INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

Escuela Superior de Comercio y Administracion

Unidad Santo Tomas
Unidad de Tecnologia Educativa y Campus
Virtual

Nombre de la unidad:
Tributación de Personas Morales

Nombre del desarrollo de la actividad:

Determina el IVA a pagar o a favor mensual

Nombre del alumno:

Galván Sosa Armando Fidel

Número de boleta:
20220A0159

Grupo:
2CX39

Nombre del asesor:

GILBERTO LOPEZ GUZMAN
 ACIONAL
Administracion
s
va y Campus

d:
Morales

actividad:
vor mensual

o:
Fidel

:
MAN
 Ejercicio 5. IVA a pagar o a favor mensual

Con base en los cálculos realizados para determinar el IVA a pagar o a favor del periodo, presenta los siguientes resultados :
1 Proporción acreditable del periodo.
2 IVA a pagar o a favor del periodo.
3 Total de ingresos gravados del periodo.
4 Proporción acreditable aplicada en el caso práctico.
5 IVA acreditable del periodo.
6 IVA no acreditable del periodo, deducible para efectos del Impuesto Sobre la Renta.
7 IVA retenido por el contribuyente en el periodo, para enterar a más tardar el 17 de mayo de 2021.

Contribuyente : Comercial Panamericana S.A. de C.V. RFC: CPA 890512 N97

Domicilio : Calle Victoria No. 100, Zona Centro, Matamoros, Tamaulipas.
Giro o Actividad : Compra Venta de artículos varios, prestación de servicios turísticos, organización de espectáculos,
importaciones y exportaciones. deduccion de IVA a pagar
Periodo : Abril de 2021 2020 2021 IVA a cargo $ 104,480.00
Datos del 2009 : Ingresos por actividades gravadas $ 8,400,000.00 gravadas exentas gravadas exentas IVA acreditable proporcion $ 111,944.00
Ingresos por actividades exentas $ 3,600,000.00 0.700 0.300 0.608 0.391 IVA a favor en abril -$ 7,464.00
IVA a favor en enero -$ 2,000.00
IVA total a favor abril -$ 9,464.00
Datos adicionales : A. Verifica qué operaciones incluyen el IVA en los precios y cuáles no. deduccion de IVA a pagar IVA retenido $ 3,380.00
B. Existe una cantidad del IVA a favor del mes de enero 2021 por $2,000.00 no acreditado. IVA cargado $ 104,480.00
C. Las operaciones fueron cobradas y pagadas, excepto las aclaraciones. IVA acreditable a proporcion $ 111,944.00
D. El IVA enterado en marzo fue de $14,000.00. IVA a pagar / favor abril -$ 7,464.00
E. Determina el IVA acreditable con base al artículo 5-B.

iva no
Ingresos: importe tasa iva trasladado acreditado
1 Venta de ropa al público en general. $ 333,000.00 16% $ 53,280.00 $ 15,984.00 total de ingresos gravados IVA $ 953,000.00
2 Venta de boletos al público para espectáculo de música y danza prehispánica. $ 420,000.00 exenta $ - $ - total de ingresos exentos IVA $ 420,000.00
3 Venta de ropa a clientes en la Ciudad de México, sólo se cobró 50% de esta operación. $ 600,000.00 16% $ 96,000.00 $ 14,400.00 total de ingresos $ 1,073,000.00
4 Venta de agua natural para beber en envase de 1 litro. $ 20,000.00 16% $ 3,200.00 $ -
$ 152,480.00 $ 30,384.00

iva no
Erogaciones: importe tasa iva trasladado iva acreditable acreditable iva retenido
1.- Compra de ropa importada de U.S.A., valor según pedimento 43525. $ 600,000.00 16% $ 96,000.00 $ 67,200.00 $ 28,800.00 $ -
2.- Pago de los honorarios por la importación a la Agencia Aduanal Antúnez y Cía S.C., en Matamoros. $ 10,000.00 16% $ 1,600.00 $ 1,120.00 $ 480.00 $ -
3.- Pago del uso del auditorio por la presentación del espectáculo de música y danza. $ 80,000.00 16% $ 12,800.00 $ 8,960.00 $ 3,840.00 $ -
4.- Pago a una Asociación Civil por los servicios de músicos, bailarines y cantantes para el espectáculo. $ 230,000.00 16% $ 36,800.00 $ 25,760.00 $ 11,040.00 $ -
5.- Pago de la póliza de seguro de vida de todos los empleados del negocio. $ 30,000.00 exenta $ - $ - $ - $ -
6.- Pago de la renta de los locales al Sr. Arturo López. $ 30,000.00 16% $ 4,800.00 $ 3,360.00 $ 1,440.00 $ 3,200.00
7.- Pago del teléfono. $ 5,000.00 16% $ 800.00 $ 560.00 $ 240.00 $ -
8.- Compra de muebles en Monterrey, Nuevo León, para las oficinas del negocio. $ 40,000.00 16% $ 6,400.00 $ 4,480.00 $ 1,920.00 $ -
9.- Pago del flete de Monterrey a Matamoros por el transporte de los muebles. $ 4,500.00 16% $ 720.00 $ 504.00 $ 216.00 $ 180.00
$ 1,029,500.00 $ 159,920.00 $ 111,944.00 $ 47,976.00 $ 3,380.00

