Programa de auditoria.

Objetivos por área:

Programa de Auditora para el área de caja y bancos:
Objetivos:
1. Estudiar, evaluar y verificar las políticas y procedimientos de control interno
establecidos por la administración sobre las transacciones efectuadas con
dinero en efectivo, inclusive los controles internos relativos al
procesamiento electrónico de datos.
2. Comprobar la existencia del dinero en efectivo y que en el balance general
se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en
su poder o que estén en custodia de terceros.
3. Determinar la disponibilidad inmediata de los fondos y si existen
restricciones sobre ellos.
4. Comprobar su adecuada presentación en el balance general y revelación
de restricciones, existencias de efectivo denominados en moneda nacional
y extranjera y verificar su correcta valuación de conformidad con Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Internacionales de
Contabilidad.
Empresa: Chiquilla Bonita S.A Hecho por: PDS
Área: Caja y Bancos Fecha: 06/01/2020
Periodo: Revisado por: CAL
01/01/2019 al 31/12/2019 Fecha 07/01/2020

Procedimientos Técnicas Hecho Superviso Fech Duración

por r a
1. Consultar el
expediente de
la última
auditoria del
efectivo en
caja y bancos
y extraiga los
aspectos que  Inspección de
considere documentos en
importantes poder de la
para la empresa.
presente
revisión.
2. Obtener los
manuales de
políticas y
 procedimiento
s de control
interno
relacionados
con el efectivo
en caja y
bancos y
verificar que
estén
aprobados por
la
administración.
3. Revisar la
documentació
n de soporte
contable
(copia de
recibos de
caja, copia de
facturas de
venta, copias
de boletas de
depósito,
cheques
pagados,
recibos de caja
y facturas de
compra) que
amparan las
entradas y
salidas de
efectivo, y
verifique su
correcta
contabilización
o registro.
4. Verificar la
correcta
presentación
de los saldos
de caja y
bancos en el
balance
general.
 Elaborar un
5. Realizar cuestionario de
entrevistas con
 los control interno
funcionarios y para el rubro de
colaboradores caja y bancos.
para tener
conocimiento
de la
estructura del
control interno
para el
efectivo en
caja y bancos.
6. Verificar el  Verificar la
adecuado existencia de
funcionamient procedimientos
o y la exactitud que permita
matemática de tener un mejor
las registro.
transacciones
procesadas a
través del
computador y
sus  Inspección de
programas. los libros y
7. Verificar que registros
todas las contables y su
entradas de debido soporte.
dinero estén
respaldadas
con recibos de
caja y facturas
pre numeradas
y que tales
ingresos se
registren en el
libro de caja  Revisar las
general. boletas de
8. Verificar que el depósito,
dinero que se comprobando si
recibe diario se realizaron en
se deposite el periodo de
intacto el tiempo
mismo día o a correspondiente
más tardar a , determinando
primeras horas la razonabilidad
del día y veracidad de
siguiente a las las mismas a
cuentas de
 depósitos través de
bancarios que consultas
la empresa externas.
tiene abiertas
en distintos
bancos.
9. Verificar que
todo  Inspeccionar el
desembolso talonario de
de dinero se cheques de la
haga con empresa.
cheque
(exceptuando
los que se
hagan por caja
chica), y que
todo cheque
esté aprobado
mediante las
firmas
autorizadas
para girar
contra las
cuentas de
depósitos
bancarios.  Verificar que los
10. Verificar que responsables de
exista una esas áreas
adecuada realicen su
separación o trabajo con
segregación eficiencia y
de las eficacia.
siguientes
funciones:
Recepción del
efectivo,
contabilización
de los
ingresos, los
depósitos en
los bancos, la
conciliación de
las cuentas, la
autorización
de los
desembolsos y  Solicitar a
las entregas tesorería el
 de efectivo. informe diario,
11. Verificar que el semanal o
departamento mensual de los
de contabilidad valores que
realiza integran las
arqueos cuentas
periódicos del bancarias y
dinero en caja.
efectivo y si
realiza
conciliaciones
de cuentas
bancarias.
12. Efectuar un
arqueo de los
valores que
integran la
caja
(monedas,
billetes,
cheques a
favor de la
empresa
recibidos por
distintos
conceptos en
moneda
nacional o
extranjera).
13. Comprobar el
corte de caja
efectuado por  Comprobar que
el la empresa
departamento efectué las
de transacciones y
contabilidad. anotaciones de
14. Re calcular el acuerdo al valor
valor del del tipo de
efectivo en cambio a la
moneda fecha de las
extranjera que operación.
se encuentra
en caja y
depositado en
los bancos de
acuerdo al tipo
de cambio
 oficial
publicado a la
fecha del
balance.

Programa de Auditoría

Objetivos por área:

Programa de Auditoría para el área de Capital
Objetivos
1. Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura
constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos
de los accionistas y de la administración.
2. Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén
debidamente valuados
3. Determinar las restricciones que existan sobre el capital
4. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados
financieros.
5. Verificar que el cálculo del ISR sea el correcto.
6. Verificar la adecuada aplicación de las reservas de capital.
Empresa: Chiquilla Bonita S.A Hecho por: PDS
Área: Capital Fecha: 06/01/2020
Período: Revisado por: CAL
01/01/2019 al 31/12/2019 Fecha: 07/01/2020

Procedimientos Técnicas Hecho por Supervi Fecha Duraci

sor ón
1. Consultar el
expediente de la
última auditoría de
capital y extraer
los aspectos que
se consideren
importantes para
la presente
revisión.
2. Obtener los  Inspección de
manuales de documentos en
políticas y poder de la
procedimientos de empresa.
 control interno
relacionados con
el capital y verificar
que estén
aprobados por la
administración.
3. Revisar los
artículos de la
escritura pública
social, los
estatutos y las
actas que se
refieran al capital
social.

4. Llevar a cabo el
estudio y
evaluación
preliminar del
control interno
contable existente
y la localización de
controles clave
para el registro de  Evaluar si los
los movimientos controles que
de capital social, maneja la
incluyendo su empresa sobre el
actualización. capital son los
5. Obtener o adecuados.
preparar una
descripción del
control interno
sobre las
transacciones con
las acciones de
capital.

6. Verificar que
exista información
oportuna al
departamento de
contabilidad de los
acuerdos de los
accionistas o  Comprobar el
administradores registro de los
que afecten las socios en el libro
cuentas de capital
 social. de accionistas,
7. Verificar la conforme a las
existencia de acciones suscritas.
registros de
emisión de las
acciones que
amparan las
partes de capital
autorizado

8. Revisar que exista

custodia y arqueo
de las acciones.
9. Confirmar las
acciones en
circulación con el
registrador
independiente y el
agente de
traspasos de las
acciones.
10. Verificar que  Verificar que se
exista autorización hayan pagado los
y procedimientos dividendos de
adecuados para el acuerdo a las
pago de acciones suscritas
dividendos. y porcentaje
11. Obtener para las estipulado en
declaraciones del escritura
impuesto sobre la constitutiva y
renta el número pagar los
total de acciones impuestos según
de que es los porcentajes.
propietario cada
funcionario.
12. Obtener y preparar
un análisis de la
cuenta de capital
social.  Realizar un
13. Obtener y preparar análisis de
un análisis de la acuerdo a las
cuenta de pruebas obtenidas
acciones en durante el proceso
tesorería y de la práctica.
examinar las
acciones de
tesorería en
 existencia.
14. Conciliar los
registros de  Inspeccionar el
acciones y el libro libro de
de certificados de accionistas y el
acciones con la libro mayor.
cuenta de control
del mayor general.