FASES DE LA AUDITORIA,

DEFINICION
 Planeación. Es la primera etapa de la
auditoría se establece el propósito de este proceso
y el alcance que tendrá. Además, se determina la
duración, quiénes la llevarán a cabo y los detalles
y actividades que se desarrollarán dentro del
procedimiento.
Si se trata de una auditoría externa, en la etapa de
planeamiento se informa a la empresa acerca del
modo de actuar del auditor y el tiempo que durará
la auditoría. En esta instancia se le pueden solicitar a la empresa determinadas cuestiones
que faciliten la tarea del auditor, como el acceso a depósitos, a material contable o a oficinas
que faciliten la realización del proceso.

 Ejecución. Se ponen en marcha todos los procedimientos detallados en la etapa de

planeamiento. Aquí se toma nota, se analizan documentos y archivos, se entrevista a las
personas necesarias, se revisan y controlan procesos, entre otros.

 Informe. Con todo el material reunido durante la auditoría, el auditor redacta un informe
que incluye todos los datos relevados en el proceso. En esta presentación en forma escrita
queda asentado todo el trabajo del auditor en la empresa y se detallan las falencias y los
logros del área analizada.

PLANEACION

EJECUCION

INFORME
SEGÚN SU PROCEDENCIA SE PUEDE CLASIFICAR:

- Auditoría interna. Es efectuada dentro de una organización para medir su estado o

desempeño y controlar procedimientos. Este tipo de auditoría se solicita desde la
empresa y puede ser llevada a cabo por empleados o auditores externos.

- Auditoría externa. Es realizada por personas ajenas a la empresa que desean

controlar si se cumple con las normativas vigentes.

- Auditoría operativa: Revisión del sistema de control interno de una empresa por
personas cualificadas, con el fin de evaluar su eficacia e incrementar su
rendimiento. La auditoría operativa consiste en el examen de los métodos, los
procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u organismo,
público o privado; en definitiva, se fundamenta en analizar la gestión.

- Auditoría pública o gubernamental En Rep Dom. la actividad auditora de

organismos e instituciones públicas es desarrollada por el Tribunal de Cuentas, que
depende de las Cortes Generales, con independencia del Ejecutivo. corresponde a
la Intervención a la Contraloría General de Republica Dominicana, dependiente del
Ministerio de Economía y Hacienda, según la Ley No.10-07.

AUDITRORIA
AUDITORIA AUDITORIA SUDITORIA PUBLICA O
INTERNA EXTERNA OPERATIVA GUBERNAMENTAL
CONTROLES INTERNOS

Los controles internos en la auditoría, son estándares operativos que aseguran que una
compañía funciona correctamente, y algunos de sus objetivos son verificar la fiabilidad de
los estados financieros, la eficacia de la operación del negocio y el cumplimiento de las
regulaciones.

A pesar de que los controles internos pueden tener ligeras diferencias dependiendo de la
cuenta financiera de la empresa, todos deben contar con unas medidas básicas, estas son:

Independientemente del tipo de negocio que esté auditando, el auditor debe observar si
existen algunas medidas básicas pero importantes de control interno:

Evaluaciones internas de gestión: Ello se logra mediante el monitoreo, lo cual refleja el

compromiso de la dirección de mantener registros contables precisos y asegurarse que la
empresa cumple con los controles internos.

Niveles de autorización: Para evitar cualquier tipo de inconveniente (incluyendo el fraude),

es importante que ciertos empleados que pueden comprometer a la empresa en compras,
ventas y ciertas transacciones financieras requieran autorizaciones de niveles superiores para
proceder.

Manuales de funciones y procedimientos: Es la que permite de forma detallada conocer

los deberes y responsabilidades de todos los empleados.

Segregación de funciones: Este sistema permite llevar buenos controles internos porque
proporciona un sistema de controles y equilibrios. Tener más de un empleado trabajando en
una tarea contable específica reduce la probabilidad de que un empleado falsifique el
sistema de contabilidad y cometa algún fraude.
 PROPUESTA DE AUDITORIA

La Propuesta de auditoria es una carta que documenta y confirma la aceptación del auditor
de los términos de su compromiso, los objetivos y alcance de la auditoria, los términos
en que establece la responsabilidad del auditor en relación con el cliente y la forma de su
informe.

Resulta de interés tanto para el cliente como para el auditor que este último envíe una carta
propuesta, preferiblemente antes del comienzo de su compromiso, al objeto de evitar errores
en los términos en los que estable el mismo.

La carta propuesta documenta y confirma la aceptación del auditor de los términos de su

compromiso, los objetivos y alcance de la auditoría, los términos en que se establece la
responsabilidad del auditor en relación con el cliente y la forma de su informe.

ELEMENTOS QUE DEBE CONTENER LA PROPUESTA DE

AUDITORIA
Puntos principales de su contenido

La forma y contenido de la carta propuesta

puede variar para cada cliente, pero incluirá,
generalmente, referencias

a: - el objetivo de la auditoría de los estados

financieros; -

la responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros;

- el alcance de la auditoría, incluyendo la mención de la legislación, regulación de los

pronunciamientos de instituciones profesionales a los que el auditor debe someterse;
 - la forma de los informes o cualquier otro tipo de comunicación de los resultados de la
actuación;

- el hecho de que, a causa de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes

a la auditoría, junto con las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control
interno, existe un riesgo inevitable de que alguna irregularidad significativa permanezca.

- el acceso limitado a cualesquiera registros, documentación y otra información requerida,

en relación con el trabajo a realizar

SUPERVISION DE LA AUDITORIA
La realiza un supervisor de auditoria este tiene la
responsabilidad de revisar el trabajo realizado por los
auditores, incluyendo la planificación, ejecución y
documentación de la auditoría.

Este supervisa los arqueos, inventarios y otras actividades

en donde se deban aplicar en base a las normas y procedimientos establecidos.

Preparado: Leandro Mejía

Matrícula 120-4302