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NORMAS
INTERNACIONALES
DE AUDITORIA
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Curso:
AUDITORIA 1
Profesor:
AGUIRRE REYES EDDY MIGUEL
Integrantes :
BARRIENTOS CLAVIJO BRANDON CESAR
ESCOBAR ZARATE BRINNER ADALBERTO
FARIAS HERNANDEZ JUAN MANUEL
MC GUIRE ZARATE THOMY LOIS
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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA

COMUNICACIONES DE ASUNTOS DE AUDITORÍA CON

LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO
 PROPÓSITO

- Establecer normas y proporcionar lineamientos, sobre la comunicación

de asuntos de auditoría que surgen de la auditoría de los estados
financieros entre el auditor y los encargados del gobierno corporativo
de una entidad.
- Esta NIA no proporciona lineamientos sobre comunicaciones de parte
del auditor a partes fuera de la entidad. por ejemplo. Dependencias
reglamentadoras o supervisoras externas.
 EL AUDITOR DEBERÁ:

Comunicar los asuntos de auditoría de interés del mando que surjan

de la auditoría de los estados financieros
¿A quienes?
A los encargados del mando de una entidad.
Deberá determinar las personas relevantes que estén a cargo del
Gobierno Corporativo
Deberá determinar con quienes se comunican los asuntos de
auditoría e interés del gobierno corporativo
Gobierno Corporativo

Son aquellos responsables de asegurar que la entidad

logre sus objetivos
- Respecto con la confidencialidad de la información.
- Efectividad y eficiencia de las operaciones.
- Cumplimiento con las leyes aplicables y de informar a
las partes interesadas
Los encargados del mando a veces incluye a la
administración, cuando desempeña dichas funciones
Las estructuras varían de un país a otro por cultura y
leyes
Solo cuando:
-La estructura no está bien definida.
-Los encargados del mando no están claramente
identificados por las circunstancias del trabajo, o por la
legislación
Corrección al dictamen:

-Si se requiere modificación (Nia 700, no pueden

considerarse como sustituto las comunicaciones entre
el auditor y los encargados del gobierno corporativo)

El auditor considera

-Si los asuntos previamente comunicados pueden tener

un efecto en los estados financieros del año actual
-Si el punto sigue siendo un asunto de interés del
gobierno corporativo y/o si debe comunicar el asunto
de nuevo a los encargados de él
 CONFIDENCIALIDAD

-Los requisitos de los organismos contables profesionales nacionales, de la

legislación o reglamentación pueden imponer obligaciones de confidencialidad.
-Las comunicaciones se refiere a dichos requisitos, leyes y reglamentos antes de
comunicarse con los encargados del gobierno corporativo.
-En algunas circunstancias, los conflictos potenciales con las obligaciones éticas
y legales de confidencialidad y de informar del auditor pueden ser complejos. En
estos casos, el auditor puede desear consultar a un asesor legal.
 ASUNTOS DE AUDITORÍA DE INTERÉS
DEL GOBIERNO CORPORATIVO

Son aquellos que surgen de la auditoría y, en la opinión de

auditor, son importantes y, relevantes para los encargados
del mando para supervisar el proceso de información
financiera y revelación.
Carta compromiso de auditoría
Comunicará sólo aquellos asuntos de interés del gobierno corporativo.
Describirá la forma en que se harán las comunicaciones sobre asuntos de auditoría.
Identificar a las personas relevantes con quienes se harán dichas comunicaciones.
Identificará asuntos de auditoría específicos de interés del gobierno corporativo que
se ha convenido que deben comunicarse.

Independencia y objetividad profesional

La efectividad de las comunicaciones se enriquece al desarrollar una relación de
trabajo constructivista entre el auditor y los encargados del gobierno corporativo
Asuntos de auditoría de interés del gobierno corporativo que han de
comunicarse

El enfoque general y el alcance global de la auditoría, incluyendo cualesquiera

limitaciones esperadas o cualesquiera requisitos adicionales. ajustes de
auditoría, ya sea que se registren o no, por la entidad, que tengan, o pudieran
tener, un efecto importante sobre los estados financieros de la entidad.

Otros asuntos sobre los que se convenga en los términos del trabajo de
auditoría. El auditor deberá informar a los encargados del gobierno
corporativo sobre las representaciones erróneas no corregidas acumuladas
por el auditor durante la auditoría.

Las comunicaciones de asuntos por parte del auditor incluyen solo aquellos
asuntos de auditoría de interés del mando que hayan llegado a la atención
del auditor como resultado del desempeño de la auditoría.
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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS
 (Entra en vigor para auditorías de estados financieros por periodos
que comiencen en, o después del. 15 de diciembre de 2004)

El propósito de esta Norma es proporcionar

lineamientos aplicables para planear una
auditoría de estados financieros. Esta NIA se
enmarca en el contexto de auditorías
recurrentes. El auditor deberá planear una
auditoría que sea efectiva, esto implica
establecer estrategias para reducir riegos. La
planeación involucra al socio del trabajo y a
otros miembros clave del equipo para
enriquecer la efectividad y eficiencia del
proceso de planeación.
Planeación de la Auditoría de Estados Financieros

Objetivo
Planeación de la Auditoría de Estados Financieros

Requisitos Participación De Los Miembros Clave Del Equipo De Trabajo

Estrategia
  
ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL TRABAJO

El auditor deberá desempeñar las siguientes actividades al principio del

trabajo actual de auditoría:
 Desempeñar procedimientos respecto de la
continuación de las relaciones con el cliente y del
trabajo específico de auditoría.
 Evaluar el cumplimiento con los requisitos Éticos,
incluyendo la independencia.
 Establecer un entendimiento de los términos del
trabajo.
 
Desempeñar estas actividades preliminares ayuda a asegurar que el
auditor planee un trabajo de auditoría para el que:
 El auditor conserva la independencia y capacidad
necesarias para desempeñar el trabajo.
 No hay problemas con la integridad de la
administración que puedan afectar la disposición del
auditor a continuar el trabajo.
 No hay malentendido con el cliente en cuanto a
términos del trabajo.
Planeación de la Auditoría de Estados Financieros

Requisitos ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL TRABAJO

 Aclarar los términos de trabajo

 Evaluar el cumplimiento de los
requisitos
 Procedimientos
 ACTIVIDADES DE PLANEACIÓN
La estrategia general de la auditoría
 
La estrategia general de auditoría fija el alcance,
oportunidad y dirección del trabajo, y guía el desarrollo
del plan de auditoría más detallado.
El plan de auditoría
 
El pian de auditoria es más detallado que la estrategia
general de auditoría e incluye la naturaleza. oportunidad
y extensión de los procedimientos que han de
desempeñar los miembros del equipo del trabajo para
obtener suficiente evidencia apropiada para reducir el
riesgo a un nivel aceptablemente bajo. La
documentación del plan de auditoría también sirve
como registro de la planeación y desempeño
apropiados de los procedimientos de auditoría que
pueden revisarse y aprobarse antes d e l
desempeño de procedimientos adicionales.
 
Planeación de la Auditoría de Estados Financieros

ACTIVIDADES DE PLANEACIÓN

Riesgo
Adicionales
Alcance

Oportunidad procedimientos

Dirección

Estrategia general
 Cambios a decisiones de planeación durante el
curso de la auditoría.
 

 
La estrategia general de auditoría y el plan de
auditoría deberán actualizarse
y cambiarse según sea necesario durante el curso
del trabajo.
Planeación de la Auditoría de Estados Financieros

Documentación

Estrategia general Cambios durante el

trabajo

La documentación de la planeación es el registro de los procedimientos de la

evaluación de riesgo y adicionales
 Comunicaciones con los encargados del gobierno
corporativo y con la administración
 
El auditor puede discutir elementos de la planeación
con los encargados del gobierno corporativo y con la
administración de la entidad para mejorar la efectividad
y eficiencia de la auditoria. Aunque estas discusiones
ocurren con frecuencia, la estrategia general de
auditoría y el plan de auditoría siguen siendo
responsabilidad del auditor.
 CONSIDERACIONES ADICIONALES EN TRABAJOS INICIALES DE
AUDITORÍA
El auditor debe desempeñar las siguientes actividades
antes de comenzar una auditoría inicial:
 
 Desempeñar procedimientos respecto de la
aceptación y la relación con el cliente y del trabajo
específico la auditoría.
 
 Comunicarse con el auditor precedente, cuando ha
habido cambio de auditores, en cumplimiento con los
requisitos éticos relevantes.
 
El propósito y el objetivo de planear la auditoría son los
mismos, no importa si la auditoría es un trabajo inicial o
uno recurrente. Sin embargo, para una auditoría inicial,
el auditor puede necesitar expandir las actividades de
planeación porque no tiene ordinariamente la experiencia
previa con la entidad que se considera cuando se
planean trabajos recurrentes.
Planeación de la Auditoría de Estados Financieros

CONSIDERACIONES ADICIONALES EN TRABAJOS

INICIALES DE AUDITORÍA

NIA 220 Comunicarse Con

El Auditor Anterior Requisitos Éticos

Procedimientos
GRACIAS