RESULTADOS

Con base en los cálculos realizados para determinar el IVA a pagar o a favor del periodo, presenta los siguientes resultados :

14.- ( d ) Proporción acreditable del periodo: 0.6086

a) 1.0000 b) 0.9600 c) 0.6900 d) 0.6000

15.- ( ) IVA a pagar o a favor del periodo: -8878.87

a) 7,887.00 a pagar b) 28,790.00 a favor c) 5,887.00 a pagar d) 31,170.00 a favor

16.- ( c ) Total de ingresos gravados del periodo: 653000

a) 920,000.00 b) 620,000.00 c) 653,000.00 d) 1,040,000.00

17.- ( b ) Proporción acreditable aplicada en el caso práctico: 0.7000

a) 0.3000 b) 0.7000 c) 0.0700 d) 1.0000

18.- d IVA acreditable del periodo: 111944

a) 112,170.00 b) 109,790.00 c) 73,113.00 d) 71,133.00

19.- ( ) IVA no acreditable del periodo, deducible para efectos del Impuesto Sobre la Renta: 30,384

a) 36,677.00 b) 33,651.00 c) 2,380.00 d) 32,937.00

20.- ( ) IVA retenido por el contribuyente en el periodo, para enterar a más tardar el 17 de mayo de 2010: 3,380.00

a) 3,201.00 b) 2,380.00 c) 3,280.00 d) 3,381.00

3
 Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan

Examen de la Unidad de Aprendizaje :

Tributación de Personas Morales
Correspondiente a la primera evaluación Parcial
Diciembre 2022

- Puedes utilizar tu libro de leyes fiscales, reglas de resolución miscelánea y decretos relacionados
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I. Lee la lista de actividades para efectos del IVA y escribe en el paréntesis la letra correspondiente al tipo de actividad.

a) Tasa 16 % b) Tasa 11 % c) Tasa 0% d) Exenta

1.- ( a ) Venta de acciones de la empresa Metalmex S.A. de C.V.

2.- ( a ) Venta de inmueble de oficinas en la Ciudad de Nuevo Laredo, Tamaulipas
3.- ( a ) Honorarios del despacho Gomez y Asociados S.C. por trámites legales en la Ciudad de Monterrey, N.L.
4.- ( c ) Venta en Ensenada, Baja California de equipo para riego agrícola, localizada a 80 kms de la frontera
5.- ( a ) Importación de carne empaquetada a Ciudad Juárez, Chihuahua.
6.- ( c ) Venta de carne en canal
7.- ( a ) Envio de documentación de la Ciudad de México a Querétaro, Qro. por servicio de mensajería
8.- ( a ) Póliza de Prima de seguros de automovil en Chetumal
9.- ( a ) Arrendamiento de casa amueblada otorgado por persona moral en México D.F.
10.- ( a ) Venta de galletas
11.- ( a ) Colegiaturas a la Licenciatura en Contaduría Pública, Universidad del Valle de México
12.- ( d ) Cuota de suscripción al Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.
13.- ( a ) Venta de joyería de oro (14 Kilates) en Toluca, Edo. De México al público en general

Valor de cada reactivo de esta sección : 0.39

II. Escoge la opción correcta y anótala en el paréntesis, con base en los cálculos realizados para determinar el IVA a pagar o a favor
del periodo, del caso planteado al reverso.

14.- ( ) Proporción acreditable del periodo R= 0.6086

a) 0.6000 b) 0.9600 c) 0.6900 d) 1.0000

15.- ( ) Iva a pagar o a favor del periodo R=-23456000

a) 28,790.00 a favor b) 5,028.00 a pagar c) 7,028.00 a pagar d) 31,170.00 a favor

