“FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

FINANCIERAS”

PRÁCTICOS DE TEORÍA Y
TÉCNICA IMPOSITIVA
Universitario (a): ORCKO VARGAS GABRIELA LIZETH
Carrera: CONTADURÍA PÚBLICA
Docente: BERNARDO MUÑOZ VARGAS
Materia: TEORÍA Y TÉCNICA IMPOSITIVA
Paralelo: G-2
Fecha: 29/05/2022
 EJERCICIO N° 1

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: DAVID GÓMEZ FLORES

Periodo Mensual: Abril (04) del 2020

NIT: 421480610

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Comercial, Venta de Artículos de

ferretería

Fecha de Vencimiento de la Declaración Jurada: Hasta el 13 de cada mes

Fecha de Liquidación y Pago: 9 de mayo de 2020

Domicilio Calle Bolívar N°525

INGRESOS

Ventas Bs. 38.524.00.-

Devoluciones sobre ventas del periodo

Anterior, con nota de crédito (Bs. 610.-)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs37.914.00.-

EGRESOS

Compras de Mercadería Bs. 14.236.00.-

Alquiler de Inmueble Bs. 2.147.00.-

Energía Eléctrica (Excepto tasa aseo y alumbrado público) Bs. 432.00.-

Bs. 16.815.00.-

Devoluciones sobre compras, con nota de debito fiscal, del

periodo anterior (compra realizada el (22-03-2020) Bs. (1.347.00.-)

TOTAL FLIJO DE EFECTIVO Bs. 15.468.00.-

Saldo a favor del Contribuyente de Crédito Fiscal del mes de

marzo del 2020 Bs. 1.578.00.-
ETALLE VENTAS BRUTAS DÉBITO FISCAL 13% VENTAS NETAS IT 3%

e Mercadería 38,524.00 5,008.12 33,515.88 1,155.72

ones sobre
el periodo 610.00 79.30 531.70

37,914.00 4,928.82 32,985.18 1,155.72

CUADRO DE GASTOS

CRÉDITO FISCAL GASTOS

ETALLE GASTOS BRUTOS
13% NETOS
de Mercadería 14,236.00 1,850.68 12,385.32
de Inmueble 2,147.00 279.11 1,867.89
Eléctrica (Importe sujeto a
Fiscal) 432.00 56.16 375.84
16,815.00 2,185.95 14,629.05
ones sobre Compras del
Anterior con nota de 1,347.00 175.11 1,171.89
Genera Débito Fiscal IVA)
15,468.00 2,011.00 13,457.16

CUADRO DE INGRESOS
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja 38,524.00
Devoluciones sobre ventas 530.70

Crédito Fiscal IVA 79.30

Impuesto a las Transacciones 1,155.72
Ventas 33,515.88
Débito Fiscal IVA 5,008.12
IT por pagar 1,155.72
Caja M/N 610.00
Por los Ingresos correspondientes al
mes de Abril 2020
2
Compras 12,385.32
Alquiler de Inmueble 1,867.89
Energia Eléctrica (Importe sujeto a
Crédito Fiscal) 375.84
Crédito Fiscal IVA 2,185.95
Caja M/N 1,347.00
Devoluciones sobre compras 1,171.89
Débito Fiscal IVA 175.11
Caja M/N 16,815.00
Por los Egresos correspondientes al
mes de Abril 2020
3
Crédito Fiscal IVA 4.00
Mantenimiento de Valor 4.00
Actualización del Crédito Fiscal
IVA, saldo a favor del contribuyente
del periodo anterior
4
Débito Fiscal IVA 5,183.23
IT por pagar 1,155.72
Crédito Fiscal IVA 3,847.25
Caja M/N 2,491.70
Por la Declaración Jurada,
liquidación y pago
correspondiente
del periodo mensual
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
1,578 3,847
79 3,847 5,008
2,186
4
3,847 3,847

175
 EJERCICIO N° 2

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: SEBASTIÁN RUEDA RODRÍGUEZ

Periodo Mensual: Marzo (03) del 2020

NIT: 13456022

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Comercial; Constructora de Obras

Civiles de Ingeniería

Fecha de Pago: 9 de Abril 2020

Domicilio: Calle Avaroa N°8788

INGRESOS

Ingresos por Construcciones de Obras Civiles Bs. 2.600,00.-

Exportación de bienes (Eventuales, sin devoluciones

Impositiva) Bs. 84.144,00.-

Venta de Inmueble (sin registro en D.D.R.R. Bs. 840.000,00.-

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs 926.744,00.-

GASTOS:

Compras de material de construcción Bs. 67.930,00.-

Descuentos sobre compras (Bs. 1.200,00.-)

Alquiler de Inmueble Bs. 8.400,00.-

Energía Eléctrica (Importe sujeto a crédito fiscal) Bs. 990,00.-

Servicio de agua potable Bs. 640,00.-

Material de Escritorio Bs. 1.860,00.-

Honorarios profesionales Bs. 4.381,00.-

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs. 83.001,00.

 CUADRO DE INGRESOS

DETALLE VENTAS BRUTAS DÉBITO FISCAL 13% VENTAS NETAS IT 3%

Construcciones de
2,600.00 338.00 2,262.00 78.00
Obras Civiles
Exportación de bienes 84,144.00
Venta de Inmueble 840,000.00
TOTALES 926,744.00 338.00 2,262.00 78.00

CUADRO DE GASTOS

CRÉDITO FISCAL
DETALLE GASTOS BRUTOS GASTOS NETOS
13%
Compras de material
de construcción 67,930.00 8,830.90 59,099.10
Alquiler de Inmueble 8,400.00 1,092.00 7,308.00
Energía Eléctrica (Importe
sujeto a Crédito Fiscal) 990.00 128.70 861.30
Servicio de agua potable 640.00 83.20 556.80
Material de Escritorio 1,860.00 241.80 1,618.20
Honorarios
de 4,381.00 569.53 3,811.47
profesionales
TOTALES 84,201.00 10,946.13 73,254.87
Descuentos sobre compras 1,200.00 156.00 1,044.00
TOTALES 83,001.00 10,790.13 72,210.87
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja M/N 2,600.00
Impuesto a las Transacciones 78.00
Ventas 2,262.00
Débito Fiscal IVA 338.00
IT por pagar 78.00
Registro por los Ingresos
correspondientes al mes de Enero
2021
2
Compras 59,099.10
Alquiler de Inmueble 7,308.00
Energía Eléctrica 861.30
Agua Potable 556.80
Gastos Generales 1,618.20
Honorarios profesionales 3,811.47
Crédito Fiscal IVA 10,946.13
Caja M/N 1,200.00
Descuentos sobre Compras 1,044.00
Débito Fiscal IVA 156.00
Caja M/N 84,201.00
Registro por los Egresos
correspondientes al mes de Enero
2021
3
Crédito Fiscal IVA -
Mantenimiento de Valor -
Actualización del Crédito Fiscal IVA,
del saldo a favor del contribuyente
del periodo anterior
del mes de Diciembre 2020
4
Caja M/N 10,452.13
Débito Fiscal IVA 494.00
IT por pagar 78.00
Crédito Fiscal IVA 10,946.13
Caja M/N 78.00
Registro por la Declaración Jurada,
loquidación y pago correspondiente
del periodo mensual de Enero 2021
 LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
10,946 10,946 494 338
0 156
10,946 10,946 494 494
 EJERCICIO N° 3

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: DANIEL TARCAYA MIRANDA

Periodo Mensual: Mayo (05) del 2020
NIT: 841781022
Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural
Actividad Económica: COMERCIAL “Librería”
Domicilio: Calle Av. La Paz N° 3027
Fceha de Pago: 5 de Junio 2020

INGRESOS

Ventas Gravadas por el - Iva

Ventas de material Escolar Bs. 18.962,00.-

Ventas de material de Escritorio Bs. 20.048,00.-

Venta de revistas Bs. 3.480,00.-

Venta de revistas pornográficas Bs. 800,00.-

Bs 43.290,00.-

Ventas no Gravadas ( a Tasa Cero – IVA)

Ventas de libros: Nacionales e Internacionales

Diccionarios, atlas y enciclopedias – soportes Bs. 32.140,00.-

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs. 75.430,00.-

GASTOS:

Compras de libros Nacionales (Mercado Nacional a Tasa Cero) Bs. 4.321,00.-

Importación de libros y revistas DUI Bs. 20.340,00.-

Importación de insumos para impresoras y material escolar – DUI Bs. 28.778,00.-

Compra de material de escritorio Bs. 6.993,00.-

Alquiler de inmueble Bs. 2.080,00.-

Energía Eléctrica (Importe Sujeto a Crédito Fiscal) Bs. 820,00.-

Detergente para uso de la actividad Bs. 232,00.-

Material de empaque para uso de la actividad Bs. 1.280,00.-

 TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs. 64.844,00.

CUADRO DE INGRESOS

DETALLE VENTAS BRUTAS DÉBITO FISCAL 13% VENTAS NETAS IT 3%

Venta de Material Escolar 18,962.00 2,465.06 16,496.94 568.86
Venta de Material
20,048.00 2,606.24 17,441.76 601.44
de Escritorio
Venta de revistas
3,480.00 452.40 3,027.60 104.40
(de carácter no
oficial)
Venta de
800.00 104.00 696.00 24.00
revistas
pornográficas
TOTALES 43,290.00 5,627.70 37,662.30 1,298.70
Venta de libros (Nacionales
e internacionales)
Diccionarios, atlas e 32,140.00
enciclopedias (TASA CERO)

TOTALES 75,430.00

CUADRO DE GASTOS

CRÉDITO FISCAL 13%

DETALLE GASTOS BRUTOS GASTOS NETOS
Compras de libros
Nacionales (Mercado a 4,321.00
Tasa cero)
Importación de libros y
20,340.00 3,038.80 17,301.20
revistas DUI (14,94)
Importación de insumos
para impresoras y 28,778.00 4,299.43 24,478.57
material escolar
TOTAL IMPORTACIÓN 49,118.00 7,338.23 41,779.77
Compra de material
6,993.00 909.09 6,083.91
de Escritorio
Alquiler de inmueble 2,080.00 270.40 1,809.60
Energía Eléctrica (Importe
820.00 106.60 713.40
sujeto a Crédito Fiscal)
Detergente para uso de
232.00 30.16 201.84
la actividad
Material de empaque 1,280.00 166.40 1,113.60
TOTALES 11,405.00 1,482.65 9,922.35
TOTAL 60,523.00 8,820.88 51,702.12
 FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja M/N 43,290.00
Impuesto a las Transacciones 1,298.70
Ventas 37,662.30
Débito Fiscal IVA 5,627.70
IT por pagar 1,298.70
Registro por los Ingresos
correspondientes del mes mayo 2020
2
Importaciones 41,779.77
Crédito Fiscal IVA 7,338.23
Caja M/N 49,118.00
Registro de las importaciones (DUI)
con una tasa efectiva del IVA del
14,94%
3
Gastos Generales 7,400.00
Alquiler de Inmueble 1,809.60
Energía Eléctrica 713.40
Crédito Fiscal IVA 1,482.65
Caja M/N 11,405.00
Registro por los Egresos
correspondientes del mes mayo 2020
4
Caja M/N 3,193.18
Débito Fiscal IVA 5,627.70
IT por pagar 1,298.70
Crédito Fiscal IVA 8,820.88
Caja M/N 1,298.70
Registro por la Declaración Jurada,
liquidación y pago al periodo del
mes de mayo 2020
LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL
7,338 8,821 5,628 5,628
1,483
8,821 8,821
 EJERCICIO N° 4

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: MARTHA GONZALES RIVERA

Periodo Mensual: Junio (06) del 2020

NIT: 41781022

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: COMERCIAL “Librería Venta de Libros”

Domicilio: Calle Av. Membrillos N°0023

Fecha de Pago: 10 de Julio de 2020

(Nota.- La actividad económica realizada sola y exclusiva de compra y venta de libros)

INGRESOS

Ventas de libros nacionales e importados Bs. 6.248,00.-

GASTOS:

Compras de libros Nacionales e importados Bs. 3.143,00.-

Alquiler de inmueble Bs. 1.329,00.-

Energía Eléctrica (Importe Sujeto a Crédito Fiscal) Bs. 186,00.-

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs. 4.658,00.-

 CUADRO DE INGRESOS

DETALLE VENTAS BRUTAS DÉBITO FISCAL 13% VENTAS NETAS IT 3%

Ventas de libros
nacionales e importados 6,248.00
(Tasa Cero)

TOTALES 6,248.00

CUADRO DE GASTOS

GASTOS CRÉDITO FISCAL 13% GASTOS

DETALLE
BRUTOS NETOS
Compras de libros
nacionales e 3,143.00
importados (Tasa Cero)

Alquiler de inmueble 1,329.00 172.77 1,156.23

Energia Electrica (Importe
186.00 24.18 161.82
sujeto a Crédito Fiscal)

TOTALES 1,515.00 196.95 1,318.05

FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Alquiler de Inmueble 1,156.23
Energía Eléctrica 161.82
Crédito Fiscal IVA 196.95
Caja M/N 1,515.00
Por registro de los Egresos
correspondientes al mes de junio
2020
2
Caja M/N 196.95
Crédito Fiscal IVA 196.95
Registro por la Declaración Jurada
del periodo mensual de junio 2020

LIBROS MAYORES

CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA

197 197
 EJERCICIO N° 5

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: GUSTAVO COLMENARES COLQUE

Periodo Mensual: Abril (04) del 2020

NIT: 4657341010

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Transporte de Carga Nacional e

Internacional por Carretera

Domicilio: Calle Belgrano N°9586

Fecha de Pago 20 de Mayo de 2020

INGRESOS

Transporte de carga nacional e internacional por carretera Bs. 0,00.-

Exportación de fierro chatarra.(Eventual sin devolución impositiva) Bs. 74.973,00.-

GASTOS:

Compras de materiales Bs. 22.492,00.-

Diesel Oíl (Compra en territorio nacional) Bs. 3.294,00.-

Diesel Oíl (Compra en territorio extranjero) Bs. 8.120,00.-

Aceite N°40 Bs. 343,00.-

Servicio de agua potable Bs 488,00.-

Energía Eléctrica (Importe Sujeto a Crédito Fiscal) Bs. 963,00.-

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs. 35.700,00.-

DATOS ADICIONALES.- Valor atribuido por uso particular de servicio de transporte de carga
internacional por carretera. Bs. 6.874,00.-
 CUADRO DE INGRESOS

IT
DETALLE VENTAS BRUTAS DÉBITO FISCAL 13% VENTAS NETAS
3%
Exportación de fierro
chatarra (Eventual sin 74,973
devolución)
TOTALES 74,973

CUADRO DE GASTOS

DETALLE GASTOS BRUTOS CRÉDITO FISCAL 13% GASTOS NETOS

Compras de Materiales 22,492 2,924 19,568
Diesel Oíl 70% (Compra
2,306 300 2,006
territorio nacional)
Aceite Nº 40 343 45 298
Servicio de agua potable 488 63 425
Energía Eléctrica (Importe
963 125 838
Sujeto a Crédito Fiscal)
TOTALES 26,592 3,457 23,135
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Compras 19,568.04
Combustible 2,006.22
Lubricantes 298.41
Agua Potable 424.56
Energía Eléctrica 837.81
Crédito Fiscal IVA 3,456.96
Caja M/N 26,592.00
Registro por los Egresos
correspondientes del mes de abril
2020
2
Caja M/N 3,456.96
Crédito Fiscal IVA 3,456.96
Registro por la Declaración Jurada,
liquidación y pago correspondiente
del periodo mensual de abril 2020

LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL DÉBITO FISCAL
3,457 3,457
 EJERCICIO N° 6

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: CRISTINA ZENTENO CASTRO

Periodo Mensual: Agosto (08) del 2020

NIT: 266787111

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Servicio de Hotelería Hospedaje

Domicilio: Calle Font N°2049

Fecha de Pago: 8 de Septiembre 2020

INGRESOS

Hospedaje Nacional Bs. 16.834,00.-

Turismo receptivo (Turistas Extranjeros) Bs. 3.341,00.-

TOTAL Bs. 20.175,00.-

GASTOS:

Servicio de Energía Eléctrica (Importe Sujeto a Crédito Fiscal) Bs. 862,00.-

Servicio de agua potable Bs. 1.672,00.-

Papel higiénico Bs. 2.031,00.-

Detergentes Bs. 683,00.-

TOTAL Bs. 5.248,00.-

 CUADRO DE INGRESOS

DÉBITO FISCAL
DETALLE VENTAS BRUTAS VENTAS NETAS IT 3%
13%
Hospedaje Nacional 16,834.00 2,188.42 14,645.58 505.02
Turismo receptivo (Turistas
3,341.00
Extranjeras)
TOTALES 20,175.00 2,188.42 14,645.58 505.02

CUADRO DE GASTOS

CRÉDITO FISCAL 13%

DETALLE GASTOS BRUTOS GASTOS NETOS
Servicio de agua potable 1,672.00 217.36 1,454.64
Servicio de Enérgia
Eléctrica (Importe sujero a 862.00 112.06 749.94
Crédito Fiscal)
Papel higiénico 2,031.00 264.03 1,766.97
Detergentes 683.00 88.79 594.21
TOTALES 5,248.00 682.24 4,565.76
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja M/N 16,834.00
Impuesto a las Transacciones 505.02
Ventas 14,645.58
Débito Fiscal IVA 2,188.42
IT por pagar 505.02
Registro por los Ingresos
correspondientes al mes de
Agosto
2020
2
Energía Eléctrica 749.94
Agua Potable 1,454.64
Papel Higiénico 1,766.97
Detergentes 594.21
Crédito Fiscal IVA 682.24
Caja M/N 5,248.00
Registro por los Egresos
correspondientes al mes de
Agosto
2020
3
Débito Fiscal IVA 2,188.42
IT por pagar 505.02
Crédito Fiscal IVA 682.24
Caja M/N 2,011.20
Registro por la Declaración Jurada
de los Formularios 200 IVA y 400 IT
Liquidación y pago del periodo
mensual

LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
682 682 2,188 2,188
 EJERCICIO N° 7

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: GONZALO CUEVAS FARFAN

Periodo Mensual: Septiembre (09) del 2020

NIT: 266787111

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Servicio de Hotelería de Hospedaje de Turismo receptivo

Domicilio Calle Suipacha N° 4736

Fecha de Pago: 10 de Octubre 2020

NOTA.- La actividad económica realiza solo exclusivo Turismo Receptivo

INGRESOS

Turismo receptivo (Turistas Extranjeros) Bs. 25.112,00.-

GASTOS:

Servicio de Energía Eléctrica (Valido solo para Crédito Fiscal) Bs. 2.170,00.-

Compra de escritorio para uso de la actividad Bs. 3.900,00.-

Herramientas para uso de la actividad Bs. 2.393,00.-

TOTAL Bs. 8.463,00.-

 CUADRO DE INGRESOS

DÉBITO FISCAL 13%

DETALLE VENTAS BRUTAS VENTAS NETAS IT 3%
Turismo receptivo (Turistas
25,112.00
Extranjeras)
TOTALES 25,112.00 - - -

CUADRO DE GASTOS

GASTOS CRÉDITO FISCAL 13% GASTOS

DETALLE
BRUTOS NETOS
Servicio de Energia
Eléctrica 2,170.00 282.10 1,887.90
Compra de escritorio 3,900.00 507.00 3,393.00
Herramientas 2,393.00 311.09 2,081.91
TOTALES 8,463.00 1,100.19 7,362.81
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Energía Eléctrica 1,887.90
Muebles y Enseres 3,393.00
Herramientas 2,081.91
Crédito Fiscal IVA 1,100.19
Caja M/N 8,463.00
Registro por Egresos
correspondientes al mes
de Septiembre 2020
2
Caja M/N 1,100.19
Crédito Fiscal IVA 1,100.19
Registro por Declaracoón Jurada del
periodo del mes de Septiembre 2020

LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
1,100 1,100
 EJERCICIO N° 8

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: RICHARD FERNANDEZ SEGOVIA

Periodo Mensual: Junio (06) del 2020

NIT: 126780024

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Servicio de Transporte de Carga Nacional e

Internacional por Carretera

Domicilio: Calle Rosendo Estensoro N° 2016

Fecha de Pago: 8 de Julio 2020

INGRESOS

Servicio de Transporte de carga nacional por carretera Bs. 24.834,00.-

Servicio de Transporte de carga internacional por carretera Bs. 12.446,00.-

Bs. 36.830,00.-

GASTOS

Diesel Oíl Bs. 6.284,00.-

Aceite Bs. 840,00.-

Repuestos menores Bs 962,00.-

Energía Eléctrica (Importe Sujeto a Crédito Fiscal) Bs. 256,00.-

Alquiler de inmueble Bs. 3.000,00.-

Bs. 11.342,00.-
 CUADRO DE INGRESOS

DÉBITO FISCAL
DETALLE VENTAS BRUTAS VENTAS NETAS IT 3%
13%
Servicio de Transporte de
24,834.00 3,228.42 21,605.58 745.02
carga nacional por
carretera
Servicio de Transporte de
carga internacional por 12,446.00
carretera (Tasa Cero)
TOTALES 37,280.00 3,228.42 21,605.58 745.02

CUADRO DE GASTOS

GASTOS CRÉDITO
DETALLE GASTOS NETOS
BRUTOS FISCAL 13%
Diesel Oíl (70%) 4,399.00 571.87 3,827.13
Aceite 840.00 109.20 730.80
Repuestos menores 962.00 125.06 836.94
Energía Eléctrica 256.00 33.28 222.72
Alquiler de Inmueble 3,000.00 390.00 2,610.00
TOTALES 9,457.00 1,229.41 8,227.59
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja M/N 24,834.00
Impuesto a las Transacciones 745.02
Ventas 21,605.58
Débito Fiscal IVA 3,228.42
IT por pagar 745.02
Registro por los Ingresos
correspondientes al mes de Junio
2020
2
Combustible 3,827.13
Lubricante 730.80
Repuestos y Accesorios 836.94
Energía Eléctrica 222.72
Alquiler de inmueble 2,610.00
Crédito Fiscal IVA 1,229.41
Caja M/N 9,457.00
Registro por los Egresos
correspondientes al mes de Junio
2020
3
Débito Fiscal IVA 3,228.42
IT por pagar 745.02
Crédito Fiscal IVA 1,229.41
Caja M/N 2,744.03
Registro de por la Declaración
Jurada, liquidación y pago
correspondiente del periodo
mensual
de Junio 2020

LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
1,229 1,229 3,228 3,228
 EJERCICIO N° 9

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: HUGO PEÑARANDA CHAVES

Periodo Mensual: Julio (07) del 2020

NIT: 126780024

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Servicio de Transporte de carga Internacional por

carrera

Domicilio: Calle 24 de Septiembre N° 4738

Fecha de Pago: 10 de Agosto de 2020

INGRESOS

Servicio de transporte de carga internacional por carretera Bs. 38.642,00.-

GASTOS

Compra de llantas para repuesto Bs. 6.148,00.-

Diesel oil Bs. 4.014,00.-

Herramienta “Gata Hidráulica” Bs. 6.220,00.-

Bs. 16.382,00.-
 CUADRO DE INGRESOS

DÉBITO FISCAL VENTAS

DETALLE VENTAS BRUTAS IT 3%
13% NETAS
Servicio de transporte
38,642.00
de carga internacional

TOTALES 38,642.00 - - -

CUADRO DE GASTOS

GASTOS CRÉDITO FISCAL 13%

DETALLE GASTOS
BRUTOS
NETOS

Diesel Oíl (70%) 2,810.00 365.30 2,444.70

Compra de llantas 6,148.00 799.24 5,348.76

Herramientas 6,220.00 808.60 5,411.40

TOTALES 15,178.00 1,973.14 13,204.86

FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Repuestos y Accesorios 5,348.76
Lubricantes y combustibles 2,444.70
Herramientas 5,411.40
Crédito Fiscal IVA 1,973.14
Caja M/N 15,178.00
Registro por los Egresos
correspondientes del periodo de
Julio 2020
2
Caja M/N 1,973.14
Crédito Fiscal IVA 1,973.14
Registro por la Declaración Jurada a
favor del contribuyente del periodo
Julio 2020

LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
1,973 1,973
 EJERCICIO N° 10

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: FARMACOL S.R.L.

Periodo Mensual: Mayo (05) del 2020

NIT: 421920181

Relación Jurídica Tributaria: Persona Jurídica

Actividad Económica: Farmacia venta de droguería

Domicilio: Calle Delfín Pino N° 3049

Fecha de Pago: 10 de junio de 2020

INGRESOS

Venta del periodo Bs. 84.246,00.-

Descuentos sobre venta (Bs. 4.003,00.-)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs. 80.243,00.-

GASTOS

Compra de medicamentos del periodo Bs. 58.568,00.-

Material de empaque Bs. 1.283,00.-

Energía eléctrica (importe sujeto a crédito fiscal) Bs. 904,00.-

Servicio de telefónico Bs. 832,00.-

Bs. 61.587,00.-

Descuentos sobre compras (Bs. 2.129,00.-)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO Bs. 59.458,00.-

 CUADRO DE INGRESOS

DÉBITO FISCAL VENTAS

DETALLE VENTAS BRUTAS IT 3%
13% NETAS
Ventas del periodo 84,246.00 10,951.98 73,294.02 2,527.38
Descuentos sobre ventas 4,003.00 520.39 3,482.61
TOTALES 80,243.00 10,431.59 69,811.41 2,527.38

CUADRO DE GASTOS

CRÉDITO FISCAL 13% GASTOS

DETALLE GASTOS BRUTOS
NETOS
Compra de medicamentos 58,568.00 7,613.84 50,954.16
Material de empaque 1,283.00 166.79 1,116.21
Energía Eléctrica 904.00 117.52 786.48
Servicio de telefóno 832.00 108.16 723.84
TOTALES 61,587.00 8,006.31 53,580.69
(-)Descuentos
sobre compras 2,129.00 276.77 1,852.23
TOTALES 59,458.00 7,729.54 51,728.46
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja M/N 84,246.00
Descuentos sobre Ventas 3,482.61
Crédito Fiscal IVA 520.39
Impuesto a las Transacciones 2,527.38
Ventas 73,294.02
Débito Fiscal IVA 10,951.98
IT por pagar 2,527.38
Caja M/N 4,003.00
Registro por los Ingresos
correspondientes del mes de
Mayo 2020
2
Compras 50,954.16
Gastos generales 1,116.21
Energía Eléctrica 786.48
Servicio Telefónico 723.84
Crédito Fiscal IVA 8,006.31
Caja M/N 2,129.00
Descuentos sobre compras 1,852.23
Débito Fiscal IVA 276.77
Caja M/N 61,587.00
Registro por los Egresos
correspondientes del mes de
Mayo 2020
3
Débito Fiscal IVA 11,228.75
IT por pagar 2,527.38
Crédito Fiscal IVA 8,526.70
Caja M/N 5,229.43
Registro por la Declaración Jurada,
liquidación y pago correspondiente
del periodo mensual de Mayo 2020

LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
520 8,527 11,229 10,952
8,006 277
8,527 8,527 11,229 11,229
 EJERCICIO N°11

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: INDUSTRIA “EL ORIENTAL” S.R.L.

Periodo Mensual: Mayo (05) del 2020

NIT: 1345622

Relación Jurídica Tributaria: Persona Jurídica

Actividad Económica: Producción y Venta De Bienes Muebles

Domicilio: Calle General Trigo N° 3867

Fecha de Pago: 10 de junio 2020

INGRESOS

Venta del periodo Bs. 74.144,00.-

GASTOS

Compra de Materia Prima Bs. 60.387,00.-

Alquiler de Inmueble Bs. 8.400,00.-

Energía eléctrica (importe sujeto a crédito fiscal) Bs. 1.004,00.-

Material de Escritorio Bs. 502,00.-

TOTAL FLUJO EFECTIVO Bs. 70.293,00.-

Datos Adicional: Dación en pago de productos terminados de 2 vitrinas, al personal dependiente

por sueldos por pagar de Bs. 8.342,00.- a precio de venta en plaza
 CUADRO DE INGRESOS

DÉBITO FISCAL
DETALLE VENTAS BRUTAS VENTAS NETAS IT 3%
13%
Ventas del periodo 74,144.00 9,638.72 64,505.28 2,224.32
Dación en pago 8,342.00 1,084.46 7,257.54 250.26
TOTALES 82,486.00 10,723.18 71,762.82 2,474.58

CUADRO DE GASTOS

CRÉDITO FISCAL 13% GASTOS

DETALLE GASTOS BRUTOS
NETOS
Compra de
Materia Prima 60,387.00 7,850.31 52,536.69
Alquiler de Inmueble 8,400.00 1,092.00 7,308.00
Energía Eléctrica 1,004.00 130.52 873.48
Material de Escritorio 502.00 65.26 436.74
TOTALES 70,293.00 9,138.09 61,154.91
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja M/N 82,486.00
Impuesto a las Transacciones 2,474.58
Ventas 71,762.82
Débito Fiscal IVA 10,723.18
IT por pagar 2,474.58
Registro por los Ingresos
correspondientes del mes de
Mayo 2020
2
Compras 52,536.69
Alquiler de Inmueble 7,308.00
Energía Electrica 873.48
Gastos Generales 436.74
Crédito Fiscal IVA 9,138.09
Caja M/N 70,293.00
Registro por los Egresos
correspondientes del mes de
Mayo 2020
3
Crédito Fiscal IVA -
Mantenimiento de Valor -
Actualización del Crédito Fiscal IVA
, saldo a favor del contribuyente
del periodo anterior
4
Débito Fiscal IVA 10,723.18
IT por pagar 2,474.58
Crédito Fiscal IVA 9,138.09
Caja M/N 4,059.67
Registro por la Declaración Jurada,
liquidación y pago correspondiente
13,197.76 13,197.76
del periodo mensual Mayo 2020

LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
9,138 9,138 10,723 10,723
-
9,138 9,138
 EJERCICIO N° 12

DATOS.- Para el llenado del formulario 200 V.3 del Impuesto al Valor Agradado (IVA) del
formulario 400V.3 del Impuesto a las Transacciones (IT).

Contribuyente: GUSTAVO GALARZA ZENTENO

Periodo Mensual: Octubre (10) del 2020

NIT: 2668712

Relación Jurídica Tributaria: Persona Natural

Actividad Económica: Venta De Muebles en General

Domicilio: Calle Méndez N°293

Fecha de Pago: 10 de Noviembre 2020

INGRESOS

Venta del periodo Bs. 104.932,00.-

GASTOS

Compra de Mercadería Bs. 82.102,00.-

Alquiler de Inmueble Bs. 6.000,00.-

Servicio Telefónico Bs 302,00.-

Energía eléctrica (importe sujeto a crédito fiscal) Bs. 606,00.-

Bs 89.010,00.-

Datos Adicionales: Retiro de bienes, para uso particular del propietario, consistente en eun
modular cuyo precio de venta es de Bs 6316,00.-

Donación de bienes a una institución de beneficencia, consistente en dos escritorios cuyo costo es
de Bs. 3.600,00.- cada uno, los mismos que han sido comprados en fecha 12-06-2019.
 CUADRO DE INGRESOS

DÉBITO FISCAL
DETALLE VENTAS BRUTAS VENTAS NETAS IT 3%
13%
Ventas del periodo 104,932.00 13,641.16 91,290.84 3,147.96
TOTALES 104,932.00 13,641.16 91,290.84 3,147.96

CUADRO DE GASTOS

CRÉDITO FISCAL 13% GASTOS

DETALLE GASTOS BRUTOS
NETOS
Compra de Mercadería 82,102.00 10,673.26 71,428.74
Alquiler de Inmueble 6,000.00 780.00 5,220.00
Servicio Telefónico 302.00 39.26 262.74
Energía Eléctrica 606.00 78.78 527.22
TOTALES 89,010.00 11,571.30 77,438.70
FECHA
DETALLE DEBE HABER
2020
1
Caja M/N 104,932.00
Impuesto a las Transacciones 3,147.96
Ventas 91,290.84
Débito Fiscal IVA 13,641.16
IT por pagar 3,147.96
Registro por los Ingresos
correspondientes al mes de
Octubre 2020
2
Compras 71,428.74
Alquiler de Inmueble 5,220.00
Servicio Telefónico 262.74
Energía Electrica 527.22
Crédito Fiscal IVA 11,571.30
Caja M/N 89,010.00
Registro por los Egresos
correspondientes al mes de
Octubre
2020
3
Consumo y Retiros particulares 9,075.00
Valor aribuido de bienes retirados 7,895.25
Débito Fiscal IVA 1,179.75
Registro por retiro y consumo de un
bien mueble
4
Donación a Titulo Gratuito 7,200.00
Mantenimiento de Valor 66.00
Compras (Inventario) 6,264.00
Débito Fiscal IVA 1,002.00
Registro por la donación a la
institución en beneficio
5
Débito Fiscal IVA 15,954.91
Impuesto a las Transacciones 3,147.96
Crédito Fiscal IVA 11,571.30
Caja M/N 7,531.57
Registro por la liquidación y pago de
los impuestos nacionales del periodo
mensual fiscal del mes de Octubre
 LIBROS MAYORES
CRÉDITO FISCAL IVA DÉBITO FISCAL IVA
11,571 11,571 15,955 13,641
1,134
1,180
15,955 15,955