Nombre y Apellido: Julissa Jhenifer Rivera Presentación

Curso: Auditoria Financiera

Año: 2020

PROGRAMAS DE AUDITORIA
Estado de situación financiera:
Programa de Auditoria
Área de : Efectivo y equivalente de efectivo
Periodo examinado:
Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, así como verificar
las disponibilidades y restricciones del efectivo y equivalente de
efectivo y observar su adecuada presentación en los Estados
Financieros.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
Explicar movimientos e investigar relaciones no
esperadas o inusuales entre los montos del año
corriente y el año anterior con respecto a:
1. Revisar los asientos de cuentas del libro mayor
para identificar ítems significativos.
Pruebas detalladas de transacciones y saldos
2. Elaborar una cédula sumaria con los saldos del
efectivo, tomados de los Estados Financieros
preparados por el cliente.
3. Cotejar los saldos del efectivo con los registros
contables del libro mayor respectivo y los
auxiliares.
4. Verificar si existen nuevas cuentas bancarias y
comparar con el mayor general.
5. Practicar arqueos a los fondos de caja general y
caja chica simultáneamente y por sorpresa a la
fecha de cierre contable.
6. Solicitar al cliente en nuestros formularios
confirmaciones por escrito a los diferentes
bancos con que la empresa tiene cuentas a la
fecha del cierre de los valores a su favor o su
cargo, luego de recibidos, solicitar las
conciliaciones bancarias y efectuar el siguiente
trabajo:
 Verificar la conexión aritmética.
 Asegurarse de que las conciliaciones
bancarias hayan sido firmadas por quién
las elaboró, revisó y aprobó.
 7. Confirmaciones bancarias, realizar
confirmaciones a los bancos y demás entidades
financieras para verificar las cantidades de
depósito, cuentas bancarias y nombre de la
entidad.
8. Documentar el uso de cada cuenta, firmas
autorizadas y si las conciliaciones son separadas
oportunamente
9. Verificar las notas de débito y crédito, ver que la
entidad tenga la información necesaria los cargos
de crédito en el banco.
10. Asegurarse de que las conciliaciones bancarias
hayan sido firmadas por quién las elaboró, revisó
y aprobó.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si las afirmaciones que sustentan este
componente son válidas.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Cuentas por cobrar
Periodo examinado:
Objetivo: Comprobar la autenticidad de los saldos, así como verificar su
adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
Explicar movimientos e investigar relaciones no
esperadas o inusuales entre los montos del año
corriente y el año anterior presupuestados con
respecto a:
Antigüedad de las cuentas a cobrar.
Cuentas por cobrar dadas de baja
Pruebas detalladas de transacciones y saldos
1. Obtener un listado de cobros y:
Comprobarlos totales seleccionados con el libro
mayor general.
Verificar su exactitud matemática.
Investigar las partidas significativas o inusuales.
2. Obtener la conciliación del listado de cuentas por
cobrar con el mayor general al cierre del periodo
y:
Verificar su exactitud matemática.
Por los cobros seleccionados, cotejar el valor con la
boleta de remesa.
Comparar los montos con la documentación de
respaldo adecuada.
Investigar las partidas conciliatorias significativas o
inusuales.
3. Obtener el listado de cuentas por cobrar al cierre
del periodo y:
Verificar su exactitud matemática.
Investigar las partidas significativas o inusuales.
Investigar los saldos acreedores.
4. Para las cobranzas seleccionadas de deudores
previas y posteriores al cierre del periodo, realizar
pruebas de corte.
5. Seleccione al azar dos días por mes, solicite la
información digitada durante ese día y cerciórese
de su razonabilidad respecto a la autorización y
a la producida.
6. Solicite toda la información que soporta los
documentos por cobrar a corto plazo, prepare
una cédula y consigne:
- Nombre del Deudor

- Número de operación

- Fecha

- Monto

- Tipo de garantía

- Verificación de firmas autorizadas

- Acuerdo del Concejo (si procede)

- Tasa de interés
7. Determine la custodia de todos aquellos
documentos que respalden y se relacionen con
los documentos por cobrar. Solicite una
descripción por escrito del procedimiento
utilizado y la custodia con que se cuenta (aun
cuando sean copias o fotocopias de documentos)
 y establezca y haga ver cualquier debilidad que
se pueda presentar.
8. Indague con el Encargado de Cobros sobre las
acciones llevadas a cabo para disminuir el
pendiente de cobro.
9. Solicite al Departamento de Cobro un detalle del
pendiente por cobrar al 31 de diciembre del 2018
10. Elabore un cuestionario de control interno, con el
fin de valorar la eficiencia de éste, y aplíquelo a
los funcionarios del Área correspondiente.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si las afirmaciones que sustentan este
componente son válidas.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Inventarios
Periodo examinado:
Objetivo: verificar que los inventarios sean medidos al menor entre su
costo y su valor neto realizable, del mismo modo tenga un método de
rotación de inventarios y sea d acuerdo a las NIIF.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Realizar pruebas de controles y determinar la
extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoria aplicables de acuerdo a las
circunstancias.
2. Preparar un informe con el resultado del trabajo,
las conclusiones alcanzadas y los comentarios
acerca de la solidez y/o debilidades del control
interno, que requieren tomar una acción
inmediata o pueden ser punto para nuestra carta
de recomendaciones.
3. Plantear realizar las pruebas sustantivas de las
cifras que muestran los estados financieros y que
sean necesarias de acuerdo con las
circunstancias.
4. Verificar la existencia y aplicación de una política
para el manejo de inventarios.
 5. Verificar que los soportes de los inventarios, se
encuentren en orden y de acuerdo a los
procedimientos establecidos por la empresa.
6. Verificar que los costos de adquisición solo
incluyan los siguientes conceptos:
•Precio de compra (menos descuentos,
reducciones y similares).
•Aranceles y otros impuestos no recuperables.
•Costos de transporte y almacenamiento.
•Otros costos directamente atribuibles a la
adquisición de productos terminados, materiales
y servicios.
7. Verificación de la práctica de conteos físicos de
los inventarios existentes periódicamente.
8. Observar si los movimientos en los inventarios se
registran adecuadamente, modificando los
documentos que estén involucrados en la
entrada y salida de inventarios y las cuentas
correspondientes.
9. Verificar si las existencias de los inventarios
están recopilados, calculados, valuados
uniformemente soportados y reflejados
correctamente en los registros auxiliares.
10. Seleccionar una muestra del inventario, y probar
la valuación de los métodos utilizados por la
Compañía, ya sea UEPS, PEPS o promedio
ponderado.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los inventarios están manejados
adecuadamente.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Propiedad planta y equipo
Periodo examinado:
Objetivo: verificar si son propiedad de la empresa y si existe restricción
sobre los mismos, del mismo modo cerciorarse que todo los bienes se
encuentren reflejados en el balance y además revisar y revelar los
métodos de valuación utilizadas, confirmación física de bienes.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Indagar si existe una política para las
propiedades, planta y equipo donde se
establecen los lineamientos para su custodia,
manejo y tratamientos contables, y que esta sea
acorde con las normas de contabilidad y de
información financiera.
2. Revisar la razonabilidad de los memorandos
técnicos preparados por la Compañía,
relacionados con los componentes, vidas útiles y
métodos de depreciación.
3. Revisar que exista un sistema de control de los
activos fijos, que esté actualizado y que sea
adecuado a las condiciones de la compañía.
4. Verificar que la Compañía realice conteos físicos
de las propiedades, planta y equipo existentes
periódicamente, que se dejen actas debidamente
firmadas por los responsables, y que se efectúen
los ajustes contables cuando se requiera.
5. Validar si están las funciones dentro de la sección
de propiedades, planta y equipo estén
segregadas, de tal modo que faciliten el máximo
control interno para la Compañía.
6. Revisar si las cuentas de propiedades, planta y
equipo son reconciliadas regularmente por la
Compañía.
7. Verificar si se tienen adecuadas medidas de
custodia de los títulos de propiedad de las
propiedad, planta y equipo.
8. Validar si los activos de la Compañía están
identificados mediante etiquetas de código de
barras en el cual se le asigna un número de
identificación del bien.
