Grupo 1

PP-01
MEMORANDO DE
PLANIFICACION DE AUDITORIA
LA PLURINACIONAL S.A.
PP-01
Auditoría Financiera del 1º de julio al 31 de diciembre de 20XX
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. TERMINOS DE REFERENCIA
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS

INHERENTES
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORA INTERNA O EXTERNA.
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
10. PROGRAMAS DE TRABAJO
ELABORADO POR: ___________________

FECHA
REVISADO POR: ___________________

FECHA
LEÍDO Y ENTENDIDO POR: ___________________

FECHA
1
PIL ANDINA S.A.
Auditoría Forense del 7 de abril al 20 de mayo del 2024
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
EMPRESA PIL ANDINA S.A.

AUDITORIA FORENSE
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO AL 5 DE ABRIL DE 2024
1. Memorándum de planificación
1.1. Antecedentes de la entidad
Pil Andina S.A. es una de las principales compañías de alimentos del país. Con sus
tres plantas industriales ubicadas en Santa Cruz, Cochabamba y La Paz, es la
empresa boliviana líder en la industrialización de leche y sus derivados. A diario se
preocupa por brindar alimentación saludable con productos de alta calidad, nutritivos,
accesibles, de gran sabor y de reconocido prestigio.
En la década de los 60 la Corporación Boliviana de Fomento (C.B.F.) fundo PIL
Cochabamba como la primera Planta Industrializadora de Leche en Bolivia, siendo
pionera en la industria láctea del país. El 11 de septiembre de 1996 PIL ANDINA S.A.
se constituye como una Sociedad Anónima como consecuencia de las políticas de
privatización, pasando a formar parte de la empresa del Grupo Gloria S.A. integrando
la misma los productores de leche de Cochabamba (PORLEC S.A.) Lecheros del
Altiplano (LEDAL S.A.) de la cuidad de La Paz. PIL ANDINA S.A. es una
organización privada especializada en la industria láctea, por lo que asume el
compromiso de preservar la producción lechera en el eje troncal del país,
Cochabamba, La Paz, Santa Cruz además de contribuir en la alimentación de la
población. Los productos lácteos de PIL ANDINA S.A. es elaborada con leche fresca,
producida por su ganado lechero altamente selección da por su ganado lechero
altamente seleccionado y por modernos procesos tecnológicos y rigurosos controles
de calidad. Entre los productos que esta organización presenta están la Leche, suero
de leche, leche saborizada, mantequilla. Entre las áreas que constituyen la empresa
PIL ANDINA en Cochabamba están la gerencia de adquisiciones, encargada de la
recolección de las materias primas necesarias para el funcionamiento que a su vez
se encuentra conformada por los departamentos de Adquisiciones y agropecuario.
Luego se tiene a la gerencia administrativa financiera de la cual dependen los
departamentos de ventas y marketing. Y por último se tiene a la gerencia de
producción encargada de todos los procesos productivos que se Realizan dentro de
la empresa, en ella se hallan los departamentos de procesos industrial es y
mantenimiento industrial.
1.2. Naturaleza del trabajo
2
En consideración a la solicitud de la empresa Pil Andina S.A. se efectuará una
auditoría forense de dicha empresa, esto implicará una investigación exhaustiva, la
recopilación de evidencia, análisis de datos, entrevistas, revisión de políticas y
procedimientos, pruebas de control interno y análisis financiero.
1.3. Principales responsabilidades del auditor referidos al informe
El auditor se encargará de recoger y analizar evidencias que sean relevantes y

suficientes para establecer conclusiones sobre el sistema de gestión auditado,
mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan afectar a los resultados
de la auditoría que pudieran requerir una investigación más profunda y elaborar los
informes necesarios.
1.4. Alcance del trabajo
El auditor se enfocará en revisar y analizar el área financiera, administrativa, el

control interno de la entidad mediante el uso de técnicas de investigación
criminalística, integradas con de la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales,
para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. Y
finalmente se entregue un dictamen y posterior sentencia contra los infractores de un
crimen económico. La gestión que se auditará será el año 2022
1.5. Enfoque de la auditoria de gestión
En una empresa lechera, la auditoría forense de la gestión se enfocaría en garantizar

la eficiencia operativa, la calidad del producto, el cumplimiento normativo y la
integridad financiera. Esto implica revisar los procesos de producción, control de
inventario, cumplimiento normativo, gestión financiera, gestión de riesgos y auditoría
de sistemas para detectar y prevenir irregularidades, fraudes o malas prácticas que
puedan afectar a la empresa y sus partes interesadas.
1.6. Objetivo del examen
Los actores más propensos a cometer fraude son dos tipos de agentes, agente
interno que pueden ser los: empleados, gerentes e incluso los guardias de la entidad.
Los agentes externos siendo los mas frecuentes que pueden ser los clientes,
proveedores o crimen organizado.
El objetivo del auditor forense para prevenir ese tipo de fraude hará una etapa de
planeación, trabajo de campo, seguimiento.
Determinar si los sistemas financieros, de administración y de control fueron
vulnerados, diseñar pruebas especiales de auditoría que ayuden al descubrimiento
de fraudes y determinar responsabilidades. La auditoría se realizará en base de
normas y regulaciones que la respaldan.
1.7. Determinación del riesgo
3
La determinación del riesgo en una auditoría forense de la gestión en una empresa
lechera implica identificar y evaluar los posibles riesgos que podrían afectar la
integridad, eficiencia y legalidad de sus operaciones. Algunos riesgos específicos
que podrían ser considerados incluyen:
• Riesgos relacionados con la calidad del producto
• Riesgos financieros
• Riesgos operativos
• Riesgos regulatorios
• Seguridad de la información
Una vez identificados, estos riesgos se evalúan en términos de su probabilidad de

ocurrencia y su impacto potencial, lo que permite priorizarlos y desarrollar estrategias
de mitigación adecuadas para minimizar su efecto negativo en la empresa.
1.8. Equipo de trabajo

➢ Socio: Nila Luz Ramirez Vera
➢ Socio: Carla Patrcia Calamani Catari
➢ Jefa de auditoria: Jimena Quispe Alejo
➢ Auditor junior: Aryan Ilyan Apuri Kopa
➢ Auditor junior: Rocio Lizbeth Mosqueira Sossa
➢ Auditor junior: Brigitte Jhordana Mamani Palli
2. Tipo de auditoria
El tipo de auditoría que se llevaría a cabo en una empresa lechera en el contexto de

la gestión forense sería una "auditoría forense de la gestión". Este tipo de auditoría
se enfoca en investigar y analizar la integridad, eficiencia y legalidad de las
operaciones y procesos de gestión de una organización, con el objetivo de detectar
posibles irregularidades, fraudes o malas prácticas. Con un enfoque exhaustivo que
incluye la revisión detallada de registros financieros, transacciones, políticas,
procedimientos y sistemas de control interno.
3. Tiempo de ejecución del trabajo
El tiempo presupuestado para la ejecución de la auditoria será luego del cierre de

sus estados financieros de la entidad. Abril del 2024 hasta mayo del 2024.
4. Cronograma del trabajo
N° Procedimiento Fecha Año
1 Contacto vía teléfono 5 de abril 2024
2 Preparación de la carta de compromiso 7 de abril 2024
3 Contrato con la empresa 15 de abril 2024
4
4 Preparación de cuestionarios 18 de abril 2024
5 Cartas de solicitud para ciertas informaciones 20 de abril 2024
6 Primera visita a las instalaciones de Pil 23 de abril 2024
7 Preparación del memorándum de planificación 10 de mayo 2024
8 Elaboración del programa de auditoria 13 de mayo 2024
9 Elaboración del informe 16 de mayo 2024
10 Presentación final 20 de mayo 2024
5. Objetivo del trabajo
Al finalizar se comunicará las deficiencias encontradas durante el trabajo, a la

Dirección de la entidad.
6. Normativa a aplica
El Marco Normativo que se aplicara son:
• NAGA´S Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

• Norma Internacional de Auditoria 240 Responsabilidades del Auditor en relación conel
fraude en una auditoria de Estados Financieros.
• Norma Internacional de Auditoria 500 Procedimientos para Obtener evidencia de
auditoría.
• Código de Comercio.
• Ley 004 (Ley contra la lucha de corrupción)
• Ley 1178 Ley de Administración y Control Gubernamentales - SAFCO
• Decreto Supremo 24771 Reglamento de la unidad de investigaciones financieras
• SAS 99 Consideración del Fraude en una Auditoria de Estados Financieros.
• SAS 82 Aspectos del fraude en una Auditoria de Estados Financieros.
5
PP-02
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL
CONTROL INTERNO
PP-02-01/71
MANUAL DE
ORGANIZACION
PIL ANDINA S.A.
A R E A D E P L A N I FI C A C I Ó N E ST R AT
AT É G I C A
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PP-02-02/71
INTRODUC C ION
El presente manual de organización de la empresa
PIL ANDINA S.A. ene como propósito dar a
conocer las responsabilidades de cada una de las
áreas que la conforman. Este documento es de
información y consulta. En todas las áreas que
conforman el manual es un medio para
familiarizarse con la estructura orgánica
orgánica y con los
diferentes niveles jerárquicos que conforman esta
organización. Su consulta permite idencar con
claridad las funciones y responsabilidades
responsabilidades de cada
una de las áreas que la integran y evitar la
duplicidad de funciones; conocer las líneas de
comunicación y de mando; y proporcionar los
elementos para alcanzar la excelencia en el
desarrollo de sus funciones
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MARCO LEGAL
C O N S T I T U C IO N P Ó L IT IC A D E L E ST AD O
Es necesario inspeccionar concienzudamente la Constución Políca de nuestro país, con el objevo de auto
educarse en materia de leyes que atañen a la empresa PIL ANDINA S.A.
L E Y G E N ER A L D E L T R A B A J O
La Ley General del Trabajo será un recurso para implementar dentro de los lineamientos laborales de la
empresa PIL ANDINA S.A., en materia de derechos laborales y como proceder en asuntos legales de carácter
laboral
LEY 1333 GESTION Y CONTROL AMBIENTAL

Todas las empresas enen como parte de responsabilidad social la de gesonar el mejoramiento y cuidado del
medio ambiente, por lo tanto, es necesario cotejar nuestros esfuerzos mediante la ley de gesón y control
ambiental, para que así de esta manera se pueda preservar y promover la cultura de gesón ambiental dentro
de la empresa PIL ANDINA S.A.
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PP-02-04/71
OBJETIVOS
EM P R E SA EMPRESARIALES
P RI O RI D A D E S
 Aumentar la sasfacción M IS IÓ N
del cliente en un 2 % Acompañamos tu desarrollo en cada etapa de la vida con alimentos
 Mantener el crecimiento conables y saludables, de forma innovadora, en armonía con el medio

ambiente.
V IS IÓ N
Mantener la tradición y el liderazgo en la producción y distribución de
AGREGADO productos lácteos y alimentos saludables, comparendo valor con nuestros
P RI O RI D A D E S clientes, consumidores, proveedores y comunidad, en armonía con el medio
 Mejorar la presencia en ambiente, y asegurando el máximo retorno para nuestros inversionistas.
las redes sociales
Asegurar que los costos de

desarrollo se mantengan
O B J ET I V O S G EN ER A L ES
por debajo del presupuesto La empresa PIL ANDINA ene como objevo: Ser líder en el mercado de
productos lácteos en Bolivia principalmente en las ciudades de La Paz, Santa
Cruz y Cochabamba. Mantener el orden y jerarquía dentro de la empresa,
así como con el exterior.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
ESPECÍFICOS
OPORTUNIDADES
PAR
PA R A E M P L E AD O S -Satisfacer las necesidades de los clientes atravez de estudios de mercado
e innovaciones a sus productos esto para mantener el liderazgo n el
 Inicio de trabajadores
mercado.
en práccas
-Mantener la calidad en cada uno de los productos ofrecidos al mercado
 Ligas recreavas -Mejorar contantemente los procesos de producción con el objetivo de
en interiores mantener sano y limpio el medio ambiente
-fortalecer las alternativas para el reciclaje de otros desechos (sólidos)
generados en las actividades que tienen que ver con la fabricación de
lácteos.
-Asegurar que los equipos e instalaciones sean apropiadamente utilizados
y mantenidos
-Promover y mantener una comunicación eficaz con nuestros clientes,
consumidores, proveedores y autoridades relacionadas.
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PRUDENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS
Reconocemos la importancia de la planicación y de gesonar racionalmente los recursos de la corporación para

asegurar su solidez y connuidad en benecio de sus proveedores, clientes, colaboradores, accionistas y las
comunidades en las que actúa. RESPONSABILIDAD SOCIAL Reconocemos que somos parcipes de un sistema social con
el cual interactuamos. Todas nuestras decisiones y actos son congruentes a dicho sistema social. Contribuimos a la
permanencia y renovación de los recursos naturales, así como al progreso de las comunidades en las que actuamos.
ORIENTACION A LAS PERSONAS

Reconocemos el valioso aporte de nuestros colaboradores al crecimiento y éxito de nuestra empresa.
Fomentamos el trabajo en equipo y valoramos el profesionalismo, iniciava y creavidad de nuestros colaboradores.
Promovemos un ambiente de constante desarrollo para nuestra gente.
 DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
El departamento de recursos humanos es el que se encarga de muchas tareas relacionadas con el personal de la
empresa. Tiene una serie de funciones que le caracterizan dentro de la empresa, y las cuales la hacen una g
gura
ura
imprescindible en muchas empresas. Algunas de sus funciones básicas son:
• El reclutamiento, para la búsqueda y atracción de candidatos en el momento en que lo necesitan
• La selección, con el proceso adecuado para contratar a la persona más idónea al puesto
• La contratación, una vez se ha seleccionado la persona adecuada y se quiere mantener una relación formal
• La capacitación y el desarrollo, para mejorar los conocimientos, actudes y/o capacidades de las personas en la
empresa Algunas de las funciones, concretando más, del departamento de recursos humanos en la empresa son:
• La incorporación del personal en la empresa, pasando por todos los procesos necesarios hasta que la persona se
adapta a su puesto
• La educación y capacitación del personal, un proceso que debe ser connuo
• La administración de sueldos, benecios y prestaciones, con todo lo que ello conlleva y procurando la sasfacción de
los trabajadores en pro de la empresa
• El liderazgo, para que los trabajadores sean inducidos o inuidos de cara a un mayor rendimiento en su trabajo
• La movación de los trabajadores para un mejor desempeño
• Favorecer la comunicación dentro de la empresa
• Crear las polícas generales de la administración de los recursos humanos y de personal
• Mantener actualizados la documentación y registros del personal
• Realizar los trámites administravos de cargas familiares, accidentes de trabajo, licencias médicas, etc
• Asesorar al personal sobre derecho laboral
• Controlar los horarios de trabajo y asistencia
• Crear programas de bienestar y recreación
• Promoción, retención y manejo de trabajadores clave o talentos
• Evaluación y control del desempeño
• Dirección y creación de equipos de trabajo Las funciones esenciales de un departamento de Recursos Humanos
1. Gesón administrava de personal Consiste en realizar tareas administravas derivadas de la gesón del personal
como pueden ser nóminas, seguros sociales, contratos, tramitación de sanciones, despidos, control horario
2. Reclutamiento y selección de personal La búsqueda del candidato ideal para cada puesto de empleo, siguiendo ciertas
pautas:
• Conseguir una base de CV para poder seleccionar candidatos
• Realizar pruebas de selección: Que validen las aptudes y actudes de cada candidato según el puesto para el que
vaya a ser seleccionado. Se puede realizar todo desde la propia empresa o recurrir a una empresa externa como una ETT
o consultoría de Recursos Humanos que nos den apoyo en el proceso. Se puede abrir un proceso de selección interno
(promoción entre los empleados de la empresa) o externo (buscar nuevos trabajadores).
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• Acogida del nuevo empleado: Una vez seleccionado el candidato que pasará a formar parte de la empresa, hay que
llevar a cabo el plan de acogida e incorporación de nuevos trabajadores para que se adapten adecuadamente al puesto.
3. Formación y desarrollo profesional Necesitamos que los trabajadores sean 100% ecientes, es decir, conlleva formar
adecuadamente a los trabajadores para que desempeñen con éxito sus funciones, eviten accidentes y desarrollen todo
su potencial como profesionales. Existen diversas situaciones en las que es necesaria la formación por parte del
departamento de recursos humanos como:
• Incorporación de nuevos empleados
• Promociones o ascensos de trabajadores
• Actualización y reciclaje de conocimiento de los trabajadores
4. Relaciones laborales El departamento de recursos humanos también se encarga de resolver conictos que pueda
haber dentro de la compañía y llevar a cabo las negociaciones de cconvenios
onvenios colecvos con el comité de empresa.
5. Prevención de riesgos laborales (PRL)

(PR L) La empresa debe realizar una serie de acvidades que implique ccumplir
umplir con la
normava en prevención de riesgos laborales y medio ambiente, con el n de evitar accidentes y prevenir enfermedades
profesionales (derivadas del puesto de trabajo).
6. Evaluación del desempeño: Es importante llevar a cabo un control de la acvidad que realiza cada empleado y
comprobar si las polícas aplicadas son las correctas. Esta tarea se lleva a cabo con todos los trabajadores de la
compañía, por departamentos y bajo la supervisión del jefe de cada uno de ellos. Este proceso implica; Recoger
información del puesto y los trabajadores, realizar un seguimiento personalizado del empleado y entrevistarle. Con la
información recogida, se elaborará un plan de mejora que opmice el rendimiento y solucione los problemas existentes.
7. Benecios Sociales: Consiste en tratar los asuntos derivados de los benecios sociales que se otorga a los
trabajadores. No existe una normava explícita al respecto, sino que cada
c ada compañía decide si se ofrecen o no y en qué
condiciones. Hablamos de temas como: Seguro médico privado, servicio de guardería, cket restaurant…
8. Planicación de la planlla Es necesario conocer las necesidades reales y futuras de la empresa e ir adaptando el
personal a las mismas.
9. Análisis de puestos de trabajo Consiste en un estudio pormenorizado de cada puesto de trabajo, con las funciones que
van a desempeñar, las capacitaciones que debe tener la persona que lo lleve a cabo, la evaluación de riesgos de cada
puesto… todo ello con el n de cumplir con la normava y opmizar el rendimiento por puesto de trabajo.
10. Descripción y retribución del puesto de trabajo A través de la elaboración de una cha técnica de cada puesto de
trabajo según su análisis previo, determinaremos cuál será su retribución; Según sus funciones, responsabilidades,
riesgos…
buscando.De esta forma si se va a contratar a alguien, ya se conoce qué es lo que se le va a ofrecer y qué es lo que se está
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PP-02-7/71
POLITICAS DE PIL ANDINA
Las polícas que emplea la empresa PIL Andina S.A. son las siguientes:
•Estamos al servicio de nuestros clientes, compromedos con la sociedad, el medio ambiente y salud de todos los que
formamos la Empresa.
•Los accidentes de trabajo o cualquier lesión generada en el mismo son, fundamentalmente, fallos de gesón, por tanto,
evitables mediante una gesón adecuada que permita adoptar las medidas para la idencación, evaluación y control
de los posibles riesgos.
•La línea jerárquica es la responsable de la prevención de los accidentes y debe considerarla tan importante como la
calidad o la producvidad.
•No se aceptan devolución de los productos pasadas las 24hrs.
•Los trabajadores que falten tres veces sin juscación serán despedidos.
•Los atrasos serán sancionados con un descuento de 50 Bs.
Descripción de la Estructura Organizacional. -
PIL ANDINA S.A. para cumplir con su misión y desarrollar sus acvidades bajo el principio de cuidar la higiene e inocuidad
en los alimentos procesados, ha establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada por órganos
Direcvos,
Ejecuvos, Administravos y Operavos, organizados en un Directorio, Comités
Ejecuvos, Gerencias de Área es integrada a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan en la Ocina
Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santacruz.
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ESTRUC UTURA
ORGÁNICA
GERENCIA GENERAL.
Ing, Juan Ricardo Mertens Olmos.
VENTAS Y FACTURACION.
Lic. Renato Guerrez Meléndez
COMPRAS Y DESPACHO.
Lic. Soledad Virgüez Segovia
ALMACENES
PIL Lic. Alberto Mendoza Arce
ANDINA
S.A.
TESORERÍA
Lic. María Ibañez Sanchez
CONTABILIDAD
Miriam Duran Acosta
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PP-02-09/71
ORGANIGRAMA
PC-01-01/128
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DESCRIPCION DE PUESTOS
A connuación, la descripción por medio de áreas de la empresa:
Gerencia General.
Gerente General
General.. Jose Mertens Olmos.
Responsabilidades.
 Dirección y lineamientos para la empresa.
 Coordinación de esfuerzos con las demás áreas de la empresa.
 Representació
Representación n legal de
d e la empresa.
 Implementación
Implementació n de indicadores y metas mensuales, semestrales y anuales.
 Seguimiento de metas y evaluación de esfuerzos
 Planicación de acvidades orientadas a la acvidad principal de la empresa
 Organizar y administrar los recursos de la endad
 Planicar objevos a alcanzar por la empresa y los medios para lograrlos
 Diseñar estrategias compevas de mercado. PP-02-10/71
 Analizar las gesones y proponer mejoras orientadas a la acvidad de la empresa
Asistente de Gerencia General. Edwin Vera Cabrera
Responsabilidades.
 Manejo de papeles y documentación legal de la empresa
 Organizar agenda de gerente general en conjunto son sus acvidades.
 Redacción de comunicados y avisos para la empresa
 Gesonar las acvidades en materia de recursos humanos
 Coadyuvar al gerente general en la planicación de metas, objevos, indicadores y
acvidades dentro de la empresa
 Gesonar trámites legales de la empresa.
 Comunicación a todas las áreas de la empresa.
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Ventas y Facturación.
Encargado de Ventas. Renato Guérrez Meléndez

Responsabilidades.
 Diseño e implementación de las estrategias de ventas.
 Denir los objevos individuales y grupales del equipo de ventas
 Capacitaciones movacionales
movacionales al equipo de ventas.
 Supervisar el trabajo de los vendedores.
 Evaluar el desempeño de los vendedores en base a la cartera de clientes.
 Contratar personal idóneo con experiencia en ventas.
 Capacitaciones al personal sobre estrategias de ventas.
Vendedores. Franco Callejas Marnez

Roberto Aparicio Zabala
Jaime Oquendo Parra
Responsabilidades.
 Buena capacidad de expresión en el trato al cliente
 Dominio de los productos y sus caracteríscas
caracteríscas
 Capacidad de prevención de las necesidades de la clientela
 Capacidad de proponer recomendaciones aservas de acuerdo a las necesidades de los
clientes.
 Describir las funciones de la mercancía especializada PP-02-11/71
 Capacidad de lidiar con las inquietudes y reclamos de los clientes.
 Realizar reportes diarios de ventas al jefe inmediato (Encarg
(Encargado
ado de Ventas).
Compras y Despacho.
Encargado de Compras. Soledad Virgüez Segovia
Responsabilidades.
 Capacidad de análisis de precios en la compra de mercadería
 Control de calidad al comprar mercadería de los proveedores.

Capacidad de negociación por un precio razonable con los proveedores
 Supervisión de la gesón documental al momento de cada compra.
 Supervisar la información actualizada del stock de la empresa.
 Cotejar información de inventarios en conjunto con el encargado de almacén.
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 Velar por la preservación adecuada de la mercadería.

Auxiliar de Compras
Compras.. Ernesto Chávez Medina
Responsabilidades:
 Asisr al encargado de compras en las compras.
 Preparar y cozar las órdenes de compra
 Coordinar con el área de almacén para recibir órdenes de compra
 Enviar con ancipación las órdenes de compra a los proveedores.
 Vericar y hacer seguimiento a las fechas límites de pago en compras al crédito
 Vericar el stock de repuestos y consumibles con el área de almacén
 Preparar la logísca para en la compra de mercadería y traslado al almacén
 Presentar informes al encargado de compras sobre el estado de cuenta con los
proveedores y sobre las cuentas al crédito.
Almacén.
Encargado de Almacén. Alberto Mendoza Arce
Responsabilidades:
 Supervisar, orientar y asignar responsabilidades a los profesionales del almacén.
 Delegar tareas de almacenaje y preparación de pedidos.
 Proporcionar capacitación
capacitación al personal de almacén en cuanto a un manejo profesional de
la mercadería
 Priorizar la seguridad del equipo de almacén por medio de inspecciones y evaluaciones
de losde
parte montacargas y unidades de carga, así como la corrección de las maniobras por
los operarios
 Evaluar el desempeño de cada empleado y comprobar que trabaje correctame
correctamente.
nte.
 Liderar la recepción y expedición de la mercadería. PP-02-12/71
 Planicar que pasos se seguirán en la recepción de mercadería y asegurar su
cumplimiento.
 Realizar seguimiento de la mercadería por medio de un control de inventario, para
disponer siempre de la mercadería cuando se la necesite.
 Capacidad de solucionar posibles roturas de stock para prevenir un impacto muy
negavo para el negocio (Retrasos de la entrega de pedidos, mala imagen corporava,
etc.)
 Opmización del espacio asignado para el almacén, así como el manejo de falta de
espacio por medio de una correcta distribución del espacio (layout del almacén).
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 Planicar la estrategia de logísca por medio de la implementación de polícas de

almacenaje y aprovisionamiento de producción.
Almacenero. Erwin Sánchez Ibáñez
Marcelo Calatayud Montero
Bonifacio Gómez Méndez
Carlos Estrada Eguez
Responsabilidades:
 Recepción e idencación de la mercadería.
 Supervisión del almacenamiento y reposición de mercadería
 Evaluación de las rutas para un ópmo recorrido por el almacén
 Registro manual y en sistema de las diferentes operaciones de almacén
 Realizar en conjunto con el encargado de almacén inventarios periódicos y alertado de

las posibles
Custodia de roturas de stock en las instalaciones.
las mercaderías
Tesorería.
Encargado de Caja. Maria Ibáñez Sánchez
Responsabilidades:
 Aplicar medidas de prevención de robos.
 Capacitar a los empleados sobre el manejo del dinero.
 Controlar los gastos por medio de informes diarios.
 Contratar personal idóneo con experiencia en posesión de caja
 Administrar los presupuestos para las diferentes
d iferentes áreas.
 Realizar informes de las transacciones.
 Supervisar el arqueo de caja y cotejar los saldos en conjunto con el área de contabilidad.
 Capacitar nuevos prospectos para caja.
 Presentar a gerencia general informe sobre el ujo de caja y los respecvos arqueos.
 Preservar efecvo en la empresa con la nalidad de soportar gastos futuros.
PP-02-13/71
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Cajero. Luciano Madrid Alveár

Maria Espinoza Guzmán
Alejandro Tapia Machicado
Responsabilidades:
 Recepcionar dinero en efecvo de acuerdo al po de transacción
 Custodiar dinero en efecvo, cheques, giros y demás documentos de valor, con el n de
logar la recaudación de ingresos a la instución.
 Vericar y efecvizar la cancelación de pagos que correspondan a través de caja,
conforme al rubro de cada empresa.
 Recaudar el importe por los bienes adquiridos por el cliente en el establecimie
establecimiento.
nto.
 Vericar que las cifras por el intercambio comercial coincidan con lo reportado en la
factura y orden de salida del almacén.
 Liquidación de facturas adjuntado una copia de la factura, o la factura con una rma de
conformidad.
 Realizar los cierres o arqueos de caja reejando en el libro de caja y en el libro contable
con lo existente en la caja sica.
 Gesonar la ecaz atención al cliente en el area de caja.
Contabilidad y Finanzas.
Jefe de Contabilidad. Miriam Durán Acosta
Responsabilidades:

Implantar, supervisar y controlar los sistemas de Contabilidad integrada y
administración nanciera dentro de la empresa.
 Elaborar el presupuesto de la empresa en coordinación con la gerencia general.
 Supervisar, orientar, dirigir y normar el registro el registro contable de las
operaciones nancieras y otra información extra contable.
 Reportar al nivel superior sobre la situación económica y nanciera de la empresa en
base a las consolidaciones de la información contable presupuestaria expuesta en
los estados nancieros.
 Contratar personal idóneo para el área contable, con experiencia en el rubro.
 Capacitar al personal del área de contabilidad y nanzas en las actualizaciónes y normas
técnicas impuestas por las endades públicas
púb licas reguladoras. PP-02-14/71
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 Coordinar reuniones periódicas con el equipo de contabilidad para analizar resultados y

buscar alternavas para solucionar problemas nancieros en la empresa.
Contador. Ramiro Acosta Barrios.
Responsabilidades:
 Generar los registros contables y asegurar la integridad y razonabilidad de los mismos

Asegurar y vericar la correcta aplicación de las normas contables y tributarias
vigentes en el registro de las transacciones contables diarias
 Elaborar las liquidaciones de impuestos
 Realizar el análisis y conciliación de cuentas
 Preparar y analizar estados/report
estados/reportes
es nancieros mensuales, trimestrales y anuales,
relacionados a las contabilidad y consolidación de información.
 Parcipar en la formulación del presupuesto/ forecast de la empresa.
 Administrar la documentación contable e imposiva
 Gesonar la relación con el área de almacén y tesorería.
 Gesonar la relación con autoridades scales y regulatorias

Coordinar y supervisar la rendición del rendimiento

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ORGANIGRAMA GENERAL PIL ANDINA S.A.

PP-02-17/71
ORGANIGRAMA POR PLANTEL
DIRECTORES TITULARES
Vito Modesto Rodríguez Rodríguez Presidente del Directorio
Fernando Jorge Devoto Achá
Diego Rosado Gomez de La Torre
Rolando Francisco Málaga Luna
César Falla Olivo
Renato Zolfi Federici
Mario Nicolás Céspedes Escóbar
Eliodoro Choque Angulo
SÍNDICOS TITULARES
José Miguel Romero Síndico por Mayoría
Marshall Chizuco Magnani Síndico por Mayoría
12 PIL ANDINA - MEMORIA ANUAL 2021

PP-02-18/71
DIRECTORES SUPLENTES
Ivan Petrozzi Helasvuo
Arturo Humberto Pallete Fossa
Patricia Alcocer Takahashi
Renzo Li Sing
Rodolfo Antonio Lazo Cuba
Alfredo Montoya Manrique
Daniel Julian Araníbar Cespedes
Marcelino Palma Mamani
SÍNDICOS SUPLENTES
Alejandro Vladimir Antezana Salvatierra Síndico por Mayoría
Miguel Quispe Choque Síndico por Minoría
PRINCIPALES EJECUTIVOS
Daniel Rodolfo Aguilar Cabrera Gerente General
Rodrigo Egberto Díaz Perez Gerente Industrial
Luis Raúl Kieffer Rodriguez Gerente de Administración y Finanzas
Carlos Mauricio Morales Castellón Gerente de Gestión Humana
Javier Fernando Basta Ghetti Gerente Legal e Institucional
Juan Pablo Martínez Barrientos Gerente de Agropecuaria
René Arias Ortiz Gerente Cadena de Suministro
Jose García Miranda Gerente de Marketing (hasta el 30/04/21)
Limberg Daroca Núñez Gerente de Ventas
PIL ANDINA - MEMORIA ANUAL 2021 13

PIL ANDINA S.A.
PP-02-19/71
MANUAL DE FUNCIONES
Gerente general. – Es una figura de autoridad en el campo empresarial; de él se espera la

conducción estratégica y la toma de decisiones de altura, para lograr el cumplimiento de
objetivos organizacionales.
Sus funciones son planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y conducir
el trabajo de la empresa, además de contratar al personal adecuado, efectuando esto durante
la jornada de trabajo.
1. Gerente de producción. – Es el encargado de supervisar y dirigir todo el proceso de

producción de una empresa, asegurándose de realizar la correcta gestión de los
recursos disponibles para la fabricación de bienes. También, debe asegurarse de la
calidad de cada producto realizado.
1.1 Selección de los productos. – corresponde a una de las etapas claves del ciclo de
logística. Este proceso determina que productos se compraran y utilizaran en el sistema
de salud y que productos se encontraran disponibles.
 Buscar productos no saturados
 Productos con bastante margen
 Estudia la demanda y el consumo
 Servicio de post-venta y asistencia técnica
 Observa la competencia
 Importancia del producto
 Productos de marca
1.2 Control de calidad. - es asegurar que los productos o servicios cumplan con los
requisitos mínimos de calidad… para controlar la calidad de un producto se realizan
inspecciones o pruebas de muestreo para verificar que las características del mismo
sean óptimas.
2. Gerente financiero. - El gerente financiero es la persona responsable de supervisar el

flujo de dinero que la empresa posee, así como los activos que entran y salen de la
misma.
Puesto que manejar los fondos de una empresa es una gran responsabilidad, el gerente
financiero debe conocer las leyes que regulan el aspecto financiero de las empresas, para
garantizar que los movimientos que se realicen con las cuentas que tiene bajo su cargo sean
PP-02-20/71
legales tanto en el país donde la empresa se ubica, como en aquellos países con los que la
empresa se relaciona.
Por tanto, puede decirse que el gerente financiero es la persona que se encarga de la
estrategia financiera y corporativa de la empresa, para garantizar la rentabilidad de esta.
2.1 Presupuestos. - Presupuesto financiero es aquel documento que trata de poner en relieve
la situación económica de una empresa durante un periodo determinado.
Es decir, este presupuesto se encarga de acaparar todos y cada uno de los aspectos que puedan
derivarse a nivel económico de una empresa. Alguno de estos son el fiscal o el financiero, entre
otros.
2.2 Contabilidad comercial. – Es la rama de la contabilidad centrada en las actividades de un

comercio. Gracias a la contabilidad, el comercio logra tener el registro de todas sus operaciones
que pueden cuantificarse en términos de dinero. El registro de los ingresos y egresos
monetarios permite que el comercio saque conclusiones sobre su desempeño y que planifique
sus actividades en el corto, mediano y largo plazo. Con la contabilidad comercial, por ejemplo,
es posible saber cuáles fueron las ganancias mensuales de una tienda en el último año y de
qué capital dispone para realizar inversiones.
2.3 Pagaduría. - Sustantivo femenino. Este vocablo se refiere a un lugar, casa, paraje, sitio
público o también a una dependencia, despacho o una oficina de una entidad financiera en
donde se paga, retribuye, cancela o gratifica por algún concepto, en producto financiero.
3. Gerente de RRHH. - encargado de organizar, gestionar y administrar los empleados de

una empresa. Según el tamaño de la empresa, realizara unas tareas u otras.
Sus funciones son:
 Gestión administrativa de personal

 Reclutamiento y selección de personal
 Formación y desarrollo profesional
 Relaciones laborales
 Prevención de riesgos laborales
 Evaluación del desempeño
 Beneficios sociales
 Planificación de la plantilla
 Análisis de puestos de trabajo
 Descripción y retribución del puesto de trabajo
PP-02-21/71
3.1 Reclutamiento del personal. -El reclutamiento es el proceso mediante el cual la

organización identifica y atrae a futuros empleados capacitados e idóneos para el
cumplimiento de los objetivos organizacionales. ... En conjunto, esta cadena debe tener como
meta la promoción y selección de colaboradores de acuerdo a los requerimientos de la
organización.
4. Gerente de mercadeo. - investigan, determinan, examinan y evalúan la demanda de un

producto, marca o servicio, a los fines de desarrollar campañas y estrategias de
publicidad atendiendo a las particularidades del público objetivo.
4.1 Políticas de precio. - Es el medio a través del cual una empresa determina los precios al por
mayor y al por menor de sus productos o servicios… El futuro de un negocio y los beneficios
que obtiene guardan una estrecha relación con la fijación de la política precios de sus
productos y servicios
4.2 Vendedores de las sucursales. - el vendedor debe realizar un conjunto de actividades que
le posibiliten lograr los objetivos comerciales, como pueden ser fidelizar a los clientes actuales,
captar clientes nuevos, lograr determinadas cantidades de ventas, etc.
PP-02-22/71
Área de tesorería PIL Andina S.A.
Contador: Ramiro Acosta Barrios Responsabilidades:
• Generar los registros contables y asegurar la integridad y razonabilidad de

los mismos
• Asegurar y verificar la correcta aplicación de las normas contables y
tributarias vigentes en el registro de las transacciones contables diarias
• Elaborar las liquidaciones de impuestos.
• Realizar el análisis y conciliación de cuentas
• Preparar y analizar estados/reportes financiero mensuales, trimestrales y
anuales, relacionados a las contabilidad y consolidación de información.
• Participar en la formulación del presupuesto/ forecast de la empresa.
• Administrar la documentación contable e impositiva.
• Gestionar la relación con el área de almacén y tesorería.
• Gestionar la relación con autoridades fiscales y regulatorias Coordinar y
supervisar la rendición del rendimiento.
Revisando cada cargo de la empresa Pil andina se pudo ver qué si tesorería se
encuentra en el área de contabilidad, que se encuentra a cargo del contador de
la empresa.
PP-02-23/71
APROBADO POR N.L.R.V

REVISADO POR J.Q.A
REALIZADO POR R.L.M.S
Se puede definir la restricción de acceso a los registros contables de la

Empresa Pil Andina S.A como un proceso en el cual solo las personas
autorizadas y responsables dentro de la organización tienen permiso para
acceder a la información financiera y contable.
1. Revisar la política de acceso a la información financiera de la empresa:

verificar si existe una política interna que establezca quiénes tienen
autorización para acceder a los registros contables y qué procedimientos
se deben seguir para obtener dicho acceso.
2. Consultar con el departamento de contabilidad o finanzas: hablar con
personal del área de contabilidad para conocer cómo se gestiona el acceso
a los registros contables, qué medidas de seguridad se aplican y quiénes
tienen autorización para consultar la información.
3. Revisar los roles y permisos en el sistema de contabilidad: si la empresa
utiliza un sistema informático para gestionar los registros contables, es
importante revisar los roles y permisos asignados a cada usuario para
asegurarse de que solo las personas responsables tengan acceso a la
información financiera.
4. Realizar auditorías internas: llevar a cabo auditorías internas periódicas
para confirmar que se esté cumpliendo con las políticas de acceso a los
registros contables y que no haya personas no autorizadas consultando la
información financiera de la empresa.
En resumen, para determinar si está restringido el acceso a los registros contables

a personas no responsables en la empresa de lácteos, es recomendable revisar
las políticas internas, consultar con el personal de contabilidad, verificar los roles
y permisos en el sistema de contabilidad y realizar auditorías internas de forma
regular.
REVISADO POR J.Q.A
REALIZADO POR C.P.C.C
PP-02-24/71
Dictamen de auditoría forense de una empresa de la Empresa Pil Andina S.A
En la auditoría forense realizada a los estados financieros de la empresa de

lácteos, se llevaron a cabo procedimientos específicos con el objetivo de detectar
posibles fraudes o irregularidades que puedan afectar la veracidad y fiabilidad de
la información presentada.
Durante el proceso de auditoría, se identificaron varias áreas de riesgo

relacionadas con posibles manipulaciones en los estados financieros, tales como
el registro de inventarios, la valuación de activos y pasivos, y la presentación de
resultados financieros. Se llevaron a cabo pruebas de cumplimiento y pruebas
analíticas para identificar posibles desviaciones significativas en los estados
financieros.
Al concluir la auditoría forense, se determinó que los estados financieros de la

empresa de lácteos presentan una razonable representación de la situación
financiera y los resultados de operación en todos los aspectos significativos. No
se encontraron indicios de fraude o irregularidades que afecten la fidelidad de la
información presentada.
No obstante, se recomienda a la empresa implementar controles internos más

robustos y procedimientos de monitoreo continuo para prevenir y detectar
posibles fraudes en el futuro. Es importante mantener una cultura organizacional
de transparencia y ética en todos los niveles de la organización para mitigar el
riesgo de fraudes financieros.
En resumen, el dictamen de auditoría forense de la empresa de lácteos concluye

que los estados financieros son confiables y reflejan adecuadamente la situación
financiera de la empresa, sin embargo, se deben fortalecer los controles internos
para prevenir posibles fraudes en el futuro.
PP-02-25/71
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
INSTRUCCIÓN DEL TRABAJO:

ASIGNACIÓN Y PROGRAMACIÓN DE RUTAS DE
RECOLECCIÓN DE LECHE
70
PP-02-26/71
Describir como se realiza la asignación y programación de

OBJETIVO rutas de recolección de leche para asegurar el recojo de
leche cruda
El presente instructivo es aplicable a todos los choferes de
ALCANCE
camiones cisterna de recolección de leche.
El Encargado de Agropecuaria, son responsables del
RESPONSABILIDADES
complimiento del respectivo instructivo.
La asignación de rutas que realiza el Supervisor de
Recolección ejecuta bajo 2 criterios:
• Capacidad de la cisterna versus volumen de la ruta
a ser asignada.
• Evaluación de las rutas asignadas mensualmente:
CONDICIONES
para lo cual se tomara en cuenta el patrón
geográfico.
El encargado de Recolección realizara una evaluación de
las rutas asignadas mensuales antes de realizar la rotación
mensual de la programación.
• Las cisternas que recolectan la leche cruda de los
módulos / centro de acopio y granjas presentan
diferentes capacidades volumétricas de la leche
cruda (14000, 15000, 16000 y 17000 L).
• Las rutas establecidas para la recolección de la echa
DESCRIPCIÓN DEL
cruda se encuentran identificadas de la siguiente
PROCEDIMIENTO
forma:
• De forma mensual el encargado de recolección
tendrá que realizar la revisión del volumen de
entregado por los centros de acopio en función a lo
cual antes de que concluya el mes en curso se tenga
71
PP-02-27/71
asignado la propuesta de ruteo por mes de las

cisternas que debe ser comunicada a los choferes de
las cisternas de leche cruda. El nuevo plan de rutas
debe ser aprobado por vía correo electrónico por el
encargado de Agropecuaria.
• Las cisternas de leche cruda tendrán asignadas de 2
a 3 rutas diarias considerando la cercanía de los
productores.
Las rutas se diseñaran con la finalidad de que la leche
en los centros de acopio jamás se recoja en un tiempo
mayor a las 48 Hrs.
• Las nuevas rutas serán creadas en función a la
necesidad de optimizar el transporte cuando ocurren
incrementos del volumen de la leche por parte de los
productores.
• Cada una de las cisternas de leche cruda tendrá
asignadas 2 rutas mensuales, la 3ra tura se asignara
en caso de que exista un incremento en el volumen
de leche cruda entregada por centro de acopio y
granja de forma mensual.
• El orden de descarga de leche cruda en planta se
asignaran en primer lugar a las cisterna con 3 rutas
y las distancias recorridas y finalmente se concluye
con las cisternas con 2 rutas.
72
PP-02-28/71
• Cumplidos todos los pasos anteriores, el encargado

de la recolección enviara un correo electrónico al
Encargado de Agropecuaria y al Jefe de Almacenes
La paz.
• El Encargado de Agropecuaria revisara las
propuestas de las rutas asignadas y enviara las
mismas como aprobación de la asignación de rutas
para que se comunique a los choferes de las
cisternas.
• Cada mes se publicara una pizarra en el área de
APROBACIÓN DE LAS agropecuaria donde con ayuda de una grafico se
RUTAS ASIGNADAS encontrara la asignación de rutas a las cisternas con
el fin de que los choferes al momento de recoger los
formularios de control de entrega de volumen de
cada acopio y/o granja.
Ejemplo de lo que figurara en la pizarra:
• Correo electrónico “Asignación de rutas a cisternas

MES-AÑO”
REGISTRO
• Correo electrónico “Reasignación de rutas por
contingencias”
73
PP-02-29/71
ALTA Y MANEJO DE ALMACÉN
Establecer las actividades a llevarse a cabo para garantizar

una correcta manipulación, conservación y almacenamiento
de productos envasados en bolsas kraft, tetra pak y
enlatados.
El objetivo de un correcto almacenamiento de productos es
conservar los alimentos seguros, limpios y secos, puesto que
OBJETIVO un almacenamiento inadecuado puede provocar el deterioro
de los envases, la contaminación de los alimentos, absorción
de olores, etc.
Mantener actualizado el sistema de inventarios, para realizar
la toma de inventarios físicos periódicos, planificados y
sorpresivos, mediante el registro oportuno del ingreso de
bienes en la recepción, guarda y custodia.
La presenta guía se aplica a los ambientes denominados

almacenes donde se tienen (Productos de larga vida):
• Productos en polvo
ALCANCE
• Productos en envase tetra (Leche y Jugos)
• Productos enlatados (Leche evaporada, leche
condensada, sardinas y atunes).
El Jefe de Almacenes de La Paz, es responsable del

RESPONSABILIDADES
complimiento del respectivo instructivo.
74
PP-02-30/71
1) Todos los bienes adquiridos sin excepción, deberán

ser entregados a Almacén Central para su registro.
2) Todo bien que sea recepcionado en almacén deberá
contar con la documentación soporte.
3) Los lugares destinados a almacenes en sus
POLÍTICAS diferentes divisiones deberá permanecer libre,
limpio y en orden.
4) Informar a Jefe de Almacén La Paz, sobre
actividades relevantes respecto al requerimiento,
recepción, salida, baja y/o devolución de bienes y
otros que considere importante.
ACTIVIDAD
REGISTRO DE INGRESO AL SISTEMA
Realizar correctamente el registro de ingreso al sistema,
reuniendo la siguiente documentación:
a) Reporte de Ingreso emitido por el Sistema
ASISTENTE DE
b) Factura con el sello de recepción
ALMACÉN
c) Nota de pedido y/o Solicitud de compra (para
(Operador del Sistema)
archivo)
d) Formato de devolución y corrección (si es el caso)
La documentación soporte de ingreso (arriba mencionados)
debe ser entregada oportunamente (dentro de las 48 horas)
al Departamento de Contabilidad para el pago a los
proveedores.
• Deberá hacer la entrega de los bienes en estricto apego
a lo señalado en los contratos respectivos;
PROVEEDOR
acompañados con la Factura y/o documento
equivalente.
75
PP-02-31/71
• Deberá sustituir los bienes e insumos que no se

encuentren de acuerdo a las características y
especificaciones técnicas señaladas en los contratos o
pedidos respectivos, oportunamente.
i. Condiciones generales
Antes de proceder con el ingreso de productos a los
almacenes se debe:
• Verificar que los ambientes se encuentren limpios,
secos y ventilados.
• No deben existir huecos o rendijas que permitan el
ingreso de insectos, roedores, verificar que las
puertas de ingresos permitan un cierre totalmente
hermético.
• La disposición de los productos será de tal forma
TRASLADO DE
que queden separados del suelo y de las paredes
PRODUCTO
para permitir la limpieza y permitir la circulación
TERMINADO
y renovación de aire al interior
• En caso de tenerse productos alimenticios y
productos químicos de limpieza, en el mismo
ambiente se deben separar los mismos para no
comprometer la aptitud de los productos
terminados para su despacho.
ii. Conformación de arrumes
• Cumplir con las instrucciones que traen los
empaques de los productos: la cantidad que se
puede apilar y como deben ser colocados.
76
PP-02-32/71
• Los arrumes deben conformarse sobre estibas de

madera y/o plásticas a una altura de 15 cm del
suelo.
• Los productos deben ser almacenados en sus
envases originales verificando las fechas de
vencimiento para asegurar una correcta rotación de
los productos.
• Los arrumes de las bolsas o cajas, debe formarse
firmemente y trabarse (colocando cada capa de
bolsa o cajas en dirección opuesta a la anterior)
para impedir que el arrume caiga.
• La formación del arrume debe permitir su fácil

conteo. Igual número de bolsas o cajas por arrume.
• Cada arrume debe tener un solo tipo de producto,
con empaque o embalaje similar y con misma
fecha de vencimiento.
• Deben hacerse en lo posible arrumes por sabor:
Natural, chocolate y vainilla de acuerdo a las
cantidades recibidas.
77
PP-02-33/71
• Los enlatados deben arrumarse en posición

vertical, para evitar que se deteriore el producto.
• Los arrumes deben hacerse a alturas moderadas
(referida al embalaje o a la distancia del techo),
para impedir que los empaques y/o embalaje se
aplasten y queden cerca al techo.
• Cuando no existan estibas o estantes el producto
nunca deberá tener contacto directo con el piso.
• En caso de identificarse productos dañados y/u
observados separarlos e identificarlo para evitar su
despacho.
iii. Elaboración de tarjetas de identificación de
productos
• Cada uno de los arrumes debe llevar su respectiva
identificación como se presenta a continuación:
• Cada una de las tarjetas de identificación debe

presentar la siguiente información: Nombre del
producto, fecha de producción, fecha de
vencimiento, cantidad y observación. Para más
detalle de la identificación de los lotes.
78
PP-02-34/71
iv. Manipulación y almacenamiento de productos

• Para el traslado de productos utilizar carritos
manuales (burritos), hidráulicos o montacargas
tanto para la recepción como para los despachos
para apilar o trasladar, teniendo el cuidado
necesario para que la horquilla del montacargas no
toque las bandejas y rompa los envases.
• Las bandejas de los productos tetra no deben ser
alcanzadas de una persona a otra.
• Las bandejas de los productos tetra no deben ser
lanzadas de una persona a otra.
• Las bandejas de los productos tetra en caso de
transportarse manualmente deben ser sujetados
tetra en caso de transportarse manualmente deben
ser sujetados por las dos manos y nunca así del
plástico.
• Utilizar el sistema PEPS (Primeros en Entrar,
Primeros en Salir) para la rotación de productos
que se tienen en estos almacenes.
79
PP-02-35/71

DESPACHO DE PRODUCTO TERMINADO
Asegurar el correcto y continuo flujo de los productos

OBJETIVO terminados que se despachan de plata PIL ANDINA S.A.
para el abastecimiento del mercado local.
Mantener actualizado el sistema de inventarios, mediante el

adecuado registro de salidas y establecer la secuencia de
PROPÓSITO
actividades que deberán realizarse para la entrega en tiempo
y forma de los productos.
ALCANCE Almacén central

El Jefe de Almacenes de La Paz, es responsable del
complimiento del presente procedimiento.
RESPONSABILIDADES
Los encargados de almacenes son responsables de la
ejecución del presente procedimiento.
1. La salida de un bien necesariamente debe estar
respaldada por un documento (Notas de salida o
transferencias) autorizadas.
2. Registrar toda salida del producto en el Sistema. Sin
POLÍTICAS este registro no puede salir ningún producto de

almacén central.
Garantizar que la entrega física de los Producto, cumplan

con las características solicitadas, así como su grado de
conservación, poner cuidado en la manipulación de los
80
PP-02-36/71
productos distribuidos, verificando calidad, cantidad, peso,

tamaño, etc.
ACTIVIDADES PREVIAS.
• Área de Distribución
Entregar las Notas de Pedido a Almacén Central,
señalando lo siguiente:
- Fecha de Pedido
- Código del producto
- Descripción del producto
- Unidad de medida
- Cantidad solicitada
• Área de Pedido
Recepcionar las Notas de Pedido y verificar que esté
debidamente llenada, que las firmas de la misma
DESARROLLO
sean las autorizadas para la atención del
requerimiento.
• Jefe de Almacenes
Debe coordinar con su equipo respecto a:
✓ La cantidad de notas de pedido recibidas.

✓ Verificar la existencia física suficiente de los
productos para la distribución a las sucursales y
áreas solicitantes.
✓ Designar a su equipo para la preparación del
requerimiento por Agencias y Distribuidoras
Autorizadas, quienes asumen la responsabilidad
respectiva.
81
PP-02-37/71
• Almacén Central
Una vez preparado el requerimiento, entregar la
Nota de Pedido al operario del sistema
RESALTANDO el producto pendiente de entrega,
para el registro único de los productos preparados
para salida.
82
PP-02-38/71

REGISTRO DE SALIDA EN EL SISTEMA
Asegurar el correcto y continuo flujo de los productos

OBJETIVO terminados que se despachan de plata PIL ANDINA S.A.
para el abastecimiento del mercado local.

PROPÓSITO
ALCANCE Almacén central
• Asistente de Almacén
Recibe las Notas de Pedido e introduce al Sistema, solo

las cantidades preparadas y empacadas para su
despacho e imprime el comprobante de salida, la misma
debe presentar las firmas y nombre del Asistente de
Almacenes (elaboración) y Jefe de Almacenes
DESARROLLO
(autorización).
Adjunta una copia del “Reporte de Salida” del

sistema a las Notas de Pedido (ORIGINAL) y envía a
los Agencias y distribuidoras Autorizadas para las
firmas respectivas, junto a los productos preparados y
empacados.
83
PP-02-39/71
• Transporte y Almacenes
Una vez empacados los productos, llevar y entregar a
los Distribuidores Autorizados y Agencias, adjuntando
la documentación correspondiente.
• Distribuidores Autorizados y Agencias

Previa revisión en cantidad y calidad, firmar la
documentación soporte, donde declara su
conformidad.
Cuando el bien no sea aceptado en el momento de la
recepción y se tenga que realizar devoluciones, estas
deben constar en forma legible en la NOTA DE
PEDIDO.
• Transporte
Entrega la documentación recibida ah almacén para
su archivo.
84
PP-02-40/71

REGISTRO DE SALIDA EN EL SISTEMA
Establecer los pasos necesarios y ordenados para efectuar

registros de Mermas de productos en el sistema con el fin
OBJETIVO de:
• Identificar clasificar y contabilizar las mermas
• Verificar y liberar las mermas

PROPÓSITO
• MERMA: Es una pérdida o reducción de alguna de las

DEFINICIONES características físicas de los productos obtenidos o de
alguno de los factores utilizados para su obtención.
• El jefe Nacional de Almacenes es responsable de

asegurar el cumplimiento de la presentes instrucción
• El jefe de Almacenes es responsables de la aplicación
y seguimiento de la presente instrucción.
RESPONSABILIDADES • El responsable de Almacenes es el encargado de
ejecutar la presente instrucción, así como de registrar
las operaciones según especifica este documento.
• El área de control de calidad, realiza la verificación y
liberación de las mermas.
85
PP-02-41/71
• Otras responsabilidades específicas se detallan en el

desarrollo del presente documento.
• Inicialmente el Responsable de Almacenes detecta los

productos que serán considerados como mermas, este
se establece según criterio de evaluación.
• El Responsable del Almacén registra las mermas
previamente verificadas en el sistema. Se debe
seleccionar la transacción “Merma Interna Producto
Observado” y la Opción “Nuevo”.
• A continuación se despliega la lista de productos de la
planta y se debe seleccionar el producto mermado se
registra la información de cantidad, fecha y el motivo
de la merma.
• Para generar el reporte se debe realizar por ítem y
DESARROLLO
seleccionar “Agregar Solicitud”. Una vez terminado el
reporte se procede a imprimirlo.
• El responsable del Almacén lleva físicamente los
productos al sector de mermas (Área de Control de
Calidad) con el reporte de productos mermados.
• El Responsable / Auxiliar de Merma (Control de
Calidad) firma en constancia de la recepción el
formulario (Este detalle es imprimirá 3 veces: para
almacén, merma y control de calidad).
• Una copia es entregada a control de calidad quien
determina su liberación.
• Una vez generado el reporte debe realizarse la
transacción en el sistema correspondiente.
86
PP-02-42/71
• Se registra en “Registrar Traspaso: Nuevas posiciones”

los datos planilla de Excel además del destinatario.
• Con la información generada y el Número de
Transacción se procede a guardar e imprimir según
corresponda
REGISTRO • Informe de producto observado No conforme.

El responsable de Almacenes está prohibido:
a) Mantener bienes en almacenes sin haber efectuado
el registro de ingreso y salida
b) Mantener bienes (materia prima, productos de
reventa, etc.) en almacenes y sub-almacenes con
PROHIBICIÓN fechas de vencimiento vencidas.
c) Entregar bienes sin documento de autorización
d) Entregar bienes en calidad de préstamo sin
autorización por instancia competente
e) Usar o consumir los bienes para beneficio particular
o privado sin autorización.
87
PP-02-43/71
RECEPCIÓN DEL BIEN
PLANEACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN Y MEJORA
A. DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y A. DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y SERVICIOS GENERALES GRUPO GERENCIAL

DEPARTAMENTO
SERVICIOS COMERCIAL.
GENERALES B. ALMACENES STAFF
B. ALMACENES C. DEPARTAMENTO DE CONTABILIAD
INICIO
2
B.
1 VERIFICA CANTIDAD, PESO,

FECHAS DE VENCIMIENTO,
REGISTRO SANITARIO,
ATRIBUTOS FISICOS, TÉCNICOS
Y FUNCIONALES
RECIBE PRODUCTO
CON
DOCUMENTACIÓN SI NO
5
FACTURA CUMPLE CON
CARACTERISTICAS
NOTAS DE
REMISIÓN 3 4
EVALÚA EL
CUMPLIMIENTO,
COMPORTAMIENTO,
PROCEDIMIENTOS Y
COTEJAR CON LA FACTURA Y/O INFORMA AL DEPTO. DE OBJETIVOS DE
DOCUMENTO EQUIVALENTE, LOS IMPRIME EL CALIDAD, COSTO Y
COMPRAS Y/O AL
BIENES QUE ENTREGUE EL SELLO DE OPORTUNIDAD DE
PROVEEDOR INDICANDO LA
PROVEEDOR CUMPLAN CON LO “RECEPCIONADO LOS BIENES Y
OBSERVACION PARA EL
ACORDADO OK” EN LA PRODUCTOS
CAMBIO, DEVOLUCIÓN O
FACTURA O
CUANDO LOS BIENES NO
DOCUMENTO
NOS ENTREGADOS POR EL
EQUIVALENTE
PROVEEDOR
SELLO
2 EMITE ACCIONES
REGISTRA EL CORRECTIVAS Y
INGRESO EN EL PREVENTIVAS
SISTEMA Y
CUADERNO DE
RECEPCION,
ADJUNTANDO LA REPORTE DE
DOCUMENTACIÓN COMPRA
SOPORTE
FACTURA
SOLICITUD DE
COMPRA
FIN
REALIZAR
PROCEDIMIENTOS
DE
ALMACENAMIENTO
DE ACUERDO A SU
ORGANIZACION
ENTREGA AL DEPTO.
CONTABLE LA
DOCUMENTACIÓN PARA
EL PAGO A LOS
PROVEEDORES
ENTRADA PROCESO SALIDA
88
PP-02-44/71
SALIDA
PLANEACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN Y MEJORA
A. JEFE DE ALMACEN A. JEFE DE ALMACEN

DEPARTAMENTO COMERCIAL. 3. GRUPO GERENCIAL
B. OPERARIO DEL SISTEMA B. OPERADOR DEL SISTEMA
4. STAFF
C.ASISTENTES C.ASISTENTES
INICIO
2
VERIFICA EN KARDEX LA
1 CANTIDAD SUFICIENTE
DEL PRODUCTO Y /O
BIENES EN EXISTENCIA
A PARA LA SALIDA Y
DISTRIBUCION
RECIBE LAS NOTAS DE

PEDIDO DE LAS
SUCURSALES
SI NO
¿EXISTENCIA
SUFICIENTE?
NOTAS DE
PEDIDO 3 4
VERIFICAR: PREPARAN Y EMPACAN LOS RESALTAR EN 5

PRODUCTOS E LAS NOTAS DE
• Fecha INTRODUCEN AL SISTEMA PEDIDO EL
• Código del Producto SALIDA SOLO DE LOS PRODUCTO
BIENES (PREPARADOS) Y
• Descripción del PENDIENTE DE
EMITE EL REPORTE DE
producto SALIDA CON LAS FIRMAS ENTREGA
• Unidad de medida RESPECTIVAS
EVALÚA EL
• Cantidad solicitada REPORTE DE
CUMPLIMIENTO,
• Línea de conclusión SALIDA
COMPORTAMIENTO
• Firma y nombre del , PROCEDIMIENTOS
solicitante. NOTA DE PEDIDO/
Y OBJETIVOS
RECEPCION
ENTREGAN A
TRANSPORTES LOS
BIENES PREPARADOS
COORDINA CON EL ADJUNTO LA EMITE
PERSONAL PARA LA ACCIONES
ATENCIÓN DE LOS
DOCUMENTACIÓN DE
SALIDA CORRECTIVAS Y
PEDIDOS PREVENTIVAS
TRANSPORTE: RECIBE
DESIGNA A LA Y ENTREGA LOS BIENES
PERSONA PARA A LA PARTE
SOLICITANTE CON FIN
PREPARAR (ALISTAR)
EL REQUERIMIENTO DOCUMENTACIÓN
POR SUCURSALES Y SOPORTE Y DEVUELVE
AREAS LA MISMA A
ALMACENES CON LAS
FIRMAS RESPECTIVAS
ENTRADA PROCESO SALIDA
89
PP-02-45/71

REVISADO POR J.Q.A
Normativas aplicables en la Empresa Pil Andina S.A
• NAGA´S Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
• Norma Internacional de Auditoria 240 Responsabilidades del Auditor en relación

con el fraude en una auditoria de Estados Financieros.
• Norma Internacional de Auditoria 500 Procedimientos para Obtener evidencia de
auditoría.
• Código de Comercio.
• Ley 004 (Ley contra la lucha de corrupción)
• Ley 1178 Ley de Administración y Control Gubernamentales - SAFCO
• Decreto Supremo 24771 Reglamento de la unidad de investigaciones financieras
• SAS 99 Consideración del Fraude en una Auditoria de Estados Financieros.
• SAS 82 Aspectos del fraude en una Auditoria de Estados Financieros.
•Ley Nº 204 – Ley de creación del Fondo de Apoyo al Complejo Productivo Lácteo
– PROLECHE.
•Ley 1333 del medio ambiente
•Ley de emergencia sanitaria, 17 de febrero de 2021

PP-02-46/71
Auditoría de Gestión
Informe de Resultados
y Hallazgos.
PP-02-47/71
1. Resumen Ejecutivo
Deloitte está efectuando para la Dirección General la empresa Pil Andina, una
Auditoría de Gestión cuyo objetivo es aportar una visión de valor a la acción
permanente de la Empresa Pil, para evaluar y mejorar la prestación de sus
servicios, dado el impacto que éstos tienen en el desarrollo del país. La
auditoría comprende los ámbitos de:
1. Diseño Institucional.
2. Gestión Organizacional.
3. Resultados y Uso de Recursos.
El servicio de auditoría ha sido estructurado en tres etapas: Planificación,

Ejecución del programa de auditoría y Documentación de resultados.
El presente informe corresponde a la versión final del entregable de la etapa

II, de Ejecución del programa de auditoría e incluye los resultados y
hallazgos por cada ámbito del estudio los que han sido validados previamente
por los Directores de la entidad. Esta versión incluye los ajustes a los
hallazgos producto de las subsecuentes observaciones y aclaraciones
realizadas por la Entidad y Deloitte.
Para la realización de la auditoría Deloitte conformó un equipo de

especialistas dividido en ocho grupos de trabajo para abordar los objetivos
planteados para cada ámbito de este estudio:
Diseño Institucional:
Objetivos Equipo 1:
a) Analizar la misión y los objetivos de la Entidad, evaluando la
consistencia entre ellos.
b) Evaluar la pertinencia y diseño de los objetivos estratégicos, la
consistencia entre los beneficiarios y los productos estratégicos y sus
productos.
Objetivos Equipo 2:
c) Evaluar la estructura institucional, la distribución de funciones
entre cada una de las Organizaciones y los mecanismos de
coordinación y asignación de responsabilidades para la provisión de
cada producto y subproducto estratégico.
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PP-02-48/71
Gestión Organizacional:
Objetivos Equipo 3:
a) Evaluar los procesos de reclutamiento y selección de personas.
Objetivos Equipo 4:
b) Evaluar los procesos de auditoría interna.
Objetivos Equipo 5:
C) Analizar actividades e instrumentos de monitoreo y evaluación que
utiliza la institución para el seguimiento de la provisión de sus
servicios.
d) Evaluar los mecanismos de asignación presupuestaria, en
función de la Planificación Estratégica Institucional.
e) Evaluar el sistema de costos institucional para la determinación
de las tarifas, considerando los costos directos e indirectos que
contribuyen a los productos y subproductos estratégicos.
Objetivos Equipo 6:
f) Evaluar los Modelos de Proyectos de Ingresos y Gastos
adoptados por la entidad y su aplicación en el corto, mediano y largo
plazo.
Resultados y Uso de recursos Objetivos

Equipo 7:
a) Identificar y evaluar los resultados para cada producto estratégico,
medidos a través de indicadores de desempeño.
b) Evaluar los resultados de las cuatro dimensiones del desempeño.
Objetivos Equipo 8:
c) Evaluar la disciplina financiera, programación de gastos y ejecución
presupuestaria a nivel central y regional y por objetivos y productos
estratégicos.
Para la realización de la auditoría se utilizaron diversas metodologías

dependiendo de las necesidades según ámbito de estudio, revisando material
entregado por la entidad y contrastándolo con las normas o mejores
prácticas según correspondiera. En paralelo se realizaron entrevistas con los
interlocutores claves y se validaron los hallazgos con los Directores de las
funciones.

PP-02-49/71
Como resultado de este trabajo se identificaron para cada ámbito los

siguientes principales hallazgos:
Diseño Institucional
a) Análisis de la misión y los objetivos de la entidad, evaluando la consistencia

entre ellos y b) Evaluar la pertinencia y diseño de los objetivos estratégicos,
la consistencia entre los beneficiarios y los productos estratégicos y sus
productos.
El diseño institucional de la entidad ha sufrido cambios en los últimos años

para adecuar la organización a los cambios de su entorno. El plan estratégico
elaborado en el año 2017, su nueva versión desarrollada en el año 2021, y
sus posteriores actualizaciones, han incorporado ajustes que reflejan los
nuevos desafíos de la institución, los cuales no sólo tienen que ver con
cambios relativos al Sistema Aeronáutico nacional o mundial, sino también
con nuevas regulaciones como el Programa para el Mejoramiento de la
Gestión.
Las definiciones estratégicas de la entidad son compartidas por el equipo

directivo y, según éstos se encuentran vigentes y reflejan la actual gestión
institucional. Sin embargo, estas definiciones y los instrumentos de gestión
relacionados no están atendiendo todas las necesidades de gestión
institucional. Actualmente, existe la necesidad por realizar una gestión
integral de la institución tanto a nivel institucional como operativo de las
áreas / departamentos, lo cual no está completamente cubierto por el actual
diseño institucional y los instrumentos existentes. Entre los principales
hallazgos en este ámbito se encuentran:
• Necesidad de un diseño institucional que permita una gestión

institucional integral y proactiva.
• Necesidad de revisión del diseño institucional dado las nuevas
prioridades institucionales.
• Alineamiento y consistencia parcial en el diseño institucional entre
ámbitos operativo y estratégico.
• Si bien el diseño institucional es compartido por el equipo directivo, su
entendimiento no es totalmente común.
• Los objetivos funcionales no siempre se encuentran alineados a las
prioridades departamentales.
En términos de las prácticas de gestión existentes en la entidad, las actuales

prácticas de planificación y control de gestión dificultan utilizar los

PP-02-50/71
instrumentos de gestión de la entidad como herramientas reales de gestión.

Entre los principales hallazgos se encuentran:
• Apropiación, participación e involucramiento en el desarrollo del plan

estratégico y su revisión es diversa a nivel de las áreas de la entidad.
• En particular, el conocimiento del Plan Estratégico 2018 – 2020 es alto
a nivel del equipo directivo de la entidad, pero es variado a nivel de
jefaturas de subdepartamento. En el caso del nivel más operacional y
funcionarios de regiones, es bajo.
• Los instrumentos relevantes para la gestión institucional de la entidad tienen
diferentes niveles de alineamiento con el Plan Estratégico 2018 – 2020.
c) Evaluar la estructura institucional, la distribución de funciones entre cada

una de las Organizaciones y los mecanismos de coordinación y asignación de
responsabilidades para la provisión de cada producto y subproducto
estratégico.
Habiendo revisado la estructura organizacional y la descripción de funciones

de cada departamento, se puede deducir que la estructura organizacional de
la entidad permite cumplir con el mandato dispuesto por la ley, y refleja
razonablemente las responsabilidades para la provisión de los productos y
subproductos estratégicos de la Institución.
Revisando la información básica de estructura organizacional que administra

la entidad, se detectaron algunas falencias en términos de su grado de
completitud y actualización. En particular, bajo las evidencias presentadas, se
constató que bajo el cuarto nivel jerárquico (secciones) existe poca claridad
de cómo se están organizando los distintos departamentos de la Institución.
Respecto a la distribución de dotación en áreas operativas y de apoyo, la
Desde la perspectiva de distribución de funciones, nos parece pertinente
observar que:
1. La función de tecnologías de información presenta duplicidades por

departamento y que, según las evidencias presentadas, no siempre se
rigen a una política institucional sobre este ámbito;
2. Por concepto de economía de escala no parece razonable la
descentralización de la función de administración de Personal en los
distintos departamentos ubicados en las ubicaciones centrales de
Miguel Claro;
3. No se presentaron evidencias que expliquen claramente la
razonabilidad de la replicación de unidades de Planificación y Control
de Gestión a nivel de subdepartamentos, principalmente en RRHH y
Logística.

PP-02-51/71
De acuerdo a la información proporcionada en las entrevistas de revisión de

estructura organizacional, llama la atención la existencia de Jefes de Sección
y de Oficina con muy poco o sin personal a cargo que, de acuerdo a los
testimonios de los Jefes de Departamento, tiene su explicación en las
promociones históricas por antigüedad y en la necesidad de haber sido a lo
menos Jefe de Oficina para aplicar a los concursos para cargos de jefatura.
Finalmente, de acuerdo a las evidencias presentadas, vale señalar que el

tamaño de la dotación del Departamento de RRHH aparece por sobre los
estándares requeridos para cubrir las necesidades de Personal de la dotación
total de la Institución.
Gestión Organizacional
a) Evaluar de los procesos de reclutamiento y selección de personas.
Los procesos de reclutamiento y selección de la entidad cumplen en términos

generales con los requerimientos normativos y las condiciones técnicas para
satisfacer las necesidades y competencias del cargo. Igualmente, se observa
una tendencia a incorporar mejores prácticas de reclutamiento y selección en
los concursos y procesos de los últimos años.
Se señalan algunas observaciones menores cuya solución o desarrollo

permitirán mejorar la eficiencia y transparencia de los concursos y procesos
de selección de personal realizados por la Institución.
Existen observaciones menores en la confección de bases de concurso. Para

algunos concursos, la identificación del cargo se observa incompleta (ej. falta
de línea de dependencia), algunos de los contenidos del perfil del cargo están
ausentes (ej. jornada de trabajo y objetivos del cargo) y para otros no se
observa explícita la ponderación asociada a los factores de evaluación en las
bases, contenidos relevantes para garantizar transparencia del proceso.
Por otro lado, algunos de los procesos de selección destinados a contratar

personal a contrata, que no han sido concursados, hacen alusión al concepto
de concurso en sus contenidos, lo que los obliga a regirse por la normativa
de concurso de selección de personal del estatuto administrativo.
Se observa falta de registro o información incompleta en algunos concursos

de la evaluación de los requisitos de los postulantes exigidos por las bases,
información que debe estar claramente registrada y disponible para su
difusión.

PP-02-52/71
De igual forma, se observa información o registros incompletos de la

evaluación curricular realizada en algunos de los concursos, la que debe estar
registrada y disponible para su publicación.
No se observa registro de evaluaciones de conocimiento para la mayoría de

los concursos revisados, ya sea para Tercer Nivel Jerárquico, Ingreso a Planta
o Contrata.
Por último, de acuerdo a la evidencia revisada se observan deficiencias

menores en el registro, almacenamiento y difusión de la información durante
los concursos o procesos de selección.
En base a la información recogida podemos concluir que los concursos y

procesos de selección hasta el año 2008 se han basado más en la revisión de
antecedentes del candidato, que en la aplicación sistemática de evaluaciones
de competencias técnicas o psicológicas para el cargo.
La revisión de los procesos de reclutamiento y selección de la DGAC se

realizó a través de la comparación de los registros de una muestra de
concursos y procesos realizados por el Departamento de Recursos Humanos
con la normativa vigente y las mejores prácticas desde el punto de vista
técnico. La auditoría se enfocó en los concursos de Tercer Nivel Jerárquico,
Ingreso a Planta y a Contrata, llevados a cabo entre los años 2006 y 2008.
Además, se realizaron entrevistas telefónicas con los supervisores de las
personas seleccionadas de los concursos y procesos considerados en la
auditoría, para obtener la percepción con respecto a la capacidad de estos
para dar respuesta a las necesidades de personal competente.
b) Evaluar los procesos de Auditoría Interna y su grado cumplimiento de

su función básica.
El Departamento de Auditoría Interna de la entidad desarrolla su misión en

conformidad con sus estatutos, posee procedimientos documentados y
ejecuta sus procesos de auditoría adecuadamente. Además, los integrantes
de dicho departamento poseen un alto grado de compromiso con los
objetivos del Departamento de Auditoría Interna y de la entidad. Se han
detectado algunas oportunidades de mejora que se reflejarán en nuestras
recomendaciones en la etapa siguiente.
De nuestra evaluación, se identificaron los siguientes hallazgos para

destacar:
• Falta de programas de desarrollo profesional continuado.

PP-02-53/71
• Ausencia de evaluaciones de control interno a nivel institucional.

• Falta de claridad en la revisión de las actividades de control.
• Debilidades en la fase de ejecución del trabajo de auditoría.
• Debilidades en la confección de los papeles de trabajo que sustentan la
auditoría.
• Oportunidades de mejora en la supervisión del trabajo de auditoría en
la etapa de emisión del informe.
c) Analizar actividades e instrumentos de monitoreo y evaluación que

utiliza la Institución para asegurar la entrega de sus productos (servicios).
El foco de este análisis se ha centrado principalmente en La Matriz De

Riesgos de la entidad, dado que se establece como un elemento que debe
estar alineado con los demás componente del sistema SIGA y el Plan
Estratégico de la organización, para asegurar un proceso de gestión de riesgo
corporativo, que garantice la entrega de los Productos Estratégicos.
Entre los hallazgos destacan:

• Bajo número del tipo de riesgos de Imagen y Social presente en la
Matriz de Riesgo.
• Bajo número del tipo de riesgos Económico presente en la Matriz de
Riesgo.
d) evaluar los mecanismo de asignación presupuestaria, en función de la

Planificación Estratégica, analizando e identificando las desviaciones que se
producen.
El mecanismo de asignación Presupuestaria, usado por la entidad, contempla

el uso de la metodología de "Presupuesto por Programa" que busca relacionar
el uso de los recursos con las actividades o procesos que realizan las áreas a
cargo de proveer los Productos Estratégicos, relacionados con los Objetivos
Estratégicos de la entidad.
Entre los hallazgos destacan:

• Al analizar la formulación y/o ejecución del Presupuesto por Programa
para el año 2022, se percibe en la práctica diferencias respecto de la
estructura definida en el modelo de Programas, Subprogramas y
actividades.
• Si consideramos que el total del Subtítulo 29 y 31 corresponde a

Inversiones en un 100% a la fecha del 31 de Octubre, respecto de la
Depreciación del ejercicio registrada a la misma fecha, se puede inferir
que entidad, presenta un crecimiento discreto.

PP-02-54/71
e) Evaluar el sistema de Costos institucional para la determinación de las

tarifas, considerando los costos directos e indirectos para cada Producto y
Subproducto estratégico.
El sistema de Costo de la entidad, corresponde a un Sistema de Gestión para

establecer costos por los servicios generados por la Institución, basados en
elementos financieros, contables y técnicos. Los principales hallazgos
relacionados son:
• El cálculo de dichos costos se fundamenta en datos verificables,

particularmente focalizados en considerar los gastos y costos
necesarios para generar cada servicio prestado.
• Al respecto, fue posible constatar que la filosofía de operación del
Sistema de Costo de la entidad, posee las siguientes mejores
prácticas:
o Un modelo para la acumulación y distribución de costos
mediante el uso centros de responsabilidad, que establece la
unidad que usa los recursos, en la generación de sus
actividades.
o Un mecanismo de asignación de costos, usando reglas
preestablecidas de distribución y asignación hasta llegar a
costear los servicios de la entidad.
• Por otro lado, se detectó la necesidad de mejorar las Interfases que
alimenta al sistema de Costo, con el objeto de agregar mayor
seguridad en la obtención de la información y trazabilidad, respecto
de la información contabilizada.
f)Evaluar los modelos de Proyección de Ingresos y Gastos adoptados por la

entidad, su aplicación en el corto, mediano y largo plazo
En relación a los modelos de Proyección de Ingresos y Gastos adoptados por

la entidad, los principales hallazgos en el Modelo de Corto Plazo corresponden
principalmente a:
• Las planillas de proyección utilizadas y las estimaciones mensuales, no

poseen el respaldo adecuado de la información y seguridad de los
datos.

PP-02-55/71
• La aplicación del modelo presenta algunas imprecisiones relacionadas

con el ajuste del PIB y el tipo de cambio, que deben ser corregidas.
• La metodología utilizada debe corregir el efecto de estacionalidad de
los meses proyectados, así como evaluar las diferencias de predicción
de pasajeros en los vuelos nacionales e internacionales, donde se
subestima el primero y sobrestima el segundo.
2. Introducción
La Empresa Pil Andina S.A., ha solicitado la realización del Servicio de
Auditoría para evaluar su gestión y sus definiciones tanto estratégicas como
organizacionales.
La entidad como institución pública depende de la Comandancia en Jefe de la

Fuerza Aérea de Chile le ha correspondido fundamentalmente la dirección y
administración de los aeródromos públicos, además de los servicios
destinados a la ayuda y protección de la navegación aérea.
Para el desarrollo de la actividad aérea en el país, su ley orgánica define

claramente las funciones y el ámbito de su competencia, estableciendo
además las condiciones generales para el financiamiento de sus actividades,
el origen de los recursos financieros, su administración y destino de gastos
de estos recursos.
En este contexto, la entidad ha requerido la contratación, mediante licitación

de un servicio de Auditoría de Gestión, destinado a obtener un examen sobre
las siguientes áreas:
1. Diseño Institucional.
2. Gestión Organizacional.
3. Resultados y Uso de Recursos.
El resultado de este estudio es la evaluación de cada una de estas

dimensiones de análisis que debe ser documentada en un “Informe Final de
Auditoria de Gestión”.
Para la realización de este trabajo Deloitte asignó un equipo de especialistas

con amplios conocimientos en el Sector Público. Este equipo está respaldado
por nuestra experiencia en el desarrollo de proyectos relacionados, tanto en
el sector público como en empresas privadas y por metodologías y
herramientas propias de Deloitte, compartidas y complementadas
mundialmente.

PP-02-56/71
Los especialistas de Deloitte fueron organizados en ocho grupos de trabajo de

modo de abordar en profundidad los requerimientos asociados a esta
auditoría.
Para la realización de este trabajo, Deloitte estructuró un plan de trabajo en

tres etapas: Planificación, Ejecución del programa de auditoría y
Documentación de resultados. Este documento corresponde al entregable de
la segunda etapa, Ejecución del programa de auditoría y describe en detalle
los resultados y hallazgos de la auditoría.

PP-02-57/71
3. Descripción del proyecto

En esta sección se entrega una descripción detallada del proyecto, que
incluye los objetivos, áreas de foco, plan de trabajo general y cronograma de
las principales actividades realizadas.
3.1 Objetivo y Foco del Proyecto
Objetivo y Alcance de la auditoría
El objetivo de esta auditoría es:
“… conformar un servicio de auditoria, mediante un equipo de

especialistas, que aporten una visión de valor a la permanente acción
de la entidad, para evaluar y mejorar la prestación de sus servicios,
dado el impacto que estos tienen en el desarrollo del país”.
El alcance de la Auditoría corresponde al análisis de la gestión de la entidad

en el período comprendido entre Enero 2020 Y 2021 , siendo los
ámbitos de evaluación:
1.- Diseño Institucional.

2.- Gestión Organizacional.
3.- Resultados y Uso de Recursos.
Foco de la auditoría
Los focos definidos según cada ámbito de la auditoría son:
1.- Diseño Institucional.

a) Analizar la misión y los objetivos estratégicos de la entidad,
evaluando la consistencia entre ellos y el grado de cumplimiento de los
objetivos estratégicos y su contribución al logro de su misión.
b) Evaluar la pertinencia y diseño de los objetivos estratégicos, la
consistencia entre los beneficiarios y los productos estratégicos y
subproductos.
c) Evaluar la estructura institucional, la distribución de funciones
entre cada una de las Organizaciones y los mecanismos de coordinación

PP-02-58/71
y asignación de responsabilidades para la provisión de cada producto y

subproducto estratégico.
2.- Gestión Organizacional.

a) Evaluar Procesos de reclutamiento y selección de personas,
identificando el grado de orientación para satisfacer las necesidades y
competencias del cargo seleccionado.
b) Evaluar procesos de auditoría interna y su grado cumplimiento
de su función básica.
c) Analizar las actividades e instrumentos de monitoreo y
evaluación que utiliza la Institución para asegurar la entrega de sus
productos (servicios).
d) Evaluar los mecanismos de asignación presupuestaria, en
función de la Planificación Estratégica, analizando e identificando las
desviaciones que se producen.
e) Evaluar los sistemas de Costos institucional para la
determinación de las tarifas, considerando los costos directos e
indirectos para cada Producto y Subproducto estratégico.
f) Evaluar los Modelos de Proyección de Ingresos y Gastos
adoptados por la entidad, su aplicación en el corto, mediano y largo
plazo, determinando además el nivel riesgo que representa el nivel de
endeudamiento futuro producto de las concesiones aeronáuticas.
3.- Resultados y Uso de Recursos.

a) Analizar los resultados para cada producto estratégico, medidos
a través de indicadores de desempeño, considerando los tres ámbitos
de control (proceso, producto y resultado). Al respecto los indicadores
evaluados serán aquellos en uso en la entidad, por otro lado, se
propondrá indicadores elaborados por Deloitte, cuando se identifique la
falta de éstos.
b) Evaluar la disciplina financiera (programación de gastos y
ejecución presupuestaria) por objetivos y productos estratégicos, según
corresponda.
Documentos de estudio:

PP-02-59/71
Para efectos de aplicar la Auditoría de Gestión, se utilizó como información

básica, la información entregada por la entidad, correspondiente a:
Documentos que correspondan a marcos legales y normativos

atingentes con la entidad.
Documentación del Plan Estratégico periodo 2008 a 2012:

1. Misión y Objetivos Estratégicos Institucionales, con los
productos y subproductos (servicios) relevantes ligados a cada
objetivo estratégico.
2. Plan de Desarrollo.
3. Plan de Navegación Aérea.
4. Plan Estratégico de TlC´s (en desarrollo).
5. Plan Estratégico de Educación.
6. Directiva Anual de Actividades.
7. Anteproyecto de Presupuesto Anual autorizado.
8. Beneficiarios / usuarios / clientes de cada uno de los productos
relevantes o estratégicos.
9. Documentación y bases de modelos de proyección de ingresos y
gastos.
Plan de trabajo
El enfoque de Deloitte comprende un plan de trabajo estructurado en 3

etapas, con un plazo de 12 semanas, detallado de la siguiente manera:
1. Fase de Planificación: Esta fase implica todas las actividades de puesta

en marcha de la auditoría, presentación de equipos de trabajos, constituir
oficina de gerencia de programa y configuración de los mecanismos de
control del proyecto. Por otro lado, se contempla en esta fase la
recolección y análisis inicial de antecedentes del marco jurídico,
estratégico, organizacional y operativo de entidad, los cuales permitirán
la definición de un plan de acción detallado de la Auditoría propuesta.
2. Fase de ejecución del programa de Auditoría: Se contempla en esta

fase la realización del estudio en terreno según las dimensiones de análisis
y equipos de trabajos establecidos, además de procesar y validar los
resultados y hallazgos.
3. Fase de documentación de Resultados: En esta fase se documentarán

los resultados y planes de acción validados con las distintas contrapartes

PP-02-60/71
de la entidad, según las dimensiones de investigación definidas en las

bases técnicas de esta licitación.
3.2 Cronograma de trabajo y principales
actividades realizadas
En relación a las actividades realizadas, en el anexo 1 se adjunta carta gantt

detallada de proyecto con avance a la fecha de cierre de este informe (10 de
Diciembre de 2009).
3.3 Entrevistas Realizadas
En el desarrollo de las etapas de proyecto I y II, en donde se han planificado

el proyecto e identificado hallazgos de cada uno de los ámbitos que forman
parte del proyecto, se han realizado una serie de entrevistas con Directores y
Jefes de departamentos, los cuales se detallan en el Anexo 12.

PP-02-61/71
4. Metodología
Debido a que este estudio incluye diferentes ámbitos de evaluación, se han
aplicado metodologías específicas que están basadas en normas o mejores
prácticas según correspondiera. En general, el proceso común a todos los
equipos de trabajo consideró, para la recolección de información, la revisión
de material y documentación entregada por la entidad y fuentes públicas y
entrevistas a personal clave de la entidad. En particular, el proceso de
auditoría definido para la identificación y detección de hallazgos incluyo las
siguientes actividades, dentro del desarrollo del programa de auditoría:
• Identificar
• Analizar
• Evaluar
• Registrar las novedades detectadas
• Comunicar los resultados
• Validación de Directores
Identificación de la Información: Se refiere a la identificación y

recolección de la información que respalda los hallazgos y novedades, que
resulten de la ejecución del programa de auditoría.
Análisis y evaluación: Comprende el tratamiento de la información,

mediante estudios de estadísticas, comparación de la información entre
periodos, análisis de tendencias, estudios de relaciones entre los elementos
de la información financiera y de gestión, información externa que puede
ayudar a explicar tendencias de información organizacional, etc..
Registrar las novedades detectadas: se validan las observaciones

detectadas con la contraparte directa dueña del proceso o del área a cargo
de la información, luego se registran las novedades indicando los respaldos y
observaciones de la contraparte.
Comunicar los resultados: Elaboración y clasificación de las observaciones,

conclusiones y recomendaciones detectadas producto del desarrollo de la
auditoría.
Validación de los Directores: Exposición a Directores de los hallazgos y

resultados de modo de validar las fuentes de información.
En el anexo 2 se entrega el detalle de las metodologías específicas aplicadas

en este trabajo según ámbito de evaluación.

PP-02-62/71
5. Resultados y Hallazgos
A continuación se detallan los resultados y hallazgos identificados como parte
de la etapa de ejecución del programa de auditoría de gestión. Cada hallazgo
identificado incluye una descripción del mismo, la evidencia levantada como
producto del análisis de la información documentada y las entrevistas
realizadas e información sobre la validación (nombre del validador y fecha).
Además, se explicitan aquellos casos en que el hallazgo fue corregido o
eliminado según las aclaraciones posteriores realizadas por la entidad (Anexo
15 – “Informe entidad Sobre Hallazgos Detectados Por Deloitte” y Anexo 17 –
“Informe DGAC sobre las Observaciones Realizadas por Deloitte respecto del
Primer Informe de Resultados y Hallazgos”) y por Deloitte (Anexo 16 –
“Informe sobre las Observaciones Realizadas al Primer Informe de Resultados
y Hallazgos).
Estos hallazgos fueron organizados en base a los objetivos para cada ámbito
de auditoría. Estos ámbitos son Diseño institucional, Gestión organizacional,
y Resultados y uso de recursos.
5.1 Diseño institucional
El diseño institucional de la DGAC ha sufrido cambios en los años recientes de

forma tal de adecuar las definiciones a los cambios en su entorno, así como
la necesidad de reflejar de mejor forma la gestión interna de la institución.
Desde su elaboración original en el año 2004, su nueva versión desarrollada
en el año 2007, y sus posteriores actualizaciones, el Plan Estratégico ha
incorporado ajustes que reflejan nuevos desafíos de la institución. Éstos no
sólo tienen que ver con cambios relativos al Sistema Aeronáutico nacional y
mundial, sino también, nuevas reglamentaciones, principalmente aquellas
dispuestas por el Programa para el Mejoramiento de la Gestión (PMG) de la
Dirección de Presupuesto del Ministerio de Hacienda.
a) Analizar la misión y los objetivos estratégicos de la DGAC,

evaluando la consistencia entre ellos y el grado de
cumplimiento de los objetivos estratégicos y su contribución al
logro de su misión.
Las definiciones estratégicas de la entidad son producto del análisis efectuado

por el equipo directivo para elaborar el Plan Estratégico Institucional, dando

PP-02-63/71
cuenta de la Misión, extraída de la Ley entidad, de la Visión y de los

Objetivos
Estratégicos que la Institución se da para su gestión futura. Estas definiciones
han cumplido, durante el periodo en análisis, con los requerimientos
normativos del PMG, en particular, del Sistema de
Planificación y Control de Gestión (SPCG). Sin embargo, a pesar de que tales
definiciones son compartidas por el equipo directivo y, según éstos, se
encuentran vigentes y reflejan las prioridades de la gestión institucional, a la
luz de los hallazgos presentados a continuación existe la necesidad de revisar
las actuales definiciones estratégicas.
Actualmente, se requiere hacer una gestión integral y proactiva de la

institución, tanto a nivel institucional como a nivel operativo de cada área o
departamento. Por lo que el diseño institucional actual y los instrumentos de
gestión existentes son limitados para lograr lo anterior.
Asimismo, en términos de las prácticas de gestión existentes en la entidad,

se encontraron hallazgos que podrían explicar parte de las situaciones
descritas anteriormente, ya que las actuales prácticas de planificación y
control de gestión dificultan hacer de los instrumentos de gestión de la
entidad herramientas efectivas de gestión.
Definiciones estratégicas:
1. La visión y misión institucional de la entidad es compartida por el

equipo directivo, sin embargo su entendimiento no es totalmente
común.
Descripción: Los directivos entrevistados comparten la misión y visión

institucional definida, además declaran que se encuentran vigentes y reflejan
las prioridades de la gestión institucional actual. Sin embargo, el
entendimiento de conceptos claves de su contenido no es totalmente común,
en particular, conceptos tales como: “Servicio público inteligente”,
“Excelencia” y “Líderes en el desarrollo sostenible”.
Evidencia: Este hallazgo se fundamenta tanto en la información obtenida de

las entrevistas realizadas al equipo directivo como por la revisión del
contenido del documento “Plan Estratégico 2008 – 2012”.

PP-02-64/71
En el caso particular de las entrevistas, se obtuvieron opiniones variadas

acerca de éstos conceptos claves, a modo de ejemplo, se mencionan los
siguiente:
• “Servicio Público Inteligente” se refiere a proactividad, predictibilidad,
automatización, tecnologías de punta, capacidad de anticiparse.
• “Excelencia” se refiere a mejoramiento continuo, eficiencia, calidad en

el servicio.
• “líderes en el desarrollo sostenible” se refiere a “ser una referencia a

nivel regional”, “altos estándares”.
2. Hay aspectos en los contenidos de la visión y misión que requieren

ser revisados.
Descripción: Tanto la visión (estado futuro deseado del servicio o

institución) como la misión (propósito o razón de ser del servicio o
institución) son declaraciones sujetas a una revisión permanente por parte de
la Institución. En base a los antecedentes presentados en este hallazgo, hay
aspectos necesarios de se revisados por el equipo directivo y que podrían
significar la realización de cambios a las definiciones estratégicas, si
corresponden.
En la visión y misión institucional se destaca como propósito final de la

entidad el de “… garantizar la operación del sistema aeronáutico en forma
segura y eficiente”. En opinión de algunos directivos, el contenido de la visión
y misión institucional requieren ser revisados y así evaluar posibles ajustes
como producto de los cambios en el entorno, o para reflejar iniciativas
relevantes que en la actualidad han sido llevadas a cabo por la institución.
Evidencia: Algunos aspectos relevantes a revisar serían los siguientes:
• La responsabilidad social, el cuidado medio ambiental y la relación con las

comunidades, son temas que han adquirido relevancia en la actual gestión
de la entidad. El Manual de Calidad del Sistema Integrado de Gestión
Aeronáutica (SIGA) declara “Reducir los impactos ambientales que implica
la actividad producida, realizando una gestión racional de los recursos”.
Así también lo indican todos los esfuerzos relacionados a implementar la
norma ISO 14.001, o también para reducir el impacto medioambiental de
los aeropuertos.
• En la visión del Plan Estratégico de Educación se declara que “…

innovación como una filosofía para enfrentar los desafíos”.

PP-02-65/71
3. Si bien los objetivos estratégicos de alinean a lo mencionado en la

misión y visión, hay aspectos de la misión no abordados
explícitamente por tales objetivos.
Descripción: Todos los objetivos se encuentran alineados a lo mencionado

en la visión y misión institucional. Estos objetivos también consideran tanto
aspectos externos como internos a la gestión de la organización. Sin
embargo, no se hace referencia explícita a como lograr la “eficiencia del
Sistema Aeronáutico”, tampoco cómo se entendería “prestar servicios de
excelencia”, ambos declarados en la misión institucional.
Evidencia:
• La misión declara “… garantizar la operación del Sistema Aeronáutico

en forma segura y eficiente…”, sin embargo no existe ningún objetivo
estratégico referido al logro de la eficiencia del sistema aeronáutico en
su conjunto, sólo se menciona la eficiencia interna de la institución en
el objetivo quinto.
b) Evaluar la pertinencia y diseño de los objetivos estratégicos,

la consistencia entre los beneficiarios y los productos
estratégicos y subproductos.
4. Algunos de los objetivos estratégicos se encuentran redactados

como funciones o actividades permanentes de la Institución.
Descripción: Existen objetivos estratégicos que representan funciones o

actividades permanentes de la entidad, además presentan alguna de las
siguientes situaciones:
• no es específico (no es claro sobre qué, dónde, cuándo y cómo va a

cambiar la situación);
• no es medible (que no sea posible cuantificar el fin y los beneficios);

Evidencia: En la revisión de los objetivos de las entidad se detecto lo
siguiente:
• Los objetivos estratégicos no hacen mención a lograr un cambio de la

situación actual, sino que están redactados como una función o actividad
permanente, haciendo difícil el establecimiento de indicadores de gestión
para monitorear su cumplimiento. Éstos son, por ejemplo:

PP-02-66/71
• “2. Proporcionar servicios aeroportuarios…”,
• “3. Proporcionar servicios meteorológicos…”,

5. No se presentan inconsistencias importantes entre los productos
estratégicos y subproductos estratégicos definidos, y los objetivos
estratégicos.
Descripción: Los productos estratégicos y subproductos estratégicos son, en

general, consistentes con los objetivos estratégicos de la entidad. Sin
embargo, existe un objetivo estratégico que no está vinculado a ningún
producto estratégico. Por otra parte, hay servicios relevantes prestados por la
institución que no están mencionados.
Evidencia: El objetivo estratégico séptimo, “Lograr presencia

internacional…”, no tiene asociado ningún producto estratégico, y por ende,
ningún subproducto estratégico.
6. La lista de clientes, usuarios y beneficiarios no explicita algunos

clientes relevantes de la Institución.
Descripción: La lista no hace mención explícita a algunos clientes, usuarios,

y beneficiarios relevantes para la Institución o éstos se encuentran
mencionados de manera general.
Evidencia: No se encontró mencionado explícitamente el siguiente cliente,

usuario, beneficiario.
7. Existe un bajo alineamiento entre los objetivos estratégicos y los

objetivos funcionales.
Descripción: Los departamentos definieron un total de ochenta y dos

objetivos funcionales, entre ellos once objetivos comunes. Estos objetivos
funcionales no se encuentran alineados a los objetivos estratégicos
institucionales.
Evidencia: En la revisión de los objetivos funcionales se encontró que éstos

no estaban generalmente asociados a los objetivos estratégicos de la
institución. Además, se mencionó por parte del equipo directivo entrevistado,
que el establecimiento de éstos objetivos funcionales no se realizó de manera
de hacer explícita dicha relación.
8. Los objetivos funcionales no siempre hacen mención al resultado
esperado, también existen casos en que no se encuentran
vigentes.

PP-02-67/71
Descripción: Existen objetivos funcionales que no se encuentra definidos

apropiadamente, por ende, difíciles de medir y monitorear. Estos muchas
veces reflejan una función o actividad permanente del área o departamento.
Por otra parte, algunos entrevistados mencionaron que hay objetivos
funcionales que no se están vigentes o que requieren ser revisados debido a
que, por ejemplo, fueron cumplidos o simplemente no se ajustan a la
realidad actual de la unidad.
Evidencia: Existen objetivos funcionales redactados como funciones

permanentes, actividades, iniciativas o proyectos, sin hacer mención al
resultado esperado. Estos son, por ejemplo, los siguientes: • Recursos
Humanos: “Proveer dotaciones necesarias…”
• Logística: “Contar con personal calificado y suficiente…”
• Finanzas: “disponer de un presupuesto de flujo…”
• DASA: “Promocionar y buscar la integración…”

• Seguridad Operacional: Establecer y revisar en forma periódica…”
Existen, según el equipo directivo entrevistado, objetivos funcionales que no
se encuentran vigentes o no se relacionan con las actuales prioridades del
departamento, por lo tanto requieren ser revisados. Esto ocurre, en
particular, en casos donde el director responsable asumió recientemente,
como es el caso de:
• Algunos objetivos funcionales del Departamento Prevención de

Accidentes.
• Los objetivos funcionales del Departamento Tecnologías de la Información

y de las Comunicaciones.
9. Los objetivos funcionales comunes no son totalmente conocidos

por el equipo directivo.
Descripción: Existen once objetivos funcionales comunes a todos los

departamentos de la entidad, lo cuales son frecuentemente desconocidos por
el equipo directivo entrevistado. Por otra parte, al ser comunes no queda
explícito la responsabilidad de su cumplimiento.
Evidencia: Durante las entrevistas al equipo directivo, se revisó el contenido

del documento “Planificación Estratégica de la entidad. Periodo 2020 – 2021”.
En particular, se revisaron los objetivos funcionales de cada dirección /
departamento. Sin embargo, los objetivos comunes no fueron mencionados

PP-02-68/71
por ninguno de los entrevistados, a excepción del Departamento de

Planificación y el Subdepartamento de Control de Gestión. Por otra parte, no
hay indicadores de desempeño por departamento (año 2009) asociados a
estos objetivos, excepto para el caso del objetivo funcional 10, tal como se
describe en el respectivo hallazgo.
Prácticas de planificación y control de gestión existentes en la
Institución:
10. El involucramiento del equipo directivo en la elaboración del

Plan Estratégico 2020 – 2021 y sus correspondientes
actualizaciones ha sido limitado.
Descripción: La elaboración del Plan Estratégico es función del

Departamento de Planificación de la entidad. El equipo directivo se ha
involucrado en forma limitada tanto en la elaboración del Plan Estratégico
2020 - 2021, como en sus posteriores actualizaciones. Directivos de los
departamentos de apoyo (o soporte) mencionan haber sido involucrado en
menor medida. Así como también, se menciona que la participación de los
jefes de subdepartamentos ha sido baja o nula.
Evidencia: En las entrevistas realizadas al equipo directivo se mencionó:
• Haber opinado sobre un texto previamente elaborado por el

Departamento de Planificación.
• Haber participado de discusiones o revisiones que no son regulares y son

más bien de carácter “comunicativas”, en lo que se refiere al Plan
Estratégico.
• No haber sido revisado por el Departamento Jurídico previo a su

publicación.
11. El conocimiento del Plan Estratégico 2020 – 2021 es limitado

en los funcionarios de la entidad.
Descripción: La comunicación del Plan Estratégico 2020 – 2021 ha sido

efectiva principalmente a nivel del equipo directivo, quienes tienen un alto
conocimiento del Plan. En el caso de las jefaturas, el conocimiento varía
dependiendo del departamento. En cambio, en el caso del nivel operacional
de la entidad hay un conocimiento bajo del Plan. Este conocimiento es aún
menor en el caso de funcionarios de regiones.

PP-02-69/71
Evidencia: En opinión del equipo directivo entrevistado, el grado de

conocimiento del Plan Estratégico 2020 – 2021 en sus propios equipos de
trabajo es relativamente bajo, más aún a nivel de los niveles operativos y de
funcionarios localizados en regiones. Sólo algunos directores mencionaron
que tienen instancias de discusión del Plan con sus jefes de
subdepartamento, como es el caso de Auditoría Interna, donde se ha
asociado la Matriz de Riesgo con los productos y subproductos estratégicos.
12. No se encuentra establecida de manera formal y sistemática la

instancia de revisión del Plan Estratégico por parte del equipo
directivo.
Descripción: El Plan Estratégico 2020 – 2021 ha sido actualizado producto,

principalmente, de la revisión permanente del equipo del Departamento de
Planificación, y cuyas sugerencias de cambio han sido presentadas al equipo
directivo para su validación. Sin embargo, no se encuentra establecida una
instancia formal, que tenga por objeto hacer una revisión por parte del
equipo directivo de la entidad de las definiciones incluidas en el Plan
Estratégico en forma sistemática.
Evidencia: El equipo directivo mencionó que no existe la instancia formal de

revisión del plan, que sea sistemática y periódica. Sin embargo, esta
instancia se explicita como la actividad de “Revisión de las Definiciones
Estratégicas” incluida en el procedimiento del Sistema de Planificación y
Control de Gestión.
13. Falta de evaluaciones de control interno a nivel institucional.
Descripción: Si bien el Departamento de Auditoría Interna realiza

evaluaciones del control interno en cada una de sus auditorías, no realiza una
evaluación a nivel institucional, que le permita evaluar el Gobierno
Corporativo de la institución, identificar riesgos estratégicos críticos al
negocio y priorizar y planificar los trabajos de auditoría interna.
La actividad de auditoría interna debe evaluar y hacer recomendaciones

apropiadas para mejorar el proceso de gobierno en el cumplimientos de los
siguientes objetivos:
- Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización.
- Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la
organización.
- Comunicar eficazmente la información de riesgo y control a las áreas
adecuadas de la organización.

PP-02-70/71
- Coordinar eficazmente las actividades y la información de comunicación

entre el los auditores internos, los auditores externos y el Director
General.
Estas actividades deben ser documentadas, bajo procedimiento, por el

Auditor Interno, definiendo roles y responsabilidades respecto de cada una
de las tareas asociadas.
14. Debilidades del proceso de Gestión de Riesgos
Descripción: Respecto de la gestión de riesgos de la entidad se observó:

- Las matrices de riesgos de los aeropuertos y aeródromos no son
administradas por dichas unidades si no por el Departamento de Auditoría
Interna, quienes pretenden entregar dichas matrices en el plazo de 1 año
aproximadamente.
- Los temas tratados en el Comité de Riesgo no son documentados en
actas.
- Las matrices de riesgo utilizadas por la entidad presentan debilidades en
cuanto a la descripción de sus riesgos y controles, es decir:
o Algunos riesgos corresponden a la negación de controles.
No todos los controles identifican el responsable, periodicidad,
o
cómo se efectúa la actividad y evidencia de este.
15. Bajo número del tipo de riesgos de Imagen y Social
Descripción: Destaca que los riesgos asociados a “Imagen” y “Sociales”

sean menores a un 1%, respectivamente.
Sobre el riesgo de “Imagen”, considerando la importancia estratégica de la

imagen de la entidad, creemos que se debe revisar si se esta monitoreando el
resguardo del prestigio de la Institución, como ejemplos se plantea los
siguientes riesgos a considerar:
• Escándalos.
• Corrupción.
• Incumplimiento del servicio.
• Disconformidad de los usuarios.

PP-02-71/71
Evidencia: Según metodología se propone identificar riesgos y oportunidades,

es decir, identificar los riesgos que podrían impedir, degradar o demorar el
cumplimiento de los objetivos estratégicos y operativos de la organización, así
como las oportunidades que puedan contribuir al logro de los referidos
objetivos.
La metodología, solicita la clasificación de los riesgos en función del origen y

naturaleza, con el objeto de agrupar, analizar y tratar riesgos, con
características y elementos comunes.
A continuación se muestra un cuadro con el detalle de los riesgos clasificados

en la Matriz de Riesgo de la entidad.
En el cuadro expuesto se muestra claramente la baja presencia de riesgos del

tipo Imagen y Sociales.

PP-03
CIRCULARES
PP-03-01/04
La Paz, 20 de abril de 2024
Señores:
Gerente General
Daniel Rodolfo Aguilar Cabrera
REF. SOLICITUD DE INFORMACION PARA AUDITORIA FORENSE
Estimado/a
Por medio de este presente me dirijo con usted con el propósito de solicitar documentación sobre:
• Órdenes de compra, facturas, contratos con proveedores, registros de pagos y cualquier

documentación relacionada con transacciones de compra.
• Los controles que ayudan a prevenir malversación de activos de la entidad
Así mismo agradecemos que nos compartan la información que antecede y envíen la carta
de confirmación a nuestros auditores, agradezco anticipadamente por su gentil atención y
hago llegar mis consideraciones más distinguidas.
EMPRESA DE AUDITORES RAMIREZ Y ASOCIADOS
FAX:1111111111
LA PAZ-BOLIVIA
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.

PP-03-02/04
Señores:
Gerente General
Estimado/a
Por medio de este presente me dirijo con usted con el propósito de solicitar cierta información
acerca de:
• Herramientas de análisis de datos de los registros financieros y operativos que utiliza la

empresa.
• El esquema de organización o organigrama
• Normativa y regulaciones de control de calidad de los productos
• Los hallazgos encontrados o los más relevantes dentro de las pruebas de control de calidad
• Las responsabilidades del personal que realizan las pruebas de calidad y el personal de
producción
• Las evaluaciones periódicas del personal de calidad
• Documentación si en los años anteriores se presentó algún tipo de fraude
• Información del área de tesorería
• Listado del personal que maneja contraseñas de la empresa
FAX:1111111111
LA PAZ-BOLIVIA

PP-03-03/04
Señores:
Gerente General
Estimado/a
Por medio de este presente me dirijo con usted con el propósito de solicitar documentación sobre:
• Órdenes de compra, facturas, contratos con proveedores, registros de pagos y cualquier

documentación relacionada con transacciones de compra.
• Los controles que ayudan a prevenir malversación de activos de la entidad
FAX:1111111111
LA PAZ-BOLIVIA

PP-03-04/04
Señores:
Gerente General
Estimado/a
Por medio de este presente me dirijo con usted con el propósito de solicitar cierta información
acerca de:
• Herramientas de análisis de datos de los registros financieros y operativos que utiliza la

empresa.
• Los hallazgos encontrados o los más relevantes dentro de las pruebas de control de calidad
• Las evaluaciones periódicas del personal de calidad
• Documentación si en los años anteriores se presentó algún tipo de fraude
FAX:1111111111
LA PAZ-BOLIVIA

LC-04
CUESTIONARIOS
PP-04-01/02
Preguntas Si No N/A Comentario

A. ¿La empresa cuenta con un sistema de
seguridad de programación, para que no
entren hackers o virus?
B. ¿Existe un personal autorizado que maneje
las contraseñas de la empresa?
C. ¿Se han identificado posibles casos de
fraude en las transacciones de la empresa,
en la anterior gestión?
D. ¿Se ha realizado un análisis de los registros
contables para detectar posibles
irregularidades?
E. ¿Se han implementado controles internos
efectivos para prevenir fraudes en las
transacciones?
F. ¿Se ha detectado la presencia de
transacciones falsas en los libros de la
empresa?
G. ¿Se ha implementado modificaciones en las
políticas de la empresa que afecte a la
organización?
H. ¿La empresa cuenta con un organigrama o
esquema de organización?
I. ¿El área de tesorería se encuentra separada
de otras áreas?
J. ¿La entidad cuenta con normas o
instituciones sobre el procedimiento de
cobranza?
K. ¿Está restringido el acceso a registros
contables a personas no responsables?
L. ¿Existen controles que ayuden a prevenir la
malversación de activos de la entidad que
pueda resultar en una aseveración equivoca
material de los estados Financieros?
M. ¿Los años anteriores se presentó actos
fraudulentos, perpetrados por funcionarios de
la entidad?
N. ¿Existen procedimientos documentados para
el muestreo de productos lácteos en
diferentes etapas del proceso de
producción?
O. ¿Se realizan regularmente la calibración y el
mantenimiento de los equipos de laboratorio
utilizados para pruebas de calidad?
P. ¿Se lleva a cabo alguna evaluación periódica
de competencias para el personal de control
de calidad?
1
PP-04-02/02
Q. ¿Los registros de pruebas de calidad

incluyen información sobre el producto, fecha
y hora de la prueba, resultados obtenidos y
acciones tomadas en caso de resultados no
conformes?
R. ¿Se separan claramente las
responsabilidades entre el personal
encargado de realizar pruebas de calidad y
el personal de producción?
S. ¿La empresa cumple con todas las
normativas y regulaciones aplicables en
cuanto a control de calidad de productos
lácteos?
T. ¿Se comparten de manera adecuada los
resultados de las pruebas de calidad y
cualquier hallazgo relevante con los
departamentos pertinentes?
2
LC-01
PROGRAMAS DE AUDITORIA
REFERENCIADOS A
PAPELES DE TRABAJO
PIL ANDINA S.A.
LC-01
Auditoría Forense del 7 de abril al 20 de mayo del 2024
PROGRAMAS DE AUDITORIA REFERENCIADOS A PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVOS: Implementar procedimientos que permitan detectar irregularidades,

soborno, fraude o delitos, en la empresa
Hecho
Nro. Procedimientos Ref./T
por
Verificar si la empresa cuenta con un
1 organigrama y manual de funciones A.I.A. K
actualizado.
Verificar que la empresa cuenta con un
2 personal autorizado que tenga acceso a las A.I.A. K
contraseñas de la empresa.
Verificar si la empresa cuenta con el marco
3 normativo correspondiente, acuerdo a la A.I.A. K
actividad que realiza.
Revisar de los procesos de producción y
distribución de la empresa para detectar
4 R.L.M. S
posibles irregularidades y fraudes en la
cadena de suministro de materias primas.
Verificar de los controles internos de la
empresa para garantizar que existan medidas
5 R.L.M. S
de seguridad adecuadas para prevenir y
detectar fraudes.
Entrevistas con empleados clave y terceros
relacionados con la empresa para recopilar
6 R.L.M. S
información relevante sobre posibles
irregularidades.
Revisar el balance general y estado de
7 resultado. B.J.M. P
Generar procesos especializados en la

detección de fraudes o Riesgos de fraudes en
8 J.Q. A
la entidad, al momento de la Adquisición de
materia prima y/o venta de productos.
Revisar la información contenida en los
9 contratos y facturación que sean confiables y J.Q. A
verídicos.
Solicitar y revisar manual de políticas y
10 procedimientos internos para conocer al C.P.C.C
cliente y relacionados
11 Implementar políticas de prevención que C.P.C.C
1
permitan evaluar los riesgos que se puedan
generar al momento de la producción y venta,
por malas prácticas de los socios comerciales
o el personal encargado.
Verificar si se revisan los niveles de
autorización, la segregación de funciones y
12 C.P.C.C
otros controles clave para determinar su
eficacia y adecuación.
Verificar si se utilizan herramientas de análisis
de datos para identificar patrones, tendencias
13 C.P.C.C
o anomalías en los registros financieros y
operativos.
Identificar áreas donde el riesgo de fraude o
irregularidades es mayor, como la gestión de
14 C.P.C.C
inventarios, la facturación y el registro de
ventas, y la gestión de proveedores.
Programar entrevistas con empleados de
diferentes áreas, incluyendo producción,
15 logística, ventas y contabilidad, para obtener C.P.C.C
una comprensión completa de los procesos y
detectar posibles problemas o irregularidades.
Verificar la calibración y el mantenimiento
adecuado de los equipos utilizados en las
16 C.P.C.C
pruebas de calidad para asegurar la precisión
y confiabilidad de los resultados.
Programar entrevistas con el personal
responsable del control de calidad, incluyendo
técnicos de laboratorio, supervisores de
17 C.P.C.C
calidad y gerentes de producción, para
comprender los procesos y detectar posibles
irregularidades.
Analizar órdenes de compra, facturas,
contratos con proveedores, registros de pagos
18 C.P.C.C
y cualquier documentación relacionada con
transacciones de compra.
Programar entrevistas con el personal
responsable del proceso de compras,
incluyendo compradores, gerentes de
19 C.P.C.C
adquisiciones y contabilidad, para comprender
los procedimientos y detectar posibles
irregularidades.
Comparar las órdenes de compra con las
facturas recibidas para verificar que los
20 C.P.C.C
precios y cantidades sean correctos, y que los
bienes o servicios se hayan recibido según lo
2
acordado.
ELABORADO POR: J.Q.A. ___________________

FECHA
REVISADO POR: C.P.C.C. ___________________

FECHA
LEÍDO Y ENTENDIDO POR: N.L.R.V. ___________________

FECHA
3
PC-01-1/128
Organigrama PIL Andina S.A.
PP-2-09/71
Manual de Funciones PIL Andina S.A. PC-01-2/128
Gerencia General
Gerente General. Jose Mertens Olmos
Responsabilidades.
• Dirección y lineamientos para la empresa.
• Coordinación de esfuerzos con las demás áreas de la empresa.
• Representación legal de la empresa.
• Implementación de indicadores y metas mensuales, semestrales y anuales.
• Seguimiento de metas y evaluación de esfuerzos
• Planificación de actividades orientadas a la actividad principal de la empresa
• Organizar y administrar los recursos de la entidad
• Planificar objetivos a alcanzar por la empresa y los medios para lograrlos
• Diseñar estrategias competitivas de mercado.
• Analizar las gestiones y proponer mejoras orientadas a la actividad de la
empresa
Asistente de Gerencia General. Edwin Vera Cabrera
Responsabilidades.
• Manejo de papeles y documentación legal de la empresa
• Organizar agenda de gerente general en conjunto son sus actividades.
• Redacción de comunicados y avisos para la empresa
• Gestionar las actividades en materia de recursos humanos
• Coadyuvar al gerente general en la planificación de metas, objetivos,
indicadores y actividades dentro de la empresa
• Gestionar trámites legales de la empresa.
• Comunicación a todas las áreas de la empresa
Encargado de Ventas. Renato Gutiérrez Meléndez
Responsabilidades.
• Diseño e implementación de las estrategias de ventas.
• Definir los objetivos individuales y grupales del equipo de ventas
• Capacitaciones motivacionales al equipo de ventas.
• Supervisar el trabajo de los vendedores.
• Evaluar el desempeño de los vendedores en base a la cartera de clientes.
• Contratar personal idóneo con experiencia en ventas.
• Capacitaciones al personal sobre estrategias de ventas. PC-01-3/128
Vendedores.
➢ Franco Callejas Martínez
➢ Roberto Aparicio Zabala
➢ Jaime Oquendo Parra
Responsabilidades.
• Buena capacidad de expresión en el trato al cliente
• Dominio de los productos y sus características
• Capacidad de prevención de las necesidades de la clientela
• Capacidad de proponer recomendaciones asertivas de acuerdo a las
necesidades de los clientes.
• Describir las funciones de la mercancía especializada
• Capacidad de lidiar con las inquietudes y reclamos de los clientes.
• Realizar reportes diarios de ventas al jefe inmediato (Encargado de Ventas).
Compras y Despacho.
Responsabilidades.
• Capacidad de análisis de precios en la compra de mercadería
• Control de calidad al comprar mercadería de los proveedores.
• Capacidad de negociación por un precio razonable con los proveedores
• Supervisión de la gestión documental al momento de cada compra.
• Supervisar la información actualizada del stock de la empresa.
• Cotejar información de inventarios en conjunto con el encargado de almacén.
• Velar por la preservación adecuada de la mercadería.
Auxiliar de Compras. Ernesto Chávez Medina
Responsabilidades:
• Asistir al encargado de compras en las compras.
• Preparar y cotizar las órdenes de compra
• Coordinar con el área de almacén para recibir órdenes de compra
• Enviar con anticipación las órdenes de compra a los proveedores.
• Verificar y hacer seguimiento a las fechas límites de pago en compras al
crédito
• Verificar el stock de repuestos y consumibles con el área de almacén
• Preparar la logística para en la compra de mercadería y traslado al almacén
• Presentar informes al encargado de compras sobre el estado de cuenta con
los proveedores y sobre las cuentas al crédito.
Almacén. PC-01-4/128
Responsabilidades:
• Supervisar, orientar y asignar responsabilidades a los profesionales del
almacén.
• Delegar tareas de almacenaje y preparación de pedidos.
• Proporcionar capacitación al personal de almacén en cuanto a un manejo
profesional de la mercadería
• Priorizar la seguridad del equipo de almacén por medio de inspecciones y
evaluaciones
• de los montacargas y unidades de carga, así como la corrección de las
maniobras por parte de los operarios
• Evaluar el desempeño de cada empleado y comprobar que trabaje
correctamente.
• Liderar la recepción y expedición de la mercadería.
• Planificar que pasos se seguirán en la recepción de mercadería y asegurar
su cumplimiento.
• Realizar seguimiento de la mercadería por medio de un control de inventario,
para disponer siempre de la mercadería cuando se la necesite.
• Capacidad de solucionar posibles roturas de stock para prevenir un impacto
muy negativo para el negocio (Retrasos de la entrega de pedidos, mala
imagen corporativa, etc.)
• Optimización del espacio asignado para el almacén, así como el manejo de
falta de espacio por medio de una correcta distribución del espacio (layout
del almacén).
• Planificar la estrategia de logística por medio de la implementación de
políticas de almacenaje y aprovisionamiento de producción.
Almacenero.
➢ Erwin Sánchez Ibáñez
➢ Marcelo Calatayud Montero
➢ Bonifacio Gómez Méndez
➢ Carlos Estrada Eguez
Responsabilidades:
• Recepción e identificación de la mercadería.
• Supervisión del almacenamiento y reposición de mercadería
PC-01-5/128
• Evaluación de las rutas para un óptimo recorrido por el almacén
• Registro manual y en sistema de las diferentes operaciones de almacén
• Realizar en conjunto con el encargado de almacén inventarios periódicos y
alertado de las posibles roturas de stock
• Custodia de las mercaderías en las instalaciones.
Tesorería.
Encargado de Caja. María Ibáñez Sánchez
Responsabilidades:
• Aplicar medidas de prevención de robos.
• Capacitar a los empleados sobre el manejo del dinero.
• Controlar los gastos por medio de informes diarios.
• Contratar personal idóneo con experiencia en posesión de caja
• Administrar los presupuestos para las diferentes áreas.
• Realizar informes de las transacciones.
• Supervisar el arqueo de caja y cotejar los saldos en conjunto con el área de
contabilidad.
• Capacitar nuevos prospectos para caja.
• Presentar a gerencia general informe sobre el flujo de caja y los respectivos
arqueos.
• Preservar efectivo en la empresa con la finalidad de soportar gastos futuros.
Cajero.
➢ Luciano Madrid Alveár
➢ Maria Espinoza Guzmán
➢ Alejandro Tapia Machicado
Responsabilidades:
• Recepcionar dinero en efectivo de acuerdo al tipo de transacción
• Custodiar dinero en efectivo, cheques, giros y demás documentos de
valor, con el fin de logar la recaudación de ingresos a la institución.
• Verificar y efectivizar la cancelación de pagos que correspondan a través
de caja, conforme al rubro de cada empresa.
• Recaudar el importe por los bienes adquiridos por el cliente en el
establecimiento.
• Verificar que las cifras por el intercambio comercial coincidan con lo
reportado en la factura y orden de salida del almacén.
PC-01-6/128
• Liquidación de facturas adjuntado una copia de la factura, o la factura con
una firma de conformidad.
• Realizar los cierres o arqueos de caja reflejando en el libro de caja y en
el libro contable con lo existente en la caja física.
• Gestionar la eficaz atención al cliente en el área de caja.
Responsabilidades:
• Implantar, supervisar y controlar los sistemas de Contabilidad integrada y
administración financiera dentro de la empresa.
• Elaborar el presupuesto de la empresa en coordinación con la gerencia
general.
• Supervisar, orientar, dirigir y normar el registro el registro contable de las
• operaciones financieras y otra información extra contable.
• Reportar al nivel superior sobre la situación económica y financiera de la
empresa en base a las consolidaciones de la información contable
presupuestaria expuesta en los estados financieros.
• Contratar personal idóneo para el área contable, con experiencia en el rubro.
• Capacitar al personal del área de contabilidad y finanzas en las
actualizaciones y normas técnicas impuestas por las entidades públicas
reguladoras
• Coordinar reuniones periódicas con el equipo de contabilidad para analizar
resultados y buscar alternativas para solucionar problemas financieros en la
empresa.
Responsabilidades:
• Generar los registros contables y asegurar la integridad y razonabilidad de
los mismos
• Asegurar y verificar la correcta aplicación de las normas contables y
tributarias vigentes en el registro de las transacciones contables diarias
• Elaborar las liquidaciones de impuestos
• Realizar el análisis y conciliación de cuentas
• Preparar y analizar estados/reportes financieros mensuales, trimestrales y
anuales, relacionados a las contabilidad y consolidación de información.
• Participar en la formulación del presupuesto/ forecast de la empresa.
• Administrar la documentación contable e impositiva
• Gestionar la relación con el área de almacén y tesorería. PC-01-7/128
• Gestionar la relación con autoridades fiscales y regulatorias
• Coordinar y supervisar la rendición del rendimiento.
PC-01-8/128
PIL Andina S.A.

AUDITORIA FORENSE
Al 15 de mayo del 2024
Narrativo
Descripción:
Mantener el organigrama lo suficientemente ordenado y actualizado es clave, tanto
para el Directorio como para los Gerentes, es la representación gráfica de la
estructura táctica de la empresa. Es decepcionante ver que la organización tenga el
organigrama con errores o con datos antiguos, ya que muestra poca preocupación
por el área de Recursos Humanos.
La información no está actualizada, no es confiable y la gente dejará de hacer
consultas a través de este método y no utilizará los recursos tecnológicos de la
organización.
El organigrama no coincide con otra información requerida por la auditoria forense,
se ve el error de la organización al no estar al pendiente con información nueva.
PC-01-9/128
PIL Andina S.A.
Personal autorizado a las contraseñas
La empresa Pil Andina S.A, según el Directorio, designó lo siguiente:

Personeros del Directorio
• Presidente: Vito Modesto Rodríguez
• Vicepresidente: Fernando Jorge Devoto Achá
• Secretario: Renzo Li Sing
En donde da autorización y la responsabilidad al Presidente y Vicepresidente a
manejar las contraseñas dadas por el Directorio.
Administración y personal
Ejecutivos Técnicos Empleados
4 259 465
Los 4 ejecutivos cuentan con una contraseña especial, que les permite acceder a
cierta información de la empresa.
PC-01-10/128
Directos
Nombre Documento Nacionalidad Cargo Profesión Ingreso
Málaga Luna Rolando Francisco DNI07938827 Peruana Director Suplente Abogado 2006-06-
26
Devoto Achá Fernando Jorge DNI08233127 Peruana Director Titular - vicepresidente Abogado 2004-04-
21
Pallete Fossa Arturo Humberto DNI10302034 Peruana Director Suplente Abogado 2012-10-
29
Falla Olivo César Manuel DNI40502105 Peruana Director Titular Financiero 2016-03-
29
Romero José Miguel 4799101 C.E. Argentina Síndico Titular por Mayoría Auditor 2016-03-
29
Lazo Cuba Rodolfo Antonio CE4828142 Peruana Director Suplente Ing. Industrial 2016-03-
29
Petrozzi Helasvuo Ivan DNI09392326 Peruana Director Suplente Contador 2016-06-
20
Alcocer Takahashi Patricia DNI07246390 Peruana Directora Suplente 2016-06-
20
Montoya Manrique Alfredo 0 Boliviana Director Suplente 2019-03-
22
Rodríguez Huaco Claudio José 6282247 Peruana Director Titular - presidente Adm. de Emp. 2023-03-
27
Rosado Solis Gonzalo Ricardo 0 Director Titular - secretario 2023-03-
27
Bustamante Zegarra Juan Raúl Roberto 0 Director Titular 2023-03-
27
Terán Román Germán 0 Director Titular 2023-03-
27
Huanca Silvestre Aurelio 0 Director Titular 2023-03-
27
Alba Solano Jhonny 0 Director Suplente 2023-03-
27
Ali Condori Paulino 0 Director Suplente 2023-03-
27
Coca Orellana Wilfredo 2873883 CB Boliviana Síndico Titular por Minoría Mecánico 2023-03-
27
López Clemente Wilder Gabriel 0 Síndico Suplente por Mayoría 2023-03-
27
Copaña Alejo Marcelino 0 Síndico Suplente por Minoría 2023-03-
27
PC-01-11/128
Funcionarios
Nombre Documento Nacionalidad Cargo Profesión Ingreso
Aguilar Cabrera Daniel 3143049 CB Boliviana Gerente General Lic. Adm. Emp. 2010-10-01
Rodolfo
Diaz Perez Rodrigo Egberto 2865256 CB Boliviana Gerente Nacional Industrial a.i. Ing. Quimico 2016-03-04
Velasquez Arauz Luis 3396897 LP Boliviana Sub-Gerente de Tesorería y Economista 2016-03-04

Fernando Planeamiento Financiero
García Miranda José Antonio CE-4907929 Peruana Gerente de Marketing Lic. Adm. de 2016-03-04
Empresas
Morales Castellón Carlos 2392484 CB Boliviana Gerente de RRHH Lic. Adm de 2016-03-04
Mauricio Empresas
Landívar Roca Oscar 771307 Boliviana Coordinador Reg. Santa Cruz Adm. de 2016-03-04
Eduardo Cbba.. Empresas
Alcaraz Del Castillo Vladimir 0 Coordinador Reg. La Paz 2016-03-04
Oscar
Daroka Limberg 0 Gerente de Ventas 2017-12-20
Martinez Barrientos Juan 0 Boliviana Gerente de Agropecuaria 2019-01-02

Pablo
Basta Ghetti Javier Fernando 0 Boliviana Gerente Legal y Relaciones 2019-01-02
Institucionales
Arias Ortiz René 0 Boliviana Gerente de Cadena de 2019-01-03
Suministros
Kieffer Rodriguez Luis 0 Gerente de Adm. y Finanzas 2019-07-22
Existen diferentes contraseñas en la empresa Pil Andina, los diferentes

departamentos, según el organigrama cuentan con los gerentes respectivos, ellos
manejan una contraseña que solo da acceso único a cierta información que
requieren.
PC-01-12/128
PIL Andina S.A.

AUDITORIA FORENSE
Narrativo
Descripción:
El Gerente General Aguilar Cabrera Daniel Rodolfo, es autoridad designada a
manejar todas las contraseñas de la empresa, también es el único que puede
acceder a cierta limitación de documentos, dado esa responsabilidad otorgada por
el Directorio, no está acreditado a darle dichas contraseñas a otro personal o
terceros.
Pero en lo revisado en sus políticas la empresa PIL Andina S.A. no cuenta con una
política de contraseñas seguras, eso es fundamental para maximizar el nivel de
protección de la empresa, tanto para ataques externos como para posibles robos
de datos a nivel interno.
Ya que, uno de los grandes peligros en ciberseguridad es las incursiones en
sistemas de almacenamiento para robar datos valiosos de la empresa y de los
usuarios (como las credenciales de acceso bancarias, por ejemplo).
Como recomendación seria la creación de una buena política de contraseñas, así
se reducirá de forma notable los riesgos de sufrir este tipo de robos.
PC-01-13/128
La Paz, 23 de febrero de 2024
Señores:
Gerente General
REF. INFORMACION PARA AUDITORIA
Estimado/a
Por medio de este presente me dirijo con usted con el propósito de informar cierta
información acerca de algunos documentos referido al Control Interno de auditoria
requerida.
Nuestro marco normativo son:
• Normas de auditoría Generalmente Aceptados

• Normas de contabilidad Generalmente Aceptados
• Consejo técnico nacional de auditoría y contabilidad (CTNAC) N°001/2012
• Normas internacionales de informática financiera (NIIF)
• Art. N° 39 DS N° 24051
• Norma de contabilidad N°3
• (CTNAC) N° 01/2008
• Ley 2061
• PAI
• Ley 3460
Comprometidos con nuestro propósito de “Crecer juntos, innovando en alimentación saludable y

confiable”, comunicamos a la familia boliviana que nuestra industria ha logrado mantener dos
importantes certificaciones:
ISO 22000 – Sistema de Gestión de Inocuidad de los Alimentos (norma internacional que nos sitúa
como una compañía que tiene, cada vez más, altos estándares de calidad y un elevado compromiso
con la inocuidad alimentaria).
HACCP – Sistema de Análisis de Peligros y Puntos Críticos de Control (enfoque sistemático para la
identificación, evaluación y control de los peligros que afectan la inocuidad alimentaria).
La certificación por tres años alcanza a nuestras plantas industriales ubicadas en Cochabamba y en
Santa Cruz.
PC-01-14/128
El mantenimiento de las certificaciones es el resultado del cumplimiento riguroso de

procedimientos vigentes, apego a los requisitos de las normas en evaluación, además de la
verificación de la constancia de sistemas de mejora continua al interior de los procesos que
componen nuestro Sistema de Gestión de Inocuidad de los alimentos y sus objetivos
Agradecemos a nuestros colaboradores por su compromiso en el estricto cumplimiento de

procedimientos y normas. Este es el resultado de un trabajo en equipo y eso nos llena de orgullo.
Somos una industria que busca la mejora continua de cada uno sus procesos. PIL es sinónimo de
calidad por la constancia en la entrega de productos estandarizados que cumplen determinadas
especificaciones y, además, por el cumplimiento de requisitos y normativas nacionales e
internacionales para la elaboración de alimentos.
Las inversiones desarrolladas hasta el momento han sido destinadas, principalmente, a potenciar
las capacidades productivas y logísticas, implementando tecnología de punta que permite contar
con líneas de envasado aséptico, procesos de ultra pasteurización y un sistema de gestión de calidad
que asegura la inocuidad de los alimentos procesados en sus plantas industriales. En esta medida,
el plan de certificación de procesos y plantas productivas implica mayores oportunidades de seguir
creciendo y, por supuesto, de desarrollar nuevos mercados para la exportación.
Sin otro particular agradezco por tomar en cuenta la petición, de ante mano me despido de usted.
FIRMA DE AUDITORIA
APROBADO POR N.L.R.V.
REVISADO POR J.Q.A.
REALIZADO POR R.L.M.S.
PC-01-15/128
Proceso de producción PIL Andina S.A.
Según la revisión hecha en los procesos de producción si cuenta con la descripción

correcta de dichos procedimientos tanto de envases y producción del producto.
PC-01-16/128
PC-01-17/128
PC-01-18/128
PIL Andina S.A.

AUDITORIA FORENSE
Narrativo
Descripción:
El proceso de producción de la empresa PIL Andina S.A. no cuenta con una

organización a detalles, aparte que no se encuentran en las notas y en la memoria,
ya que es importante para conocer el proceso de sus productos.
APROBADO POR N.L.V.R.
REVISADO POR J.Q.A.
PC-01-19/128
CONTROL INTERNO
PIL Andina S.A.
PIL Andina S.A. para cumplir con su misión y desarrollar sus actividades bajo el
principio de cuidar la higiene e inocuidad en los alimentos procesados, ha
establecido un estructura organizacional lineal-funcional, conformada por órganos
directivos, Ejecutivos, Administradores y operativos, organizados en un Directorio,
Comités, Ejecutivos, gerencias del Área es integrada a su vez por Departamentos
a nivel nacional, que operan en la Oficina central de Cochabamba y en las
regionales de La Paz y Santa Cruz.
Dentro de la seguridad de información trabajamos con el uso de software Secure
Sochets Layer (SSL), que encripta la información que ingresa, utilizando tecnología
Auth para el manejo del inicio de sesión y la sesión en si del usuario.
La dirección es responsable de la preparación y presentación razonable de los
estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en Bolivia, y del control interno que la dirección considere
necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección
material, debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la
valoración de la capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en
funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la
empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en
funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la sociedad o de
cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión
del proceso de información financiera de la Sociedad.
Manual de funciones
• Gerente General
• Administración
• Comercialización
• Producción
• Finanzas
• Recursos Humanos
REVISADO POR J.Q.A.
•
PC-01-20/128
• Marketing
• Áreas funcionales
Dentro del Manual de funciones, explica el trabajo del Gerente general que es la
máxima autoridad de la empresa y el departamento de administración.
Gerente General
• Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y deducir
el trabajo de la empresa, además de contratar al personal adecuado, ser
eficiente y eficaz logrando los objetivos de la empresa PIL Andina S.A.
• La gerencia general tiene como propósito dirigir, controlar, coordinar el
funcionamiento y desarrollo de la empresa PIL Andina S.A. en concordancia
con la política y objetivo establecidos por el directorio.
• Ejerce autoridad sobre gerencia de Producción, Gerencia de Administración,
Gerencia de Comercialización, secretaria.
Administración
• Planificar, organizar, dirigir y controlar la Gestión Logísticos, contables,
Activos Fijos y de finanzas y brindar apoyo administrativo que requiera la
empresa.
• Conducir, coordinar y supervisar la administración de los procesos de
reclutamiento, prestaciones sociales, administración de sueldos y salarios,
capacitación del personal y mantener un clima laboral apropiado.
• Proponer las políticas, normas y directivas para las actividades
administrativas,
• Proporcionar información oportuna a la Gerencia General.
REVISADO POR J.Q.A.
PC-01-21/128
Información de planificación de la empresa PIL Andina S.A.
El 08-20-2022, ha comunicado en una reunión de Directorio, que se determinó lo
siguiente:
1. Designación de la Mesa Directiva del Directorio:
• Presidente: Vito Modesto Rodríguez
• Vicepresidente: Fernando Jorge Devoto Achá
• Secretario: Renzo Li Sing
2. Ratificación y conformidad de compra de valores efectuada
3. Aprobación para la baja de activos
Corresponde a activos fijos absolutos de equipos de computación
Todos los puntos fueron aprobados por unanimidad
2022-03-23
• Presentación de los Estados Financieros de la Sociedad, por el periodo
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2021
• Presentación del informe de Sindicatura de la gestión 2021, sobre los
Estados Financieros, que será remitido a la Junta General Ordinaria de
Accionistas
• Presentación del borrador de la Memoria Anual de la Gestión 2021, sobre los
estados Financieros que será remitido para su aprobación a la Junta General
Ordinaria de Accionistas
• Tratamiento de los resultados del ejercicio - gestión 2021
Convocar a la Junta General Ordinaria de Accionistas para el 31 de marzo de 2022
a Hrs 15:00, ya sea de forma presencial, virtual o mixta, en o desde el domicilio legal
de la Sociedad, ubicado en la Av. Blanco Galindo KM 10 ½ del departamento de
Cochabamba, con el objetivo de tratar el siguiente orden del día:
1. Verificación de quórum, publicaciones de Ley y acreditación de
representantes
2. Considera ion y aprobación de Memoria Anual
3. Consideración y aprobación de los Estados Financieros correspondientes al
periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
4. Consideración y aprobación del informe anual de Sindicatura de la gestión
2021
• Tratamiento de los Resultados de la Gestión 2021
• Nombramiento de Auditores Externos
• Nombramiento y/o ratificación de Directores y Síndicos
REVISADO POR J.Q.A.
• Políticas de fianzas y dietas para directores y Síndicos PC-01-22/128

• Autorización para la venta de un bien inmueble
Ha comunicado que en una reunión de Directorio de 2022-02-08, se determinó:

1. Cierre de Sucursales en las ciudades y provincias dentro del Estado
Plurinacional de Bolivia
2. Consideración de la renuncia del Director Titular Diego Rosado Gómez
de la Torre
3. Autorización para la renovación de la Línea de crédito que se tiene en el
Banco Nacional de Bolivia S.A. y otorgamiento del Poder respectivo
4. Autorización para la contratación de crédito y otorgamiento de Línea de
crédito simple y otorgamiento del poder respectivo, en el Banco Unión
S.A.
5. Autorización para la contratación de crédito y otorgamiento de poder
respectivo, en el Banco de Desarrollo Productivo BDP S.A.M.
6. Autorización para la contratación de Línea de crédito resolvente y Línea
de crédito simple y otorgamiento de poder respectivo, en el Banco crédito
de Bolivia S.A.
7. Autorización para otorgar aval a favor de los productores de leche de
Cochabamba, destinados exclusivamente a la compra de insumos para
el ganado revocatoria Poder N° 521/2019 de 19 de diciembre de 2019 y
otorgamiento de Nuevo Poder General de Administración
8. Ha comunicado la renuncia presentada el 31 de enero de 2022, por Juan
Pablo Martínez Barrientos Gerente de Agropecuaria y aceptada por la
Gerencia General, adicionalmente, el nombramiento de Limberg Natan
Daroca Nuñez que antes ocupaba la posición de Gerente de venta, desde
el 1 de febrero de 2022, pasa a ocupar el puesto de Gerente Comercial a
cargo de ventas, Marketing y Trade.
REVISADO POR J.Q.A.
PIL Andina S.A. PC-01-23/128

AUDITORIA FORENSE
Narrativo
Descripción:
Como parte de una auditoría forense, conforme con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas en Bolivia (NAGA), aplicando nuestro juicio profesional y
manteniendo una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
Obtuvimos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias. Nos entregaron un informe de su Control Interno incompleto y con
información irrelevantes que no va con lo solicitado.
Evaluamos la adecuación de sus políticas y su manual de funciones, y se ve que la
información no está actualizada o no va de la mano con el organigrama de la
empresa PIL Andina S.A.
Concluimos que la empresa PIL Andina S.A. es necesario que tenga un adecuado
control interno, pues gracias a este se evitaran riesgos, y fraudes, se protegerán y
cuidaran los activos y los intereses de la empresa, así como también se logra
evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su organización.
Comunicamos a los responsables del gobierno de la entidad sobre, y entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría forense los
hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa
del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
PC-01-24/128

REVISADO POR J.Q.A
Los empleados clave de la empresa Pil Andina S.A que podrían proporcionar
información sobre posibles irregularidades:
1. El director de producción: Este empleado tiene un conocimiento detallado

de todos los procesos de producción de productos lácteos y podría
identificar posibles anomalías en la cadena de suministro o en la calidad
de los productos.
2. El jefe de calidad: Este empleado es responsable de garantizar que todos
los productos lácteos cumplan con los estándares de calidad y seguridad
establecidos. Su experiencia le permite identificar posibles irregularidades
en los procesos de producción.
3. El jefe de logística: Este empleado supervisa la distribución y
almacenamiento de los productos lácteos, por lo que podría identificar
problemas en la cadena de suministro o en las operaciones logísticas que
podrían indicar irregularidades.
4. El director financiero: Este empleado tiene acceso a información clave
sobre las finanzas de la empresa y podría identificar posibles
irregularidades en los registros contables o en los estados financieros.
Estos empleados clave podrían tener información relevante sobre posibles

irregularidades en nuestra empresa podrían proporcionar detalles importantes
para abordar cualquier problema detectado.
PC-01-25/128

REVISADO POR J.Q.A
ENTREVISTA CON UN EMPLEADO CLAVE DE LA EMPRESA PIL ANDINA SA
Entrevistador: Buenas tardes, gracias por tomarse el tiempo para esta entrevista.
¿Podrían comenzar por presentarse y decirnos cuál es su rol en la empresa de
lácteos?
Empleado 1: Claro, mi nombre es Juan y soy el gerente de producción en la

empresa de lácteos. Mi principal responsabilidad es asegurarme de que la
producción de nuestros productos lácteos cumpla con los estándares de calidad
y se realice de manera eficiente.
Empleado 2: Hola, mi nombre es María y soy la encargada de la cadena de

suministro en la empresa. Mi función es garantizar que los insumos necesarios
para la producción de nuestros lácteos se encuentren disponibles en todo
momento y que la logística de distribución sea efectiva.
Entrevistador: ¿Cuáles dirían ustedes que son los mayores desafíos a los que se
enfrenta la empresa de lácteos en la actualidad?
Juan: Uno de los principales desafíos a los que nos enfrentamos es la

competencia en el mercado de lácteos. Existen muchas marcas que ofrecen
productos similares a los nuestros, por lo que debemos trabajar constantemente
en diferenciarnos y ofrecer productos de alta calidad.
María: Además, otro desafío importante es la fluctuación de precios de los

insumos necesarios para la producción de lácteos, como la leche. Debemos estar
atentos a estos cambios para poder ajustar nuestros precios de venta sin
comprometer la rentabilidad de la empresa.
Entrevistador: ¿Cuál dirían que es la clave del éxito de la empresa de lácteos?
Juan: Creo que la clave del éxito de nuestra empresa radica en la calidad de
nuestros productos. Nos esforzamos por mantener altos estándares de calidad en
todas nuestras líneas de productos, lo que nos ha permitido ganarnos la confianza
de nuestros clientes y posicionarnos como una marca de referencia en el
mercado.
María: También es importante destacar el compromiso de nuestro equipo de

trabajo. Todos los empleados de la empresa, desde el personal de producción
PC-01-26/128
REVISADO POR J.Q.A
hasta el equipo administrativo, trabajamos de manera colaborativa y enfocados en

alcanzar los objetivos de la empresa.
Entrevistador: Por último, ¿cuáles son los planes futuros de la empresa de

lácteos?
Juan: Estamos enfocados en expandir nuestra presencia en nuevos mercados y

ampliar nuestra línea de productos lácteos para satisfacer las necesidades de
nuestros clientes. También estamos trabajando en mejorar nuestra eficiencia en la
producción para poder ofrecer productos de calidad a precios competitivos.
María: Además, estamos explorando iniciativas de sostenibilidad y

responsabilidad social corporativa para contribuir al cuidado del medio ambiente
y apoyar a las comunidades en las que operamos. Estamos emocionados por lo
que el futuro nos depara y confiamos en que lograremos seguir creciendo y
posicionándonos como líderes en la industria de lácteos.
PC-01-27/128
PIL ANDINA S.A
AUDITORÍA FORENSE
Al 15 DE MAYO DE 2024
NARRATIVO
Descripción: Los empleados claves de la Empresa Pil Andina S.A.
En una empresa de lácteos renombrada, los empleados clave eran aquellos que
tenían acceso a información privilegiada y conocían todos los entresijos de la
producción y distribución de los productos lácteos. Estos empleados eran
fundamentales para el funcionamiento de la empresa y eran altamente valorados
por su lealtad y dedicación.
Sin embargo, todo cambió cuando algunos de estos empleados clave comenzaron
a notar ciertas irregularidades en la empresa. Desde la calidad de la leche
utilizada en la producción hasta las condiciones de trabajo en las granjas lecheras
proveedoras, estos trabajadores empezaron a sospechar que algo no estaba del
todo bien.
Estos empleados clave se convirtieron en héroes internos, reconocidos por su

valentía y compromiso con la verdad. Su actitud ejemplar inspiró a otros
empleados a no temer denunciar cualquier irregularidad que pudiera afectar la
integridad de la empresa y la calidad de sus productos.
Desde entonces, la empresa de lácteos se comprometió a mantener altos

estándares de calidad y transparencia, gracias a la valiosa información
proporcionada por sus empleados clave que estaban dispuestos a luchar por la
verdad y el bienestar de todos los involucrados en la cadena de producción láctea.
REVISADO POR J.Q.A.
REALIZADO POR B.J.M.P.
PC-01-28/128
PIL Andina S.A.

PC-01-29/128
PC-01-30/128
PIL Andina S.A.

AUDITORIA FORENSE
Narrativo
Descripción:
• Se puede observar en la nota 7 no coincide con los títulos que está en el

balance general.
• Se observa en la nota 15 no coincide con las cuentas que están en el
balance general.
• Una vez revisada las observaciones todo con cuerda con las notas de
los estados financieros.
• Se hizo la revisión correspondiente lo cual concuerda las notas y los
estados de resultados
PC-01-31/128
CONTRATO DE TRABAJO
N°GG-006/14
Conste por el presente contrato individual de trabajo, una relación laboral que
sufrirá efectos legales entre las partes que lo formalizan de acuerdo a las
siguientes clausulas:
PRIMERA. - (De las partes)

Concurren a su celebración los señores: PIL ANDINA S.A., Con domicilio legal en
la ciudad de Cochabamba, representada por el Sr. Julio Walter Canedo
Peñaranda denominado EL EMPLEADOR, Cll. Abdon Saavedra No. 1961 por una
parte, y el señor (a), Carmen Rosa Machicado Huanca mayor de edad, hábil por
derecho, nacionalidad boliviana, con C.I. 4587966 L.P. Estado civil soltero, con
domicilio en calle Virrey Toledo N° 780, Zona Achumani, en lo sucesivo EL
TRABAJADOR, por otra parte, respectivamente.
SEGUNDA. - (Naturaleza del Contrato)

La naturaleza jurídica del presente contrato es de carácter estrictamente laboral,
regulado por los artículos 5° y 6° de la Ley General del Trabajo, concordantes con
los artículos 5°,6° y 7° del Decreto Reglamentario y lo dispuesto por el reglamento
Interno de Trabajo que forma parte indisoluble del presente contrato individual de
trabajo.
TERCER. - (Duración del contrato)

El presente contrato individual de trabajo se inicia el 13 de abril de 2017, cuya
duración temporal se encuentra sujeto a la voluntad de las partes que lo suscriben,
de acuerdo a regulaciones pertinentes.
CUARTA. - (Cargo Laboral)

EL TRABAJADOR, desempeña el cargo laboral de ANALISTA CONTABLE de la
empresa PIL ANDINA S.A. Sede Cochabamba.
QUINTA (Funciones Generales)

• A catar las instrucciones, responsabilidades, obligaciones a su fiel estricto
cumplimiento
• A desempeñar sus funciones con eficiencia, responsabilidad, puntualidad y
lealtad a EL EMPLEADOR
• A conservar y dar un uso racional a los materiales e instrumentos a su
cargo y velar por los bienes de EL EMPLEADOR en la sección a su cargo
• A conocer y cumplir con las normas disciplinarias del EL EMPLEADOR así
como también a cumplir con el plan de trabajo a ser impartido por EL
EMPLEADOR
PC-01-32/128
• A preparar y ejecutar el trabajo necesario para el buen desenvolvimiento de
la labor que desempeña
• En caso de ausencias, notificar por anticipado y llenar la ficha de solicitud
de permiso, que será entregada al departamento de talento humano,
nombrando un reemplazante cuando dicha ausencia no sea válidamente
justificada la cual será descontada de sus haberes
• A participar en los cursos de actualización y capacitación convocados por
EL EMPLEADOR
• A mantener los más altos estándares de moral y decoro, de acuerdo con la
doctrina impartida por la EL EMPLEADOR
• A cumplir las disposiciones laborales determinadas en la ley general del
trabajo
• A permitir ser evaluados en cualquier momento por EL EMPLEDOR
• Someterse al control de puntualidad y asisten cia establecido por EL
EMPLEADOR
• Mantener la confidencialidad y responsabilidad en el manejo de la
información a su cargo
• La omisión voluntaria y/o involuntaria a alguna de sus funciones podrá ser
pasible a una sanción pecuniaria o un proceso judicial según corresponda.
SEXTA. - (Jornada Laboral)

La jornada laboral será establecida por el EMPLEADOR, en sujeción a lo
determinado por el articulo 46 de la Ley General del Trabajo.
SEPTIMA. - (Remuneración)
El EMPLEADOR pagara al TRABAJADOR la suma de Bs 4.000.00 (CUATRO
MIL 00/100 BOLIVIANOS) en forma mensual, monto del cual se efectuarán los
correspondientes descuentos de ley.
No se considera trabajo extraordinario el que se realiza para subsanar faltas,
atrasos o errores impuntuales al TRABAJADOR.
OCTAVA. - (Derechos del EMPLEADOR)

• Rescisión del contrato en caso de infracción de parte del TRABAJADOR a
las prohibiciones contenidas en el articulo 16° de la ley general del trabajo y
9° de su Decreto reglamentario
• Rescindir los servicios del TRABAJADOR honrado el pago de los derechos
laborales emergentes de la relación de trabajo conforme a ley.
• Exigir al TRABAJADOR el cumplimiento de las tareas y funciones que le
han sido asignadas
• Recibir trato respetuoso de los trabajadores
PC-01-33/128
NOVENA. - (Obligaciones del EMPLEADOR)
• Pagar el TRABAJADOR la remuneración mensual acordada en moneda
de curso legal y oficial
• Dotar el material de trabajo necesario para el adecuado desarrollo de las
tareas del TRABAJADOR
• Cumplir con todas las disposiciones laborales en vigencia
• Fomentar la capacitación poli funcional del TRABAJADOR
DECIMA. - (Derechos del TRABAJADOR)

• Acatar instrucciones y responsabilidades, obligándose a su fiel y estricto
cumplimiento
• Trabajar con eficiencia, puntualidad, responsabilidad y lealtad a la empresa
• Demostrar buena conducta moral y funcionaria, respetando a su
EMPLEADOR y a sus colegas de trabajo.
• Dar uso adecuado y racional a los materiales e instrumentos que le sean
entregados a efecto de facilitar sus labores
• Conocer y cumplir el contenido normativo del reglamento interno de trabajo.
• Utilizar los equipos de trabajo dotados por el EMPLEADOR.
DECIMA SEGUNDA. - (De la Aceptación)

En plena conformidad a las clausulas procedentes las partes intervinientes
suscriben el presente contrato individual de trabajo con el plazo determinado para
el desempeño del cargo de encargado de sistemas de la empresa PIL ANDINA
S.A. sede Cochabamba, es dado en el departamento de Cochabamba de fecha 13
de abril del 2017.
EMPLEADOR TRABAJADOR
PC-01-34/128
CONTRATO DE TRABAJO
N°GG-006/14
Conste por el presente contrato individual de trabajo, una relación laboral que
sufrirá efectos legales entre las partes que lo formalizan de acuerdo a las
siguientes clausulas:
PRIMERA. - (De las partes)

Concurren a su celebración los señores: PIL ANDINA S.A., Con domicilio legal en
la ciudad de Cochabamba, representada por el Sr. Julio Walter Canedo
Peñaranda denominado EL EMPLEADOR, Cll. Abdon Saavedra No. 1961 por una
parte, y el señor, Henry Abraham Salazar Maidana mayor de edad, hábil por
derecho, nacionalidad boliviana, con C.I. 3431823 L.P. Estado civil soltero, con
domicilio en calle Virrey Toledo N° 189, Zona Pura Pura, en lo sucesivo EL
TRABAJADOR, por otra parte, respectivamente.
SEGUNDA. - (Naturaleza del Contrato)

La naturaleza jurídica del presente contrato es de carácter estrictamente laboral,
regulado por los artículos 5° y 6° de la Ley General del Trabajo, concordantes con
los artículos 5°,6° y 7° del Decreto Reglamentario y lo dispuesto por el reglamento
Interno de Trabajo que forma parte indisoluble del presente contrato individual de
trabajo.
TERCER. - (Duración del contrato)

El presente contrato individual de trabajo se inicia el 29 de abril de 2014, cuya
duración temporal se encuentra sujeto a la voluntad de las partes que lo suscriben,
de acuerdo a regulaciones pertinentes.
CUARTA. - (Cargo Laboral)

EL TRABAJADOR, desempeña el cargo laboral de Encargado de Sistemas de la
empresa PIL ANDINA S.A. Sede Cochabamba.
QUINTA (Funciones Generales)

• Brindar soporte técnico eficientemente y actualizar el Hardware y Software
de manera constante.
• Crear puntos de acceso a la red, según requerimiento y necesidades de la
empresa.
PC-01-35/128
• Realizar cronograma de previsión y seguimiento para el mantenimiento de
la red informática de la empresa PIL ANDINA S.A. de acuerdo a los
requerimientos e inquietudes de los clientes.
• Verificar el funcionamiento efectivo de los equipos y redes dentro de toda la
empresa.
• Habilitar y retirar equipos de los funcionarios de la empresa PIL ANDINA
S.A. según las necesidades y requerimientos de cada cliente.
• Brindar apoyo a eventos de la empresa, con la implementación de equipos
para antes y durante las actividades requerida.
• Administrar de manera eficiente y rápida la red de comunicaciones de la
empresa.
• Llevar de manera correcta y detallada el inven tario de equipos e informar
oportunamente de los desperfectos y periódicamente el estado de los
mismos en la empresa.
• Solicitar capacitación de funcionamiento correcto de todo el software según
sea necesario.
• Coordinar capacitaciones con el gerente para el personal administrativo y
ejecutivo.
• Implementar nuevas tecnologías de la información
• Elaborar e implementar políticas de seguridad para el buen uso de las
bases de datos.
• Elaborar un plan de contingencia en caso de eventualidades en las bases
de datos.
• Monitorear la red total e identificación de elementos críticos o
vulnerabilidades en hardware y software.
• Planificar, dirigir, controlar todas las actividades referidas a la seguridad de
información de la empresa.
• Administrar de manera integral de bases de datos de la empresa.
• Elaborar documentación de control y participar en la implementación de las
políticas de seguridad en las bases de datos.
• Elaborar una revisión periódica en las configuraciones de red de los
equipos, para velar el correcto funcionamiento de los mismos.
• Efectuar auditorias en los accesos de los usuarios de la empresa y
presentar informes de irregularidades de los mismos de manera oportuna
velando siempre el buen funcionamiento y uso de los equipos.
• Realizar informes con respecto al cumplimiento de funciones especificar,
tanto del encargado como de los auxiliares.
• Cubrir tareas que le sigue contingentemente la institución por considerar
necesarias para el desarrollo de la actividad.
PC-01-36/128
SEXTA. - (Jornada Laboral)
La jornada laboral será establecida por el EMPLEADOR, en sujeción a lo
determinado por el articulo 46 de la Ley General del Trabajo.
SEPTIMA. - (Remuneración)
El EMPLEADOR pagara al TRABAJADOR la suma de Bs 4.000.00 (CUATRO
MIL 00/100 BOLIVIANOS) en forma mensual, monto del cual se efectuarán los
correspondientes descuentos de ley.
No se considera trabajo extraordinario el que se realiza para subsanar faltas,
atrasos o errores impuntuales al TRABAJADOR.
OCTAVA. - (Derechos del EMPLEADOR)

• Rescisión del contrato en caso de infracción de parte del TRABAJADOR a
las prohibiciones contenidas en el articulo 16° de la ley general del trabajo y
9° de su Decreto reglamentario
• Rescindir los servicios del TRABAJADOR honrado el pago de los derechos
laborales emergentes de la relación de trabajo conforme a ley.
• Exigir al TRABAJADOR el cumplimiento de las tareas y funciones que le
han sido asignadas
• Recibir trato respetuoso de los trabajadores
NOVENA. - (Obligaciones del EMPLEADOR)

• Pagar el TRABAJADOR la remuneración mensual acordada en moneda
de curso legal y oficial
• Dotar el material de trabajo necesario para el adecuado desarrollo de las
tareas del TRABAJADOR
• Cumplir con todas las disposiciones laborales en vigencia
• Fomentar la capacitación poli funcional del TRABAJADOR
DECIMA. - (Derechos del TRABAJADOR)

• Acatar instrucciones y responsabilidades, obligándose a su fiel y estricto
cumplimiento
• Trabajar con eficiencia, puntualidad, responsabilidad y lealtad a la empresa
• Demostrar buena conducta moral y funcionaria, respetando a su
EMPLEADOR y a sus colegas de trabajo.
• Dar uso adecuado y racional a los materiales e instrumentos que le sean
entregados a efecto de facilitar sus labores
• Conocer y cumplir el contenido normativo del reglamento interno de trabajo.
• Utilizar los equipos de trabajo dotados por el EMPLEADOR.
PC-01-37/128
DECIMA SEGUNDA. - (De la Aceptación)
En plena conformidad a las clausulas procedentes las partes intervinientes
suscriben el presente contrato individual de trabajo con el plazo determinado para
el desempeño del cargo de encargado de sistemas de la empresa PIL ANDINA
S.A. sede Cochabamba, es dado en el departamento de Cochabamba de fecha 29
de abril del 2014.
EMPLEADOR TRABAJADOR
REVISADO POR J.Q.A.
REALIZADO POR C.P.C.C.
PC-01-38/128
Políticas PIL Andina S.A.
Nuestra compañía se dedica, principalmente, a la producción, distribución y
comercialización de productos lácteos: Leches fluidas, leche en polvo, alimento
lácteo en polvo, jugo lácteo, yogurt, bebida láctea, crema de leche, mantequilla y
dulce de leche, entre más productos.
Las políticas que emplea la empresa PIL Andina S.A. son los siguientes:
• Estamos al servicio de nuestros clientes, comprometidos con la sociedad, el
medio ambiente y salud de todos los que formamos la Empresa.
• Los accidentes de trabajo o cualquier lesión generada en el sismo son,
fundamentalmente, fallos de gestión, por tanto, evitables mediante una
gestión adecuada que permita adoptar las medidas para la identificación,
evaluación y control de los posibles riesgos.
• La línea jerárquica es la responsable de la prevención de los accidentes y
debe considérala tan importante como la calidad o la productividad.
• No se aceptan devolución de los productos pasados las 24hrs.
• Los trabajadores que falten tres veces sin justificación serán despedidos.
• Los atrasos serán sancionados con un descuento de 50 Bs.
El plantel Ejecutivo apoya incondicionalmente y se compromete a:

• Promover la actividad participando de toda la Organización en el logro de
esta política mediante la comunicación, la sensibilización, el trabajo en
equipos, la formación continua y el reforzamiento de competencias en los
distritos ámbitos para nuestro personal.
• Potenciar la prevención antes que la corrección en todas las actuaciones y
trabajar para alcanzar los objetivos de gestión que se derivan de esta política
y evaluar el desempeño continuado de nuestros procesos con un enfoque
orientado a implantar acciones para afrontar los riesgos con un enfoque
orientado a implantar acciones para afrontar los riesgos oportunidades
detectados.
• Cumplir con los requisitos en los ámbitos de inocuidad de los alimentos,
seguridad industrial, medio ambiente, calidad y seguridad de la cadena
logística, así como la legislación vigente aplicable a todas las operaciones y
ámbitos de la presente política.
• Planificar, implantar, revisar y mejorar continuamente todos nuestros
procesos para garantizar la eficacia y eficiencia del desempeño de estos.
REVISADO POR J.Q.A.
PC-01-39/128
• Promover y comunicar esta política integrada de gestión a nuestras partes
interesada para fomentar relaciones mutuamente beneficiosas con
proveedores externos a fin de garantizar su involucramiento y compromiso
para con nuestro Organización.
Políticas de seguridad y salud

• Fomentar actividades enfocadas a la prevención integral y sensibilización,
con el fin de evitar el deterioro de la salud, evaluando los riesgos en cada
puesto de trabajo y proceso para mejorar las condiciones en las que el
personal realiza sus actividades.
• Proteger la integridad física y la salud de los trabajadores, asumiendo la
responsabilidad de hacer todo lo que este al alcance para prevenir la
ocurrencia tanto de accidentes de trabajo como la de enfermedades
profesionales.
• Fomentar las practicas seguras y saludables en nuestra organización,
promover el estado de ambiente limpios y ordenados.
Políticas de inocuidad alimentaria

• Identificar, evaluar y controlar los peligros relacionados con la inocuidad de
los alimentos en la cadena alimentaria dentro del alcance para entregar
productos inocuos.
• Contar con personal competente e instruido en su responsabilidad respecto
a la inocuidad de nuestros productos y nuestros procesos.
• Controlar eficazmente la inocuidad de las materias primas, materiales y los
ingredientes asociados a nuestros productos promoviendo la aplicación de
los programas de prerrequisitos.
• Cumplir los requisitos establecidos por nuestros clientes, por nosotros, y por
la legislación vigente aplicable.
• Mejor continuamente la calidad de los procesos y los productos entregados.
• Asegurar que los equipos e instalaciones sean apropiadamente utilizados y
mantenidos.
• Promover y mantener una comunicación eficaz con nuestros clientes,
REVISADO POR J.Q.A.
PC-01-40/128
Políticas de medio ambiente
• Impulsar la sostenibilidad en nuestras operaciones.

• Minimizar el impacto ambiental resultante de nuestras actividades mediante
el compromiso de la protección del medio ambiente, la conservación de los
recursos naturales y la prevención de la contaminación, utilizando los medios
tecnológicos y otros disponibles, para lograr tales objetivos.
• Impulsar las actuaciones encaminadas a reducir, reutilizar, y reciclar.
• Garantizar la mejora continua en el desempeño energético, aportando los
recursos necesarios para optimizar el uso y consumo de energía.
• Apoyar el diseño, la adquisición de materiales y servicios energéticamente
eficientes.
Políticas responsabilidad social

• Buscar los canales de comunicación y conciliación con los diferentes grupos
de interés que puedan verse afectados por las operaciones.
• Asumir el impacto de las actividades de la organización en la comunidad.
• Nuestro compromiso continuo con:
➢ Las políticas enunciadas en este documento
➢ El cumplimiento de nuestro Código de Ética en el accionar cotidiano
personal y profesional.
➢ La transparencia, como una forma de transmitir y generar confianza y
credibilidad a nuestros grupos de interés.
➢ Los Derechos Humanos
➢ Lineamientos de: Libre de trabajo infantil, libre de discriminación y libre de
trabajo forzoso.
Políticas de seguridad en la cadena de suministro

• Prevenir que nuestra Organización sea utilizado para actividades ilícitas
relacionadas al narcotráfico, contrabando de mercancías, terrorismo,
legitimación de ganancias ilícitas, robo, fraude y otros.
• Implementar estándares de seguridad herramientas que permitan mantener
y fortalecer el negocio con seguridad en la logística de comercio intencional
(procesos de exportación e importación). El sistema preventivo de gestión
diseñado tiene como base:
➢ La seguridad física y control de acceso en las instalaciones
➢ La seguridad con el personal
REVISADO POR J.Q.A.
➢ La seguridad de nuestros productos o mercancías (apoyado en el plan

de defensa de alimentos)
➢ La seguridad con los socios comerciales PC-01-41/128
➢ La seguridad de la información
• Estandarizar los procesos, operaciones y protocolo de seguridad.
Políticas de calidad
Cuidando nuestra relación con nuestros clientes y consumidores.
• Conocer las necesidades y expectativas de nuestros clientes y consumidores
para garantizar la elaboración de productos y la prestación de servicios que
permitan lograr la satisfacción y la adecuación a sus necesidades.
• Asegurar el cumplimiento de las especificaciones de nuestros productos en
proceso, en producto terminado, en los eslabones de almacenamiento,
distribución y comercialización, con énfasis en el cumplimiento de la “cadena
de frio” de productos que demandan esta condición.
• Garantizar la calidad de nuestros productos y entregar productos sanos y
nutritivos.
• Considerar la atención al cliente como un aspecto prioritario en todas
nuestras operaciones.
Políticas de privacidad
PIL Andina S.A. está comprometida con la seguridad de los datos de sus usuarios,
este aviso de privacidad describe como recopilan, utilizan y protegen los datos
personales. Esta política se aplica a la aplicación PIL EXPRESS de PIL Andina S.A.
Información proporcionada por el cliente cuando usa la aplicación:
• Recibimos datos personales ingresados al momento de registrar una cuenta
en nuestra aplicación, que incluyen:
➢ nombres, apellidos
➢ nombre para la factura
➢ NIT
➢ Teléfonos
➢ Genero
➢ Favoritos
➢ fecha de nacimiento
➢ correo electrónico y contraseña.
REVISADO POR J.Q.A.
PC-01-42/128
• Información recopilada automáticamente cuando se usa la aplicación:
recibimos información sobre la ubicación actual y datos propios del
dispositivo móvil como el identificador único del dispositivo (IMEI).
Información de otras fuentes:
• Recibimos información si tienen un cliente registrado en PIL Andina S.A. para
consultar datos como el saldo de tu cuenta institucional o personal, solo en
casi de que exista dicha cuenta.
• Los datos personales que recopilamos son de uso exclusivo de la aplicación
y no los compartimos con terceros. Con el fin de proporcionar el mejor
servicio posible, empleamos la información para proporcionar:
➢ Servicios basados en la ubicación
➢ Servicios de procesamiento de pedidos
➢ Información de la cuenta del usuario
PC-01- 43/128
PIL Andina S.A.
AUDITORIA FORENSE
Narrativo
Descripción:
Las políticas de la empresa PIL Andina S.A. y sus procedimientos son importantes
en su lugar de trabajo porque marcan la pauta de cómo se llevan a cabo los
procesos y las actividades de su organización.
Las políticas y procedimientos ineficaces pueden perjudicar las operaciones de la
empresa al añadir obstáculos innecesarios a la ejecución y finalización del trabajo.
El desarrollo inadecuado de políticas y procedimientos también puede conducir a
un deterioro de la reputación de la empresa, ya que estos documentos reflejan los
objetivos y valores de la empresa.
En sus políticas están bien establecidos, pero en las políticas de seguridad
recomendaría que sea más amplio, ya que, cuando la información personal no está
adecuadamente protegida, hay personas no autorizadas que pueden acceder a ella,
esto puede resultar en robos de identidad, fraudes financieros y otros tipos de delitos
cibernéticos.
PC-01-44/128
POLÍTICAS DE
VENTA
VERSIÓN 1
PC-01-45/128
Política de Ventas limitada de PIL ANIDA
La Planta Industrializadora de Leche (PIL) cumple 57 años de vida convertida en la empresa

líder en productos lácteos y de alimentos de Cochabamba, y decidida a revertir una mala
situación por la que atravesó los dos últimos años.
Con la finalidad de poder realizar procesos de venta que satisfagan a nuestros clientes
damos a conocer nuestra política de ventas integral:
A. Política de Lista de Precios
• Manejamos precios para el mercado local, nacional y extranjero los que se encuentran fijados
en base al valor de mercado, buscando siempre ser competitivos.
• Nuestros precios se encuentran fijados en bolivianos.
• Los precios para el mercado nacional incluyen el valor del flete, toda vez que los despachos
se realizan desde nuestra sede principal ubicada en CBB-BOLIVIA
• La facturación en bolivianos aplica para los casos que se requieran, como son las ventas a
entidades públicas, en el que el precio en dólares es convertido a soles con el tipo de cambio
comercial establecido por la compañía.
• Los clientes que soliciten crédito deberán coordinarlo con su ejecutivo de ventas, el que
indicara el procedimiento a seguir de acuerdo con la política de créditos y cobranza de la
empresa.
• La vigencia de nuestros precios es analizada en función a la tendencia del mercado
internacional.
• Una vez solicitada la cotización a nuestros ejecutivos de venta, el precio queda establecido
y es con el que se debe emitir la Orden de Compra.
• Los cambios de precios sobre productos de alta rotación son comunicados por la Gerencia
Comercial a cada ejecutivo de venta, quien a su vez informa a su cartera de clientes.
B. Política de Promociones, Descuentos y Bonificaciones
• Las promociones o bonificaciones son informadas por la Gerencia Comercial a cada ejecutivo
de venta, quien a su vez comunica a su cartera de clientes.
• Las promociones o bonificaciones tienen un periodo de vigencia establecido por la Gerencia
Comercial o se da hasta que se agote el stock.
• Los descuentos son establecidos en función al volumen de compra de cada cliente.
• Las promociones y/o descuentos no aplican para clientes con deuda vencida o impaga.
C. Política de Venta General
Cotización
PC-01-46/128
• La cotización es un acuerdo comercial entre el ejecutivo de venta y el cliente, en el que se

detalla productos, precios, cantidad, plazos de entrega de productos, condiciones de pago
y plazos de pago.
• El tiempo de vigencia para que una cotización sea aprobada por el cliente con las
condiciones acordadas es de un día hábil.
• Las cotizaciones pactadas por los ejecutivos de venta son aprobadas por la Gerencia
Comercial.
• Es necesario que los clientes siempre soliciten cotizaciones con la finalidad de tener
conocimiento del precio, descuentos y promociones vigentes a la fecha de la solicitud.
• Es de importancia que el cliente indique si se trata de una atención por “Llevar” (entrega con
nuestras unidades de distribución en un horario establecido), “Recoge” (cliente pide por
teléfono o correo y se apersona a nuestras instalaciones a recoger)
Órdenes de Pedido
• Toda orden de pedido se origina con una cotización aprobada, contiene la misma
información negociada en la cotización y se genera como confirmación de compra por parte
del cliente
• La orden de pedido generada una reserva el stock para el cliente y tiene una vigencia de
duración de 2 días útiles, pasado el tiempo establecido, la Orden de Pedido es cancelada el
stock liberado.
• Una vez cancelada la orden de pedido, el cliente debe volver a solicitar una cotización.
• La orden de pedido se visualizará en el área de despacho, quien tramitará la entrega de la
mercadería de acuerdo con los términos de entrega coordinados con el cliente.
Venta para Formulados
• Todo pedido de formulado debe ser previamente cancelado por el cliente, para ello
coordinará con su ejecutivo de venta quien tomará su pedido, recibirá la información del
abono bancario y le hará llegar su comprobante de pago por el pago adelantado.
• Posteriormente el ejecutivo de venta procederá a coordinar la preparación del formulado
con el área de producción, informando al cliente la fecha y hora para el recojo.
• El tiempo de espera promedio para la preparación de un formulado es de 2 a 3 horas,
dependiendo de la hora en que se tome la solicitud, tal es el caso que los pedidos tomados
en la mañana se podrán recoger por la tarde y los pedidos que se toman por la tarde se
podrán recoger a primera hora del día siguiente.
Venta de Compuestos
• Todo pedido de formulado debe ser previamente cancelado por el cliente, para ello
coordinará con su ejecutivo de venta, quien tomará su pedido, recibirá la información del
bono bancario y le hará llegar su comprobante de pago por el pago adelantado.
• Posteriormente el ejecutivo de venta procederá a coordinar la preparación del compuesto
con el área de producción, informando al cliente la fecha y hora para el recojo.
• El tiempo de espera promedio para la preparación de un compuesto es de 4 a 5 días útiles.
Envió y entrega de Pedidos PC-01-47/128
• Las ordenes de pedidos aceptadas y aprobadas se visualizan en el área de despacho, donde

emitirán la Guía de Remisión Remitente, considerando los términos de entrega coordinados
con el cliente.
• Para los casos determinados como “Llevar” el área de despacho programa entregas en
función a la zona en la que se ubique el establecimiento del cliente, cabe indicar que somos
responsables de la seguridad de la entrega hasta llegar al punto de recepción del cliente.
• El monto para realizar el traslado de producto será coordinado con el cliente, menos de lo
establecido el cliente debe apersonarse a recoger su pedido o en su defecto coordinar con
su ejecutivo de ventas.
• Para los casos determinados como “Recoge” el área de despacho debe tener en cuenta el
horario de recojo acordado entre el ejecutivo de venta y el cliente, de tal manera que cuando
el cliente se apersone a nuestras instalaciones, pueda recoger su producto sin problema.
• Para los casos determinados como “Acá” son pedidos de entrega inmediata por ventas
realizadas en nuestros puntos de ventas
• Todos los productos con la condición de “Recoge” y “Acá” son entregadas por el área de
despacho, previa entrega por parte del cliente de la factura con el sello de cancelación.
Horario de Atención al Cliente
• Nuestro horario de atención al cliente es de lunes a viernes de 7.45 a 13.00 horas y de 14:00
a 18.00 horas
Tiempos de Entrega
• Para el caso de entrega de los pedidos determinados como “Llevar”, el tiempo de entrega es
de hasta tres días útiles.
• En los casos en los que no se cuente con el producto disponible en stock, el tiempo de
entrega será el acordado con el Ejecutivo de Ventas.
Facturación
En los casos de venta al contado
• El área de despacho comunica a Caja que el producto ya se encuentra guiado.

• El área de caja emite el comprobante de pago y procede con la cobranza y cancelación en
comprobante de pago.
• Para el caso de ventas pagadas al contado vía transferencia o deposito bancaria, caja debe
tener la confirmación del depósito por parte del área de créditos y cobranza antes de emitir
el comprobante de pago.
En los casos de venta al crédito

PC-01-48/128
• El área de despacho informa al área de créditos y cobranza que el producto se encuentra

guiado y solicita el comprobante de pago respectivo, que será adjuntando a la Guía Remisión
Remitente con la que será entregado el producto.
• El cliente tiene la facultad de coordinar con su ejecutivo de ventas el lugar en el que se
entregara el comprobante de pago, en caso no sea adjuntado y entregado junto con la Guía
de Remisión Remitente.
Conformidad de Entrega y Recepción
• El cliente tiene la obligación de verificar que la entrega de los productos físicos concuerde
con lo detallado en la Guía de Remisión y Factura, firmando y sellando ambos documentos
en señal de conformidad de la recepción.
D. Política de Términos y Condiciones de Pago
• La forma de pago es en nuestras cuentas de banco recaudadoras BCP, BBVA o Interbank

(Banca por Internet, Aplicativo Móvil, Agentes Autorizados), busque a la empresa PIL
ANDINA, luego indique su número NIT o CI, coloque el monto a pagar y envíe el váucher de
pago a su ejecutivo de venta.
• En caso de tratarse de un cliente nuevo, este debe solicitar su código de recaudación a su

ejecutivo de ventas.
• Aceptamos pago con tarjetas de Crédito y Débito Visa, las mismas que están sujetas a las
siguientes comisiones del 4.2%.
• El cliente puede realizar pago en bolivianos sobre comprobantes de pago emitidos en
dólares, para esto el área de caja hará la conversión a soles, usando el tipo de cambio
comercial determinado por el área de administración de la empresa.
• En el caso de anticipos para la compra de producto que no hay en stock, el pago del mismo
dentro del plazo establecido sirve para asegurar al cliente el precio al cliente de un producto
que aún no hay en stock y que será entregado en el futuro por La Empresa a El Cliente. El
pago del adelanto confirmando la cotización constituye un compromiso firme por parte El
Cliente para respetar las condiciones pactadas. En caso El Cliente desista posteriormente de
la compra (ya sea manifestándolo de manera verbal, escrita, negándose a recibir el producto,
etc), el anticipo no será devuelto bajo ninguna circunstancia, siendo considerado como una
penalidad parcial por la cancelación de la orden de compra, sin perjuicio de las acciones
legales que La Empresa pueda iniciar por el perjuicio ocasionado.
• En caso de tratarse de ventas al contado y el cliente haya depositado previamente, debe
enviar los datos del depósito a su ejecutivo de ventas para que este valide con el área de Caja
la visualización del depósito en nuestras cuentas de bancos, con dicha validación se coordina
el despacho del producto.
E. Política de Devoluciones y Limite de Responsabilidad
Se aplica lo establecido en nuestra Política de Devoluciones, para ello agradeceremos revisar

nuestras Políticas de Devoluciones y límite de responsabilidad.
PC-01-49/128
F. Política de Reclamos
• En caso de presentarse reclamos estos serán tratados desde dos aspectos:
Faltantes de despacho
• El cliente debe recepcionar los productos en presencia del personal de despacho de la

empresa, en caso de detectar un faltante, debe informar de manera inmediata a su ejecutivo
de ventas para que coordine la regularización del faltante.
• El cliente debe dejar plasmado en la Guía Remisión Remitente, la cantidad física que
realmente recepcionó, en calidad de evidencia del faltante.
Fallas en el producto
• En caso de reclamos por fallas, el cliente debe comunicarse de manera directa con su
ejecutivo de ventas, quien hará llegar el reclamo respectivo al área de calidad.
G. Línea Ética
En caso de detectar eventos de fraude o deshonestidad por parte de nuestro personal o

terceros involucrados con la empresa sírvase realizar su denuncia en el siguiente enlace:
https://www.pilandina.org/etica/
POLÍTICAS DE
DEVOLUCIONES Y LÍMITE
DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA POR
PRODUCTOS VENDIDOS
PC-01-50/128
VERSIÓN 1
PC-01-51/128
PIL ANDINA S.A. está comprometido en ofrecer una satisfacción garantizada en todas las
compras a sus clientes, por ello se realizará el cambio de producto o devolución solo en caso
de que los productos estén defectuosos o se encuentren fuera de especificación técnica. Todas
las solicitudes serán recibidas y atendidas por nuestro equipo de Ventas.
CIRCUNSTANCIAS PARA HACER UN CAMBIO O DEVOLUCIÓN
• Producto Defectuoso (Producto dañado, defectuoso, empaque en mal estado o roto,

producto con faltantes de peso, producto con código errado, incumplimiento en los días
de entrega).
• Producto Fuera de Especificación Técnica (Producto con características distintas a las
ofrecidas, en la ficha técnica del producto).
PLAZOS PARA UN CAMBIO O DEVOLUCIÓN
• Para los productos defectuosos, el plazo máximo para que el cliente notifique la
solicitud de cambio o devolución será de siete (2) días calendarios a partir de la fecha
de recepción del producto, sin excepción.
• Para los productos fuera de especificación, el plazo máximo para que el cliente notifique
la solicitud de cambio o devolución será de treinta (4) días calendarios a partir de la
fecha de recepción del producto, sin excepción.
CANALES DE CAMBIO O DEVOLUCIÓN
En cualquiera de los casos “No procede la devolución” del material sin previa comunicación y
coordinación con su ejecutivo de ventas, caso contrario el producto será rechazado.
• Para compras menores a 25 kilos, acercarse a la sede de BODEGAS PIL donde se realizó
la compra.
• Para compras mayores a 25 kilos, solicitar el servicio de recojo del producto mediante
una comunicación previa con su ejecutivo de ventas. El tiempo de programación es
entre dos (2) a tres (3) días hábiles.
OPCIONES DE CAMBIO O DEVOLUCIÓN:
• Cambio por otro lote del producto, cambio por otro producto con el mismo valor u otro
de mayor valor, pagando la diferencia.
• Devolución únicamente por el valor del producto mediante una NOTA DE CRÉDITO, que
puede ser utilizada en cualquier compra en el período de su emisión o dentro de 5 días.
• Aplica REEMBOLSO, de acuerdo a lo negociado con el cliente.
RESTRICCIONES
• No se admitirá un cambio o devolución de los productos asociados a:

1. Promociones
2. Remates
3. Liquidaciones
PC-01-52/128
• No se aceptará un cambio o devolución en los siguientes casos:

4. Si existe equivocación del cliente en la elección del artículo al realizar el pedido.
5. El producto fue usado, manipulado, dañado o utilizado erróneamente en su
proceso productivo.
6. Ha transcurrido más días de los plazos establecidos en los puntos anteriores.
7. El empaque, cajas, sellos y etiquetas del producto no son los originales y/o se
encuentran con señales de manipulación.
CONSIDERACIONES GENERALES
• El producto debe ser devuelto en las mismas condiciones (empaque, etiquetas, sellos),
tal cual fue recibido.
• El recojo o recepción de un producto no es señal de la aceptación de cambio o
devolución.
• Luego de entregado el producto, pasará a un proceso de análisis de siete (7) días hábiles
desde su recepción. En caso ocurriera una demora excepcional, el ejecutivo de ventas
se contactará con el cliente para informarle.
RESPONSABILIDAD LIMITADA
• La vida útil de los productos depende de las condiciones de almacenamiento y de

aplicación, por eso recomendamos leer cuidadosamente las hojas técnicas (Ficha
Técnica y Ficha de Seguridad); y seguir sus indicaciones. Existen condiciones inherentes
a la forma de aplicación del usuario final y sobre las cuales PIL ANDINA S.A. no tiene
ningún control; por lo tanto, no se hacen cambios o devoluciones por daños en el
consumo o forma de uso del producto.
• La responsabilidad de PIL ANDINA S.A. se encuentra limitada únicamente al valor del
producto adquirido por el cliente, por lo cual esta no podrá ser extendida más allá del
valor del mismo.
PC-01-53/128
CODIGO DE CONDUCTA Y
PRÁCTICAS RESPONSABLES
VERSIÓN 01
DO-RHU-02
CÓDIGO DE CONDUCTA Y
Versión: 01
PRACTICAS RESPONSABLES
Pág.: 2 de 13
PC-01-54/128
INDICE:
1. Definición y objeto del Código de Conducta y Prácticas....................................................... 3

2. Ámbito de aplicación ............................................................................................................. 3
3. Principios generales .............................................................................................................. 3
4. Compromisos de conducta y prácticas responsables ........................................................... 4
4.1 Cumplimiento de la legislación aplicable y de la normativa interna .............................. 4
4.2 Relaciones con empleados ........................................................................................... 5
4.3 Relaciones con clientes ................................................................................................. 5
4.4 Prácticas en el mercado ................................................................................................ 5
4.5 Relaciones con proveedores ......................................................................................... 6
4.6 Relaciones con autoridades y funcionarios ................................................................... 6
4.7 Conflictos de interés ...................................................................................................... 7
4.8 Ejercicio de otras actividades ........................................................................................ 8
4.9 Uso de bienes y servicios de la compañía .................................................................... 8
4.10 Confidencialidad de la información y protección de datos personales ......................... 8
4.11 Protección de la propiedad intelectual e industrial ........................................................ 9
4.12 Registro de operaciones ............................................................................................. 10
4.13 Compromiso social y medioambiental......................................................................... 10
5. Cumplimiento del Código y Comité de Ética ....................................................................... 10
Anexo I: Terminología .................................................................................................................. 12
Cargo De Recepción Y Conocimiento ......................................................................................... 13
2
DO-RHU-02
Versión: 01
Pág.: 3 de 13
1. Definición y objeto del Código de Conducta y Prácticas PC-01-55/128

Responsables
El “Código de Conducta y Prácticas Responsables de Pil Andina” (en adelante el Código)
establece los criterios de actuación que deben ser observados por todos los empleados,
directores y accionistas de Pil Andina (en adelante, “la compañía”, “empresa” o “sociedad”) en
el desempeño de sus responsabilidades profesionales.
El objetivo del presente Código es procurar un comportamiento profesional, ético y responsable
de Pil Andina y de todos sus empleados, en el desarrollo de sus actividades en cualquier
parte del mundo, como elemento básico de su cultura empresarial en la que se asienta la
formación y el desarrollo personal y profesional de sus empleados. A tal efecto, se definen los
principios y valores que deben regir las relaciones de Pil Andina con sus grupos de interés
(empleados, clientes, accionistas, socios de negocio, proveedores y aquellas sociedades en las
que desarrolla su modelo de negocio).
2. Ámbito de aplicación
El Código es de aplicación a Pil Andina y vincula a todo su personal, independientemente de la

posición y función que se desempeñe.
La aplicación del Código, total o parcial, podrá hacerse extensiva a cualquier persona física y/o
jurídica relacionada con Pil Andina, cuando así convenga para el cumplimiento de su
finalidad y sea posible por la naturaleza de la relación.
El Código será notificado personalmente a todos sus Consejeros, Directivos y a cualquier
persona que la represente, cuando así lo requiera la naturaleza de su relación, quienes
deberán asumir por escrito el compromiso de su cumplimiento. Asimismo, la obligación de su
cumplimiento será recogida expresamente en los contratos de trabajo de los empleados, a
quienes les será entregada copia con ocasión de su incorporación a la compañía.
La exoneración del cumplimiento, para casos concretos debidamente justificados, sólo podrá
ser autorizada por el Comité de Ética, que deberá dar cuenta, a la mayor brevedad, a la Junta
de Accionistas.
3. Principios generales
El Código de Conducta se define como un compromiso ético que incluye principios y

estándares básicos para el desarrollo adecuado de las relaciones entre Pil Andina y sus
principales grupos de interés allí donde desarrolle sus actividades de negocio.
El Código se basa en los siguientes principios:
o Todas las operaciones de Pil Andina se desarrollarán bajo un prisma ético y
responsable.
o El cumplimiento de la legislación vigente en cada país es presupuesto necesario del
presente Código.
o El comportamiento de los empleados de Pil Andina se ajustará al espíritu y a la letra de
este Código de Conducta y Prácticas Responsables.
o Todas las personas, físicas y jurídicas, que mantengan de forma directa o indirecta
cualquier relación laboral, económica, social y/o industrial con Pil Andina, recibirán un
trato justo y digno.
o Todas las actividades de Pil Andina se realizarán de la manera más respetuosa con el
medioambiente, favoreciendo la conservación de la biodiversidad y la gestión
sostenible de los recursos naturales.
3
DO-RHU-02
Versión: 01
Pág.: 4 de 13
Empleados PC-01-56/128
Ninguna persona empleada en Pil Andina será objeto de discriminación por razón de raza,
discapacidad física, enfermedad, religión, orientación sexual, opinión política, edad,
nacionalidad o género.
Pil Andina prohíbe toda forma de acoso o abuso físico, sexual, psicológico o verbal a sus
empleados, así como cualquier otra conducta que pudiera generar un entorno de trabajo
intimidatorio, ofensivo u hostil.
El salario que reciben los empleados de Pil Andina es acorde con la función desempeñada,
siempre respetando la legislación vigente.
Todos los empleados de Pil Andina desarrollan su trabajo en lugares seguros y saludables.
Clientes
Pil Andina se compromete a ofrecer a todos sus clientes un alto estándar de excelencia y
calidad en sus productos y servicios, y a comunicarse con ellos de manera clara y
transparente.
Accionistas
Pil Andina desarrolla su actividad de conformidad con el interés social, entendido como la
viabilidad y la maximización del valor de la empresa a largo plazo en interés común de todos
los accionistas.
Socios de negocio
Pil Andina extiende a sus socios de negocio la obligación de cumplir lo expuesto en este
Código.
Proveedores
Los fabricantes de los productos que comercializa Pil Andina y los proveedores de bienes y
servicios de Pil Andina, están obligados a cumplir el presente Código, en lo que les resulte
aplicable. Asimismo, deben permitir que se realice cualquier revisión por parte de Pil Andina o
de terceros autorizados para verificar su cumplimiento.
Sociedad
Pil Andina se compromete a colaborar con las comunidades locales, nacionales o
internacionales en las que desarrolla su negocio.
4. Compromisos de conducta y prácticas responsables
4.1 Cumplimiento de la legislación aplicable y de la normativa interna

El cumplimiento normativo es presupuesto necesario del presente Código. Todos los
empleados de Pil Andina deben cumplir la legislación vigente en cada uno de los países en los
que desarrolla sus actividades de producción, distribución y comercialización. La aplicación
del Código en ningún caso podrá suponer el incumplimiento de las disposiciones legales
vigentes en los países donde Pil Andina opera.
Todos los empleados de Pil Andina deben cumplir las normas y procedimientos de la
compañía, así como las instrucciones que pudieran aprobarse en su desarrollo.
Cualesquiera otros Códigos de Conducta locales que pudieran existir, deberán alinearse y
adaptarse a los criterios establecidos en el presente Código, que prevalecerá sobre cualquier
otra normativa interna, salvo que ésta sea más exigente. Dichos Códigos locales y los
instrumentos para su aplicación deberán ser aprobados previamente por el Comité de Ética de
Pil Andina.
Para facilitar el debido control interno, las decisiones de los empleados de Pil Andina serán
trazables desde el punto de vista del cumplimiento normativo, de modo que la adecuación de
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las decisiones a las normas internas y externas sea justificable, comprobable y verificable, en el
caso de revisión por parte de terceros competentes o de la propia compañía.
Pil Andina se compromete a poner los medios necesarios para que sus empleados
conozcan y comprendan la normativa interna y externa necesaria para el ejercicio de sus
responsabilidades.
En caso de incumplimiento del Código, la compañía cuenta con un procedimiento de consulta y

de notificación, que permite a cualquier persona relacionada con ella, denunciar, de manera
confidencial, cualquier irregularidad que, a su juicio, suponga una vulneración del Código.
4.2 Relaciones con empleados

Pil Andina considera a las personas como factor clave empresarial, defiende y promueve el
cumplimiento de los derechos humanos y laborales y se compromete a la aplicación de la
normativa y buenas prácticas en materia de condiciones de empleo, salud y seguridad en el
puesto de trabajo.
El personal de la compañía colaborará en el cumplimiento estricto de las normas laborales

aplicables y en la prevención, detección y erradicación de irregularidades en esta materia.
Todos los empleados están obligados a actuar, en sus relaciones laborales con otros
empleados, conforme a criterios de respeto, dignidad y justicia, teniendo en cuenta la diferente
sensibilidad cultural de cada persona y no permitiendo ninguna forma de violencia, acoso o
abuso en el trabajo, ni discriminaciones por razón de raza, religión, edad, nacionalidad, género
o cualquier otra condición personal o social ajena a sus condiciones de mérito y capacidad, con
especial consideración hacia la atención y la integración laboral de las personas con
discapacidad o minusvalías.
Todos los empleados son responsables de cumplir rigurosamente las normas de salud y
seguridad en el trabajo, y de velar por su propia seguridad y por la de las personas afectadas
por sus actividades.
Está prohibido el consumo de sustancias que pudieran afectar al debido cumplimiento de las
obligaciones profesionales.
4.3 Relaciones con clientes

Todos los empleados están obligados a actuar, en sus relaciones con los clientes, conforme a
criterios de consideración, respeto y dignidad, teniendo en cuenta la diferente sensibilidad
cultural de cada persona y no permitiendo discriminaciones en el trato por razón de raza,
religión, edad, nacionalidad, género o cualquier otra condición personal o social prohibida por la
ley, con especial consideración hacia la atención de las personas con discapacidad o
minusvalías.
En el desarrollo de sus actividades comerciales, los empleados de Pil Andina promocionarán los
productos de la compañía en base a estándares objetivos, sin falsear sus condiciones o
características. Las actividades de promoción de la compañía se realizarán de forma clara con
el fin de no ofrecer información falsa, engañosa o que pueda inducir a error a clientes o a
terceros.
Todo el personal está obligado a velar por la seguridad de los medios de pago utilizados en las
tiendas de la compañía, físicas y online (si las hubiere), para garantizar el adecuado
funcionamiento y la trazabilidad de los procedimientos de facturación y cobro, la protección de
los datos de los clientes y la prevención del fraude.
4.4 Prácticas en el mercado

Pil Andina compite en el mercado de manera leal y no admite en ningún caso conductas
engañosas, fraudulentas o maliciosas.
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La búsqueda de información comercial o de mercado por parte de los empleados de Pil

Andina se desarrollará siempre sin infringir las normas que pudieran protegerla.
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Los empleados de la compañía evitarán también difundir información maliciosa o falsa sobre
competidores de la compañía.
Los empleados de Pil Andina, someterán a especial control y supervisión los pagos no
previstos realizados a, o por terceros no mencionados en los correspondientes contratos, los
realizados en cuentas que no resulten las habituales en las relaciones con una determinada
organización o persona, los pagos realizados a o por personas, compañías, entidades o a
cuentas abiertas en territorios calificados como paraísos fiscales y aquellos realizados a
organizaciones en las que no sea posible identificar al socio, propietario o beneficiario último.
4.5 Relaciones con proveedores

Los empleados de Pil Andina se relacionarán con sus proveedores de bienes y servicios de
forma lícita, ética y respetuosa.
La selección de los proveedores se regirá por criterios de objetividad y transparencia,

conciliando el interés de la empresa en la obtención de las mejores condiciones, con la
conveniencia de mantener relaciones estables con proveedores éticos y responsables.
Todos los proveedores que trabajen con Pil Andina deberán comprometerse a respetar los
derechos humanos y laborales de todos los empleados contratados, así como a involucrar y
transmitir estos principios a sus socios de negocio.
Las actividades en materia de compras y aprovisionamientos se desarrollarán con estricto

cumplimiento de las normas y procedimientos en vigor en la compañía. Todas las decisiones
adoptadas en este ámbito deberán estar acreditadas, en el sentido de que deberán ser
justificables, comprobables y verificables en el caso de revisión por parte de terceros o de los
propios órganos de control de Pil Andina. El personal de Pil Andina tiene la obligación de
proteger la información comercialmente sensible relativa a las condiciones establecidas por la
compañía en relación a su cadena de aprovisionamiento.
Ningún empleado de Pil Andina podrá ofrecer, conceder, solicitar o aceptar, directa o
indirectamente, regalos o dádivas, favores o compensaciones, en dinero o en especie,
cualquiera que sea su naturaleza, que puedan influir en el proceso de toma de decisiones
relacionado con el desempeño de las funciones derivadas de su cargo.
Cualquier regalo o dádiva recibido contraviniendo el presente Código, deberá ser

inmediatamente devuelto y comunicada esta circunstancia al Comité de Ética. De no ser
razonablemente posible la devolución del regalo o dádiva, informará y entregará al Comité de
Ética que, tras emitir el correspondiente recibo, lo destinará a fines de interés social.
En particular, ningún empleado de Pil Andina podrá recibir, solicitar o aceptar regalos, o
dádivas de una persona física o jurídica con la que Pil Andina mantenga relaciones de
cualquier tipo que, aislados o sumados entre sí en el periodo de un año, tengan un valor
superior a 50 dólares americanos o su equivalente en moneda local. Los obsequios de dinero
están expresamente prohibidos.
4.6 Relaciones con autoridades y funcionarios

Los empleados de Pil Andina se relacionarán con las autoridades e instituciones públicas, en
aquellos países en los que desarrolla sus actividades, de forma lícita, ética, respetuosa y
alineada con las disposiciones internacionales para la prevención de la corrupción y el soborno.
Aquellos empleados que tengan relación con representantes de las administraciones públicas
deberán estar específicamente autorizados por la compañía.
El personal que tenga relaciones con las administraciones públicas deberá documentar las
decisiones tomadas y acreditar el cumplimiento de las normas internas y externas aplicables,
6
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con el objetivo de facilitar que terceros y los órganos de control de la compañía puedan revisar
el cumplimiento normativo en este ámbito.
Como regla general, ningún empleado de Pil Andina podrá ofrecer, conceder, solicitar o
aceptar, directa o indirectamente, regalos o dádivas, favores o compensaciones, cualquiera que
sea su naturaleza, a ó de cualesquiera autoridades o funcionarios.
Sólo se exceptúan de la regla anterior los obsequios y atenciones de escaso valor que sean
proporcionados y razonables según la práctica local, transparentes, entregados con motivo de
intereses legítimos, socialmente aceptables, y esporádicos, para evitar que su contenido o
regularidad pudiera llevar a un tercero independiente a dudar de la buena fe del empleado o de
la compañía. Los obsequios en dinero están expresamente prohibidos.
Es responsabilidad de cada empleado conocer y valorar adecuadamente las prácticas locales,

teniendo en cuenta el interés y la buena reputación de la empresa. En caso de duda, se deberá
consultar con el Comité de Ética.
En todo caso, las prácticas habituales sobre obsequios y atenciones deberán ser
monitorizadas, evaluadas y registradas adecuadamente por la compañía.
Los empleados de Pil Andina se abstendrán de realizar pagos de facilitación o agilización de

trámites, consistentes en la entrega de dinero u otras cosas de valor, cualquiera que sea su
importe, a cambio de asegurar o agilizar el curso de un trámite o actuación cualquiera que sea
su naturaleza, frente a cualquier órgano judicial, administración pública u organismo oficial.
Los empleados evitarán obtener ventajas indebidas en materia fiscal para Pil Andina y se
asegurarán de que la información declarada en esta materia a las autoridades es veraz y refleja
fielmente la realidad de la compañía. También se asegurarán de que las ayudas solicitadas o
recibidas de las administraciones públicas reciben un uso adecuado y que su solicitud es
transparente, evitando falsear las condiciones para su obtención o darles un uso distinto a
aquél para el que fueron otorgadas.
En aquellos países en los que existan requisitos y restricciones en cuanto al comercio

internacional, los empleados de Pil Andina cumplirán escrupulosamente la normativa en
vigor y presentarán la información requerida sobre sus actividades a las autoridades que así lo
soliciten.
4.7 Conflictos de interés

Los empleados de Pil Andina deberán evitar situaciones que puedan suponer un conflicto
entre sus intereses personales y los de la compañía. También deberán abstenerse de
representarla y de intervenir o influir en la toma de decisiones en las cuales, directa o
indirectamente, ellos mismos o un tercero vinculado a ellos, tuvieran un interés personal. No
podrán valerse de su posición en la compañía para obtener ventajas patrimoniales o
personales ni oportunidades de negocio propias o en favor de terceros.
Ningún empleado de Pil Andina podrá prestar servicios como consultor, consejero, directivo,
empleado o asesor, a otra compañía competidora, a excepción de los servicios que pudieran
prestarse a solicitud de Pil Andina o con la autorización expresa del Comité de Ética.
En caso de surgir conflictos de interés personales o de su entorno familiar que puedan

comprometer (o que parezcan comprometer) la necesaria objetividad o profesionalidad de su
función en Pil Andina, o que puedan poner en riesgo (o que parezcan poner en riesgo) la
necesaria confidencialidad de la información que maneja en Pil Andina, es necesario poner de
inmediato esta situación en conocimiento del Comité de Ética, para que, con respeto de la
confidencialidad e intimidad de las personas, pueda proceder a la adopción de las medidas
pertinentes en beneficio tanto de la sociedad como de las personas afectadas. En cualquier
caso, el empleado deberá tener la aprobación previa por escrito por parte del Comité de Ética
de cualquier situación potencial de conflicto, y deberá solicitar anualmente su renovación.
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A manera enunciativa, son situaciones potenciales de conflicto y deberán solicitar la aprobación

previa por escrito por parte del Comité de Ética las siguientes:
􀀹 La realización por el empleado, familiares, o por personas vinculadas a él, directa o
indirectamente, por sí o a través de alguna sociedad o institución, de actividades que
constituyan el mismo, análogo o complementario género de actividad que el que desarrolla
Pil Andina.
􀀹 La realización por el empleado, familiares del empleado, o por personas vinculadas a él,
directa o indirectamente, por sí o a través de alguna sociedad o institución, de actividades que
generen intercambio de bienes y/o servicios con Pil Andina, cualquiera que sea el régimen de
retribución convenido.
4.8 Ejercicio de otras actividades

Los empleados de Pil Andina no podrán desarrollar actividades laborales y profesionales
ajenas a las desarrolladas en Pil Andina que puedan suponer merma en la eficacia esperada en
el desempeño de sus funciones.
Cualquier actividad laboral o profesional ajena que pueda afectar a la jornada de trabajo en la
compañía, deberá ser previamente autorizada por el Comité de Ética.
Se reconoce el derecho de los empleados a participar en actividades políticas legalmente

reconocidas, siempre que éstas no interfieran el adecuado desempeño de su actividad en la
empresa y se desarrollen fuera del horario laboral y de cualquier instalación de Pil Andina de
modo que no puedan ser atribuidas a la empresa.
4.9 Uso de bienes y servicios de la compañía

Los empleados de Pil Andina utilizarán eficientemente los bienes y servicios de la empresa y no
harán uso de ellos en beneficio propio.
A este respecto, los empleados de Pil Andina en ningún caso harán uso de los equipos que Pil
Andina pone a su disposición para instalar o descargar programas, aplicaciones o
contenidos que no sean para uso de sus funciones en la empresa, o cuya utilización sea ilegal,
que contravengan las normas de la compañía, que puedan estar reñidos con la moral y las
buenas costumbres, o que puedan perjudicar su reputación. Tampoco harán uso de fondos o
tarjetas de la compañía para sufragar actuaciones que no sean propias de su actividad
profesional.
Los empleados deben conocer que los documentos y datos contenidos en los sistemas y
equipos de tecnologías de la información de Pil Andina, pueden estar sujetos a revisión en
cualquier momento por parte de unidades competentes de la compañía, o por terceros
designados por ésta, cuando así se considere necesario y esté permitido por la normativa
vigente. Excepto según lo limiten las leyes vigentes, Pil Andina se reserva el derecho de
supervisar, acceder y revisar todos los recursos de tecnología de la información de la
compañía, a criterio de la compañía y de conformidad con las leyes pertinentes. El derecho de
la compañía de supervisar, acceder y revisar todos sus recursos de tecnología de la
información se extiende a la información comercial como a la personal creada, almacenada o
transmitida a través de los recursos de tecnología de la información de la compañía y también
incluye los sitios accedidos a través de los recursos de tecnología de la información de la
compañía. Los empleados no deben tener ninguna expectativa de privacidad con respecto a
dicha información comercial o personal. Pil Andina se reserva el derecho de restringir o
finalizar el acceso o el uso de sus recursos de tecnología de la información por parte de
cualquier usuario en cualquier momento, por cualquier motivo, con o sin aviso previo, excepto
cuando la ley lo prohíba.
4.10 Confidencialidad de la información y protección de datos personales

El personal de Pil Andina tiene la obligación de proteger la información y el conocimiento
generado en el seno de la organización, de su propiedad o que custodia.
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Los empleados se abstendrán de utilizar en su propio beneficio cualquier dato, información o

documento obtenido durante el ejercicio de su actividad profesional. Tampoco comunicarán
información a terceros, excepto en cumplimiento de la normativa aplicable, de las normas de la
compañía o cuando sean expresamente autorizados a ello. Asimismo, tampoco utilizarán datos,
información o documentos de carácter confidencial provenientes de una tercera compañía sin
su autorización por escrito.
El personal de Pil Andina se compromete a mantener la confidencialidad y a hacer un uso

acorde con la normativa interna en la materia, de cualquier dato, información o documento
obtenido durante el ejercicio de sus responsabilidades en la compañía. Con carácter general, y
a menos que se les indique lo contrario, la información a la que tienen acceso debe ser
considerada confidencial y únicamente podrá ser usada para la finalidad para la que fue
obtenida.
Asimismo, no deberán hacer duplicados, reproducirla ni hacer más uso de la información que el
necesario para el desarrollo de sus tareas y no la almacenarán en sistemas de información que
no sean propiedad de Pil Andina, salvo en los casos y finalidades expresamente
autorizados.
La obligación de confidencialidad permanecerá una vez concluida la actividad en Pil Andina y

comprenderá la obligación de devolver cualquier material relacionado con la compañía que
tenga en su poder el empleado en el momento del cese de su relación con la sociedad.
El personal de Pil Andina deberá respetar la intimidad personal y familiar de todas aquellas
personas, se trate de empleados u otros, a cuyos datos tenga acceso. Las autorizaciones de
utilización de datos deben responder a solicitudes concretas y justificadas. Los empleados de
Pil Andina deberán cumplir estrictamente las normas, internas y externas, establecidas para
velar por el buen tratamiento de la información y de los datos aportados a la compañía por
terceros.
En la recopilación de datos de carácter personal de clientes, empleados, contratistas o

cualquier persona o entidad con la que se guarde una relación contractual o de otra naturaleza,
todo el personal de Pil Andina obtiene los consentimientos, cuando resulta preceptivo, y se
compromete a la utilización de los datos conforme a la finalidad autorizada por el otorgante de
dicho consentimiento. Asimismo, el personal de Pil Andina debe conocer y respetar todos los
procedimientos internos implementados respecto del almacenamiento, custodia y acceso a los
datos y que están destinados a garantizar los diferentes niveles de seguridad exigidos
conforme a la naturaleza de los mismos.
Los empleados comunicarán al departamento o área correspondiente cualquier incidencia que

detecten relacionada con la confidencialidad de la información o con la protección de datos
personales.
4.11 Protección de la propiedad intelectual e industrial

Pil Andina está comprometida con la protección de la propiedad intelectual e industrial propia y
ajena. Esto incluye, entre otros, derechos de autor, patentes, marcas, nombres de dominio,
derechos de reproducción, derechos de diseños, de extracción de bases de datos y derechos
sobre conocimientos técnicos especializados.
El personal de Pil Andina adoptará las medidas necesarias para proteger la propiedad
intelectual e industrial procurando que los procesos y las decisiones en este ámbito sean
trazables, en el sentido de estar documentadas y ser justificables y comprobables, en especial
mediante los títulos de las propias obras, creaciones o signos distintivos y la aplicación de las
cláusulas contractuales que garanticen la originalidad y utilización pacífica de los de terceros.
La propiedad intelectual e industrial fruto del trabajo de los empleados durante su permanencia
en la compañía, y que tenga relación con los negocios presentes y futuros de Pil Andina,
será propiedad de la compañía.
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4.12 Registro de operaciones

Todas las operaciones con trascendencia económica que realice la sociedad, figurarán con
claridad y exactitud en registros contables apropiados que representen la imagen fiel de las
transacciones realizadas y estarán a disposición de los auditores internos y externos.
Los empleados de Pil Andina introducirán la información financiera en los sistemas de la

compañía de forma completa, clara y precisa, de modo que reflejen, a la fecha
correspondiente, sus derechos y obligaciones de conformidad con la normativa aplicable.
Pil Andina se compromete a implantar y mantener un adecuado sistema de control interno

sobre la elaboración de la información financiera, garantizando la supervisión periódica de su
eficacia. Los registros contables estarán en todo momento a disposición de los auditores
internos y externos. A tal fin, Pil Andina se compromete a poner a disposición de sus
empleados la formación que resulte necesaria para que éstos conozcan, comprendan y
cumplan los compromisos establecidos por la compañía en materia de control interno de la
información financiera.
4.13 Compromiso social y medioambiental

La Responsabilidad Social Corporativa de Pil Andina, entendida como su compromiso social y
medioambiental en el desarrollo de sus actividades y en beneficio de todos sus grupos de
interés, forma parte inseparable de su modelo de negocio.
El compromiso social de Pil Andina se concreta en el desarrollo de actividades de patrocinio,

mecenazgo y acción social, realizadas por la organización o canalizadas a través de la
colaboración con organizaciones sociales.
Asimismo, Pil Andina incentivará y promoverá la colaboración de sus empleados con

organizaciones de interés social en aquellos lugares donde opera, a través, entre otros, de
programas de voluntariado corporativo. El Comité de Ética es el órgano legitimado para
aprobar cualquier aportación destinada a programas de patrocinio, mecenazgo o de inversión
social.
Pil Andina se compromete a minimizar el impacto medioambiental de los productos que

produce y comercializa, desarrollando, en cada etapa del proceso de fabricación, distribución y
venta, medidas de reducción y compensación de dicho impacto.
Los empleados de Pil Andina desarrollarán su actividad promoviendo la sostenibilidad social y

medioambiental de la empresa, como vía para la creación responsable de valor para todos
sus grupos de interés.
5. Cumplimiento del Código y Comité de Ética
A fin de garantizar el cumplimiento del presente Código, existe un Comité de Ética compuesto
por:
• Hebert Daniel Tejada Ito
• Paul Hjalmar Tejada Ito
El Comité de Ética podrá actuar por propia iniciativa o a instancia de cualquier empleado de
Pil Andina, fabricante, proveedor o de un tercero con relación directa e interés comercial o
profesional legítimo, mediante denuncia realizada de buena fe.
A tal fin, las comunicaciones realizadas al amparo del presente Código, ya contengan
denuncias de incumplimiento o consultas relativas a su interpretación o aplicación, podrán
hacerse llegar a la sociedad a través de cualquiera de los siguientes medios:
• Correo ordinario a la dirección: Camino Real 166, Ate. La Paz, Bolivia

• Correo electrónico a la dirección: daniel@pilandina.org y/o paul@pilandina.org
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El Comité de Ética tendrá las siguientes funciones relacionadas con el presente Código:
a. La supervisión del cumplimiento y de la difusión interna del Código entre todo el
personal de Conte Group.
b. La recepción de todo tipo de escritos, relacionados con la aplicación del Código y su
remisión, en su caso, al órgano o Departamento de la compañía al que deba
corresponderle su tramitación y resolución.
c. El control y supervisión de la tramitación de los expedientes y de su resolución.
d. La interpretación de las dudas que plantee la aplicación del Código.
e. La definición de las aclaraciones y normas de desarrollo requiera la aplicación del
Código
f. La supervisión del Canal de Denuncias y del cumplimiento de su procedimiento.
En el ejercicio de sus funciones, el Comité de Ética garantizará:

a. La confidencialidad de todos los datos y antecedentes manejados y de las actuaciones
llevadas a cabo, salvo que por ley o requerimiento judicial proceda la remisión de
información.
b. El análisis exhaustivo de cualquier dato, información o documento en base a los cuales
se promueva su actuación.
c. La instrucción de un procedimiento adecuado a las circunstancias del caso, en el que
se actuará siempre con independencia y pleno respeto del derecho de audiencia y de la
presunción de inocencia de cualquier persona afectada.
d. La indemnidad de cualquier denunciante como consecuencia de la presentación de
instancias o denuncias de buena fe al Comité, en ese sentido:
Cuando alguien, sea empleado de Pil Andina o no, presente un informe al Comité de
Ética, puede optar por permanecer en el anonimato, si bien lo incentivamos a que se
identifique para facilitar la comunicación. El Comité de Ética y los investigadores
tomarán toda precaución razonable para mantener confidencial su identidad, realizando
una investigación minuciosa y justa. Para ayudar a mantener la confidencialidad, evite
discutir estos temas o cualquier investigación con otros empleados.
La Empresa valora la ayuda de los empleados que identifican los posibles problemas que la
Empresa necesita abordar. Por lo tanto, no habrán represalias contra un empleado que
presente una denuncia con honestidad al Comité de Ética. Que un empleado haya informado
acerca de una inquietud con honestidad no puede ser la base de una acción que perjudique su
empleo, incluida la separación, el descenso de categoría, la suspensión, la pérdida de
beneficios, amenazas, el acoso o la discriminación.
La Empresa protegerá a todo empleado que presente una inquietud con honestidad, pero es
una violación al Código realizar, a sabiendas, una acusación falsa, mentir a los investigadores o
negarse o rehusarse a cooperar con una investigación relacionada con el Código. La
información honesta no implica que usted tenga que tener la razón cuando informe acerca de
una inquietud, sólo tiene que asegurarse de que la información que brinda es precisa.
La política de la compañía es “tolerancia cero” ante cualquier conducta que infrinja el Código.
Esto significa que, cuando se haya verificado una violación al mismo, se tomarán las medidas
apropiadas proporcionales a la naturaleza y el alcance de la infracción.
En ese sentido, la compañía pretende prevenir cualquier instancia de conducta en
contraposición al Código y detener cualquier conducta de esa naturaleza, tan pronto como sea
razonablemente posible después de tomar conocimiento de ella. El personal de Pil Andina
que infrinja el Código puede estar sujeto a medidas disciplinarias, las cuales pueden incluir el
despido, de acuerdo con la ley local.
El Comité de Ética dispondrá de los medios necesarios para garantizar la aplicación de

presente Código.
Las decisiones del Comité de Ética tendrán carácter vinculante para Pil Andina y para el
empleado.
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Anexo I: Terminología PC-01-64/128

A los efectos del presente Código, se entenderá por:
Pil Andina.-
Todas las sociedades en todo el mundo donde intervengan los socios fundadores de Gloria S.A.
o sus descendientes, incluyendo la empresa Pil Andina, Salvo que otra cosa se establezca,
las expresiones “empresa”, “sociedad” o “compañía”, se entienden referidas a todas y
cada una de estas sociedades.
Personal o empleados.-
Todos los consejeros, directivos y demás empleados de Pil Andina, cualquiera que sea su
forma de contratación, cuando actúen en su condición de tales, es decir, en nombre y por
cuenta de o para Pil Andina, y tanto si lo hacen directa como indirectamente, por sí o a
través de persona interpuesta o por medio de alguna sociedad u otro tipo de entidad
controlada.
Persona vinculada.-
Cualquier persona que se encuentre en alguna de las siguientes situaciones con personal de
Pil Andina:
• Cónyuge, Conviviente, Pareja, o persona con análoga relación de afectividad, ya sean
del mismo sexo o del sexo opuesto.
• Ascendiente, descendiente o hermano.
• Ascendiente, descendiente o hermano del cónyuge, conviviente, pareja, o persona con
análoga relación de afectividad, ya sean del mismo sexo o del sexo opuesto.
• Familiar hasta el cuarto grado de afinidad o consanguinidad
• Cualquier persona que viva con usted, sea o no familiar
• Cualquier persona que dependa financieramente de usted, o de quien usted dependa
financieramente
Proveedores.-
Cualesquiera de los proveedores de bienes y servicios que mantengan relaciones comerciales
directas con Pil Andina.
Socios de negocio.- Sociedades en relación de negocio con Pil Andina mediante la creación de
cualquier forma de empresa conjunta o franquicia.
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Cargo De Recepción Y Conocimiento
Declaro haber recibido de la Empresa el presente Código de Conducta y Prácticas

Responsables y de haber tomado conocimiento de su contenido y de la importancia de cumplir
con las disposiciones contenidas en dicho documento. Me comprometo a poner todo mi parte
para respetar las disposiciones establecidas por la Empresa en el presente Código y de
someterme a las acciones correctivas que sean necesarias en caso de incumplimiento.
__________________________________
Firma
Nombres y Apellidos: …………………………………………
DNI: …………………………
Fecha: ……………………...
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¿Qué es la Línea Ética?
Es un canal que garantiza la confidencialidad y protección de identidad al recibir denuncias orientadas a

prevenir, detectar o corregir eventos de fraude o deshonestidad.
¿Cómo denunciar?
Para denunciar algún evento o situación potencial relacionada con fraude, mala práctica, corrupción,
conflictos de interés, o cualquier otra situación irregular, lo invitamos a utilizar la Línea Ética usando
cualquiera de las siguientes vías:
1. Por correo electrónico a: etica@pilandina.org
2. A través de la página http://www.pilandina.org/etica
Tener en cuenta:
• Es posible hacer una denuncia anónima, sin embargo, es mucho mejor si no es anónima porque
permite en caso sea necesario hacerle alguna consulta o aclaración respecto a su denuncia. De
cualquier manera, se garantiza la absoluta confidencialidad y reserva respecto a la identidad
del denunciante.
• La denuncia por correo electrónico puede ser hecha desde un correo electrónico propio o de algún
allegado a usted para que pueda recibir alguna posible consulta posterior que la empresa pueda
tener respecto a su denuncia y hacérsela llegar a usted.
• Se le pide incluir dentro de su denuncia todas las evidencias que tenga: documentos, fotos, videos,
audios, etc, que puedan dar mayor fuerza a su denuncia.
• Pil Andina valora la ayuda de las personas que identifican los posibles problemas que la empresa
necesita abordar. Por lo tanto, no habrá ninguna represalia contra alguien que presente una
denuncia al Comité de Ética, incluso si finalmente la persona se equivocó involuntariamente al
hacerla. La información honesta no implica necesariamente tener la razón cuando se informe acerca
de una inquietud.
• Pil Andina protegerá a todo empleado que presente una inquietud con honestidad.
Descarga Código de Conducta y Prácticas Responsables

PC-01-67/128
EMPRESA RAMIREZ Y ASOCIADOS
PIL ANDINA S.A.
AUDITORIA FORENSE
AL 15/05/2024
NARRATIVO DE POLITICAS DE PRODUCCION Y VENTA
(Expresado en bolivianos)
DESCRIPCION:
Se evaluó los sistemas de ventas, controles internos y prácticas actuales de la

organización, donde se identificaron áreas de riesgo potencial, como posibles
fraudes, errores o prácticas poco éticas en el proceso de ventas.
Se diseñaron políticas de ventas, devolución y procedimientos detallados para abordar
las áreas de riesgo identificadas, además se diseñó un código de conducta de prácticas
responsables con el motivo de promover mejores prácticas en los empleados de la
empresa, y por consecuente en el proceso de ventas. Esto incluyó establecer controles
internos sólidos, definir responsabilidades y funciones claras, y establecer medidas de
verificación de la identidad de los clientes.
También se pudo evidenciar la falta de evaluaciones periódicas al personal de control de
calidad de la empresa PIL ANDINA representa una vulnerabilidad significativa en los
controles internos de la empresa.
Este error puede aumentar el riesgo de fraudes e irregularidades, comprometiendo la
calidad y seguridad de los productos lácteos, la ausencia de evaluaciones periódicas al
personal de control de calidad aumenta el riesgo de fraudes e irregularidades en la
producción y calidad de los productos lácteos. Esto podría incluir la manipulación de
registros, el incumplimiento de estándares de calidad y seguridad alimentaria, entre
otros, además de que:
La falta de evaluaciones periódicas crea una falta de rendición de cuentas dentro del
equipo de control de calidad. Sin un proceso regular de revisión y retroalimentación, los
empleados podrían no sentirse responsables de cumplir con los estándares establecidos.
Los riesgos para la reputación de la empresa y su cumplimiento legal. Si se descubren
fraudes o irregularidades en la calidad de los productos lácteos, esto podría dañar la
reputación de la empresa y llevar a consecuencias legales y regulatorias.
Se pudo evidenciar y verificar que en los manuales de funciones no se encuentra el cargo
o las funciones de personal que maneje las contraseñas de la empresa esto implica una
debilidad y riesgo significativo para la gestión de empresa PIL ANDINA, la información
podría ser tergiversada causando daños a esta.
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MANUAL DE
ORGANIZACION
PIL ANDINA S.A.
A R E A D E P L A N I FI C A C I Ó N E ST R AT
AT É G I C A
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PC-01-69/128
INTRODUC C ION
El presente manual de organización de la empresa
PIL ANDINA S.A. ene como propósito dar a
conocer las responsabilidades de cada una de las
áreas que la conforman. Este documento es de
información y consulta. En todas las áreas que
conforman el manual es un medio para
familiarizarse con la estructura orgán
orgánica
ica y con los
diferentes niveles jerárquicos que conforman esta
organización. Su consulta permite idencar con
claridad las funciones y responsabilidades
responsabilidades de cada
una de las áreas que la integran y evitar la
duplicidad de funciones; conocer las líneas de
comunicación y de mando; y proporcionar los
elementos para alcanzar la excelencia en el
desarrollo de sus funciones
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MARCO LEGAL
C O N S T I T U C IO N P Ó L IT IC A D E L E ST AD O
Es necesario inspeccionar concienzudamente la Constución Políca de nuestro país, con el objevo de auto
educarse en materia de leyes que atañen a la empresa PIL ANDINA S.A.
L E Y G E N ER A L D E L T R A B A J O
La Ley General del Trabajo será un recurso para implementar dentro de los lineamientos laborales de la
empresa PIL ANDINA S.A., en materia de derechos laborales y como proceder en asuntos legales de carácter
laboral
LEY 1333 GESTION Y CONTROL AMBIENTAL

Todas las empresas enen como parte de responsabilidad social la de gesonar el mejoramiento y cuidado del
medio ambiente, por lo tanto, es necesario cotejar nuestros esfuerzos mediante la ley de gesón y control
ambiental, para que así de esta manera se pueda preservar y promover la cultura de gesón ambiental dentro
de la empresa PIL ANDINA S.A.
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OBJETIVOS
EM P R E SA EMPRESARIALES
P RI O RI D A D E S
 Aumentar la sasfacción M IS IÓ N
del cliente en un 2 % Acompañamos tu desarrollo en cada etapa de la vida con alimentos
 Mantener el crecimiento conables y saludables, de forma innovadora, en armonía con el medio

ambiente.
V IS IÓ N
Mantener la tradición y el liderazgo en la producción y distribución de
AGREGADO productos lácteos y alimentos saludables, comparendo valor con nuestros
P RI O RI D A D E S clientes, consumidores, proveedores y comunidad, en armonía con el medio
 Mejorar la presencia en ambiente, y asegurando el máximo retorno para nuestros inversionistas.
las redes sociales
Asegurar que los costos de

desarrollo se mantengan
O B J ET I V O S G EN ER A L ES
por debajo del presupuesto La empresa PIL ANDINA ene como objevo: Ser líder en el mercado de
productos lácteos en Bolivia principalmente en las ciudades de La Paz, Santa
Cruz y Cochabamba. Mantener el orden y jerarquía dentro de la empresa,
así como con el exterior.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
ESPECÍFICOS
OPORTUNIDADES
PAR
PA R A E M P L E AD O S -Satisfacer las necesidades de los clientes atravez de estudios de mercado
e innovaciones a sus productos esto para mantener el liderazgo n el
 Inicio de trabajadores
mercado.
en práccas
-Mantener la calidad en cada uno de los productos ofrecidos al mercado
 Ligas recreavas -Mejorar contantemente los procesos de producción con el objetivo de
en interiores mantener sano y limpio el medio ambiente
-fortalecer las alternativas para el reciclaje de otros desechos (sólidos)
generados en las actividades que tienen que ver con la fabricación de
lácteos.
-Asegurar que los equipos e instalaciones sean apropiadamente utilizados
y mantenidos
-Promover y mantener una comunicación eficaz con nuestros clientes,
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PRUDENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS
Reconocemos la importancia de la planicación y de gesonar racionalmente los recursos de la corporación para

asegurar su solidez y connuidad en benecio de sus proveedores, clientes, colaboradores, accionistas y las
comunidades en las que actúa. RESPONSABILIDAD SOCIAL Reconocemos que somos parcipes de un sistema social con
el cual interactuamos. Todas nuestras decisiones y actos son congruentes a dicho sistema social. Contribuimos a la
permanencia y renovación de los recursos naturales, así como al progreso de las comunidades en las que actuamos.
ORIENTACION A LAS PERSONAS

Reconocemos el valioso aporte de nuestros colaboradores al crecimiento y éxito de nuestra empresa.
Fomentamos el trabajo en equipo y valoramos el profesionalismo, iniciava y creavidad de nuestros colaboradores.
Promovemos un ambiente de constante desarrollo para nuestra gente.
 DEPARTAMEN
DEPARTAMENTO
TO DE RECURSOS HUMANOS
El departamento de recursos humanos es el que se encarga de muchas tareas relacionadas con el personal de la
empresa. Tiene una serie de funciones que le caracterizan dentro de la empresa, y las cuales la hacen una g
gura
ura
imprescindible en muchas empresas. Algunas de sus funciones básicas son:
• El reclutamiento, para la búsqueda y atracción de candidatos en el momento en que lo necesitan
• La selección, con el proceso adecuado para contratar a la persona más idónea al puesto
• La contratación, una vez se ha seleccionado la persona adecuada y se quiere mantener una relación formal
• La capacitación y el desarrollo, para mejorar los conocimientos, actudes y/o capacidades de las personas en la
empresa Algunas de las funciones, concretando más, del departamento de recursos humanos en la empresa son:
• La incorporación del personal en la empresa, pasando por todos los procesos necesarios hasta que la persona se
adapta a su puesto
• La educación y capacitación del personal, un proceso que debe ser connuo
• La administración de sueldos, benecios y prestaciones, con todo lo que ello conlleva y procurando la sasfacción de
los trabajadores en pro de la empresa
• El liderazgo, para que los trabajadores sean inducidos o inuidos de cara a un mayor rendimiento en su trabajo
• La movación de los trabajadores para un mejor desempeño
• Favorecer la comunicación dentro de la empresa
• Crear las polícas generales de la administración de los recursos humanos y de personal
• Mantener actualizados la documentación y registros del personal
• Realizar los trámites administravos de cargas familiares, accidentes de trabajo, licencias médicas, etc
• Asesorar al personal sobre derecho laboral
• Controlar los horarios de trabajo y asistencia
• Crear programas de bienestar y recreación
• Promoción, retención y manejo de trabajadores clave o talentos
• Evaluación y control del desempeño
• Dirección y creación de equipos de trabajo Las funciones esenciales de un departamento de Recursos Humanos
1. Gesón administrava de personal Consiste en realizar tareas administravas derivadas de la gesón del personal
como pueden ser nóminas, seguros sociales, contratos, tramitación de sanciones, despidos, control horario
2. Reclutamiento y selección de personal La búsqueda del candidato ideal para cada puesto de empleo, siguiendo ciertas
pautas:
• Conseguir una base de CV para poder seleccionar candidatos
• Realizar pruebas de selección: Que validen las aptudes y actudes de cada candidato según el puesto para el que
vaya a ser seleccionado. Se puede realizar todo desde la propia empresa o recurrir a una empresa externa como una ETT
o consultoría de Recursos Humanos que nos den apoyo en el proceso. Se puede abrir un proceso de selección interno
(promoción entre los empleados de la empresa) o externo (buscar nuevos trabajadores).
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• Acogida del nuevo empleado: Una vez seleccionado el candidato que pasará a formar parte de la empresa, hay que
llevar a cabo el plan de acogida e incorporación de nuevos trabajadores para que se adapten adecuadamente al puesto.
3. Formación y desarrollo profesional Necesitamos que los trabajadores sean 100% ecientes, es decir, conlleva formar
adecuadamente a los trabajadores para que desempeñen con éxito sus funciones, eviten accidentes y desarrollen todo
su potencial como profesionales. Existen diversas situaciones en las que es necesaria la formación por parte del
departamento de recursos humanos como:
• Incorporación de nuevos empleados
• Promociones o ascensos de trabajadores
• Actualización y reciclaje de conocimiento de los trabajadores
4. Relaciones laborales El departamento de recursos humanos también se encarga de resolver conictos que pueda
haber dentro de la compañía y llevar a cabo las negociaciones de cconvenios
onvenios colecvos con el comité de empresa.
5. Prevención de riesgos laborales (PRL)

(PR L) La empresa debe realizar una serie de acvidades que implique ccumplir
umplir con la
normava en prevención de riesgos laborales y medio ambiente, con el n de evitar accidentes y prevenir enfermedades
profesionales (derivadas del puesto de trabajo).
6. Evaluación del desempeño: Es importante llevar a cabo un control de la acvidad que realiza cada empleado y
comprobar si las polícas aplicadas son las correctas. Esta tarea se lleva a cabo con todos los trabajadores de la
compañía, por departamentos y bajo la supervisión del jefe de cada uno de ellos. Este proceso implica; Recoger
información del puesto y los trabajadores, realizar un seguimiento personalizado del empleado y entrevistarle. Con la
información recogida, se elaborará un plan de mejora que opmice el rendimiento y solucione los problemas existentes.
7. Benecios Sociales: Consiste en tratar los asuntos derivados de los benecios sociales que se otorga a los
trabajadores. No existe una normava explícita al respecto, sino que cada
c ada compañía decide si se ofrecen o no y en qué
condiciones. Hablamos de temas como: Seguro médico privado, servicio de guardería, cket restaurant…
8. Planicación de la planlla Es necesario conocer las necesidades reales y futuras de la empresa e ir adaptando el
personal a las mismas.
9. Análisis de puestos de trabajo Consiste en un estudio pormenorizado de cada puesto de trabajo, con las funciones que
van a desempeñar, las capacitaciones que debe tener la persona que lo lleve a cabo, la evaluación de riesgos de cada
puesto… todo ello con el n de cumplir con la normava y opmizar el rendimiento por puesto de trabajo.
10. Descripción y retribución del puesto de trabajo A través de la elaboración de una cha técnica de cada puesto de
trabajo según su análisis previo, determinaremos cuál será su retribución; Según sus funciones, responsabilidades,
riesgos…
buscando.De esta forma si se va a contratar a alguien, ya se conoce qué es lo que se le va a ofrecer y qué es lo que se está
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POLITICAS DE PIL ANDINA
Las polícas que emplea la empresa PIL Andina S.A. son las siguientes:
•Estamos al servicio de nuestros clientes, compromedos con la sociedad, el medio ambiente y salud de todos los que
formamos la Empresa.
•Los accidentes de trabajo o cualquier lesión generada en el mismo son, fundamentalmente, fallos de gesón, por tanto,
evitables mediante una gesón adecuada que permita adoptar las medidas para la idencación, evaluación y control
de los posibles riesgos.
•La línea jerárquica es la responsable de la prevención de los accidentes y debe considerarla tan importante como la
calidad o la producvidad.
•No se aceptan devolución de los productos pasadas las 24hrs.
•Los trabajadores que falten tres veces sin juscación serán despedidos.
•Los atrasos serán sancionados con un descuento de 50 Bs.
Descripción de la Estructura Organizacional. -
PIL ANDINA S.A. para cumplir con su misión y desarrollar sus acvidades bajo el principio de cuidar la higiene e inocuidad
en los alimentos procesados, ha establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada por órganos
Direcvos,
Ejecuvos, Administravos y Operavos, organizados en un Directorio, Comités
Ejecuvos, Gerencias de Área es integrada a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan en la Ocina
Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santacruz.
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ESTRUC UTURA
ORGÁNICA
GERENCIA GENERAL.
Ing, Juan Ricardo Mertens Olmos.
VENTAS Y FACTURACION.
Lic. Renato Guerrez Meléndez
COMPRAS Y DESPACHO.
Lic. Soledad Virgüez Segovia
ALMACENES
PIL Lic. Alberto Mendoza Arce
ANDINA
S.A.
TESORERÍA
Lic. María Ibañez Sanchez
CONTABILIDAD
Miriam Duran Acosta
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ORGANIGRAMA
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DESCRIPCION DE PUESTOS
A connuación, la descripción por medio de áreas de la empresa:
Gerencia General.
Gerente General
General.. Jose Mertens Olmos.
Responsabilidades.
 Dirección y lineamientos para la empresa.
 Coordinación de esfuerzos con las demás áreas de la empresa.
 Representació
Representación n legal de
d e la empresa.
 Implementación
Implementació n de indicadores y metas mensuales, semestrales y anuales.
 Seguimiento de metas y evaluación de esfuerzos
 Planicación de acvidades orientadas a la acvidad principal de la empresa
 Organizar y administrar los recursos de la endad
 Planicar objevos a alcanzar por la empresa y los medios para lograrlos
 Diseñar estrategias compevas de mercado.
 Analizar las gesones y proponer mejoras orientadas a la acvidad de la empresa
Asistente de Gerencia General. Edwin Vera Cabrera PC-01-77/128
Responsabilidades.
 Manejo de papeles y documentación legal de la empresa
 Organizar agenda de gerente general en conjunto son sus acvidades.
 Redacción de comunicados y avisos para la empresa
 Gesonar las acvidades en materia de recursos humanos
 Coadyuvar al gerente general en la planicación de metas, objevos, indicadores y
acvidades dentro de la empresa
 Gesonar trámites legales de la empresa.
 Comunicación a todas las áreas de la empresa.
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Encargado de Ventas. Renato Guérrez Meléndez

Responsabilidades.
 Diseño e implementación de las estrategias de ventas.
 Denir los objevos individuales y grupales del equipo de ventas
 Capacitaciones movacionales
movacionales al equipo de ventas.
 Supervisar el trabajo de los vendedores.
 Evaluar el desempeño de los vendedores en base a la cartera de clientes.
 Contratar personal idóneo con experiencia en ventas.
 Capacitaciones al personal sobre estrategias de ventas.
Vendedores. Franco Callejas Marnez

Roberto Aparicio Zabala
Jaime Oquendo Parra
Responsabilidades.
 Buena capacidad de expresión en el trato al cliente
 Dominio de los productos y sus caracteríscas
caracteríscas
 Capacidad de prevención de las necesidades de la clientela
 Capacidad de proponer recomendaciones aservas de acuerdo a las necesidades de los
clientes.
 Describir las funciones de la mercancía especializada PC-01-78/128
 Capacidad de lidiar con las inquietudes y reclamos de los clientes.
 Realizar reportes diarios de ventas al jefe inmediato (Encarg
(Encargado
ado de Ventas).
Compras y Despacho.
Responsabilidades.
 Capacidad de análisis de precios en la compra de mercadería
 Control de calidad al comprar mercadería de los proveedores.

Capacidad de negociación por un precio razonable con los proveedores
 Supervisión de la gesón documental al momento de cada compra.
 Supervisar la información actualizada del stock de la empresa.
 Cotejar información de inventarios en conjunto con el encargado de almacén.
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 Velar por la preservación adecuada de la mercadería.

Auxiliar de Compras
Compras.. Ernesto Chávez Medina
Responsabilidades:
 Asisr al encargado de compras en las compras.
 Preparar y cozar las órdenes de compra
 Coordinar con el área de almacén para recibir órdenes de compra
 Enviar con ancipación las órdenes de compra a los proveedores.
 Vericar y hacer seguimiento a las fechas límites de pago en compras al crédito
 Vericar el stock de repuestos y consumibles con el área de almacén
 Preparar la logísca para en la compra de mercadería y traslado al almacén
 Presentar informes al encargado de compras sobre el estado de cuenta con los
proveedores y sobre las cuentas al crédito.
Almacén.
Responsabilidades:
 Supervisar, orientar y asignar responsabilidades a los profesionales del almacén.
 Delegar tareas de almacenaje y preparación de pedidos.
 Proporcionar capacitación
capacitación al personal de almacén en cuanto a un manejo profesional de
la mercadería
 Priorizar la seguridad del equipo de almacén por medio de inspecciones y evaluaciones
de losde
parte montacargas y unidades de carga, así como la corrección de las maniobras por
los operarios
 Evaluar el desempeño de cada empleado y comprobar que trabaje correctame
correctamente.
nte.
 Liderar la recepción y expedición de la mercadería. PC-01-79/128
 Planicar que pasos se seguirán en la recepción de mercadería y asegurar su
cumplimiento.
 Realizar seguimiento de la mercadería por medio de un control de inventario, para
disponer siempre de la mercadería cuando se la necesite.
 Capacidad de solucionar posibles roturas de stock para prevenir un impacto muy
negavo para el negocio (Retrasos de la entrega de pedidos, mala imagen corporava,
etc.)
 Opmización del espacio asignado para el almacén, así como el manejo de falta de
espacio por medio de una correcta distribución del espacio (layout del almacén).
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 Planicar la estrategia de logísca por medio de la implementación de polícas de

almacenaje y aprovisionamiento de producción.
Almacenero. Erwin Sánchez Ibáñez
Marcelo Calatayud Montero
Bonifacio Gómez Méndez
Carlos Estrada Eguez
Responsabilidades:
 Recepción e idencación de la mercadería.
 Supervisión del almacenamiento y reposición de mercadería
 Evaluación de las rutas para un ópmo recorrido por el almacén
 Registro manual y en sistema de las diferentes operaciones de almacén
 Realizar en conjunto con el encargado de almacén inventarios periódicos y alertado de

las posibles
Custodia de roturas de stock en las instalaciones.
las mercaderías
Tesorería.
Encargado de Caja. Maria Ibáñez Sánchez
Responsabilidades:
 Aplicar medidas de prevención de robos.
 Capacitar a los empleados sobre el manejo del dinero.
 Controlar los gastos por medio de informes diarios.
 Contratar personal idóneo con experiencia en posesión de caja
 Administrar los presupuestos para las diferentes
d iferentes áreas.
 Realizar informes de las transacciones.
 Supervisar el arqueo de caja y cotejar los saldos en conjunto con el área de contabilidad.
 Capacitar nuevos prospectos para caja.
 Presentar a gerencia general informe sobre el ujo de caja y los respecvos arqueos.
 Preservar efecvo en la empresa con la nalidad de soportar gastos futuros.
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Cajero. Luciano Madrid Alveár

Maria Espinoza Guzmán
Alejandro Tapia Machicado
Responsabilidades:
 Recepcionar dinero en efecvo de acuerdo al po de transacción
 Custodiar dinero en efecvo, cheques, giros y demás documentos de valor, con el n de
logar la recaudación de ingresos a la instución.
 Vericar y efecvizar la cancelación de pagos que correspondan a través de caja,
conforme al rubro de cada empresa.
 Recaudar el importe por los bienes adquiridos por el cliente en el establecimie
establecimiento.
nto.
 Vericar que las cifras por el intercambio comercial coincidan con lo reportado en la
factura y orden de salida del almacén.
 Liquidación de facturas adjuntado una copia de la factura, o la factura con una rma de
conformidad.
 Realizar los cierres o arqueos de caja reejando en el libro de caja y en el libro contable
con lo existente en la caja sica.
 Gesonar la ecaz atención al cliente en el area de caja.
Responsabilidades:

Implantar, supervisar y controlar los sistemas de Contabilidad integrada y
administración nanciera dentro de la empresa.
 Elaborar el presupuesto de la empresa en coordinación con la gerencia general.
 Supervisar, orientar, dirigir y normar el registro el registro contable de las
operaciones nancieras y otra información extra contable.
 Reportar al nivel superior sobre la situación económica y nanciera de la empresa en
base a las consolidaciones de la información contable presupuestaria expuesta en
 Contratar personal idóneo para el área contable, con experiencia en el rubro.
 Capacitar al personal del área de contabilidad y nanzas en las actualizaciónes y normas
técnicas impuestas por las endades púb
públicas
licas reguladoras. PC-01-81/128
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 Coordinar reuniones periódicas con el equipo de contabilidad para analizar resultados y

buscar alternavas para solucionar problemas nancieros en la empresa.
Responsabilidades:
 Generar los registros contables y asegurar la integridad y razonabilidad de los mismos

Asegurar y vericar la correcta aplicación de las normas contables y tributarias
vigentes en el registro de las transacciones contables diarias
 Elaborar las liquidaciones de impuestos
 Realizar el análisis y conciliación de cuentas
 Preparar y analizar estados/report
estados/reportes
es nancieros mensuales, trimestrales y anuales,
relacionados a las contabilidad y consolidación de información.
 Parcipar en la formulación del presupuesto/ forecast de la empresa.
 Administrar la documentación contable e imposiva
 Gesonar la relación con el área de almacén y tesorería.
 Gesonar la relación con autoridades scales y regulatorias

Coordinar y supervisar la rendición del rendimiento

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PIL ANDINA S.A.
AUDITORIA FORENSE
AL 15/05/2024
NARRATIVO DE HERRAMIENTAS DE ANALISIS DE DATOS
DESCRIPCION:
Se realizo él envió de circulares donde el cual no se recibió ninguna respuesta por parte
del gerente y es por eso por lo que no se pudo verificar las herramientas que utilizan
para el análisis de datos
Se reiteró él envió de circulares en donde no se tuvo respuesta por parte de la empresa,

esto provoca a su ves que no se pueda analizar ni verificar con herramientas trabaja la
empresa y por consecuente no se pueda comunicar los hallazgos que el auditor
encuentra al hacer su trabajo.
Este error podría aumentar el riesgo de fraudes, manipulación de datos y otras

irregularidades, es importante destacar que se debe tener políticas claras y
procedimientos robustos para la gestión de la empresa.
REVISADO POR J.Q.A. PC-01-84/128
PIL ANDINA S.A.

PIL Andina S.A. ha mantenido un alto
desempeño, sosteniendo el liderazgo en la
industria alimentaria nacional y manteniendo
un sitial destacable entre las empresas de
mayor venta y aporte al país. El desarrollo se
basa en la estrategia de volumen y
de precios
competitivos, priorizando el mercado interno y cumpliendo con índices de calidad
internacional. El 2018 ha sido una gestión de desarrollo de las nuevas líneas de
productos, inversiones que se han realizado desde la gestión 2019, y cuyos montos han
marcado un hito destacado en la historia de Pil Andina, ya que garantizarán el
crecimiento y diversificación de la compañía de cara a las siguientes gestiones, lo que
obliga a enfrentar nuevos retos alineados con el Plan Estratégico de Desarrollo,
orientado a consolidar a Pil Andina S. A. como una empresa de Alimentos. En esta
gestión 2020, se logró importantes resultados con la línea de Helados y Jugos en Pet
y se ha venido trabajando para desarrollar nuevos productos en las líneas lácteas, lo
que permitirá expandir las oportunidades de negocio en el mercado local y del exterior.
Con los nuevos equipos que se han implementado en la fábrica, se ha logrado la

producción a escala piloto de Proteína Concentrada de Leche en Polvo, así como
Suero de Queso en Polvo y Leche Deslactosada en Polvo, que están en proceso de
introducirlo con mayor fuerza en el mercado interno. Asimismo, se realizó el envío de
muestras de dichos productos a clientes potenciales en el área de Sudamérica,
Centroamérica y el Caribe, esperando que durante la gestión 2021 se pueda concretar
la exportación de dichos insumos. Se está trabajando también en determinar el mercado
potencial en Bolivia, en especial, de leches en polvo modificadas, debido al elevado
REVISADO POR J.Q.A.
PC-01-85/128
porcentaje de intolerancia a la lactosa y el arraigado consumo de leche en polvo en

nuestro medio.
debido a las irregularidades que hubo en la empresa

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AUDITORIA EXTERNA
AL 15 DE MAYO DE 2024
Identificar áreas donde el riesgo de fraude o irregularidades es mayor
DESCRIPCION
Identificar áreas donde el riesgo de fraude o irregularidades es mayor
Durante la revisión se evidencio que en esta gestión 2021, se logró importantes
resultados con la línea de Helados y Jugos en Pet y se ha venido trabajando para
desarrollar nuevos productos en las líneas lácteas, Con los nuevos equipos que se han
implementado en la fábrica, se ha logrado la producción a escala piloto de Proteína
Concentrada de Leche en Polvo
En la gestión comercial se observó irregularidades en la empresa como deficiencias en
cuanto a las ventas, los volúmenes cayeron un 18 % en las ventas comerciales.
La categoría de helados tambien tuvo un incremento considerable logrando una
participación de mercado cercana al 35%.
PC-01-87/128
PROGRAMACIÓN DE ENTREVISTAS GERENCIALES

HORA DE HORA DE
FECHA NOMBRE DEL SOLICITANTE POSICIÓN ABIERTA ENTREVISTA REALIZADA POR LUGAR DE LA ENTREVISTA
COMIENZO FINALIZACIÓ
CARLOS MAURICIO MORALES
04/01/2021 3:00 PM 4:00 PM LUIS RAUL KIEFFER RODRIGUEZ GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

05/01/2021 3:00 PM 4:00 PM RENE ARIAS ORTIZ GERENTE CADENA DE SUMINISTRO INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

06/01/2021 3:00 PM 4:00 PM LIMBERG DAROCA NUÑEZ GERENTE DE VENTAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

07/01/2021 3:00 PM 4:00 PM RODRIGO EGBERTO DIAZ PEREZ GERENTE INDUSTRIAL INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

08/01/2021 3:00 PM 4:00 PM JUAN PABLO MARTINEZ BARRIENTOS GERENTE DE AGROPECUARIA INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

11/01/2021 3:00 PM 4:00 PM JAVIER FERNANDO BASTA GHETTI GERENTE LEGAL E INSTITUCIONAL INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

05/04/2021 10:00 AM 11:00 AM LUIS RAUL KIEFFER RODRIGUEZ GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

06/04/2021 10:00 AM 11:00 AM RENE ARIAS ORTIZ GERENTE CADENA DE SUMINISTRO INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

07/04/2021 10:00 AM 11:00 AM LIMBERG DAROCA NUÑEZ GERENTE DE VENTAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

08/04/2021 10:00 AM 11:00 AM RODRIGO EGBERTO DIAZ PEREZ GERENTE INDUSTRIAL INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

09/04/2021 10:00 AM 11:00 AM JUAN PABLO MARTINEZ BARRIENTOS GERENTE DE AGROPECUARIA INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON

12/04/2021 10:00 AM 11:00 AM JAVIER FERNANDO BASTA GHETTI GERENTE LEGAL E INSTITUCIONAL INSTALACIONES DE LA EMPRESA PIL ANDINA S.A.
CATELLON
REVISADO
DATO INCORRECTO
T/R TRABAJO REALIZADO

COTEJADO
INFORME DEL ESTADO DE MAQUINARIA
PC-01-88/128
DE LA EMPRESA PIL
En el presente documento se presenta la evaluación de las maquinaria solicitada por el contratista,

la evaluación se la realizo mediante una inspección visual de las mismas, así como una inspección
con un software de diagnóstico de ciertas maquinas.
En las siguientes páginas se muestra la valoración de las partes específicas de cada máquina, así
como la valoración general de las mismas.
Responsables de la evaluación del estado de la maquinaria:

Carlos Lojan Fierro (Maestro Técnico Equipo Caminero)
Juan C. Torres O. (Maestro Maquinaria Pesada)
Pablo Torres O. (Ingeniero Mecánico Automotriz)
Vinicio Granda (Maestro Equipo Caminero)
Manuel Macas (Maestro Equipo Caminero)
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1. Acero inoxidable
El uso generalizado de este material en la industria, su resistencia a la corrosión y a la facilidad con que
se puede limpiar y desinfectar. En general se encuentra en buen estado.
Figura 8. El acero inoxidable es el material más usual en los equipos de industrias lácteas
En las instalaciones que trabajen con salmueras, tanto con cloruro sódico como con cloruro cálcico, se
recomienda el uso de AISI 316, que además presenta buena resistencia a las bajas temperaturas.
Se debe evitar que los cordones de las soldaduras se pulan con abrasivos que contengan hierro, ya que
la contaminación superficial provocará la aparición de manchas de herrumbre. Para ello, existe otra
modalidad de acero inoxidable, AISI 316L, el cual presenta menor contenido de carbono en su aleación,
lo que le confiere mayor resistencia a la corrosión en estructuras soldadas.
2. DISTRIBUCIÓN DE ESPACIOS
La distribución en planta consiste en la organización óptima de las distintas actividades industriales,
incluyendo personal, equipos, instalaciones, almacenes, etc. Este ordenamiento se encuentra en buen
estado, se centra en la distribución de las áreas de trabajo de forma que se optimice, tanto económica
como productivamente, el proceso de elaboración del queso y otros derivados lácteos. Además, es la vía
más segura y satisfactoria para el personal y para el entorno de la planta industrial. Una industria láctea
debe estar equipada con el fin de asegurar el control de los diferentes parámetros que influyen en cada
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fase de la elaboración, disponiendo salas adaptadas y bien equipadas, que respeten las reglas de
higiene, con el objetivo de disminuir los riesgos de contaminación y los accidentes durante la fabricación.
Además, el diseño de la quesería debe ser funcional, facilitar el mantenimiento y prever que las
ampliaciones no produzcan cruce de líneas. No obstante, a continuación, se indicarán una serie de
recomendaciones generales a tener en cuenta durante el diseño y organización de las distintas salas que
constituirán la planta final.
Sala de recepción. Su ubicación dentro de la planta debe garantizar un acceso y descarga adecuada,
disponiendo de espacio suficiente para uno o varios tanques y/o silos de almacenamiento por cada
tipo de leche: cabra, oveja o vaca. Alrededor de cada tanque o silo de almacenamiento debe haber
un espacio en torno a 0.50 metros, para facilitar la limpieza de dichas zonas. Si la explotación que
abastece de leche a la industria se encuentra anexa, se recomienda construir la sala de ordeño
próxima a la sala de recepción (o viceversa) y almacenar la leche directamente en los tanques o
silos de almacenamiento, para evitar posibles variaciones térmicas y transportes innecesarios de la
misma.
Figura 10. Sala de recepción con dos tanques autorefrigerantes y depósito de suero
Laboratorio. No existe una superficie mínima y

obligatoria para la construcción del laboratorio, pero
sí debe encontrarse cerca de la zona de recepción,
para facilitar la realización de las correspondientes
determinaciones analíticas a la leche y/o al queso.
Debe tener espacio suficiente para que los
empleados puedan trabajar de manera cómoda y
segura, así como contener todos aquellos útiles e
instrumentos que sean necesarios para la ejecución
de los análisis rutinarios.
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Vestuarios y aseos. Deben encontrarse en la entrada a la industria láctea, para permitir a los
trabajadores disponer de indumentaria e higiene adecuadas antes de acceder a las instalaciones de
la misma.
Sala de elaboración. Debe tener espacio suficiente para que el personal pueda trabajar de manera
cómoda y segura, así como para poder instalar todos los equipos necesarios (pasteurizador,
plataforma, cuba de cuajado, carro desuerador, mesa de trabajo, prensa, zona de lavado, etc.)
para el desarrollo de la elaboración del producto en cuestión. Se recomienda instalar extractores
de aire en el techo de esta sala para evitar los acúmulos de humedad, así como el posible goteo
sobre el producto intermedio que puede provocar la contaminación del mismo.
Figura 12. La instalación de extractores es necesaria para evitar condensaciones
Cámaras. Se recomienda situarlas con orientación norte, para que la influencia térmica externa sea
menor. Se pueden encontrar distintas tipologías de cámaras, como pueden ser: oreo, saladero,
maduración, mantenimiento y conservación, en función del tipo de queso que se esté
elaborando. Cada una de ellas dispondrá de condiciones y parámetros distintos (temperatura,
humedad y velocidad de aire), en función del tipo de producto lácteo o estado de madurez del
mismo.
Si el volteo de quesos en la cámara de maduración es manual, se recomienda que la altura de
estas no sea superior a 3 metros, para facilitar la manipulación de las cajas y/o estanterías.
La organización de las cámaras frigoríficas debe garantizar la trazabilidad, la circulación de aire y
el espacio para el volteo y paso de los operarios y operarias. Las uniones pared - suelo deben ser
curvas, para posibilitar una limpieza y desinfección óptima de las instalaciones y facilitar la
circulación de aire dentro de la cámara.
Además, se debe prever un adecuado sistema de evacuación de aguas originadas, por un lado,
por la limpieza y/o desinfección de las cámaras, evitando la aparición de malos olores mediante
la instalación de un sifón, e incluso de forma complementaria, se recomienda el uso de
sumideros estancos (solo se abren cuando van a ser utilizados). Por otro lado, se debe tener en
cuenta la conexión con la canalización del agua generada por el equipo frigorífico.
Sala de expedición. Debe encontrarse anexa a las cámaras frigoríficas donde el producto está listo
para salir al mercado (fresco o madurado). No tiene por qué existir una zona específica
destinada para tal fin, aunque debe tener espacio suficiente para que los empleados puedan
trabajar de manera cómoda y segura.
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La sala de expedición deberá estar dotada de todos aquellos útiles e instrumentos necesarios
para el envasado y empaquetado de los distintos productos. Los equipos que se pueden
encontrar en este espacio son: cepilladora, cortadora de cuñas, envasadora a vacío,
retractiladora y termoselladora, principalmente.
Almacén de materias primas auxiliares. Debe encontrarse cerca de la sala de elaboración, para
facilitar el transporte de las mismas. Debe tener unas condiciones ambientales, de temperatura
y humedad principalmente, óptimas para el almacenamiento de la materia prima
correspondiente.
Equipos auxiliares:
• Área de caldera. Debe tener acceso externo a la planta. Se recomienda que se ubique próximo
a la sala de elaboración, por un lado, para reducir al mínimo las conducciones y evitar pérdidas
energéticas, y por otro lado, para mejorar el rendimiento de los equipos dependientes de la
caldera, principalmente el pasteurizador y la cuba de cuajado.
• Otros equipos auxiliares. Se recomienda que los distintos equipos auxiliares (la balsa de agua
helada, la instalación de aire comprimido, los compresores de equipos frigoríficos...,) se
ubiquen próximos a la sala de elaboración, almacenamiento de leche o el espacio donde se
requiera su función, para mejorar así el rendimiento de los mismos.
Figura 14. Centralización de instalaciones auxiliares

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Otro aspecto a tener en cuenta es el aislamiento térmico del obrador, así como la instalación de un
equipo de climatización para:
• Tener unas condiciones óptimas de temperatura que permitan que los trabajadores y
trabajadoras realicen sus funciones de manera correcta.
• Establecer unos niveles térmicos más o menos constantes durante todo el año, de forma que
la temperatura no genere una gran variabilidad sobre el proceso de elaboración del queso.
Uno de los principales equipos en la elaboración de queso es la cuba de cuajado, la cual
puede ir colocada sobre una plataforma elevadora, en función de las necesidades espaciales
de la quesería. Sin embargo, para la instalación de dicha plataforma se requiere una altura
mínima de 3 metros, así como suficiente espacio en la misma para que al colocar la cuba de
cuajado, quede bastante espacio para que el personal pueda llevar a cabo sus funciones
correctamente y la limpieza y desinfección de las zonas circundantes se pueda realizar sin
dificultad alguna.
Se recomienda que las zonas de elaboración, donde se desarrollan la mayoría de las
operaciones de la industria, dispongan de luz natural, pues ofrece ahorro energético y
bienestar a las personas.
Además de tener en cuenta estas consideraciones previas, también se ha de considerar la Ley

15/2005, de 22 de diciembre, de Artesanía de Andalucía, y la Orden de 29 de mayo de 2013, por la
que se aprueban las condiciones técnicas para la elaboración del queso artesano en Andalucía.
Esta orden establece que las queserías de granjas ubicadas en la explotación ganadera, no pueden
exceder los 100 m2, de superficie total de las instalaciones, comprendiendo las zonas de recepción,
elaboración, almacenamiento y venta. En cuanto a la superficie destinada a venta de productos, no
excederá el 15 % de la superficie total de las instalaciones. En las queserías artesanas no limitan la
superficie, sino el volumen de transformación anual.
3. REQUISITOS DE HIGIENE INDUSTRIAL

Para el correcto desarrollo de la actividad en una industria láctea, se deben realizar distintas
acciones que garanticen unas condiciones correctas de higiene en la elaboración.
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• Todas las zonas de las industrias estarán protegidas con medidas

estructurales y barreras físicas de prevención y protección frente
al exterior, para evitar contaminaciones en caso de condiciones
ambientales adversas o plagas.
• En el interior de la industria se evitarán las corrientes de aire
desde zonas sucias a zonas limpias.
• Existirá separación física entre las zonas interiores de acceso,
mediante puertas, lamas, o similar.
• Cada zona o sala, en su caso, estará preparada para mantener las
temperaturas adecuadas según la naturaleza del producto.
• Todas las zonas de las industrias deberán poder conservarse
limpias y en buen estado de mantenimiento.
• En las zonas que haya manipulación de producto será preciso
contar con lavamanos de accionamiento no manual. Estos estarán
provistos de agua corriente caliente y fría, así como material de
limpieza y secado higiénico.
Figura 16. Lavamanos situado en
• Todas las zonas de la industria dispondrán de luz suficiente, área de
expedición preferiblemente natural.
• Se deben poner los medios necesarios para evitar que se produzcan contaminaciones en el
producto, en caso de rotura de los sistemas de iluminación.
• Las superficies en contacto con el alimento deben ser no porosas, lisas y pulidas, de forma que
se evite el depósito y acumulación de partículas.
4. TRANSPORTE Y RECEPCIÓN DE LA LECHE

Normalmente la leche se transporta hasta la
industria en camiones cisterna, tanques
acoplados al vehículo o en cántaras. Las
cisternas y tanques suelen ser de acero
inoxidable, aunque también son usuales
depósitos de pequeña dimensión construidos
con materiales poliméricos de uso alimentario.
La primera etapa en la industria quesera incluye

la descarga de la materia prima, según los Figura
17. Cisterna de transporte de leche criterios establecidos en la normativa sobre la trazabilidad y control
lácteo (Letra Q). Si durante la etapa de recepción, se detecta leche que no cumpla los requisitos de
calidad exigidos por la legislación, deberá rechazarse.
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5. BOMBA DE TRASVASE
Estos equipos se encuentran de igual manera en buen
estado, se utilizan normalmente para trasegar la leche
desde el camión al depósito, para llevar la leche a la
cuba, etc. Uno de los principales problemas que
presenta el trasvase de la leche desde el camión, es la
incorporación de aire, que influye de manera negativa
en el control del volumen y en la calidad de la materia
prima. Es por ello, que el vaciado del depósito del
camión y el llenado del depósito de almacén o de
refrigeración, se deben hacer por la parte inferior y
mediante el uso de una bomba positiva, para extraer
todo el volumen y evitar la formación de espuma.
6. MEDICIÓN DE VOLUMEN
La instalación de este tipo de equipo, denominado caudalímetro, permite controlar el volumen de
leche que se está incorporando a los depósitos o silos, facilitando la distribución en distintos
tanques, aportando cierta flexibilidad al proceso. El control del caudal de entrada evita un
sobrellenado del depósito, favoreciendo una entrada suave que no afecte negativamente a la calidad
de la leche.
7. DESAIREACIÓN
Durante el ordeño, transporte de la leche y al realizar el trasvase de la leche desde el camión al
tanque de almacenamiento, entre otras operaciones, se produce una transferencia de aire que
puede dar lugar a inexactitud en la medida de volumen de la leche y a un posible deterioro de dicha
matriz láctea. Este fenómeno es perjudicial ya que puede originar una oxidación lipídica (sabores
anómalos), dar lugar a errores de medida volumétricos y producir anomalías en los sistemas de
pasterización.
Es por ello que se recomienda la instalación de un desaireador o purgador de gases, o incluso un

caudalímetro - desaireador que realiza las funciones simultáneamente, eliminando el aire ocluido en
la leche a la vez que realiza una medida del volumen que está circulando.
8. ALMACENAMIENTO DE LA LECHE
Una vez se recibe la leche en la quesería, se debe almacenar en condiciones de refrigeración (entre 2
- 4 ºC), para evitar el crecimiento bacteriano y el deterioro de la leche.
Para disminuir la temperatura de la leche, se suelen utilizar tanques autorefrigerantes, los cuales
disponen de un sistema propio de enfriamiento. En otras instalaciones dicho enfriamiento se realiza
a través de un intercambiador de calor, haciendo uso de agua helada o cualquier otro elemento apto
para este uso.
Una vez se baja la temperatura de la leche, se almacena en silos isotermos, los cuales disponen de
una estructura aislante que permite mantenerla a temperatura de refrigeración durante un periodo
prolongado de tiempo.
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La instalación de distintos depósitos nos permite recepcionar la leche independientemente, dotando
de cierta flexibilidad al proceso, tanto para la coordinación técnica del personal, como para
supuestos casos de averías en instalaciones o equipos que se encuentren en etapas posteriores. A
continuación, se exponen los distintos sistemas de almacenamiento de la leche, que se pueden
clasificar en: depósitos autorefrigerantes y silos.
Separadoras-centrífugas de la leche
En las industrias de mayores dimensiones, se puede instalar también una centrifuga higienizadora,
posterior al tamiz o sistema de membranas. El objetivo de este equipo es retirar impurezas o
partículas contaminantes de menor tamaño, que no pueden ser retenidas en el sistema de
membranas convencional, ya que presentan un tamaño inferior al tamaño de poro del equipo de
filtración.
La leche entra a la centrífuga por la parte inferior,

distribuyéndose al sistema de discos que incorpora el
equipo para aumentar el rendimiento. Las impurezas de
mayor tamaño, al ser más pesadas se localizarán en la
periferia debido a la fuerza centrífuga del equipo, siendo
retiradas periódicamente de forma automática, sin
necesidad de detener el proceso. La fracción grasa (nata), al
ser menos pesada se dispondrá en el centro siendo
descargada por la parte superior y la leche es recogida por
una válvula que se localiza en la zona media.
Este procedimiento, permite la separación de

contaminantes, pero no de bacterias. Se produce una
separación de los agregados bacterianos, permitiendo el
crecimiento de los microorganismos. Es por ello, que se ha
implementado una mejora a esta tecnología,
denominándose bactofugación, la cual consiste en una
centrifugación a una velocidad mayor, que permite separar
bacterias y esporas de Figura 21. Higienizadora de leche la leche.
9. TRATAMIENTO TÉRMICO DE LA LECHE

La leche, por su composición, es un medio que se degrada muy rápidamente ya que presenta las
condiciones idóneas para el crecimiento bacteriano (agua, proteínas, grasas, azúcares…). Es por eso
que, antiguamente, la leche era origen de múltiples infecciones y enfermedades, como la
tuberculosis o brucelosis, ya que no se realizaba un tratamiento térmico adecuado.
Sin embargo, Louis Pasteur (1822-1895), químico y bacteriólogo del siglo XIX, desarrolló la
pasteurización, nombre dado en su honor. Comprobó que tras aplicar un calentamiento de 65 ºC
durante 30 minutos, la leche tardaba más tiempo en degradarse debido a la menor contaminación
que presentaba. Este principio básico, se desarrolla hoy en día en gran número de industrias
alimentarias, combinando distintos rangos de temperaturas y tiempos.
En la actualidad, la legislación obliga a prácticamente todas las leches y a gran cantidad de productos
lácteos de consumo humano, a ser sometidos a un tratamiento térmico. En función de las
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combinaciones tiempo - temperatura que se realice, se destruirán unas u otras bacterias y enzimas,
obteniendo finalmente un producto más o menos estable y con unas características organolépticas
más o menos mermadas.
A continuación, se detallarán los distintos tipos de tratamientos térmicos que se utilizan en las
industrias lácteas, así como los equipos que intervienen en cada uno de ellos.
10. SEPARACIÓN POR MEMBRANAS

Dentro de las industrias alimentarias, el sector
lácteo representa uno de los mayores porcentajes
en cuanto a instalación de sistemas de membranas,
próxima al 40 %. Esta tecnología se basa en la
aplicación de un diferencial de presión o de
potencial eléctrico, para hacer que los
componentes de dos medios líquidos, atraviesen o
no una membrana semipermeable, en función de
su tamaño, estructura y composición química.
Las principales aplicaciones de la separación por

membranas en la industria láctea, se centran en
Figura 25. Equipo de ultrafiltración la estandarización del contenido de proteínas, concentración del
lactosuero y retirada de la lactosa. Mediante el uso concreto o combinado principalmente de la
microfiltracion (MF), ultrafiltración (UF), nanofiltracion (NF) y ósmosis inversa (OI), son multitud las
opciones de separación, concentración y/o fraccionamiento que se pueden realizar, tanto en el
tratamiento de la leche, como del lactosuero.
11. EQUIPOS PARA LA ELABORACIÓN DE PRODUCTOS LÁCTEOS

Cuba
Este equipo va a ser determinante en las características finales del producto final, de ahí la
importancia de conocer los distintos tipos de cubas, funcionamiento, características, dimensiones,
etc.
En la cuba se va a realizar el tratamiento térmico de la leche (en el caso de realizar pasteurización

baja o lenta), gran parte de la fermentación de las bacterias lácticas, coagulación, corte, agitación,
recalentamiento y desuerado.
La cuba debe disponer de un sistema de calentamiento, tanto para realizar la pasteurización como
para mantener la temperatura durante la coagulación y recalentamiento posterior al corte. El
calentamiento de la cuba se puede realizar a través de la entrada de agua caliente o vapor
proveniente de la caldera a la camisa calefactora o mediante una fuente calorífica externa, como
puede ser butano, etc. Ello permite calentar la leche a la temperatura deseada, normalmente 28 -
32ºC, según tipo de queso.
Además, debe incorporar un sistema mecánico que dotará al equipo de capacidad para realizar la
agitación (palas) y el corte de la cuajada (liras). Este mecanismo de agitación, no se incorpora en
algunas queserías tradicionales, en las que la agitación y el corte se realizan manualmente.
Se recomienda que las cubas esté fabricadas en acero inoxidable AISI 316, al menos la parte interna,
ya que se encuentra más en contacto con el producto (leche, suero, etc.).
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Las cubas se pueden clasificar atendiendo a distintos criterios. Uno de ellos es el grado de
automatización, que permite clasificarlas en manuales o mecanizadas, según dispongan de un
sistema de agitación y corte manual o automático, respectivamente.
Según la geometría de la cuba, se pueden encontrar distintos modelos:
Cubas holandesas. Formato de cuba abierta con planta elíptica y profundidad reducida. Permite
el moldeo en la propia cuba. Presenta un conducto de salida en el extremo inferior que
permite el desuerado. El diámetro del conducto de salida debe ser superior a 120 mm y no
debe presentar gran longitud, ya que el grano quedará retenido en la conducción no
permitiendo el corte y agitación.
Se caracteriza por disponer de un puente superior en el que se sitúa el motor que proporciona
movimiento al sistema de corte y agitación. Generalmente ejerce un movimiento circular y
longitudinal de forma simultánea, que abarca toda la superficie de la cuba con un solo brazo.
No obstante, existen modelos con dos brazos. La cuba se calienta a través de un serpentín que
recircula agua caliente, procedente de la caldera, por la doble camisa, que contiene a su vez
agua a presión atmosférica. La doble camisa posee un rebosadero en un lateral para, si es
necesario, intercambiar el agua durante el proceso de enfriamiento. Dispone además de un
cuadro de control, para regular el sentido de movimiento (derecha o izquierda), la velocidad
de giro (de palas/liras) y la temperatura en el equipo (ºC), así como de un sistema de parada
de emergencia.
Esta modalidad permite un contacto más directo con el proceso, ya que tiene una altura limitada
y suele ser abierta. Además, permite realizar un corte homogéneo y preciso, ya que, al disponer
de liras desmontables, se pueden utilizar distintos modelos y anchos de corte e incluso retirarlas
cuando el tamaño del grano es el deseado. Se puede disponer en el suelo o en plataforma.
Requiere una inversión inicial elevada al ser mecanizada, así como de la sustitución manual de
palas y liras cada vez que son usadas. Se demanda mayor superficie para su instalación en
comparación con otros modelos y, al ser abierta, tiene menor eficiencia energética durante el
tratamiento térmico.
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Cuba doble cero. Tipología de cuba de planta elíptica semejante a la holandesa, cuya geometría
interior se caracteriza por disponer de dos circunferencias que se entrecruzan en la zona central.
Es un formato de cuba que está diseñada para ser cerrada, pero existen modelos abiertos. Tiene
una mayor relación altura/longitud que la cuba holandesa y el movimiento longitudinal
desaparece. El fondo puede ser plano, que implica la salida de la cuajada por un extremo o
cóncavo en forma de doble cono, extrayéndose por la cara inferior.
Figura 28. Cuba doble cero abierta
Suele presentar un eje que gira en el centro de cada

círculo, es decir, está compuesto por dos brazos de
agitación. La cuba se calienta a través de un
serpentín que recircula agua caliente, procedente
de la caldera, por la doble camisa, que contiene a su
vez agua a presión atmosférica. Dispone además de
un cuadro de control, para aplicar corte o agitación,
según el sentido de movimiento (derecha o
izquierda), velocidad de giro (de palas/liras) y
temperatura en el equipo (ºC), así como de un
sistema de parada de emergencia.
Esta modalidad permite realizar una agitación y

Figura 29. Cuba doble cero cerrada corte homogéneo al disponer de dos brazos para la superficie total
de la cuba. La mayoría de las veces suele presentar un formato cerrado, que permite hacer un
calentamiento más rápido, dando lugar a un ahorro energético simultáneo. No requiere de la
sustitución de liras por palas, ya que el corte o agitación depende del sentido de giro de los
brazos.
La utilización conjunta de cuchillas y palas significa que se debe cortar a un tamaño de grano
mayor, ya que la posterior agitación con el extremo romo de la cuchilla va a provocar cierto
grado de corte.
Cuba circular. Formato de cuba de planta circular, abierta o cerrada, mecanizada o manual. En el
caso de cubas cerradas, estas disponen de una abertura superior en la tapa para añadir distintas
materias primas al proceso. Se puede disponer en el suelo o en plataforma.
Al mecanizar esta cuba se dispone un eje rotor central estático que proporciona el sistema de
agitación y corte. Este formato se suele utilizar para pequeños volúmenes, ya que, al
incrementar el tamaño de la cuba, la agitación y el corte tienen menor eficiencia.
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Esta tipología de cuba es muy versátil, pudiéndose adquirir sin mecanizar, con la consecuente
menor inversión inicial y posteriormente instalar un puente para la automatización del corte y
agitación de la cuajada. Si se dispone una tapa superior, el calentamiento será más rápido
mejorando la eficiencia energética. Para que el corte y la agitación sean adecuados, se
recomienda que el volumen de la cuba no sea superior a 300 litros, especialmente para
elaboraciones de cuajadas con mayor extracto seco, como las de leche de oveja.
Figura 30. Cuba circular
Cuba de media luna o media caña. Es un formato de cuba

de planta rectangular, sin embargo, sus paredes no son
rectas, sino que presenta una sección semicircular, de
ahí el nombre de media luna o media caña. Puede ser
abierta o cerrada para mejorar el rendimiento
energético.
Puede ser manual o mecanizada parcialmente, de acero
inoxidable o de material polimérico de uso alimentario.
Presenta uno o varios ejes estáticos para la agitación.
Sin embargo, este sistema de agitación se utiliza para
homogeneizar la leche durante el tratamiento de
pasteurización, pero normalmente no es adecuado para
la agitación posterior al corte de la cuajada, pues no
suele alcanzar los granos de cuajada de los extremos de
la cuba. Es por ello, que tanto la agitación como el
corte, se deben realizar de forma manual mediante el
uso de palas y liras.
Suele requerir una inversión inicial inferior en comparación a la cuba tipo holandesa y doble
cero. Su funcionamiento es sencillo ya que el grado de mecanización es bajo. Se recomienda
su uso para coagulaciones lácticas, ya que facilita su moldeado.
Tanto la agitación como el corte se deben realizar de forma manual y su difícil mecanización
completa la hace menos versátil para la elaboración de quesos de coagulación enzimática.
Plataforma
Estructura para elevar la cuba y así permitir la mecanización del llenado de moldes o la ergonomía
durante el moldeado. Al elevar la cuba, los granos de cuajada se extraen por gravedad,
depositándose sobre el carro desuerador dispuesto bajo la misma o mediante bombeo a la llenadora
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de moldes. Además de facilitar la operación de extracción de la cuajada, si la plataforma se
dimensiona correctamente, los espacios inferiores se pueden aprovechar para disponer el carro
desuerador, mesas de trabajo o depósitos de moldes y de esta forma optimizar el espacio del área
de elaboración.
Figura 32. Plataforma para cuba de cuajado
La plataforma debe estar diseñada de manera que tenga adecuada resistencia estructural, suficiente
superficie para trabajar por ambos lados de la cuba y acceder a todos los controles, sensores o
accesorios de la misma. Para su instalación se requiere que la altura libre de la zona de elaboración
sea suficiente (al menos 3 metros). Debe cumplir con todos los criterios de Prevención de Riesgos
Laborales (superficie antideslizante, altura adecuada de escalones, etc.)
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Envasadora al vacío. Este tipo de envasado
protege de forma efectiva de las influencias del
medio ambiente, tanto si se trata de quesos
enteros, de trozos o cuñas, aumentando
considerablemente su vida útil.
Consta de una bomba de vacío, que extrae el
aire del envase (habitualmente bolsa de
plástico) en el que se encuentra el producto,
entrada de gas (para atmósfera modificada),
una barra de soldadura y un programador
que permite regular el tiempo de extracción
del aire, inyección de gas y calentamiento del
sellado. El envasado del vacío es
ampliamente utilizado en mitades y cuñas.
Termoselladora. Presentan diseños,

formatos y grado de automatización
variables, en función del fabricante y del tipo
de queso que queramos envasar. El queso u
otro producto lácteo se incluye en el envase,
formado in situ, partiendo de una lámina
plástica (termoformadoras) o fabricado
externamente (envase rígido).
En este último caso, se debe diseñar un molde para la termoselladora específico, ya que se debe
adaptar a la geometría del envase a utilizar. Posteriormente, el borde superior del envase es
sometido al termosellado de una lámina plástica (o de aluminio) mientras que se realiza el vacío
y/o se inyecta gas inerte (atmósfera modificada). Para finalizar se realiza el corte de la lámina
sobrante por el exterior del envase.
Este equipo es idóneo para el envasado de productos cuya vida útil es más corta, como quesos
frescos, yogures o postres lácteos ya que el vacío o atmósfera modificada no los deforma al
disponerse en un envase rígido.
12. SISTEMAS AUXILIARES

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Para que una industria láctea realice su actividad correctamente, es muy importante llevar a cabo un
diseño adecuado de las instalaciones auxiliares que, aunque no participan directamente en la
elaboración de los productos lácteos, van a garantizar el correcto funcionamiento de los equipos y
maquinaria del proceso.
Limpieza de equipos e instalaciones
Para hacer frente a las elevadas exigencias sanitarias que requiere la industria alimentaria es
necesario tanto la limpieza de los equipos y maquinaria de procesado, como el establecimiento de
buenas prácticas de higiene y manipulación por parte de los trabajadores.
La limpieza implica la eliminación total de restos orgánicos u otros restos visibles y conlleva un
importante consumo de agua y energía en la industria, así
como la generación de un elevado volumen de aguas
residuales. Por otro lado, la desinfección involucra la
eliminación de microorganismos patógenos que pueden
ocasionar enfermedades y no patógenos, que influyen
negativamente en la calidad del alimento.
La limpieza y desinfección se pueden llevar a cabo de forma

simultánea, o sucesivamente (primero limpieza y después
desinfección), en función de los productos utilizados.
Figura 94. Equipo CIP

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AUDITORIA EXTERNA
AL 15 DE MAYO DE 2024
Narrativo de Informe del estado de Maquinaria
DESCRIPCION
INFORME DEL ESTADO DE MAQUINARIA
Al iniciar la revisión de lo mencionado se solicitó a la empresa el permiso para ejecutar
la evaluación de la maquinaria.
Se contrato especialistas en el área incluyendo ingenieros, maestro e maquinaria
pesada, maestro técnico y entre otros, se dio el inicio revisando y supervisando el área
de producción de la empresa Pil Andina S.A. con el fin de determinar si la maquinaria
se encuentra en buen estado y que no exista irregularidades.
Después de realizar lo planteado se llegó a la conclusión de que todo se encuentra en
orden, ninguna maquinaria presenta fallas en el momento de la producción de lácteos
y otros.
Mas nos hemos enfocado en la maquinaria que tiene como funcion asegurar la
precisión y confiabilidad de los resultados del producto final.
REVISADO POR J.Q.A.
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Entrevistas PIL Andina S.A.

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PIL Andina S.A.
AUDITORIA FORENSE
Narrativo
Descripción:
La empresa PIL Andina S.A. no cuenta con un programa de entrevistas supervisado

por gerencia, aparte que no cuenta con una descripción estructural, falta de
puntualidad y la falta de organización al momento de las entrevistas.
Ya que a través de la entrevista se conoce el comportamiento del personal, las

aptitudes al momento de realizar su desempeño en el trabajo. Se trata de averiguar
si tienes las aptitudes y experiencia necesarios para adoptar una contribución
significativa y provechosa para la empresa.
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CONTRATO DE COMPRAVENTA
En fecha 09 de Mayo de 2021 en La Paz (Bolivia)
REUNIDOS
DE UNA PARTE, el sr(a) .....Mario Quispe Choque…………………identificado con CI Nº:
…4739374…con domicilio legal……Humanata…….,distrito de Santa Cecilia, provincia de
Camacho, Departamento de Puno que en adelante le llamaremos PROVEEDOR
DE OTRA PARTE, la empresa “PIL ANDINA” dirigida por Guido Yefferson Machaca Vilca
identificado con CI Nº 75690566, domiciliado en la AV. Choquehuanca Nº 292 distrito de
Cotahuma, provincia de La Paz, Departamento de La Paz, con número de celular Nº
76368717, que en adelante llamaremos COMPRADOR.
El COMPRADOR y los PROVEEDORES, en adelante, podrán ser denominadas, individualmente,

“la Parte” y conjuntamente, “las Partes”, reconociéndose mutuamente capacidad jurídica y de
obrar suficiente para la celebración del presente Contrato
EXPONEN
PRIMERO: Que el COMPRADOR está interesado en la compra de Leche cruda de vaca de los
PROVEEDORES para elaborar sus productos.
SEGUNDO: Que las Partes están interesadas en celebrar un contrato de compraventa de leche
en virtud del cual el COMPRADOR compra la leche de los PROVEEDORES
Que las Partes acuerdan celebrar el presente contrato de compraventa de leche cruda de vaca,
en adelante el “Contrato”, de acuerdo con las siguientes:
CLÁUSULAS
PRIMERA.- OBJETO En virtud del Contrato el comprador obtiene el derecho a comprar la
materia prima de los PROVEEDORES: Leche cruda de vaca en adelante el“Producto” en los
términos y condiciones previstos en el Contrato.
El presente contrato no implica ninguna exclusividad para las Partes contratantes.
SEGUNDA.- TÉRMINOS Y CONDICIONES GENERALES Y ESPECÍFICOS DE PRESTACIÓN DE LOS

SERVICIOS
Los Servicios se prestarán en los siguientes términos y condiciones generales:
1. LOS PROVEEDORES guardará confidencialidad sobre la información que le facilite el

comprador.
2. LOS PROVEEDORES responderá de la calidad del producto con la diligencia exigible a
una empresa especializada en la producción de derivados lácteos
3. LOS PROVEEDORES pondrá a disposición del COMPRADOR el producto Leche para su
posterior elaboración y venta a usuarios finales.
4. EL COMPRADOR realizara el acopio de la leche cruda de los domicilios de los
proveedores.
5. El COMPRADOR obtendrá los productos al precio acordado entre las partes con el
proveedor.
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 Diciembre, enero, febrero, marzo, abril, mayo (3.50 el litro de leche)
 Junio-julio (3.60 el litro de leche)
 Agosto, setiembre, octubre, noviembre (3.70 el litro de leche)
6. El COMPRADOR realizara el pago semanalmente según acordado entre las partes
(Martes)
7. LOS PROVEEDORES confían en la buena voluntad y la buena fe del COMPRADOR.
8. EL COMPRADOR realizara algunos servicios extras si es que el proveedor lo requiere
como el llevado de suero a sus domicilios.
TERCERA.- DURACION
El presente contrato tiene una duración de un año (como mínimo) desde la fecha de entrada
suscripción del documento (del 10 de mayo de 2021 al 11 de mayo de 2023), Una vez
transcurrido este plazo se entenderá el contrato renovado Y en prueba de cuanto
antecede.
CUARTA. – ARBITRAJE
Cualquier diferencia que pudiese surgir entre las partes en relación con la interpretación o
ejecución de este contrato que no se pueda resolver de mutuo acuerdo o el incumplimiento
del presente documento, será elevado a instrumento público para fines posteriores.
De conformidad con cuanto antecede y para que conste para los fines procedentes, se firman
los preceptivos ejemplares a los efectos oportunos en el lugar y fecha expresados en el
encabezamiento de este contrato.
POR EL CLIENTE POR EL PROVEEDOR
……………………………………………………. ………………………..…………………
GUIDO YEFFERSON MACHACA VILCA MARIO QUISPE CHOQUE
CI Nº 75690566 CI Nº 4739374
N° REGISTRO
267865
PC-01-111/128
MERCADERIA CODIFICACION SELLADO A PAGAR

Cód. Producto:...LECHE CRUDA...........
Producto:. LECHE CRUDA BOVINA Cód. Provincia:(Proced.):....LOS ANDES.... Importe de la operación
Lts.:...... .......................................................... Cód. Presentación (1Impuesto
Recargo: s/Imp.
Procedencia:............O ASU OS......................... 3):.................................... Derecho Bolsa
Destino:..........LA A ....................................... Recargo: s/D.Bolsa
Adic. Término
Copias
....................................................................
Fecha Concertación: .... ....../..... ........./...... ...... Fecha Instrumentación: .. ../. ../.. . TOTAL 18,500
DATOS VENDEDOR COMPRADOR

...................................................................................
.....................................................................
Contrato N°
...P D. D L AS S ......PIL ANDINA S.A..............................................
Nombre
Domicilio .... ............................ ...... ...............................................
Localidad .... AS S................................... .......LA PA ............................................
Provincia ....L S AND S......................................... ....... ILL ......................................................
C.U.I.T. ...................................................................................
.....................................................................
I. Brutos ...................................................................................
.....................................................................
..................................................................................
.....................................................................
................................................................................................
CONTRATO DE COMPRAVENTA DE LECHE CRUDA BOVINA
Entre Productores de leche Omasuyos, con domicilio en calle Pucara 485, representado por
o elio amani, en adelante "el vendedor" por una parte empresa Pil Andina, con domicilio
en La Paz, representado por Ale andro o as, en adelante “el comprador", por la otra
parte, convienen celebrar el presente contrato de compraventa de leche cruda bovina sujeto a
las siguientes cláusulas:
Primera.Objeto, volumen, calendario.
El vendedor se compromete a entregar al comprador y éste a recibir: la opci n A
a) la cantidad total de 5 litros de leche cruda bovina, con una tolerancia de n 4 5

cm , durante todo el período de vigencia del contrato, de acuerdo con el siguiente
calendario de entregas pactado:
Determinación de subperíodos de entregas y tolerancias:

am a am…………….
b) la cantidad total de 8 kilogramos de grasa butirosa y… kilogramos de proteína de

leche cruda bovina, con una tolerancia de n cm , durante todo el
período de vigencia del contrato, de acuerdo con el siguiente calendario de entregas pactado:
Determinación de subperíodos de entregas y tolerancias:
…………………….
am a am
c) la totalidad de la leche cruda bovina que recolecte diariamente “el vendedor” durante todo
el período de vigencia del contrato.
N° REGISTRO
267865
PC-01-102/128
Segunda. Modalidad de entregaLa leche será entregada y recibida en el siguiente
establecimiento: Punto de acopio de la localidad con domicilio en Omasuyos, número
identificador 55 con constancia de retiro del transportista que deberá contener la cantidad
de litros de leche, la temperatura y la hora.
La entrega y recibo de la mercadería se efectuarán en el siguiente plazo:Opcion A

a) dentro de 4 horas/días como máximo desde su ordeño.
b) con la frecuencia que oportunamente las partes convengan al inicio de cada
mes/quincena en forma escrita.
Los subperíodos de entregas y las tolerancias podrán modificarse por acuerdo entre las partes.
Tercera. Precio y condiciones de pago

El precio, las bonificaciones y descuentos se determinarán de acuerdo a lo pactado en el Anexo
I del presente contrato. Las partes podrán acordar modificaciones al precio a través de una
adenda del presente.
El pago se hará efectivo en el domicilio del vendedor o mediante depósito en la cuenta

bancaria anco nion de cuenta 5 8 5 (consignar Banco, Tipo y Número de cuenta,
CBU, etc.) de la siguiente forma:
a) por mes vencido, antes del día…..del mes siguiente a la entrega. Vencido el plazo, se
devengará un interés del..…% nominal anual por período transcurrido hasta el día del efectivo
pago a favor del vendedor.
La facturación, registración y pago deberá realizarse conforme al sistema de pago de leche

cruda sobre la base de atributos de calidad composicional e higiénico-sanitarios establecidos en
el sistema de liquidación única, mensual, obligatoria y universal de la Resolución Conjunta
739/2011 y 495/2011 del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca, y del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, y modificatorias, la Resolución N° 683/2011 de la Secretaría de
Agricultura, Ganadería y Pesca de la Nación y la Resolución General 3187/2011 de la AFIP, y
toda otra disposición que resulte aplicable.
Cuarta. Calidad y trazabilidad.

La leche cruda bovina entregada deberá cumplir con los atributos higiénico-sanitarios
establecidos en el código alimentario argentino.
Las partes se comprometen a cumplir con todas las exigencias del SENASA y demás
organismos de control. El establecimiento del “vendedor” deberá estar “oficialmente libre” o
“con saneamiento en proceso” en materia de brucelosis y tuberculosis.
Quinta. Determinación de la calidad. Arbitraje de calidad.

La determinación de la calidad para el pago de la leche entregada se hará mediante los análisis
previstos por la normativa citada en la cláusula segunda. La calidad de la leche entregada será
la que resulte de los análisis realizados por el laboratorio de la empresa Pil Anidna, con domicilio
en La Paz
Los análisis se utilizarán para determinar el precio, las bonificaciones o descuentos a aplicar
conforme al Anexo I.
Toda cuestión, divergencia, o reclamo que surja sobre la calidad de la leche, será resuelto por
arbitraje de un laboratorio ajeno a las partes, perteneciente a la REDELAC. A tal fin, las partes
designan al laboratorio….y se comprometen a aceptar el resultado que informe con carácter
definitivo.
Sexta. Plazo.
Las partes fijan el plazo del presente contrato en meses contados a partir del día de
del año 20 . En consecuencia, su vencimiento operará en forma automática, sin
necesidad de interpelación alguna y por el mero cumplimiento del término acordado, el día
de de
N° REGISTRO
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PC-01-113/128
Séptima. Falta de Cumplimiento.

En caso de incumplimiento de alguna de las partes, la otra queda facultada a reclamar el
cumplimiento o resolver el contrato, y, en ambos casos, a exigir el pago de los daños y
perjuicios. La indemnización consistirá en una multa equivalente a 5 olo ianos
La resolución por incumplimiento podrá ser declarada en forma privada mediante comunicación
fehaciente o a través de un laudo arbitral.
Octava. Transporte.
El transporte de la mercadería estará a cargo del comprador Asimismo, asumirálos costos y
la responsabilidad del transporte y de la logística.
Las partes y el transportista deberán cumplir todo lo previsto en el Manual INTI-INTA, en
particular, para la toma de muestras y el transporte de la leche.
Novena. Cesión de derechos. Opicion 2

Opción 1: El contrato,ni los derechos y obligaciones emergentes del mismo no podrán ser
cedidos o transferidos sin la expresa conformidad de la otra parte.
Opción 2: Los derechos de cobro del presente contrato podrá ser cedido en propiedad
fiduciaria.
Décima. Arbitraje.
Los firmantes acuerdan que todas las divergencias, cuestiones o reclamos que surjan del
presente contrato serán resueltas en forma definitiva por la Cámara Arbitral de Cereales de la
Bolsa de Comercio de Rosario con domicilio en Córdoba 1402, Rosario, Provincia de Santa Fe.
La Cámara actuará como amigable componedor según su leal saber y entender, y de acuerdo
al Reglamento de Procedimientos aprobado por el Decreto 931/98 y sus modificaciones.
Los conflictos sobre la calidad de la leche se encuentran excluidos de la competencia pactada y

serán sometidos al análisis del laboratorio perteneciente a la REDELAC convenido por las
partes.
Décima Primera. Impuesto de sellos.

A los efectos de la determinación del impuesto de sellos, las partes denuncian como monto
imponible y en carácter de declaración jurada
Décima Segunda. Domicilios.

El vendedor constituye domicilio en Omasuyos y el comprador en La Paz, donde serán
válidas todas las notificaciones.
Se firman tres ejemplares y a un solo efecto en La Paz los días del mes de ulio del
año
VENDEDOR COMPRADOR
Firma y aclaración Firma y aclaración
N° REGISTRO
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PC-01-114/128
ANEXO I. PRECIO
$/Kg
Kilogramo de Grasa Butirosa (Kg. GB) 0,20
$/Kg
Kilogramo de Proteína (Kg.PR) 1,25
Litro de leche entregado, base para la aplicación

$/lt 0,70
de bonificaciones y descuentos
Kilogramo de Grasa Butirosa de comparabilidad $/Kg

(Kg. GB) (A efectos de la determinación de la 0,55
base imponible) (1) o (2)
Kilogramo de Proteína de comparabilidad (Kg.PR) $/Kg

(A efectos de la determinación de la base 1,00
imponible) (1) o (2)
Litro de leche de comparabilidad (litro)

3,70
(A efectos de la determinación de la base $/lt
imponible) (1) o (2)
N° REGISTRO
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PC-01-115/128
BONIFICACIONES Y/O DESCUENTOS POR CALIDAD Y/O ASPECTOS COMERCIALES
Indicar los tramos por los que se bonifica o se aplica descuentos, si procede. Y los
porcentajes a aplicar en cada tramo.
RECUENTO CELULAS SOMATICAS (RCS/ml.)
% %
Tramo
Descuento Bonificación
RECUENTO DE BACTERIAS (UFC/ml.)
% %
Tramo
CRIOSCOPIA/ PRESENCIA DE INHIBIDORES/TEMPERATURA
% %
Tramo
N° REGISTRO
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PC-01-116/128
OTRAS BONIFICACIONES Y/O DEBITOS POR CALIDAD Y/O ASPECTOS COMERCIALES
% %
Tramo
N° REGISTRO
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LECHE DE COMPARABILIDAD:
(1) Resolución Conjunta Nº 739 y 495/2011, Sistema de Pago de la Leche
Cruda sobre la base de Atributos de Calidad Composicional e Higiénico-
Sanitarios en Sistema de Liquidación Única, Mensual, Obligatoria y
Universal. Resolución 683/2011, MAGyP:
Materia grasa: 3,45 gramos por centímetro cúbico.
Proteínas totales: 3,15 gramos por centímetro cúbico,
Células somáticas: menor o igual a 400.000 células por centímetro cúbico,
Bacterias totales: menor o igual a 100.000 UFC (unidades formadoras de colonias,
recuento de bacterias por mililitro de leche) por centímetro cúbico,
Residuo de antibióticos: negativo
Índice crioscópico: menor a - 0,512 grados centígrados,
Temperatura de entrega en tambo 4º C.
(2) Decreto 1532/2009, Ministerio de Producción de la Provincia de Santa

Fe. Artículo 3 de la Resolución Provincial 439/2014:
Materia Grasa: 3,5 gramos por centímetro cúbico
Proteínas Totales: 3,25 gramos por centímetro cúbico
Células Somáticas: menor o igual a 400.000 células por centímetro cúbico
Bacterias Totales: menor o igual a 100.000 UFC (unidades formadoras de colonias)
por centímetro cúbico.
Brucelosis Oficialmente Libre
Tuberculosis Oficialmente Libre
Residuo de Antibióticos Negativo
Índice Crioscpicomenor a -0,512 grados centígrados
Temperatura 4ºC en Tambo
PC-01-118/128
FORMATO COMPRA DE LECHE CRUDA Fecha de versión:

A PRODUCTOR PARTICULAR 2022-12-03
PROCEDIMIENTO COMPRA DE LECHE CRUDA A Página 1 de 2

Versión: 01 PROVEEDOR NO ASOCIADO
FECHA: 15 de mayo de 2022 TIPO PERSONA: NATURAL □ JURIDICA □

Nombre: Jacinto Torres C.C o NIT: 4583864
Direccion: Municipio: Los Andes
Telefonos: 73635444 Vereda:
Nombre de la Finca: Dos ios
Carretera donde entrega la produccion: o aca ana
Extension: Produccion Actual: 550 t Forma de Pago: anco
Referencia Personal:
Me comprometo a vender diariamente la producción de leche de mi(s) finca(s) a Pil Andina

Aceptamos los requisitos exigidos por la cooperativa los cuales enumeramos a continuación:
1. Se exige tener un doble juego de cantinas con el objetivo de agilizar la recolección.

2. Debe cumplir con el horario estipulado para entregar la leche en el lugar asignado.
3. Debe lavar las cantinas nuevamente, después de haberlas recibido del transportador, con el fin de garantizar
la calidad del producto a entregar.
4. Los utensilios básicos para el manipuleo en el proceso de ordeño son: balde, cantinas y colador con su
respectivo filtro
5. Los utensilios empleados en el ordeño deben ser lavados y expuestos al sol diariamente.
6. Hacer uso de colador para filtrar la leche cuando se pase del balde a la cantina todos los días.
7. Los corrales donde se realiza el ordeño, deben ser aseados todos los días (recoger el estiércol).
8. La cooperativa no recibe leche de vacas recién paridas, solo hasta catorce (14) días después.
9. No se acepta leche de vacas que se encuentren en tratamiento con antibióticos, por cualquier enfermedad.
10. Pil Andina no acepta leche de vacas que padezcan de mastitis clínica o subclínica.
11. Pil Andina no acepta leche con sangre o calostro.
12. No se debe enviar la leche proveniente de animales que hayan sido mordidos por animales ponzoñosos
(culebras, arañas, alacranes, cien pies, etc.)
13. La leche que se vende a Coolechera, no debe provenir de ubres sucias, con boñiga, orin y/o barro, estas
deben lavarse antes de iniciar el ordeño.
14. Pil Andina no recibirá leche que no cumpla con los parámetros establecidos en el decreto 616 del 28 de
febrero de 2006.
15. Una vez terminada la labor de ordeño y mientras llega el vehículo al sitio de recolección de la leche, ésta no
debe estar expuesta a altas temperaturas ni a los rayos del sol.
16. Es muy importante que los ordeñadores, mantengan una buena higiene en el ordeño, especialmente la de
sus manos.
17. La leche que llegue al CDA con evidencias de adición y/o adulteración quedara a disposición de la empresa
de pagar o no su costo.
18. En caso de comprobarse que hubo adición de otras sustancias o adulteración de la leche, será causal para
declarar nulo el presente contrato, para comprobar esto siempre se tomará una muestra en el punto de
entrega para el análisis respectivo, para descartar responsabilidad en el transportador.
19. En caso de comprobarse que el productor adultera o adiciona otras sustancias a la leche, Pil Andina se
podrá abstener de contratar nuevamente con éste.
PC-01-119/128
FORMATO COMPRA DE LECHE CRUDA Fecha de versión:

A PRODUCTOR PARTICULAR 2022-12-03
PROCEDIMIENTO COMPRA DE LECHE CRUDA A Página 2 de 2

Versión: 01 PROVEEDOR NO ASOCIADO
Firma: Observaciones:
Nombre: Jacinto Torres Entrega a partir de:

CDA: Ruta: 01 de junio de 2022
DOCUMENTOS A ENTREGAR PARA SER PRODUCTOR PARTICULAR DE COOLECHERA
 RUT ACTUALIZADO
 FORMULARIO PARA COMPRA DE LECHE DILIGENCIADO
 REGISTRO UNICO DE VACUNACIÓN (R.U.V)
 FOTOCOPIA DE LA CEDULA DE CIUDADANIA AMPLIADA AL 150%
 CERTIFICACION BANCARIA SI LA FORMA DE PAGO ES MEDIANTE TRANSFERENCIA
 SI EL PAGO ES MEDIANTE CHEQUE ESPECIFICAR LA PLAZA DONDE VA SER RETIRAD
NIT : 61.608.700-2 Demandante : PIL ANDINA S.A.
PC-01-120/128
Dirección : Jose Domingo Cañas N°2681 Unidad de Compra : Programas Insumos
Teléfono : 56-02-25748327 Fecha Envio OC. : 21-06-2022 18:13:50
Fax : Estado : Aceptada
Número Licitación : 5600-14-LP14
ORDEN DE COMPRA N°: 5600-54-SE14

SEÑOR (ES) NOVO SERVICE S A A Sr (a) : PAULA TORRES
:
DIRECCIÓN Victor Uribe 2280 La Paz- Bolivia FONO : 26209926
:
NIT : 96.945.670-2 FAX : 26243157
NOMBRE ORDEN DE COMPRA : 5600-14-LP14/4500010113

FECHA ENTREGA PRODUCTOS :
DIRECCION DE ENVIO FACTURA : Jose Domingo Cañas N°2681
DIRECCION DE DESPACHO :
METODO DE DESPACHO : Despachar según programa adjuntado
FORMA DE PAGO : Otro, Ver Instrucciones
CONTACTO OC : Fernanda Fabiola Fuster Carrasco 56-02-25748327 ffuster@cenabast.cl
Código Producto Cantidad / Especificaciones Especificaciones Precio Descuento Cargos Valor Total
Unidad Comprador Proveedor Unitario
50131701 Insumos 76800000 FORMULA DE INICIO fosfato disódico (SIN 5,10 0,00 0,00 391.680.000
Unidad ENVASADA EN 339 (ii)),
TARRO(100003310) estabilizador,
carragenina (SIN 407),
vitaminas A y D.
Orden de Compra Neto Bs. 391.680.000

Proveniente de licitación
Dcto. Bs. 0
pública
Cargos Bs. 0
Subtotal Bs. 391.680.000
13% IVA Bs. 74.419.200
Total Bs. 466.099.200
Fuente Financiamento:
Observaciones:
Se agradece retirar pedido de compra Nº 4500010113, además se envía resolución adjudicatoria y resolución de aprobación de contrato.
Derechos del Proveedor del Mercado Público

1. Derecho a entender los resultados de cada proceso.
2. Derecho a participar en mercado público igualitariamente y sin discriminaciones arbitrarias.
3. Derecho a exigir el pago convenido en el tiempo y forma establecido en las bases de licitación.
4. Derecho a impugnar los actos de los organismos compradores del sistema.
5. A difundir y publicitar sus productos y servicios entre los organismos compradores, previo o no relacionados con procesos de compra o contratación en desarrollo.
6. Derecho a inscribirse en el registro oficial de contratistas de la Administración del Estado, ChileProveedores y a no entregar documentación que se encuentre acreditada en éste.
Especificaciones
Para revisar en detalle sus derechos como proveedor visite https://www.mercadopublico.cl/Portal/MP2/secciones/leyes-y-reglamento/derechos-del-proveedor.html

PC-01-121/128
NOVO SERVICE SA
Victor Uribe 2280 Factura
0457181
Fecha
21.06.2022
Nº de factura
200089
<Condiciones de pago (vencidas en el recibo, vencidas en 15 días)>
Cliente Envie a
PIL ANDINA SA Paula Torres
#67A-45 Carrasco D.C
3213969682 Cra 80k #67-45
3213969682
Descripción Unidades Precio Unitario Precio
In Insumos Bs. 5,10 Bs.391.680.000

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total parcial Bs.391.680.000

Observaciones / Instrucciones de pago:
Anticipo ICA 0.00
Rete Fuente 0.00
Rete IVA 0.00
Iva descontable Bs.74.419.200
Total impuestos 0.00
TOTAL
466.099.200
FACTURA
NIT : 61.608.700-2 Demandante : PIL ANDINA S.A.
Dirección : Jose Domingo Cañas N°2681

PC-01-122/128
Unidad de Compra : Programas Insumos
Teléfono : 56-02-25748327 Fecha Envio OC. : 21-09-2022 15:19:50
Fax : Estado : Aceptada
Número Licitación : 5660-14-LP14
ORDEN DE COMPRA N°: 5660-54-LP14

SEÑOR (ES) CENTRAL CORP. A Sr (a) : DIEGO ESPINOZA
:
DIRECCIÓN Velasco Nº256 La Paz- Bolivia FONO : 2263679
:
NIT : 96.945.670-2 FAX : 2457986
NOMBRE ORDEN DE COMPRA : 5660-14-LP14/5500010113

FECHA ENTREGA PRODUCTOS :
DIRECCION DE ENVIO FACTURA : Jose Domingo Cañas N°2681
DIRECCION DE DESPACHO :
METODO DE DESPACHO : Despachar según programa adjuntado
FORMA DE PAGO : Otro, Ver Instrucciones
CONTACTO OC : Fernanda Fabiola Fuster Carrasco 56-02-25748327 ffuster@cenabast.cl
Código Producto Cantidad / Especificaciones Especificaciones Precio Descuento Cargos Valor Total
Unidad Comprador Proveedor Unitario
50131701 Insumos 76800000 ENVASES(0003310) el polietileno (PE), el 3,00 0,00 0,00 12.890.000
Unidad polipropileno (PP) o el
poliestireno (PS)
Orden de Compra Neto Bs. 12.890.000

Proveniente de licitación
Dcto. Bs. 0
pública
Cargos Bs. 0
Subtotal Bs. 12.890.000
13% IVA Bs. 1.675.700
Total Bs. 14.565.700
Fuente Financiamento:
Observaciones:
Se agradece retirar pedido de compra Nº 4500010113, además se envía resolución adjudicatoria y resolución de aprobación de contrato.
Derechos del Proveedor del Mercado Público

1. Derecho a entender los resultados de cada proceso.
2. Derecho a participar en mercado público igualitariamente y sin discriminaciones arbitrarias.
3. Derecho a exigir el pago convenido en el tiempo y forma establecido en las bases de licitación.
4. Derecho a impugnar los actos de los organismos compradores del sistema.
5. A difundir y publicitar sus productos y servicios entre los organismos compradores, previo o no relacionados con procesos de compra o contratación en desarrollo.
6. Derecho a inscribirse en el registro oficial de contratistas de la Administración del Estado, ChileProveedores y a no entregar documentación que se encuentre acreditada en éste.
Especificaciones
Para revisar en detalle sus derechos como proveedor visite https://www.mercadopublico.cl/Portal/MP2/secciones/leyes-y-reglamento/derechos-del-proveedor.html

PC-01-123/128
CENTRAL CORP.
Velasco Nº 265 Factura
3907171
Fecha
21.09.2022
Nº de factura
405679
<Condiciones de pago (vencidas en el recibo, vencidas en X días)>
Cliente Envie a
PIL ANDINA SA Diego Espinoza
#67A-45 Carrasco D.C Ortega #6362
3213969682
Descripción Unidades Precio Unitario Precio

Insumos 4.296.667 Bs. 3,00 Bs. 12.890.000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total parcial 12.890.000
Anticipo ICA 0.00
Rete Fuente 0.00
Rete IVA 0.00
Iva descontable 1.675.700
Total impuestos 0.00
TOTAL 14.565.000
FACTURA
PC-01-124/128

PIL ANDINA S.A.
AUDITORIA FORENSE
AL 15/05/2024
NARRATIVO DE DOCUMENTACION DE RESPALDO DE COMPRAS
DESCRIPCION:
Se realizo él envió de circulares donde se solicitaba documentación de órdenes de
compra, facturas, contratos con proveedores, registros de pagos y cualquier
documentación relacionada con transacciones de compra, en donde solo se recibió 3
contratos de compra de leche, dos órdenes de compra, lo cual no nos permite verificar
por completo la documentación relacionada.
Se reiteró él envió de circulares en donde no se tuvo respuesta por parte de la empresa,

esto provoca a su ves que no se pueda la revisión de los documentos para encontrar
alguna irregularidad en la empresa y por consecuente no se pueda comunicar los
hallazgos que el auditor encuentra al realizar este trabajo.
Además, en los documentos que nos mandaron se encontró errores en el registro de

datos de la factura, ya que en la orden de compras esta una dirección diferente a la de la
factura, esto podría ocasionar distorsión en los registros ya sea por un error involuntario
o con hecho con propósito desconocido.
PC-01-125/128
REVISADO POR J.Q.A
Programación de Entrevistas y de Compras
Estimados responsables de compras,
Espero que este mensaje les encuentre bien. El propósito de la presente

comunicación es informarles que el Departamento de Auditoría Interna de la
empresa ha programado una serie de entrevistas con los responsables de
compras de cada área dentro de la empresa de lácteos.
El objetivo de estas entrevistas es realizar una revisión detallada de los procesos

de compras y adquisiciones en busca de posibles irregularidades o áreas de
mejora. Es fundamental para nosotros garantizar la transparencia y eficiencia en
todas las operaciones de la empresa, por lo que su colaboración y total
transparencia durante este proceso es crucial.
Asimismo, les informamos que se llevará a cabo una auditoría de compras y

adquisiciones, la cual incluirá una revisión exhaustiva de los registros,
procedimientos y políticas de compras vigentes en la empresa. Esta auditoría
tiene como objetivo identificar posibles riesgos y asegurar el cumplimiento de las
normativas internas y externas relacionadas con las compras.
Les agradecemos de antemano su colaboración y disposición para participar en

las entrevistas y proporcionar la información necesaria para llevar a cabo esta
auditoría. Su compromiso con la transparencia y el cumplimiento de las políticas
de la empresa es fundamental para garantizar el adecuado funcionamiento de los
procesos de compras y adquisiciones.
Quedamos a su disposición para cualquier duda o consulta adicional que puedan

tener. Agradecemos su atención y colaboración en este proceso de auditoría.
Atentamente,
Gerente General
Departamento de Auditoría Interna
Empresa de lácteos
PC-01-126/128
REVISADO POR J.Q.A
PIL ANDINA S.A
AUDITORÍA FORENSE
Al 15 DE MAYO DE 2024
NARRATIVO
Descripción: Había llegado el día de la entrevista con el empleado de compras de

insumos de una reconocida empresa de lácteos. Me encontraba en la sede de la
compañía, esperando con ansias conocer más sobre el proceso de adquisición de
materias primas para la producción de productos lácteos.
Finalmente, me encontré con el encargado de compras de la empresa. Era un

hombre de mediana edad, con una mirada seria pero amable. Nos sentamos en su
oficina, rodeados de archivos y documentos relacionados con las compras de la
empresa.
Comencé la entrevista preguntándole sobre su rol en la empresa y cuál era su

responsabilidad en el proceso de adquisición de insumos en el cual explicó
detalladamente que su trabajo consistía en identificar a los proveedores más
confiables y competitivos, negociar los precios y condiciones de compra, así
como garantizar que los insumos llegaran en tiempo y forma a la planta de
producción.
Me sorprendió la cantidad de detalles que implicaba su trabajo, desde la

selección de proveedores hasta el seguimiento de los pedidos, enfatizó la
importancia de mantener una buena relación con los proveedores para asegurar
un suministro constante de insumos de calidad.
Además, me contó sobre los desafíos que enfrentaba diariamente, como la

fluctuación de precios de los insumos, los retrasos en las entregas y la necesidad
de estar siempre actualizado sobre las tendencias del mercado.
REVISADO POR J.Q.A.
PC-01-127/128
PIL Andina S.A.
El departamento comercial o personal de ventas de PIL Andina S.A. tiene contacto

con distribuidores, agencias, supermercados, que distribuyen los productos PIL a
todo el país. El departamento comercial de PIL Andina S.A. es que tiene contacto
directo con el cliente, además de influir en la calidad percibida de la atención de la
empresa y su imagen
Además de brindar una buena atención al cliente con el slogan “el consumidor
manda” con el cual se busca hacer del consumidor una pieza clave al momento de
realizar la compra de los productos de Pil.
Referencia Descripcion del Item E/S Bodega Ubic Cantidad U.M Lote OP
310020120 LECHE PV ENT INDULECHE 360g E S003 751,00 CJ 1J130123 OPR-00000000010
110011112 LECHE POLVO ENT CONAPROLE 25kg URUGUAY S S001 25,00 KG V04707188 OPR-00000000010
110020118 LECHE POLVO ENT CONAPROLE 25kg COLOMBIA S S001 300,00 KG 1.221222 OPR-00000000010
110020118 LECHE POLVO ENT INDULECHE 25kg COLOMBIA S S001 2.025,00 KG 1.231222 OPR-00000000010
110036110 LECHE POLVO ENT PIL ANDINA 25hg BOLIVIA S S001 2.400,00 KG SC22261 OPR-00000000010
110036110 LECHE POLVO ENT PIL ANDINA 25hg BOLIVIA S S001 25,00 KG SC22551 OPR-00000000010
110036110 LECHE POLVO ENT PIL ANDINA 25hg BOLIVIA S S001 2.975,00 KG SC22291 OPR-00000000010
170048733 PREMEZCLA VITAMINA POLVO FORTIL 640 50g S S001 1.860,00 G 498126 OPR-00000000010
245020475 CAJA INDULECHE S S002 715 UNI OPR-00000000010
250020603 LAM LECHE PV ENT INDULECHE 360g S S002 197,04 KG 24768 OPR-00000000010
255019510 CINTA INDULACTEOS S S002 14,00 UND OPR-00000000010
PC-01-128/128
PIL Andina S.A.
AUDITORIA FORENSE
Narrativo
Descripción:
Si los datos no son preciso, completos o actualizados, pueden llevar a una toa de
decisiones equivocadas, lo que puede resultar en perdidas financieras y daños a la
reputación de la empresa.
La calidad de los datos es un aspecto critico en cualquier empresa, ya que su mala
gestión puede impactar negativamente, además que un dato incorrecto o no ponerlo
genera perdida de confianza de los consumidores, costos necesarios y hasta
problemas legales.
El error que se ve en el departamento de comercio es que no pusieron el numero
de lote, causando así daños a la empresa, talvez parezca pequeño, pero errores
como este pueden dañar la reputación o pérdidas financieras en la empresa.

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PP-01

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

7. TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORA INTERNA O EXTERNA.

9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

10. PROGRAMAS DE TRABAJO

ELABORADO POR: ___________________

REVISADO POR: ___________________

LEÍDO Y ENTENDIDO POR: ___________________

EMPRESA PIL ANDINA S.A.

1.1. Antecedentes de la entidad

1.2. Naturaleza del trabajo

1.3. Principales responsabilidades del auditor referidos al informe

El auditor se encargará de recoger y analizar evidencias que sean relevantes y

1.4. Alcance del trabajo

El auditor se enfocará en revisar y analizar el área financiera, administrativa, el

1.5. Enfoque de la auditoria de gestión

En una empresa lechera, la auditoría forense de la gestión se enfocaría en garantizar

1.6. Objetivo del examen

1.7. Determinación del riesgo

Una vez identificados, estos riesgos se evalúan en términos de su probabilidad de

1.8. Equipo de trabajo

El tipo de auditoría que se llevaría a cabo en una empresa lechera en el contexto de

3. Tiempo de ejecución del trabajo

El tiempo presupuestado para la ejecución de la auditoria será luego del cierre de

4. Cronograma del trabajo

N° Procedimiento Fecha Año

1 Contacto vía teléfono 5 de abril 2024

2 Preparación de la carta de compromiso 7 de abril 2024

3 Contrato con la empresa 15 de abril 2024

5 Cartas de solicitud para ciertas informaciones 20 de abril 2024

6 Primera visita a las instalaciones de Pil 23 de abril 2024

7 Preparación del memorándum de planificación 10 de mayo 2024

8 Elaboración del programa de auditoria 13 de mayo 2024

9 Elaboración del informe 16 de mayo 2024

10 Presentación final 20 de mayo 2024

5. Objetivo del trabajo

Al finalizar se comunicará las deficiencias encontradas durante el trabajo, a la

El Marco Normativo que se aplicara son:

• NAGA´S Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

LEY 1333 GESTION Y CONTROL AMBIENTAL

 Mantener el crecimiento conables y saludables, de forma innovadora, en armonía con el medio

PRUDENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS

Reconocemos la importancia de la planicación y de gesonar racionalmente los recursos de la corporación para

ORIENTACION A LAS PERSONAS

5. Prevención de riesgos laborales (PRL)

POLITICAS DE PIL ANDINA

Encargado de Ventas. Renato Guérrez Meléndez

Vendedores. Franco Callejas Marnez

 Velar por la preservación adecuada de la mercadería.

 Planicar la estrategia de logísca por medio de la implementación de polícas de

Cajero. Luciano Madrid Alveár

 Coordinar reuniones periódicas con el equipo de contabilidad para analizar resultados y

Coordinar y supervisar la rendición del rendimiento

ORGANIGRAMA GENERAL PIL ANDINA S.A.

Vito Modesto Rodríguez Rodríguez Presidente del Directorio

Fernando Jorge Devoto Achá

Diego Rosado Gomez de La Torre

Rolando Francisco Málaga Luna

César Falla Olivo

Renato Zolfi Federici