UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

TSU EN CONTADURÍA

ASIGNATURA:

PRESUPUESTOS

NOMBRE DE LA ACTIVIDAD:

“CARPETA DE EVIDENCIAS”

ALUMNA:

YAMILETH MONSERRAT MAY QUIROZ

CUATRIMESTRE Y GRUPO:

3RO “C”

UNIDAD 3:

“PRESUPUESTO DE INGRESOS, EGRESOS Y FINANCIERO”

NOMBRE DEL MAESTRO:

ANGEL SANCHEZ QUEJ

FECHA DE ENTREGA: 18 DE AGOSTO DE 2023

1
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………3

INVESTIGACIONES…..……………………………………………………………………………4

CONCLUSIÓN.…….………………………………………………………………………………41

BIBLIOGRAFÍAS…………………………………………………..………………………………42

ANEXOS……………………………….……………………………………………………….43
 Introducción

En la asignatura de presupuestos pudimos aprender acerca de las generalidades

del presupuesto, identificando desde su concepto, tenemos claro que un
presupuesto es la planeación anticipada de las operaciones y recursos de una
empresa con la finalidad de lograr sus objetivos propuestos a un tiempo
determinado el cual es expresado en términos monetarios. El presupuesto se
realiza con la finalidad de llevar un control administrativo y financiero de la
empresa, existen diferentes tipos de presupuestos con diferentes características,
mediante la elaboración de un caso práctico hicimos uso de los presupuestos de
operación y financieros reconociendo la importancia de cada uno y el proceso que
conlleva, ya que es fundamental no solo para una entidad si no para nuestra vida
cotidiana. Así mismo, se realizó el presupuesto por programas y actividades, los
que incluyen también el presupuesto maestro y base cero. A continuación, se
pueden observar las actividades realizadas en todas las unidades, nuestro
aprendizaje obtenido en las clases impartidas por el profesor.

2
INVESTIGACIONES
Investigación 1.
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

TSU. EN CONTADURÍA

UNIDAD I

“GENERALIDADES DEL PRESUPUESTO”

CORRESPONDIENTE A LA ASIGNATURA:

PRESUPUESTOS

INVESTIGACIÓN 2

NOMBRE DEL PROFESOR:

ANGEL SANCHEZ QUEJ

NOMBRE DEL ALUMNO Y MATRÍCULA:

YAMILETH MONSERRAT MAY QUIROZ 4222010078

GRADO Y GRUPO:

3 “C”

FECHA DE ENTREGA:

3 DE MAYO DE 2023
 Introducción a presupuestos

1. Presupuesto

Un presupuesto es un plan de las operaciones y recursos de una empresa, que

se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en
términos monetarios. En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente
sentarse a planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero.

2. Relación del presupuesto en el proceso administrativo

El presupuesto es fundamental para un proceso administrativo de una empresa, ya

que por medio de los ello podemos planear conforme a nuestros ingresos y gastos
obtenidos, haciendo un mejor uso de nuestro recurso monetario, respetando claro;
nuestros objetivos propuestos y manteniéndonos en un límite que nos ayude a
controlar y asi mismo disminuir el riesgo de las operaciones financieras. Así mismo
podremos llevar una buena comunicación con todo lo que son los planes
administrativos, lo que nos ayudar a tener un buen control.

3. Tipos de presupuestos

Presupuesto maestro

El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen
financiera integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos
económicos destinados al flujo de efectivo presupuestado y todo lo referente a
las finanzas de la empresa.
Características

• Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los

logros económicos pautados. Es directo, medible, comparativo y
asegura el retorno de la inversión en cierta medida.
 • Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo que
constituye un instrumento de planeación estratégica. Una vez que es
elaborado se utiliza como herramienta en el control de los costos,
facilita la coordinación de la gerencia con los sistemas contables, y
resume todos los proyectos, planes y presupuestos de la empresa.

Presupuesto de operación

Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y administración

de la empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos referentes a
gastos, el estado real de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan
comúnmente las empresas a gran escala; depende de la complejidad de las
operaciones y ocurre en un periodo determinado.

Características
• Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro,
así como los ingresos que prevé generar durante el próximo año.
• Describe las actividades que sirven para generar
ingresos de la compañía.

Presupuesto de ventas
Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera
que la organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de
ese principio, se elabora un presupuesto de producción que contenga unenfoque
de las metas a futuro, así como el incremento del patrimonio de la empresa.
Características
• Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o
servicios que comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar
representadas en cantidad (número de unidades y valor económico).
• Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la
empresa ajustado a la realidad. Para ello es importante conocer la
 participación de la empresa en el mercado. En resumen, para elaborarlo
se necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.

Presupuesto de producción

Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente al

presupuesto de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la
recolección de datos de ambos se prevé cuánto debe producirse y si los resultados
concuerdan con los objetivos esperados.

Características

Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben tener en cuenta los

siguientes rubros:

• El personal disponible para crear el producto.

• El margen de beneficio buscado.
• El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).
• El valor por hora.
• Todos estos factores se engloban en una fórmula general para ejecutarlo:
(unidades) = presupuesto de ventas + inventario final planificado –
inventario inicial.
• A su vez, debe incluir varios elementos como: presupuestos de
materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación
y los costos operativos de la empresa.

Presupuesto de compras

Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se

realiza posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de
manera ordenada los costes de los insumos que requiere una empresa para la
producción y la venta.
Características

• En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación

del inventario, ya que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al
valor de inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida, así
como el inventario final que la empresa necesita tener al final de cada
periodo.
• Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política
de inventario que se maneja, con el fin de atender las necesidades de
producción y ventas del siguiente periodo, al igual que el costo que
representan estos inventarios.
• Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se
refleja el número de productos terminados que deben producirse en cada
periodo. De acuerdo con las cantidades indicadas a fabricar de cada producto
terminado, se realiza una «explosión» de materiales. Así se determinan las
cantidades requeridas de los materiales que forman parte de esos productos
terminados.

Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente

relacionado con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su objetivo
es establecer el flujo de dinero con el que cuenta una empresa en un periodo
determinado. Es vital para la toma de decisiones estratégicas, debido a que refleja
una estimación de cuánto y cómo entra el dinero. Esto te permite planificar a futuro
correctamente.

Características

En este presupuesto se debe prestar especial atención a varios factores a la hora

de su elaboración. Algunos de estos son:

• Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.

 • Proyección de ventas de líneas de productos más destacados.
• Determinación de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.
• Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos relevantes
para la compañía.

Presupuesto de tesorería

Este presupuesto es uno de los más importantes, si deseas generar mayor

crecimiento económico en tu empresa. Controla y anticipa los valores financieros
que posee la organización. Contempla una visión a futuro que consiste en recolectar
datos de cobros, pagos y gastos para definir si se les puede hacer frente con los
ingresos que obtuvo el negocio. Planifica también los pasos a seguir en caso de
tener desajustes, como exceso o déficit de liquidez.

Características

El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es, curiosamente, la

imposibilidad de que se cumpla. Es decir, siempre existirán desviaciones, por
mínimas que sean; las cuales se reflejan, normalmente amplificadas, en los flujos
monetarios; esto es, en el flujo de caja.

Entre sus componentes están:

• La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago, así

como los recursos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos,
pólizas.
• La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos,
como liquidez, crédito o tipo de interés.
• El control, ya que este presupuesto servirá para identificar desviaciones en
las distintas partidas, con lo que podremos conocer si son coyunturales o se
mantendrán en el tiempo. Favorecerá asimismo la corrección y adaptación
del presupuesto a las necesidades de fondos emergentes.
 Presupuesto de marketing

Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para
publicitarse y crear estrategias de marketing. Este presupuesto es imprescindible
para llegar a tus clientes y crear un diseño de comunicación efectivo. Debe ser
concreto en sus objetivos; además, poseer datos, cifras exactas y metas
alcanzables.

Características

• Debe ajustarse a las necesidades (objetivos, estrategias y planes de acción),

tanto en precio como en calidad de los servicios a contratar, y de los que
consta el presupuesto.
• Es coherente con los medios en los que está presente la empresa.
• Es estructurado y detallado.
• Además de los costes (o inversión) debe también detallar los posibles
ingresos que se derivarán de cada acción, para después calcular los
beneficios o el margen de contribución y el ROI o retorno sobre la inversión.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TSU EN
CONTADURÍA
PRESUPUESTOS
UNIDAD II

PRESUPUESTOS DE INGRESOS, EGRESOS Y

FINANCIERO MAYO - AGOSTO 2023

NOMBRE DEL ALUMNO: YAMILETH MONSERRAT MAY

QUIROZ
GRADO Y GRUPO: 3 “C”
DOCENTE: ANGEL SANCHEZ

FECHA DE ENTREGA: 06 DE JUNIO DE

 II.I.-Presupuesto de ingresos y egresos

Presupuestos
Es una planeación anticipada de la operaciones y recursos de una empresa con la
finalidad de lograr los objetivos propuestos a un tiempo determinado y que es
expresado en términos monetarios.
Ingresos
Los ingresos, por su parte, se forman por los caudales que entran a las arcas de
una empresa, una entidad o un sujeto. Se trata del dinero que llega al poder de
alguien a partir, por lo general, del desarrollo de una actividad laboral, productiva,
financiera o comercial.
Entonces, ¿Qué es un presupuesto de ingresos?
El presupuesto de ingresos es aquel documento que reúne los ingresos que una
empresa pretende alcanzar en un periodo determinado. Es decir, se refiere a la
entrada de dinero que una entidad quiere obtener a futuro en base a los ingresos
obtenidos anteriormente.
Como mencionamos, dichos presupuestos se realizan en base a las ventas que se
llevaron a cabo en el pasado, así se puede determinar la situación en que se
encuentra la empresa para saber que precauciones tomar para obtener mejores
ingresos en los periodos siguientes; así podremos saber si necesitamos
implementar estrategias y cuáles son las que debemos adoptar según nuestras
necesidades.
Este presupuesto tiene la finalidad de ver si la empresa tendrá la capacidad de poder
enfrentar sus gastos, claro que estos presupuestos deben elaborarse lo más
apegado a la realidad; en base a los resultados anteriores, a si tenemos más
posibilidades de lograr nuestro objetivo.
El presupuesto de ingresos es muy importante ya que de los ingresos que se
concreten dependerán las ganancias. De los ingresos totales, se deben descontar
luego los costos de producción y los diferentes gastos para así conocer los
beneficios o las pérdidas. Por lo tanto, un presupuesto de ingresos bien realizado
es clave para prever si un determinado proyecto será rentable o no.

Proceso de registro y control del presupuesto de ingresos

1. Propósito

Registrar y controlar la captación de recursos excedentes del INEE

2. Fundamento Legal

Ordenamiento y/o Documento Apartado

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria
Ley de Ingresos de la Federación, vigente
Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación,
vigente
Norma para la captación, registro e incorporación de
ingresos excedentes.
Norma para el ejercicio del presupuesto del Instituto
Nacional para la Evaluación de la Educación.
Artículos 5 fracción I, 19 y 59
Artículos aplicables según vigencia
Lo relativo a los ingresos excedentes
Todo el documento
Artículo 42 inciso h y 44 y los demás
aplicables

Norma para la inversión de disponibilidades

financieras del Instituto Nacional para la Evaluación de Todo el documento
la Educación.

Apartados 1.5 Unidad de

Manual de Organización del Instituto Nacional para la
Evaluación de la Educación
Administración, 1.5.1 Dirección
General de Administración y
Finanzas, 1.5.1.2 Dirección de
Presupuesto y Recursos
Financieros, y los demás aplicables

3. Alcance

Todas las Unidades Administrativas que generen un ingreso excedente, a la

Dirección General de Administración y Finanzas, Dirección de Presupuesto y
Recursos Financieros y sus Subdirecciones en el marco de sus funciones.

4. Políticas de operación

4.1 Los ingresos excedentes que obtenga el Instituto serán los señalados en
el artículo 23 de la Ley del INEE, y podrán ser por los conceptos
siguientes:
• Donaciones y aportaciones
• Por los servicios que preste en los términos de la Ley del INEE
• Financiamiento de programas y actividades a través de fondos, y
• En general, ingresos susceptibles de estimación pecuniaria que
obtenga por cualquier medio legal.
4.2 Para todos los casos, el ingreso excedente será depositado en una cuenta
bancaria del Instituto; la Dirección General de Administración y Finanzas
determinará si procede la apertura de una cuenta bancaria para dicho ingreso.
5. Descripción del Procedimiento

SECUENCIA DE ACTIVIDADES RESPONSABLE

ETAPAS
1.1 Recibe de la Unidad Administrativa
información de ingresos excedentes
1. Recepción de captados. Director de
información de 1.2 Envía al Director de Presupuesto y Recursos General
recursos Financieros e instruye revisión, validación y Administración y
excedentes el registro del ingreso excedente captado en Finanzas
la SHCP, conforme a
la Norma.
2.1 Recibe del Director General de
Administración y Finanzas la instrucción para
la revisión, validación y el registro del ingreso Director de
2. Instrucción para
excedente captado en la SHCP. Presupuesto y
registro del
2.2 Instruye al Subdirector de Tesorería y Recursos
ingreso
Operaciones Financieras la revisión, Financieros
validación y el registro del ingreso
excedente captado en la SHCP.
3.1 Recibe del Director de Presupuesto y
3. Instrucción de
Recursos Financieros instrucción para la
registro del
revisión, validación y el registro del ingreso Subdirector de
ingreso en el
excedente captado en la SHCP. Tesorería y
sistema de la
3.2 Instruye al Jefe de Departamento de Operaciones
Secretaría de
Ingresos y Egresos el registro en las Financieras
Hacienda y
cuentas bancarias y en el sistema de la
Crédito Público Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
4.1 Recibe del Subdirector de Tesorería y
Operaciones Financieras la información de
los ingresos excedentes captados.
4.2 Identifica en la cuenta bancaria los ingresos
excedentes captados.
4. Identificación y Jefe de
4.3 Registra los ingresos excedentes captados
registro de los Departamento de
en el sistema de la Secretaría de Hacienda
ingresos Ingresos y
y Crédito Público.
excedentes Egresos
4.4 Informa al Subdirector de Tesorería y
Operaciones Financieras la identificación del
ingreso excedente captado en la cuenta del
Instituto y el registro en el sistema de la
SHCP realizado.
5.1 Recibe del Jefe de Departamento de
Ingresos y Egresos la información la Subdirector de
5. Comunicación
identificación del ingreso excedente captado Tesorería y
de ingresos
en la cuenta del Instituto y el registro en el Operaciones
excedentes
sistema de la SHCP realizado. Financieras
5.2 Informa al Director de Presupuesto y
 SECUENCIA DE ACTIVIDADES RESPONSABLE
ETAPAS
Recursos Financieros sobre el registro delos
ingresos excedentes captados en el sistema
de SHCP y entrega documentación
soporte para revisión.
6.1 Recibe del Subdirector de Tesorería y
Operaciones Financieras la documentación
soporte del registro de los ingresos
6. Revisión del excedentes captados, en el sistema de
registro de los SHCP. Director de
ingresos 6.2 Revisa información capturada en el sistema Presupuesto y
excedentes en de SHCP, en su caso hace correcciones. Recursos
el sistema de 6.3 Remite al Director General de Administración Financieros
SHCP y Finanzas la documentación soporte del
registro del ingreso excedente efectuado en
el sistema
de SHCP para su validación.
7.1 Recibe del Director de Presupuesto y
Recursos Financieros la documentación
7. Validación del
soporte del registro de los ingresos
registro de los
excedentes captados, en el sistema de Director General
ingresos
SHCP. de Administración
excedentes en
7.2 Valida la información capturada en el sistema y Finanzas
el sistema de
de SHCP.
SHCP
7.3 Remite a la SHCP para autorización del
registro del ingreso excedente efectuado.
8. Verificación del 8.1 Verifica en el sistema de la SHCP el registro
Director General
registro autorizado del ingreso excedente.
de Administración
autorizado por 8.2 Instruye al Director de Presupuesto y
parte de SHCP y Finanzas
Recursos Financieros el registro contable.
9.1 Recibe del Director General de
Administración y Finanzas la instrucción para
9. Instrucción el registro contable del registro autorizado
Director de
para del ingreso excedente.
Presupuesto y
complementar 9.2 Envía e instruyeal Subdirector de
Recursos
documentación Contabilidad complementar la
Financieros
soporte documentación soporte y el registro
contable en el sistema del registro autorizado
del ingreso excedente.
10.1 Recibe del Director de Presupuesto y
Recursos Financieros instrucción para el
10. Instrucción de registro contable en el sistema del registro
Subdirector de
registro autorizado del ingreso excedente.
Contabilidad
contable 10.2 Instruye al Jefe de Departamento de
Registro y Control Contable el registro
contable en el sistema del registro
 SECUENCIA DE ACTIVIDADES RESPONSABLE
ETAPAS
autorizado del ingreso excedente y
complemente la documentación soporte.

11.1 Recibe del Subdirector de Contabilidad la

instrucción para el registro contable.
11.2 Registra en el sistema el registro autorizado
Jefe de
11. Registro en del ingreso excedente, e imprime la póliza.
Departamento de
cuenta 11.3 Integra la póliza a la documentación soporte
Registro y Control
contable e informa al Subdirector de Contabilidad
Contable
para la validación del registro
contable.

12.1 Recibe soporte documental con la póliza

integrada.
12. Validación del
12.2 Valida el registro contable en el sistema. Subdirector de
registro
12.3 Instruye al Jefe de Departamento de Contabilidad
contable
Información Contable el resguardo de la
póliza con la documentación soporte.
13.1 Recibe la póliza con la documentación
13. Resguardo de soporte del Subdirector de Contabilidad. Jefe de
la póliza con la 13.2 Revisa y resguarda la póliza y la Departamento de
documentación documentación soporte. Información
soporte 13.3 Informa al Subdirector de Contabilidad el Contable
resguardo de la documentación soporte.
14.1 Recibe del Jefe de Departamento de
14. Información del
Información Contable la información sobre
resguardo de
el resguardo de la documentación soporte. Subdirector de
la
14.2 Informa al Director de Presupuesto y Contabilidad
documentación
Recursos Financieros sobre el registro y
soporte resguardo del soporte documental.
15.1 Recibe del Subdirector de Contabilidad, la
información del registro y resguardo del
15. Instrucción de
soporte documental Director de
registro en el
15.2 Instruye al Subdirector de Programación y Presupuesto y
presupuesto de
Control Presupuestario el registro del Recursos
egresos del
ingreso excedente obtenido con su registro Financieros
Instituto
autorizado, en el presupuesto de egresos
del Instituto.
16. Instrucción de 16.1 Recibe instrucción e información del Director
elaboración y de Presupuesto y Recursos Financieros para
Subdirector de
registro de la el registro del ingreso excedente obtenido
Programación y
adecuación con su registro autorizado, en el
Control
presupuestaria presupuesto de egresos del Instituto.
Presupuestario
del registro 16.2 Instruye al Jefe de Departamento de
autorizado del
 SECUENCIA DE ACTIVIDADES RESPONSABLE
ETAPAS
ingreso Programación y Seguimiento Presupuestal
excedente la elaboración de la adecuación
presupuestaria con base en el registro
autorizado del ingreso excedente.
17.1 Recibe del Subdirector de Programación y
Control Presupuestario la instrucción e
información para la elaboración de la
17. Elaboración y
adecuación presupuestaria derivada del
registro de la
registro autorizado del ingreso excedente. Jefe de
adecuación
17.2 Elabora la adecuación presupuestaria del Departamento de
presupuestaria
registro autorizado del ingreso excedente. Programación y
del registro
17.3 Registra en los sistemas la adecuación del Seguimiento
autorizado del
registro autorizado del ingreso excedente. Presupuestal
ingreso
17.4 Envía al Subdirector de Programación y
excedente
Control Presupuestario la adecuación del
registro autorizado del ingreso excedente,
para su revisión.
18.1 Recibe del Jefe de Departamento de
Programación y Seguimiento Presupuestal
18. Revisión de la la adecuación presupuestaria del ingreso
adecuación del excedente con registro autorizado. Subdirector de
registro 18.2 Revisa la adecuación presupuestaria del Programación y
autorizado del registro autorizado del ingreso excedente Control
ingreso 18.3 Envía e informa al Director de Presupuesto Presupuestario
excedente. y Recursos Financieros la adecuación del
registro autorizado del ingreso excedente
para su validación.
19.1 Recibe del Subdirector de Programación y
Control Presupuestario la adecuación
19. Validación de presupuestaria del ingreso excedente con
la adecuación registro autorizado. Director de
del registro 19.2 Valida la adecuación presupuestaria del Presupuesto y
autorizado del registro autorizado del ingreso excedente Recursos
ingreso 19.3 Envía e informa al Director General de Financieros
excedente Administración y Finanzas la adecuación
presupuestaria del ingreso excedente con
registro autorizado para su validación.
20.1 Recibe del Director de Presupuesto y
20. Validación de Recursos Financieros la adecuación del
la adecuación registro autorizado del ingreso excedente.
Director General
del registro 20.2 Valida la adecuación del registro autorizado
de Administración
autorizado del del ingreso excedente.
y Finanzas
ingreso 20.3 Envía e informa al Titular de la Unidad de
excedente Administración la adecuación
presupuestaria del registro autorizado del
 SECUENCIA DE ACTIVIDADES RESPONSABLE
ETAPAS
ingreso excedente para su autorización.
21.1 Recibe del Director General de
Administración y Finanzas adecuación
21. Autorización de presupuestaria del registro autorizado del
la adecuación ingreso excedente.
del registro 21.2 Autoriza la adecuación presupuestaria del Titular de la
registro autorizado del ingreso excedente Unidad de
autorizado del
Administración
ingreso
Ver procedimiento para el registro del ejercicio del
excedente
gasto de operación (capítulos 2000 y 3000), cuotas
a organismos internacionales (capítulo 4000) y
recursos de inversión (capítulo 5000)
TERMINA PROCEDIMIENTO
6. Diagrama de flujo

7. Registros

Tiempo de Código de
Registro Conservación Responsable identificación
Subdirección de
Inversiones Tesorería y
5 años NA
financieras Operaciones
Financieras
Saldos Bancarios e Subdirección de
Inversión de Tesorería y
5 años NA
disponibilidades Operaciones
financieras Financieras
Subdirección de
Programación y
Adecuación 5 años NA
Control
Presupuestario

8. Glosari

Norma:
Norma para la Captación, Registro e Incorporación de Ingresos Excedentes del INEE.

Ingreso excedente
Recursos que durante el ejercicio fiscal el Instituto obtiene en exceso por cualquier
concepto, distintos a cualquier concepto de los ingresos fiscales aprobados.

9. Cambios de versión

NÚMERO DE FECHA DE LA
DESCRIPCIÓN DEL CAMBIO
REVISIÓN ACTUALIZACIÓN
10. Anexos

10.1 Saldos Bancarios e Inversión de Disponibilidades Financieras

10.2 Adecuación presupuestaria
 ¿Qué es un presupuesto de egresos?
El presupuesto de egresos es un documento en el que se plasman todas las salidas
(expresadas en términos monetarios) que tendrá la empresa, es decir es la
planeación anticipada de la cantidad de dinero de la que vamos a hacer uso en un
futuro.
Este presupuesto se realiza con la finalidad de saber si los recursos que obtuvimos
serán suficientes para solventar nuestras necesidades, ya que así se podrá
determinar la cantidad de dinero que necesitamos para desarrollar los proyectos
establecidos.
Proceso de registro y control del presupuesto de ingresos

DESCRIPCIÓN DEL
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO: DPF/ SCP‐ PRO 1 Integración de Proyecto de Presupuesto de Egresos
ÁREA RESPONSABLE ACTIVIDAD DOCUMENTO
No. Descripción
Recibe de la Coordinadora de Sector Correo electrónico
Dirección de 11 la plantilla
Presupuesto y autorizada por clave presupuestal
Finanzas y criterios a considerar para la
calendarización.
12 Remite a la Subdirección Hoja
de Control de
Presupuestal para su calendarización. Cálculo
Subdirección de Recibe la información Hoja de Cálculo
Control Presupuestal 13 y realiza la
calendarización para su Vo. Bo de la
Dirección de Presupuesto y
Finanzas.
Dirección de Remite la calendarización del proyecto Hoja de Cálculo
Presupuesto y 14 ala
Finanzas Subdirección de Programación
Presupuestal para su envío a
La SAGARPA.
Subdirección Recibe y envía a la SAGARPA archivo Correo electrónico
de 15 de conformidad con sus
Programación especificaciones.
Presupuestal
Recibe de SAGARPA oficio con la
Dirección General 16 autorización del presupuesto y lo turna Oficio
a la Dirección de
Presupuesto y Finanzas.
Dirección de Recibe el presupuesto autorizado para
Presupuesto 17 el ejercicio correspondiente. Oficio
y Finanzas
 II.II.-Presupuesto financiero

Presupuesto financiero
Un presupuesto financiero es una herramienta de planificación muy importante, en
él se describen los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar o
llevar a cabo las actividades o procesos de una empresa a largo plazo, se realiza
enbase a las ganancias, ingresos y costos que se desean obtener.
Es decir, este presupuesto permite que la empresa pueda utilizar los recursos que
posee de forma adecuada y pueda rendir buenos frutos, para así poder planear
estrategias anticipadamente y de esta forma garantizar su solvencia y crecimiento
a futuro.
Este tipo de presupuesto también supone una herramienta de comparación entre
de lo que realmente dispone una empresa, en cuanto a sus recursos económicos,
como el capital, y lo que espera obtener. De esta manera, el presupuesto financiero
permite establecer una ruta de acción, por parte de los directivos y gerentes, en
cuanto que les anticipa de posibles pérdidas u oportunidades en puntos precisos a
lo largo del tiempo.
Importancia del presupuesto financiero
La finalidad del presupuesto financiero, y una de sus grandes ventajas, es permitir
a los directivos tomar decisiones, con respecto a las finanzas de una empresa, en
función de lo que se tiene y de lo que se proyecta, brindando un mayor control sobre
el entorno empresarial.
En este último aspecto, el presupuesto financiero permite conocer tanto el entorno
como el contexto real en que se encuentra la empresa, lo que genera una mayor
seguridad a la hora de emprender nuevas acciones comerciales y de recurrir al
capital sin afectarlo considerablemente.
Tipos de presupuestos financieros

Presupuesto maestro
Presupuesto de efectivo o de flujo de caja
Para este tipo de presupuesto financiero es muy importante que
contemples:
• Flujo de entradas
• Flujo de salidas
• Flujos de efectivo neto
• Efectivo final
• Saldo de efectivo excedente
Presupuesto financiero de tesorería
 Presupuesto operativo
Presupuesto financiero de ventas

Proceso de registro y control del presupuesto financiero

Antes de iniciar con la elaboración de un presupuesto financiero es importante que
te detengas a realizar algunas acciones que pueden hacer toda la diferencia para
lograr implementar esta práctica de manera exitosa:
A. Establece las metas financieras de tu empresa: Fijas metas específicas,
medibles y realistas aportará a tu presupuesto financiero un objetivo real e
importante y servirá como motivación para llevarlo a cabo. Por ejemplo, una
meta podría ser aumentar la utilidad neta en un 5% al cierre del año fiscal.

B. Analiza las tendencias en tus ingresos y gastos de años anteriores: Para

tener proyecciones más acertadas es fundamental que éstas estén basadas
en información real con la que cuentes en tu empresa, es útil que observes
cuánto ha sido el gasto promedio en cada categoría y de igual manera lo
hagas con las ventas.

C. Determina montos límites para cada categoría de gastos: Estima el

porcentaje de tus ingresos que idealmente quieres gastar en cada categoría
antes de elaborar el presupuesto financiero, este ejercicio te servirá mucho
para priorizar y tener una visión más completa del destino de tus ingresos y
lo que puede aportar para la consecución de tus objetivos empresariales.

Pronosticar ventas o ingresos

El primer dato con el que debes contar es el monto de las ventas estimadas, para
determinar este número es fundamental que tomes en cuenta algunos factores que
influyen en el mismo como son:
a) Demanda estimada del producto o servicio.
b) Mercado meta.
c) Competencia directa e indirecta.
d) Precio promedio de mercado del producto y/o servicio.
e) Capacidad de producción.
Puedes estimar 3 escenarios principales: ventas bajas, ventas moderadas y ventas
altas. La meta del pronóstico de ventas es realizar la estimación lo mejor posible
tomando como base la información que se tiene actualmente, de esta manera
estarás asegurando que tu proyección está lo más ajustada posible a la realidad,
esto es de gran importancia ya que sobre este dato es que se toman decisiones en
distintas áreas desde la producción, compra de materia prima hasta contrataciones
de personal.
Existen diversos métodos para realizar un pronóstico de ventas, entre otros están
los siguientes:
A. Datos históricos: Consiste en tomar en cuenta las ventas de años anteriores
y analizar la tendencia, por ejemplo, si en años pasados se ha tenido un
incremento de un 10% en las ventas se pronosticaría que éstas sigan
aumentando a ese mismo ritmo.

B. Tendencias del mercado: En este método lo que se toma en cuenta es algún

indicador o estadística del sector o mercado como podría ser el Índice de
Precios al consumidor.

C. Ventas potenciales del mercado: Para llevar a cabo un pronóstico en base a

este criterio se deberá de considerar el total de las ventas que se estima que
se puedan generar en el mercado en que compites, de esa manera en base
a tu capacidad de producción y distribución se determinar qué porcentaje de
ese total podrías alcanzar.

D. Juicios personales: Bajo esta modalidad, lo que se realiza es un sondeo con

personas especializadas, también puede darse en base a tu propia
experiencia en el negocio, preguntando a tus empleados directamente
relacionados a las ventas, etc., de esta manera se puede lograr estimar la
tendencia de ventas.

Presupuestar gastos (costos fijos y variables)

Para toda empresa es importante contar con herramientas que le permitan tener el
control y seguimiento sobre las inversiones realizadas y las salidas de dinero, es
por eso que el presupuesto financiero de gastos toma importancia. De esta manera
podrás detallar cada uno de los gastos y disponer de tus recursos de la manera más
eficiente, para estimarlo es esencial que consideres los siguientes puntos:
a. Gastos generales de la compañía, divididos por fijos (agua, luz, nómina
etc.) y variables (costos de venta, gastos administrativos). De preferencia
es conveniente identificarlos por departamento para tener una visión
completa de qué se gasta en cada una de las áreas.

b. Proyectos planeados en los que se tiene contemplado realizar

inversiones, no importando que sean de tamaño pequeño o grandes e
importantes planes.

c. Imprevistos: Es crucial para una compañía contar con un monto

determinado para algún gasto no considerado que pueda surgir durante
 la operación, esto puede ser la diferencia entre la solvencia de un negocio
o un gran problema de liquidez.
Este presupuesto financiero por lo general se debe realizar de manera anual,
aunque es posible que sea semestral o trimestral dependiendo de las necesidades
de la empresa, la industria en que se desenvuelva, etc., sin embargo, es
fundamental que esté detallado de manera mensual para poder monitorear y
controlar los gastos de manera más eficiente, esto con el fin de priorizar y evaluar
los efectos que generan a la empresa.
Pronosticar el flujo de efectivo
El flujo de efectivo proyectado es una herramienta básica para la gestión financiera,
con ella se planifica el uso más eficiente del efectivo con que cuenta tu empresa
buscando mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero que requiere la
empresa para su correcta operación. Esta planeación ayuda a evitar que se ponga
en peligro el cumplimiento de las obligaciones de la organización hacia sus
proveedores, acreedores y personal o que, por el contrario, exista efectivo ocioso
que no esté generando ganancia alguna.
Cuando es positivo indica que la empresa tiene financiamiento suficiente para la
operación, en caso contrario requeriría contar con financiamiento adicional que
podría venir de los accionistas o de algún crédito bancario.
A este reporte también se le conoce como presupuesto de flujo efectivo y se puede
realizar mediante dos métodos:
A. Método indirecto: Bajo este criterio, se divide el flujo en 3 categorías que
son, flujo operativo, flujo de inversión y flujo de financiamiento. Para poder
realizarlo con este método es necesario contar con el balance general y
estado de resultados de los últimos dos años.

B. Método directo: En este caso se identifica el efectivo recibido y los pagos en

efectivo realizados a través de la operación de la empresa. El efectivo recibido
menos el efectivo que salió te da como resultado el efectivo neto procedente
de la operación, éste equivale a la utilidad neta con contabilidad de caja.

Estructurar el presupuesto financiero de todas las áreas de la organización

Como parte del proceso de la implementación de presupuestos en la empresa, es
esencial que cada una de las áreas operativas cuente con su presupuesto individual
para que sea más sencillo el control y seguimiento, lo que a su vez va a colaborar
al cumplimiento del presupuesto financiero organizacional.
Al implementar los presupuestos por cada área de operación se tienen ventajas
como las siguientes:
 a. Motivación y reto para los empleados al tener que cumplir con metas
específicas y alcanzar los objetivos del presupuesto financiero para aportar
valor y colaborar en la obtención de la meta global de la empresa.
b. Brinda la responsabilidad a cada persona asignada en cuanto al manejo más
eficiente de los recursos.
c. Ayuda a la toma de decisiones autónomas de cada encargado de área.
d. Evita que los objetivos operacionales sean manipulados por los encargados.
e. Consolida la estructura organizacional delimitando autoridad y
responsabilidad.
f. Fomenta la planeación y anticipación a las situaciones que puedan
presentarse.
g. Arroja importantes indicadores como: eficiencia en ventas, productividad,
eficiencia por departamento, uso de los recursos, cumplimiento de metas,
gastos innecesarios, etc.

Programar revisiones periódicas de seguimiento

El primer paso para realizar un proceso de revisión del presupuesto financiero es
examinar el actual y comparar los montos estimados con el gasto y/o ingreso real
que se tuvo. Si existen partidas que constantemente resultan fuera de presupuesto
para perjuicio de la empresa deberán ser evaluadas de nuevo y revisadas de
manera individual.
Cabe mencionar que las revisiones de presupuesto financiero no son una actividad
puntual o única en un periodo de tiempo, para que tu negocio esté bien gestionado
deben de realizarse continuamente las revisiones en un ciclo de mejora continúa
buscando siempre la mayor rentabilidad sin disminuir la calidad de los productos o
servicios ofrecidos por la empresa.
Tomar acciones respecto a las variaciones de resultados vs presupuesto
financiero
Conforme se realizan las revisiones del presupuesto se hace frente a la situación y
desempeño real de la empresa de acuerdo a los recursos asignados en el mismo,
cuando se detecta alguna desviación es importante que se lleven a cabo las
acciones pertinentes para corregirlo e identificar las áreas de la empresa que no
están siendo eficientes en el manejo de los recursos asignados, determinar
prioridades y realizar los ajustes que sean necesarios para que se cumplan en
tiempo y forma.
Es crítico que durante este proceso analices con detalle si las desviaciones
presentadas se deben a un mal manejo por parte del personal encargado, a un
evento extraordinario que se presentó durante el periodo o incluso si es válido que
se evalúen de nuevo las políticas de gastos o las estimaciones de ventas para
corroborar que se está presupuestando de la manera correcta en base a objetivos
específicos, realistas, medibles y alcanzables en el periodo de tiempo determinado.
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

TSU. EN CONTADURÍA

UNIDAD III

“PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES”

CORRESPONDIENTE A LA ASIGNATURA:

PRESUPUESTOS

NOMBRE DEL PROFESOR:

ANGEL SANCHEZ QUEJ

NOMBRE DEL ALUMNO:

YAMILETH MONSERRAT MAY QUIROZ

GRADO Y GRUPO:

3 “C”

PERIODO:

MAYO – AGOSTO 2023

FECHA DE ENTREGA:

11 DE JUNIO DE 2023
 I.-Presupuesto maestro, base cero

I.I Presupuesto maestro

El presupuesto maestro es una herramienta de análisis que se desarrolla junto

con un plan estratégico en el que constan todos aquellos elementos económicos,
materiales e inmateriales, involucrados en una determinada actividad. El
presupuesto maestro es un análisis cuantitativo de los proyectos del área
administrativa. Este presupuesto incluye estados financieros detallados.

El presupuesto estará compuesto por las proyecciones de las ventas, ingresos,

gastos, manejo del efectivo y los estados financieros.

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO MAESTRO

A. Presupuesto de Operación

1. Presupuesto de Ventas y presupuestos para cualquier otro de costos.

2. Presupuesto de compras.

3. Presupuesto de costo por artículos vendidos.

4. Presupuestos de Gastos.

5. Estado de Resultados presupuestado.

B. Presupuesto Financiero

1. Presupuesto de Capital.

2. Presupuesto de Efectivo.

3. Balance General presupuestado.

El presupuesto maestro es el que abarca y analiza detalladamente cada uno del

demás presupuesto, es por esto que están extenso su análisis, pero permite
obtener mejores resultados y tener claro las prioridades en los gastos para no
exceder el gasto de dinero.

PASOS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO

1. Determinación del equipo: es decir, asignar a los empleados cualificados de

cada departamento para la elaboración del presupuesto.
2. Identificación de los factores críticos: se evalúan los factores tales como
ventas o producción, así como ingresos, costes, etc.
3. Recopilación de información: se recauda la información para elaborar el
presupuesto a nivel de análisis y estadística para conocer los factores de mercado
y competencia.
4. Elaboración del presupuesto maestro: recopilada toda la información y reunido
el equipo, se elabora el presupuesto en el que se incluyen los balances y las cuentas
de resultado s.
5. Análisis del presupuesto: se analiza en profundidad el presupuesto maestro y,
solventadas las posibles erratas o equivocaciones, se aprueba y se ajusta siempre
que sea necesario durante la evaluación.

I.II Presupuesto base cero

El proceso base cero proporciona información detallada sobre el dinero que se

necesita para lograr los resultados deseados, enfoca la atención hacia el capital
necesario para los programas en lugar de enfocarse hacia el porcentaje de aumento
o reducción del año anterior.

El presupuesto base cero es un método empleado por las empresas para poner un
mayor enfoque a cada gasto. Al comienzo de cada período financiero o contable, el
presupuesto parte de una "base cero", lo que significa que no se transfieren el saldo
ni los gastos del periodo anterior.

En otras palabras, la idea es que los ingresos menos los gastos sean iguales a cero
al final de cada periodo. Un presupuesto base cero requiere que todos los gastos
estén justificados.

Todos los requisitos financieros se añaden al presupuesto sin importar si es mayor

o menor a la fecha de inicio.

Cuando la empresa pasa al siguiente período financiero, el presupuesto vuelve a su

base cero.

Pasos para implantar un presupuesto de base cero

El proceso para elaborar un presupuesto de base cero y poder implantarlo de

manera efectiva en una empresa, se divide en los siguientes pasos:

Identificar los objetivos y estrategias: Antes de comenzar a hacer un presupuesto

de base cero, es importante identificar los objetivos y estrategias de la empresa.
También es necesario considerar cualquier cambio en su entorno.
Evaluar los programas y proyectos actuales: El siguiente paso es evaluar los
programas y proyectos actuales de la organización, incluyendo su efectividad, su
relevancia y su impacto en los objetivos y estrategias de la compañía.

Reevaluar los recursos: Una vez que se han evaluado los programas y proyectos,
es importante reevaluar los recursos, incluyendo el personal, los bienes, los
servicios y los costos indirectos, para determinar qué se necesitará para lograr los
objetivos.

Identificar áreas para la reducción: Durante el proceso de reevaluación de los

recursos, es probable que se identifiquen áreas en las que se puedan reducir costos
o eliminar proyectos que no estén alineados con los objetivos y estrategias de la
empresa.

Justificar nuevos proyectos: Si un departamento desea comenzar un nuevo

proyecto, se debe justificar su necesidad y el presupuesto para este dentro del
enfoque de presupuesto de base cero.

Asignar presupuestos: Una vez que se han evaluado y reevaluado los proyectos
y recursos, se puede asignar el presupuesto para cada uno de ellos, de acuerdo
con los objetivos y estrategias de la empresa.

Monitorear y revisar: El proceso de presupuesto de base cero no termina con la

asignación del presupuesto. Es importante monitorear y revisar regularmente el
presupuesto para asegurarse de que se están cumpliendo los objetivos y marcados
y de que se están utilizando de manera eficiente todos los recursos de la compañía.
 II.- Presupuesto por programas

El Presupuesto por Programas es un conjunto de técnicas y procedimientos

que sistemáticamente ordenados en forma de programas y proyectos,
muestran las tareas a efectuar, señalando objetivos específicos y sus
costos de ejecución, además de racionalizar el gasto público, mejorando la
selección de las actividades gubernamentales.

El Presupuesto por Programas es el instrumento que cumple el propósito de

combinar los recursos disponibles en el futuro inmediato, con metas a corto
plazo, creadas para la ejecución de los objetivos de largo y mediano plazos.

Estructura Programática:

Constituye la columna vertebral del presupuesto, en ella se conjugan los

programas y subprogramas. La política presupuestal determina la
oportunidad y la prioridad de los programas, y la técnica, la posibilidad y
garantía de su cumplimiento.
Un presupuesto por programas y actividades está formado por un conjunto
de categorías o niveles programáticos, en virtud de los cuales se clasifican
los fondos.
Se debe precisar e integrar una nomenclatura uniforme en la que se apoye
técnicamente la programación del presupuesto.

Dentro del presupuesto por programas existen las siguientes categorías o niveles:

Función. - Se define como la parte del esfuerzo total que se encamina a lograr los
propósitos generales de la institución.

Ejemplo: en la UNAM esos propósitos son docencia, investigación, extensión

universitaria y gestión institucional.
Programa. - Comprende el conjunto de actividades relativamente homogéneas
encaminadas a cumplir con los propósitos genéricos expresados en una función,
por medio del establecimiento de objetivos y metas a los cuales se asignan recursos
humanos, materiales y financieros, administrados por una unidad ejecutora.

Sub- programa. - Es la desagregación de un programa complejo con el propósito

de mostrar la naturaleza diversa de las metas y costos que se expresan en un
determinado programa.

Actividad. - Esta es una división más reducida de cada una de las acciones que se
deben llevar a cabo para el logro de los objetivos y metas expresadas en los
programas.

Elementos de un programa:

• Objetivo. - Es la expresión cualitativa, pero susceptible de ser cuantificada,

de los fines que se pretenden alcanzar. Los objetivos deben ser claros,
realistas, razonables y lógicos.

• Meta. - Es la expresión cuantitativa del objetivo que se persigue.

Características:

El método de elaborar, ejercer y evaluar un presupuesto conforme a programas se

basa en tres consideraciones interrelacionadas:

• El diseño de programas para cada función, definiendo objetivos y metas.

• La determinación de recursos financieros asignados para cada programa, y

• El establecimiento de unidades de medida que permitan evaluar los

resultados.

Progradación:

• Es la metodología que establece previamente lo que se va a hacer, como se

va a hacer y con qué recursos.
• Comprende la formulación, la asignación de recursos y la aprobación; abarca
desde la determinación de las políticas presupuestales hasta la presentación
del presupuesto.

Formulación

• Consiste en contar con los elementos necesarios de decisión para una

adecuada asignación de recursos, que permitan el óptimo apoyo a los
programas de trabajo

b) Asignación de recursos

• Es el importe autorizado en programas, grupos y partidas destinado a

sufragar las erogaciones de la organización para el desarrollo de sus
actividades.

• Comprende el análisis, discusión y ajuste de los anteproyectos considerando

las interrelaciones entre los aspectos cuantitativos con los cualitativos.

• Los criterios para la asignación de recursos son: programas prioritarios,

resultados obtenidos en ejercicios anteriores, nuevos programas, situación
económica, disponibilidad de recursos.

c) Aprobación

• Es el acto de aprobar los documentos presupuestales para su pago, cuando

éstos reúnen los requisitos establecidos.

La ejecución se refiere a la fase de aplicación del contenido del programa

conforme al cronograma financiero y de realizaciones; esta fase dura todo el
período presupuestal que, como hemos dicho, generalmente es de un año y se
refleja en dos tipos de registros: los contables en los que no solo deben figurar
las erogaciones, transferencias, ampliaciones, etc.; que se hacen por
dependencia y por objeto del gasto sino además por cada nivel presupuestario,
es decir, por función, programa, subprograma y actividad; este registro debe ser
llevado por las unidades centrales de contabilidad y por otro lado por las propias
unidades ejecutoras a fin de estar siempre en posibilidad de
conciliar saldos. Es obvio que la información registrada dará la posibilidad de ir
conociendo mediante informes periódicos el costo de todos los niveles
programáticos a través del período presupuestario.

39
 Conclusión

Un presupuesto es más que fundamental en la vida diaria, es por ello

que hago hincapié en la importancia que tienen para la ejecución de
planes anticipados. Mediante un presupuesto se ven reflejada
información y transparencia. Esto nos ayuda a controlar los gastos y
así poder gozar de una buena salud financiera. Para ello se realizan
diferentes tipos de presupuestos como mencionamos anteriormente,
donde se clasifican por presupuesto operativo; el cual incluye ventas
o ingresos, compra, producción y marketing; y el presupuesto
financiero que incluye tesorería (cobros y gastos) y flujo de caja.
Elaboramos presupuesto maestro, base cero y presupuesto por
programas para elabora un caso práctico, en base al resultado
obtenido de ello, elaboramos estados financieros proyectados. Sin
duda alguna esta asignatura nos dejó ampliar nuestros
conocimientos acerca de lo que es un presupuesto.
 Bibliografías

❖ Chávez, J. (2022, junio 14). Presupuesto: Qué es, tipos e importancia. Cupe.

https://www.ceupe.com/blog/presupuesto.html

❖ Relación Entre Presupuesto Y El Proceso Administrativo. (2013, febrero 17). Clubensayos.com.

https://www.clubensayos.com/Negocios/Relación-Entre-Presupuesto-Y-El-Proceso-

Administrativo/547890.html

❖ Rodríguez, J. (2022, junio 13). Los 8 tipos de presupuestos, sus características y ejemplos.

Hubspot.es. https://blog.hubspot.es/sales/tipos-presupuestos

❖ El presupuesto financiero - Programa de Educación Financiera ASBA. (s/f). Asba-

supervision.org. Recuperado el 17 de agosto de 2023, de https://www.asba-

supervision.org/PEF/manejando-tu-dinero/el-presupuesto-financiero.shtml

❖ Euro innova Business School. (2021, noviembre 23). ¿Qué es el presupuesto de

ingresos? Euro Innova Business School. https://www.euroinnova.mx/blog/que-es-el-

presupuesto-de-ingresos

❖ Pérez Porto, J., & Gardey, A. (2013, julio 2). Presupuesto de egresos. Definición. De;

Definicion.de. https://definicion.de/presupuesto-de-egresos/

❖ Martner, G. (s/f). PRESUPUESTO POR PROGRAM, por. Cepal.org. Recuperado el 17 de

agosto de 2023, de

https://repositorio.cepal.org/bitstream/handle/11362/1582/S35172I59PL_es.pdf?seque

nce=1&isAllowed=y

❖ UAPA. Generalidades sobre Presupuesto. (s/f). Unam.mx. Recuperado el 17 de agosto de

2023, de https://uapa.cuaieed.unam.mx/sites/default/files/minisite/static/2121f118-

8d46-4aa9-bffd-62fddea41283/2-Generalidades-sobre-Presupuesto/index.html
ANEXOS
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

TSU. EN CONTADURÍA

TÍTULO DE LA ACTIVIDAD:
TRABAJO FINAL.

CORRESPONDIENTE A LA ASIGNATURA:

PRESUPUESTO

UNIDAD II

MATRICULA NOMBRE DEL ALUMNO

4222010397 HÉCTOR ELIAS DAMIÁN RAMIREZ
4222010192 JESSICA DOMÍNGUEZ MORALES
4222010019 VANESSA HERNANDEZ DE LA CRUZ
4222010078 YAMILETH MAY QUIROZ
4222010042 DIANA MORENO HERNANDEZ

NOMBRE DEL PROFESOR:

ANGEL SANCHEZ QUEJ

GRADO Y GRUPO:
3 “C”
PERIODO:

MAYO-AGOSTO 2023
 VENTAS.
Para empezar con nuestra empresa nosotros queremos hacer el presupuesto del
cual queremos producir y vender en nuestra empresa a continuación tendemos el
presupuesto de las ventas que queremos vender.

Presupuesto de ventas al mes:

720 bolsas de galletas $25,200.00

Tenemos contemplado vender 720 bolsas en un mes
1 bolsa de galletas: $35
720 bolsas de galletas: $25,200.00
Costo por las 720 bolsas
1 bolsa: $19.47
720 bolsas: $14,018.40
Utilidad
Por precio: $25,200.00
Por costo: $14,018.40
Total, de utilidad: $11,181.60

Presupuestos de los ingredientes y herramientas para la producción de

3,600 galletas lo cual esto equivale a 720 bolsas que se venderán en un mes:
PRODUCCION.
Los ingredientes que se utilizaran para realizar las galletas:
Los ingredientes que se utilizaran para realizar las galletas:
12 capas de huevos
54 kg de mantequilla L
90 kg de harina.
5.4 lt de vainilla
13.5 kg de azúcar glas
Las herramientas que se usan para realizar las galletas:
Etiquetas con logo de la empresa
 Bolsas de galleta autoadhesivas
Bowl de acero inoxidable
Vasos medidores de acero inoxidable
Batidora eléctrica manual
Rodillo antiadherente para repostería
Cortadores de galletas
Horno

Presupuestos de los costos generados por la producción de 3,600 galletas

que serán vendidas en un mes:

COMPRAS.

Los ingredientes que se utilizaran para realizar las galletas:

12 capas de huevos $900.00

54 kg de mantequilla $4,680.00
90 kg de harina $2,070.00
5.4 lt de vainilla $135.00
13.5 kg de azúcar glas $540.00

Las herramientas que se compran para realizar las galletas:

Paquete de etiquetas con logo de la empresa $252.00

Paquete de bolsas de galleta autoadhesivas $360.00
Bowl de acero inoxidable $138.00
Vasos medidores de acero inoxidable $90.00
Batidora eléctrica manual $128
Rodillo antiadherente para repostería $49.00
Cortadores de galletas $80.00
Horno $1,000.00

Mano de obra
1 trabajador $10.00
Costos indirectos de fabricación
Electricidad $10
TOTAL $136.79
Mano de obra
1 trabajador $900.00
Costos indirectos de fabricación
Electricidad $900.00
TOTAL $12,222.00
Unitario.
Costo de producción: $16.97
Mano de obra: $1.25
CIF: $1.25
Costo de venta: $19.47
Utilidad: $15.53
Precio: $35.00

Depreciación.
Depreciación: Horno
Precio de horno: $1,000.00
Porcentaje anual: 5%= $50.00= $4.16
$1,000 (5%) / 12 = $4.16 mensual
Depreciación de vasos, batidora y rodillo
Precio: $267.00
Porcentaje anual: 30%= $80.10= $6.67
$267.00 (30%) /12 = $6.67 mensual
Depreciación: Cortadores de galletas
Precio: $80.00
Porcentaje anual: 35%=$24.00=$2.00
$80.00 (35%) / 12 = $2.00 mensual
Utilidad/depreciación
Utilidad: $11,181.60
Depreciación: $29.125
Total, de utilidad final: $11,152.47

DESCRIPCION:
Nuestra empresa estará dedicada a la producción y ventas de galletas de
mantequilla con un precio de $35.00 cada bolsa. Por lo cual hemos elaborado un
presupuesto de los gastos generados por su producción y un presupuesto de las
ventas que queremos alcanzar a un mes, en un lapso de 30 días vamos a producir
3,600 unidades para su venta (720 bolsas) eso es una meta que queremos vender.

Para generar 720 bolsa de galletas necesitamos 12 capas de huevos,54 kg de

mantequillas,90 kg de harina,5.4 lt de vainilla,13.5 kg de azúcar glas esos son los
productos totales que ocuparemos para la producción.

En el departamento de compras tenemos una suma total de 10,422.00 lo cual está

bien porque nuestras ventas están más altas que los gastos de compras tienen
una buena rotación.

En manos de obra tenemos un trabajador el cual se le paga mensualmente

$900.00 al igual que la electricidad del local.

Los gastos indirectos tienen una suma de 12,222.00 lo cual aún nos presenta
ganancias en las ventas.

Al final la utilidad es de 11,181.60 y a eso le restamos la depreciación la cuál es

29.125 que nos da un total de 11,152.47 Y esto sería nuestra utilidad total.