9. Revise si la Compañía cuenta con un
presupuesto de inversiones en activos fijos, y con
qué periodicidad es revisada su ejecución por
parte de la administración de la Compañía.
10. Efectuar cálculo global del gasto y costo
depreciación y depreciación acumulada al 31 de
diciembre de 2018. Teniendo en cuenta:
 Método de depreciación.
 Vida Útil.
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los bienes tangibles pertenecen a la empresa
y si tiene un método de control y su documentación
sustentadora.
Revisado por: Fecha:
Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Pasivos financieros
Periodo examinado:
Objetivo: Obtener evidencia adecuada y suficiente que le permita
concluir si las cuentas de los pasivos reflejan integridad, existencia,
exactitud y evaluación.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Indagar si existe una Política de Tesorería para
la solicitud de préstamos bancarios donde se
establecen los lineamientos para las operaciones
de endeudamiento
2. Indagar si la Compañía cuenta con un manual de
cuantías y autorizaciones para la adquisición de
préstamos bancarios.
3. Validar si todas las operaciones de
endeudamiento (incluyendo la emisión de bonos)
son aprobadas con base al manual de cuantías y
autorizaciones o en su defecto son aprobadas
por la Junta Directiva, otro órgano corporativo, o
la gerencia, y si se deja como evidencia las
respectivas actas.
4. Comprobar la autenticidad de las obligaciones
contraídas con las entidades financieras.
5. Verificar que estas obligaciones hayan sido
contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Financiera, y pactadas a las
tasas de interés del mercado.
6. Revisar si las cuentas de obligaciones
financieras son reconciliadas regularmente por la
Compañía
7. Verificar si las transacciones de obligaciones
financieras sin excepción, se registran en la fecha
en que se recibe el dinero.
8. Validar si la anulación de cualquier obligación
financiera a través del sistema se encuentra
restringida al Jefe de Tesorería.
9. Verificar si por lo menos mensualmente, para
todos los préstamos, el encargado adecuado
concilia los saldos de las obligaciones financiera
 y Leasing en el libro mayor del sistema contable
contra la certificación bancaria y las tablas de
amortización suministradas por el área de
tesorería, y si las partidas conciliatorias son
identificadas, documentadas, se toman las
acciones correctivas, y quedan debidamente
firmadas y fechadas por las personas
responsables de prepararlas y aprobarlas.
10. Evaluar la confiabilidad y lo adecuado de la
información utilizada para establecer la
expectativa (por ejemplo, rastrear las tasas de
interés y saldos utilizados en el cálculo a la
documentación fuente).
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los pasivos financieros están adquiridos bajo
documentación sustentadora y existente. Y que se dé
un manejo eficiente dentro de la empresa.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Cuentas por pagar
Periodo examinado:
Objetivo: Comprobar que los ingresos así como las devoluciones,
rebajas y descuentos, son auténticos.
Comprobar que los saldos de las cuentas por pagar, registrados en libros
existen realmente y representan deudas legítimas, a favor de la entidad
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Efectuar la confirmación de pagos con
proveedores seleccionados, según lo
establecido en la legislación vigente.
2. Comprobar si las compras de mercancías a
los suministradores están autorizadas de
acuerdo con la legislación vigente y los
contratos firmados entre las partes.
3. Revisar la custodia y archivo correcto de los
expedientes de los proveedores.
4. Comprobar que los saldos que muestran las
cuentas por pagar están debidamente
sustentados por las facturas comerciales
realmente recibidas del proveedor.
 5. Verificar que los pagos anticipados estén
debidamente controlados, conciliados y
sustentados por los documentos
correspondientes, así como su envejecimiento y
causas.
6. Verificar la utilización y destinos de los créditos
bancarios aprobados a la entidad.
7. Comprobar el tratamiento de los faltantes,
pérdidas y sobrantes de acuerdo con la
legislación vigente.
8. Verificar si en la entidad se efectúan pagos a
cuenta de terceros, de ser así, el auditor debe
solicitar la documentación correspondiente
que ampara la utilización de este mecanismo.
9. Pedir la relación de las cuentas por pagar que
deben estar clasificadas por antigüedad y
presentar su saldo.
10. Evaluar el control interno.
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si las cuentas por pagar estén debidamente
registradas y que existe un procedimiento de pago a
proveedores y devoluciones.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Otras cuentas por pagar
Periodo examinado:
Objetivo:
Comprobar que los saldos del rubro otras cuentas por pagar estén
registrados en libros correctamente y según las NIIF.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Evalúe el control interno administrativo
relacionado con las operaciones de las otras
cuentas por pagar por el método del
cuestionario.
2. Con base en los resultados de la evaluación del
control interno, determine la naturaleza, el
alcance y la extensión de las pruebas de
auditoría a ejecutar.
 3. Verifique que las operaciones de las cuentas por
pagar registradas en la contabilidad, fueron
ejecutadas durante el período. (Existencia)
4. Verifique que la totalidad de documentos que
soportan las operaciones de otras cuentas por
pagar ejecutadas durante el período, fueron
registrados en la contabilidad. (Integridad).
5. Verifique la exactitud del saldo presentado en los
estados financieros, a través de la prueba de
confirmación del saldo en las cuentas por pagar
al 31 de diciembre.
6. Evalúe la correcta presentación del saldo en las
cuentas por pagar en los estados financieros.
7. Verificar el tratamiento de los faltantes,
pérdidas y sobrantes, de acuerdo con la
legislación vigente.
8. Revisar la custodia y archivo correcto de los
expedientes de clientes y la evidencia
documental de las gestiones de cobros
efectuados.
9. Comprobar que los cobros anticipados están
debidamente controlados y sustentados por
los documentos correspondientes, así como
su envejecimiento y causas.
10. Evaluar el control interno.
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si el rubro de otras cuentas por pagar se
encuentra debidamente documentado y registrado.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Patrimonio
Periodo examinado:
Objetivo:
Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación, del conjunto
de normas, métodos y procedimientos, implementados por la
organización para la ejecución de las operaciones que afecten a las
cuentas del capital.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Aplique el cuestionario de evaluación del control
interno administrativo, al funcionario encargado
de las cuentas del patrimonio (capital social,
reservas y resultados del ejercicio)
2. Con escepticismo profesional, verifique cada una
de las respuestas obtenidas, dejando evidencia
de las comprobaciones en papeles de trabajo.
3. Aplique el cuestionario de evaluación del control
interno contable, al funcionario responsable de
estas operaciones en el departamento de
contabilidad.
4. Determine el grado de confiabilidad de la eficacia
del sistema de control interno administrativo y
contable.
5. Revise la escritura de constitución de la sociedad
y verifique el correcto registro del capital.
6. Revise las actas de Asamblea, sobre decisiones
que afecten el capital.
7. Revise los registros contables de conformidad
con escrituras y actas del máximo órgano social.
8. Revise las revelaciones en los estados
financieros, de conformidad con las NIIF
9. Revise las condiciones de archivo, custodia y
acceso de los títulos de acciones.
10. Verifique el adecuado archivo de copias de
correspondencia, de soportes contables, actas, o
documentos oficiales de la entidad auditada.
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si el patrimonio está debidamente sustentado y
no causa afectación en los estados financieros y que
haya un registro contable oportuno.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Ingresos
Periodo examinado:
Objetivo:
Verificar que todos los ingresos, incluyendo los intereses devengados,
estén registrados y clasificados en la contabilidad de la entidad,
determinados de manera razonable y consistente.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Identificar los procedimientos que se llevan a
cabo para la facturación y recepción de dinero.
2. Evaluar políticas o parámetro que se tienen en
el ente económico para conceder créditos a sus
clientes.
3. Verificar la disposición de los ingresos,
comparando los asientos en las cuentas de
ingresos con los correspondientes a las cuentas
de balance por ejemplo (efectivo, cuentas a
cobrar, otros deudores e ingresos diferidos).
4. Revisar los documentos como facturas,
etiquetas de ventas o cincas registradas de
efectivo en la cual se pueda evidenciar el
cálculo adecuado, corrección del resumen y
clasificación, autorización, y registro en el
periodo correcto.
5. Examinar los saldos de las cuentas que afectan
los ingresos con las cuentas de años anteriores.
6. Si los procedimientos de contabilidad aplicados a
las ventas están operando de manera efectiva
para presentar cifras de ingresos del periodo que
puedan considerarse dignas de confianza.
7. Si las ventas y otros ingresos han sido
registrados en el periodo a que corresponden.
8. Deben verificarse las sumas del registro de
ventas por el periodo seleccionado y cotejarse
los totales contra las cuentas de ventas, cuentas
por cobrar y otras cuentas de orden mayor
general. Esto se efectúa para comprobar la
corrección aritmética de la fuente que sirve de
base a esta prueba y para relacionar las cifras del
mayor general con los registros detallados objeto
de la prueba.
9. Debe seleccionarse del registro de ventas una
muestra representativa de facturas de ventas
efectuadas durante el periodo cubierto por el
procedimiento anterior (8) y las copias de archivo
de facturas deben cotejarse con los datos que las
respaldan
10. Control interno.
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los ingresos de la empresa están
debidamente registrados y denominados dentro de la
contabilidad empresarial.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:
 Programa de Auditoria
Área de : Gastos
Periodo examinado:
Objetivo:
Determinar la razonabilidad de las cuentas de costos y gastos del estado
de situación financiera. Verificar si los procedimientos contables
establecidos para los registros de cuentas de costos y gastos son los
más adecuados. Identificar las variaciones más relevantes que puedan
afectar al negocio.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Identificar Si los costos de las mercancías o
servicios vendidos durante el periodo están
debidamente aplicados o imputados contra los
ingresos registrados.
2. Si todos los gastos aplicados al periodo actual,
así como las pérdidas sufridas o reconocidas en
dicho periodo han sido debidamente cargados o
provisionados.
3. Si los costos y gastos están debidamente
clasificados y consignados en el estado de
resultados o de superávit ganado, según resulte
apropiado.
4. Cada comprobante de la serie seleccionada
(pudiendo existir varias facturas en un
comprobante ) debe examinarse en cuanto a lo
siguiente :
 La existencia y legitimidad aparente de las
facturas de proveedores, cuentas o
informes de gastos, informes de recepción
y otra documentación de respaldo.
 Evidencia de la debida aprobación de
desembolsos.
5. Preparar un análisis de cargos diferidos y gastos
pagados por anticipado, indicando la base y
determinando la corrección de los costos de las
acumulaciones y las cancelaciones.
6. Revisar los asientos de gastos pagados por
anticipado para identificar partidas inusuales o
significativas.
7. Determinar si es correcto que se difieran o
amorticen cargos diferidos poco comunes
8. Examinar los asientos del registro de seguros en
el año comprobarlos contra las facturas,
comprobar la exactitud de las distribuciones.
9. Examinar las pólizas de seguros en vigor al fin de
año; anotar quien, qué y por cuanto está
asegurado y la importancia de cualquier cláusula
 especial; comparar las partidas pendientes con el
registro.
10. Comprobar si se han registrado loa gastos
pagados por anticipado usuales dentro el
desarrollo de la empresa para verificar posibles
omisiones.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los gastos son adecuados para la empresa y
estos no traen afectación económica.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Estado de Resultados:
Programa de Auditoria
Área de : Ingresos
Periodo examinado:
Objetivo:
Verificar que todos los ingresos, incluyendo los intereses devengados,
estén registrados y clasificados en la contabilidad de la entidad,
determinados de manera razonable y consistente.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Realizar corte de formas (facturas, verificando las
facturas emitidas en diciembre dela año anterior
y en enero del año posterior).
2. Revisar el 100% de las facturas emitidas por
concepto de servicios de los meses de enero a
diciembre, verificar que toda las facturas hayan
registrados en la contabilidad.
3. Revisar las órdenes de servicio elaboradas por la
administración durante los meses de enero a
diciembre, y verificar que todas fueron
facturadas.
4. Verificar los estados de cuentas bancarias y
obtener los valores pagados por el banco por
concepto de interés ganados y compararlos con
el registro de contabilidad.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los ingresos de la empresa están
debidamente registrados y denominados dentro de la
contabilidad empresarial.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Costos de servicio
Periodo examinado:
Objetivo:
Emitir una opinión sobre los costos que se realizan en la empresa y si
están debidamente sustentados.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Realizar una prueba global de nóminas y planillas
tomando el 100% de las planillas de los meses
de enero, marzo, abril, mayo, julio, noviembre y