16.- ( C ) Total de ingresos gravados del periodo R= 653000

a) 1,040,000.00 b) 920,000.00 c) 653,000.00 d) 620,000.00

17.- ( C ) Proporción acreditable aplicada en el caso práctico R= 0.8000

a) 0.3000 b) 0.0800 c) 0.8000 d) 1.0000

18.- ( ) IVA acreditable del periodo R= 127936

a) 109,790.00 b) 73,972.00 c) 73,113.00 d) 112,170.00

19.- ( ) IVA no acreditable del periodo, deducible para efectos del Impuesto Sobre la Renta R= 20256

a) 32,937.00 b) 33,651.00 c) 2,380.00 d) 35,818.00

20.- ( ) IVA retenido por el contribuyente en el periodo para enterar a mas tardar el 17 de mayo de 2010 R= 3380

a) 2,380.00 b) 3,201.00 c) 3,280.00 d) 3,381.00

Valor de cada reactivo de esta sección : 0.71

Contribuyente : Comercial Plaza Caracol S.A. de C.V. RFC: CPC 890512 N97
Domicilio : Blvd. Kukulkan Z.H. M.49 Lt. 06 - A, Cancún Quintana Roo, C.P. 77500
Giro o Actividad : Compra Venta de artículos varios, prestación de servicios turísticos, organización de espectáculos,
importaciones y exportaciones.
Periodo : Abril de 2021 2020 2020
Datos del 2009 : Ingresos por actividades gravadas $ 8,400,000.00 Factor de la proporcion Factor de la proporcion deduccio de iva a pagar
Ingresos por actividades exentas $ 2,100,000.00 gravada exentas gravada exentas iva a cargo $ 104,480.00
$ 10,500,000.00 0.8000 0.2000 0.6086 0.3914 iva acreditable proporcion $ 127,936.00
iva a favor abril -$ 23,456.00
Datos adicionales : A. Verifica que operaciones incluyen el IVA y cuales no deduccion de IVA a pagar iva a favor enero -$ 2,000.00
B. Existe una cantidad de IVA a favor del mes de enero 2021 por $ 2,000.00 no acreditado iva cargo $ 104,480.00 iva total a favor abril -$ 25,456.00
C. Las operaciones fueron cobradas y pagadas excepto las aclaraciones iva acreditable proporcion $ 127,936.00 iva reternido $ 3,380.00
D. El IVA enterado en marzo fue de $ 14,000.00 iva a pagar / favor abril -$ 23,456.00
E. Determina el IVA acreditable con base al artículo 5-B

iva no
Ingresos: importe tasa iva trasladado acrditable
1. Venta de ropa al público en general $ 333,000.00 0.16 $ 53,280.00 $ 10,656.00
2. Venta de boletos al público para espectáculo de música y danza prehispánica $ 420,000.00 exento $ - $ -
3. Venta de ropa a cliente en la Ciudad de México, solo se cobró el 50 % de ésta operación $ 600,000.00 0.16 $ 96,000.00 $ 9,600.00
4. Venta de agua natural para beber en envase de 1 litro $ 20,000.00 0.16 $ 3,200.00 $ -
$ 152,480.00 $ 20,256.00

iva no
Erogaciones: importe tasa iva trasladadp iva acreditable acreditble 1 iva retenido
1.- Compra de ropa importada de U.S.A. Valor según pedimento 43525 $ 600,000.00 0.16 $ 96,000.00 $ 76,800.00 $ 19,200.00 $ -
2.- Pago de los honorarios por la importación a la Agencia Aduanal Antúnez y Cía S.C. en Cancún $ 10,000.00 0.16 $ 1,600.00 $ 1,280.00 $ 320.00 $ -
3.- Pago del uso del auditorio por la presentación del espectáculo de música y danza $ 80,000.00 0.16 $ 12,800.00 $ 10,240.00 $ 2,560.00 $ -
4.- Pago a una Asociación Civil por los servicios de músicos, bailarines y cantantes para el espectáculo $ 230,000.00 0.16 $ 36,800.00 $ 29,440.00 $ 7,360.00 $ -
5.- Pago de la póliza de seguro de vida de todos los empleados del negocio $ 30,000.00 excenta $ - $ - $ - $ -
6.- Pago de la renta de los locales al Sr. Arturo López $ 30,000.00 0.16 $ 4,800.00 $ 3,840.00 $ 960.00 $ 3,200.00
7.- Pago del teléfono $ 5,000.00 0.16 $ 800.00 $ 640.00 $ 160.00 $ -
8.- Compra de Muebles en Mérida, Yucatán para las oficinas del negocio $ 40,000.00 0.16 $ 6,400.00 $ 5,120.00 $ 1,280.00 $ -
9.- Pago del flete de Mérida a Cancún por el transporte de los muebles $ 4,500.00 0.16 $ 720.00 $ 576.00 $ 144.00 $ 180.00
$ 1,029,500.00 $ 159,920.00 $ 127,936.00 $ 31,984.00 $ 3,380.00

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FIRMA DEL ALUMNO: