Definición de derecho tributario y fiscal.

El derecho tributario y fiscal se refiere a un área legal que se ocupa de las leyes y
regulaciones relacionadas con los impuestos y el sistema fiscal de un país.
Aunque los términos "derecho tributario" y "derecho fiscal" a menudo se utilizan
indistintamente, algunos expertos los diferencian de la siguiente manera:

1. Derecho Tributario: Se refiere al conjunto de normas legales que regulan la

relación entre el Estado y los contribuyentes en lo que respecta a la
imposición y recaudación de impuestos. Este campo abarca cuestiones
como la determinación de impuestos, los derechos y obligaciones de los
contribuyentes, los procedimientos de presentación de impuestos, los
recursos y las sanciones relacionadas con el incumplimiento de las
obligaciones tributarias.

2. Derecho Fiscal: Se refiere a un campo más amplio que incluye tanto el

derecho tributario como otros aspectos relacionados con la política fiscal y
la administración financiera pública. Esto implica el estudio de la
recaudación de ingresos por parte del Estado, la planificación fiscal, las
políticas fiscales y los efectos económicos y sociales de la tributación.

Ambos aspectos son fundamentales para el funcionamiento adecuado de un

sistema fiscal equitativo y eficiente en un país, ya que establecen los derechos y
responsabilidades de los contribuyentes y del gobierno, y regulan las interacciones
entre ellos en el ámbito fiscal.
 Elementos esenciales de los impuestos.
Los impuestos son contribuciones obligatorias establecidas por el gobierno que las
personas y las empresas deben pagar para financiar los gastos públicos y los
servicios gubernamentales. Los elementos esenciales de los impuestos incluyen:

1. Base imponible: Se refiere al monto de dinero, valor de la propiedad o

transacción comercial sujeta a impuestos. La base imponible varía según el
tipo de impuesto, como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las
ventas o el impuesto sobre la propiedad.

2. Tipo impositivo: Es la tasa porcentual o cantidad fija que se aplica a la base

imponible para calcular el monto del impuesto a pagar. Los tipos impositivos
pueden ser proporcionales, progresivos o regresivos, dependiendo del
ingreso o el valor de la transacción.

3. Sujeto activo: Es la autoridad que tiene el derecho legal para recaudar los
impuestos. Generalmente, el sujeto activo es el gobierno a nivel nacional,
estatal o local, dependiendo de la jurisdicción y el tipo de impuesto.

4. Sujeto pasivo: Son las personas o entidades que están legalmente obligadas
a pagar los impuestos. Esto puede incluir individuos, empresas, propietarios
de propiedades, entre otros contribuyentes, según el tipo de impuesto y las
leyes fiscales aplicables.

5. Hecho generador: Es el evento o la circunstancia que activa la obligación de

pagar el impuesto. El hecho generador varía según el tipo de impuesto y
puede ser la obtención de ingresos, la realización de una transacción
comercial, la propiedad de bienes raíces, entre otros eventos especificados
por la ley fiscal.