diciembre. Alcance (Existencia, Integridad y
valuación)
2. Realizar una prueba global de depreciaciones
considerando las adiciones y bajas de activos
fijos del 1 de enero al 31 de diciembre.
(Existencia, Integridad, Valuación y Propiedad)
3. Revisar el 100% de las facturas por compras de
comprado a mayoristas del 1 de enero al 31 de
diciembre
4. Realizar una prueba global de seguros de enero
a diciembre. (Existencia, Integridad y Valuación)
5. Revisar el contrato de arrendamiento del predio y
realizar una prueba global. (Existencia,
Integridad y Valuación)
6. Revisar el 100% de los gastos de los meses de
enero, marzo, abril, mayo, julio, noviembre y
diciembre.
7. Revisar el 100% de los gastos de fletes de enero,
marzo, abril, mayo, julio, noviembre y diciembre
8. Revisar el 100% de los gastos de viaje de los
meses de enero marzo, abril, mayo, julio,
noviembre y diciembre.
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los costos son adecuados para la empresa y
estos no traen afectación económica.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : Gastos de distribución
Periodo examinado:
Objetivo:
Determinar la razonabilidad de los gastos de distribución del estado de
resultados. Verificar si los procedimientos contables establecidos para
los registros son los más adecuados.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Realizar una prueba global de nóminas y
planillas tomando el 100% de las planillas
de los meses de enero, marzo, abril,
mayo, julio, noviembre y diciembre.
2. Revisar el 100% de los vales por compras
entregados a los empleados y verificar
que tengan evidencia de haber sido
recibidos.
3. Revisar el 100% de los gastos de gastos
de viaje de los meses de enero, marzo,
abril, mayo, julio, noviembre y diciembre.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los gastos de distribución están distribuidos
de forma correcta en los estados de resultados.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:
 Programa de Auditoria
Área de : Gastos de administración
Periodo examinado:
Objetivo:
Determinar la razonabilidad de los gastos de administración del estado
de resultados. Verificar si los procedimientos contables establecidos
para los registros son los más adecuados.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Realizar una prueba global de nóminas y
planillas tomando el 100% de las planillas de
los meses de enero a diciembre.
2. Realizar una prueba global de depreciaciones
considerando las adiciones y bajas de activos
fijos de enero a diciembre.
3. Realizar una prueba global de seguros de
enero a diciembre.
4. Revisar el contrato de arrendamiento de las
oficinas y realizar una prueba global.
5. Revisar el 100% de los gastos de papelería y
útiles de oficina de los meses de enero a
diciembre.
6 Revisar el 100% de los gastos de agua, luz y
teléfono de los meses de enero a diciembre.
7 Revisar el 100% de los gastos de
mantenimiento equipo de los meses de enero
a diciembre. Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si los gastos de administración están
distribuidos de forma correcta en los estados de
resultados.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Programa de Auditoria
Área de : impuesto a la renta
Periodo examinado:
Objetivo:
Investigar el grado de actividad y eficiencia del control interno de la
entidad, con respeto a las retenciones de impuestos sobre la renta.
Procedimiento Hecho Ref. P.T.
por
Procedimientos analíticos
1. Aplicar un cuestionario enfocado al
personal que se encuentra en el control
interno, desempeñando el grado de
actividades ejecutadas, confiabilidad y
responsabilidad dentro de la organización.
2. Solicitar al personal una declaración como
persona natural de acuerdo a sus ingresos
como verificación de cumplimiento por la
normativa.
3. Comprobar a través de facturas todos los
movimientos de compra y ventas
ejecutados por la empresa.
4. Realizar los arqueos de documentación
para comparar las declaraciones del
impuesto a la renta.
5. Revisar el 100% de los gastos de
papelería y útiles de oficina de los meses
de enero a diciembre.
6. Examinar los estados financieros de la
entidad, con el fin de hacer una estimación
en cualquier irregularidad.
7. La documentación y los instrumentos
serán la confiabilidad de la entidad puesto
retener y declarar es un deber como
persona jurídica y en ello se basa sus
estados financieros arrojados por el
contador público.
8. Realizar una presentación de toda la
información obtenida por la entidad, ya
que sus estados financieros se
encuentren en total normalidad.

Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría,
concluir si existe un adecuado manejo del impuesto a la
renta.

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha: