INFORME EJECUTIVO AUDITORIA CÓDIGO:

INTEGRAL EXTERNA VERSIÓN: 01

EQUIPO AUDITOR: MARIA
FECHA: 30/04/2021
CRISTINA SUAREZ
ALBERTO TOBIAS CORDERO PROCEDIMIENTO RESUMEN AUDITORIAS INTEGRALES

FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME

Día: 30 Mes: 04 Año: 2021
EJECUTIVO

Reunión de Apertura Ejecución de la Reunión de Cierre

Auditoría
01/01/2020 31/12/2020
Dí 02
Mes 01
Año 2021
Desd D / M / A Hasta D / M / A Día 29
Mes 04
Año 2021
a e

Empresa Auditada DISTRIBUIDORA INDUSTRIAS S.A.S

Tipos de Auditorias Ejecutadas

Líder de Proceso) / Responsable:
Ejecutivo a reportar:
Equipo Auditor

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

 AUDITORIA TRIBUTARIA: Cuantificar el Impuesto al valor agregado dejado de pagar y las sanciones
correspondientes por no presentar con exactitud las declaraciones tributarias de Renta, Iva y su
desconocimiento en costos en el periodo fiscal 2020 de la empresa Distribuidora Industras SAS y establecer
los directos responsables.

 AUDITORIA FORENSE: Examinar las entregas realizadas, realizando pruebas detalladas, sin confiar en la
dirección de la sociedad ni en los controles diseñados e implementados por esta.

 AUDITORIA DE RIESGOS: Verificar si se han seguido las políticas y procedimientos que garantizan las
compras sin ningún fraude externo a la entidad año 2020, en donde no se tiene información sobre los
proveedores

 AUDITORIA LOGISTICA: identificar si la entidad cumple con los procesos y procedimientos de control de
entrega, almacenamiento y abastecimiento de mercancías a los clientes.

 AUDITORIA SUSTANTIVA: Identificar el cumplimiento con los lineamientos y políticas contables y soporte,
relacionado con el registro diario de sus operaciones

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS RELEVENTES ARTICULADOS A LOS HALLAZGOS

 AUDITORIA TRIBUTARIA:
-Verificar el físico de las facturas de venta del proveedor ficticio.
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-Revisar y calcular el impuesto a cargo las declaraciones de iva y de renta presentadas.

-Realizar corrección a dichas declaraciones estableciendo su respectiva sanción.
-Reconocer el impacto que tiene la sanción en el flujo de caja de la empresa.
-Revisar la información reportada por la Dian de proveedores ficticios.

 AUDITORIA FORENSE:
- Verificar las remisiones y ordenes de despacho para determinar el porqué de la perdida de la mercancía.

 AUDITORIA DE RIESGOS:
-Analizar las políticas y procedimientos creados para la verificación de cumplimiento de las obligaciones de
los proveedores.
-Analizar proveedores y verificación de sus obligaciones Fiscales periódicas.

 AUDITORIA LOGISTICA:
-Verificar se cumple con la preservación del producto y el plazo de entrega verificar el área de
almacenamiento y fluido de la mercancía.

-Verificar si la entidad cuenta con disponibilidad de mercancía para el abastecimiento de los clientes.

 AUDITORIA SUSTANTIVA:
-Verificar se cumple con las conciliaciones mensuales
-Verificar la veracidad de los saldos en CXC
-Verificar los procesos y procedimientos están ajustados a la normatividad.

3. ALCANCE DE AUDITORÍA

 AUDITORIA TRIBUTARIA: Esta Auditoria tributaria se desarrolla del tiempo 01 de mayo a 31 de diciembre
2020 en las cuales se presentó el iva cuatrimestral y se ajustara y verificara de acuerdo a las normas de
Principios de contabilidad, estatuto tributario, resoluciones emitidas por la Dian, los proveedores y de acuerdo
a las áreas de contabilidad impuestos a y la administración.

 AUDITORIA FORENSE: 01 de enero a 31 de diciembre de 2020 Revelar posibles fraudes en el momento de la

entrega de la mercancía en el área de despachos e inventarios para verificar los alcances penales de los
desfalcos realizados

 AUDITORIA DE RIESGOS: Del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2020, Políticas, procedimientos,
proveedores, administración.

 AUDITORIA LOGISTICA: 01 de enero a 31 de diciembre de 2020 encontrar falencias en las entregas de las
mercancías en el área de despachos y determinar las penalizaciones de las mismas.
 AUDITORIA SUSTANTIVA: Esta Auditoria sustantiva se desarrolla del tiempo 01 de enero a 31 de diciembre
2020 en las cuales se verificara de acuerdo a las normas de Principios de contabilidad, estatuto tributario,
resoluciones, los proveedores y de acuerdo a las áreas de facturación, contabilidad impuestos a y la
administración.
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4. MARCO NORMATIVO- CRITERIOS

 Estatutos internos de la empresa DISTRIBUIDORA INDUSTRIAS SAS
 Manual de politicas contables de la empresa.
 Estatuto tributario.
 NIA 700

5. METODOLOGIA
Para el desarrollo de la presente auditoria y el logro de sus objetivos se utilizaron los siguientes procedimientos y
técnicas:

Pruebas de Control y de Cumplimiento.

Técnicas de Verificación Oral, Verificación Ocular, Verificación Documental y Verificación física.

 Determinación de los procedimientos de auditoría
 Elaboración de papeles de trabajo
 Obtención y análisis de evidencias
 Revisión documental
 Revisión de procedimientos
 Observación directa

5.1 RESUMEN DE RESULTADOS

 AUDITORIA TRIBUTARIA: La diferencia de restar ese iva descontable en la declaracion da como resultado el
aumento del el iva que se debio pagar en dicho cuatrimestre, por lo tanto ahora se debe liquidar el valor de iva a
pagar real, mas la sancion correspondiente y desconocer dicho costo en la declaracion de renta aumentando el
valor liquidado de impuesto de renta para el añ o gravable 2020.

 AUDITORIA FORENSE: Se presenta una diferencia de 48,000,000 entre las ordenes de despacho que estan en la
empresa vs las enviadas por los clientes lo cual evidencia que son alteradas para realizar el desfalco de mercancia
en la empresa igualmente no concuerdan los valores con los que s eencuentran en la factura de venta.

 AUDITORIA DE RIESGOS: Posibles perdidas economicas por sanciones debido a compras de proveedores que no
estan legalizados.

 AUDITORIA LOGISTICA: Como resultado arroja perdidas econó micas que superan los 150 millones por mercancía
faltante y mercancía en mal estado, también clientes con inconformidades por incumpliendo en la entrega de la
mercancía.

 AUDITORIA SUSTANTIVA: Como resultado identificamos irregularidades en el momento de los registros de los
pagos de los terceros y cuentas pendientes por cobrar a estos, generando perdidas para la empresa por falta de
soportes para el cobro a clientes y plenas en la conciliació n de los registros con bancos.
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5.3 RECOMENDACIONES

El responsable de cada proceso debe planear y ejecutar las acciones de mejoramiento necesarias para subsanar las
debilidades encontradas, las acciones de mejoramiento deben ser coordinadas por el responsable del proceso.

5.4 HALLAZGOS

 AUDITORIA TRIBUTARIA: Se ha detectado por los calculos realizados lo que se debio haber pagado fue un valor
mayor aproximadamente de 335.000.000 de pesos correspondiente al iva que no se pago por la compra realizada a
el proveedor ficticio suministros miranda mora sa- Se corrobora que hay un desconocimiento de costos en la
declaracion de renta por aquellas compras realizadas cercano a un valor de 1.763.157.895 mllones de pesos- Las
sanciones aplicables se deben liquidar y pagar si no se expone el representante legal a delitos legales por captar
dinero que es del estado.

 AUDITORIA FORENSE: Se evidencio que las ordenes de despacho estan por valores menores que los que realmente
son cargados y despachados- la mercancia que se despacha es mayor a la que deberia ser despachada- Las Ordenes
de despacho y las remisiones no concuerdan con las facturas de ventas y con los pendientes de entregas registrados
en el sistema

 AUDITORIA DE RIESGOS: Se ha detectado que el area de compras esta realizando compras a proveedores que no
cumplen con requisitos ni obligaciones fiscales,la entidad no cuenta con una politica clara ni procedimientos de
compra, a su vez los funcionarios no se encuentran capacitados posibles perdidas economicas por fraudes debido a
sanciones futuras.

 AUDITORIA LOGISTICA: Mercancía faltante y mercancía en mal estado, también clientes con inconformidades por
incumpliendo en la entrega de la mercancía.

 AUDITORIA SUSTANTIVA: Problemas en conciliació n con bancos, falta de soportes como facturas en cuentas por
cobrar.

6. CONCLUSIONES
 AUDITORIA TRIBUTARIA: Los indebidos movimientos por compras realizadas a un proveedor ficciticio ya
declarado por la direccion de impuestos y aduanas nacionales acarrearan unas sanciones honerosas para la
empresa, lo cual afecta directamente el flujo de caja y su rentabilidad y continuidad en el mercado competitivo.

 AUDITORIA FORENSE: Se evidencia que hay graves fallas en el area de despachos ya que cargan mas mercancia o
mercancia diferente a la facturada

 AUDITORIA DE RIESGOS: Se evidencia falla en las compras de los productos dado que para comprar por debajo del
costo no se tienen en cuenta algunos requisistos minimos lo que genera fraude.
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 AUDITORIA LOGISTICA: Se evidencia que no se tienen un control adecuado de la mercancía existente y su estado,
tampoco cuenta con un lugar adecuado para la mercancía ni con un control en el sistema.

 AUDITORIA SUSTANTIVA: Se debe tener un manejo mas riguroso con el manejo de los saldos en cunetas por cobrar
y sus soportes cono facturas que son los soportes para el cobro de estas, también se debe llevar un control en los
registros para que en el momento de conciliar con bancos no s nos presenten diferencias. y verificar
constantemente que se este cumplimento con la normatividad.

7. RESPONSABLES DE LA AUDITORÍA
ROLES Y
Nombre Firma Proceso
RESPONSABILIDADES
Evaluación
Dictamen de auditoria
Independiente

Responsable Ejecución
Evaluación
Auditoría e informe
Independiente
Ejecutivo

ANEXOS

ANEXO 1: EVIDENCIAS

FECHA REF - DETALLE OBSERVACION Fecha de

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PT elaboracion
17/04/2021 Facturas de compra Correcta liquidación y pago 17/04/2021
de las declaraciones de iva
presentadas en el periodo
fiscal 2020, con relación al
iva generado por ventas y el
iva descontable por
compras realizadas en
dicho periodo.
01/04/2021 Remisiones –Ordenes de Verificar la demora en los 01/04/2021
despacho tiempos de entrega y el
porque se esta
desapareciendo la
mercancia o se entrega de
maenra erronea.
28/03/2021 Orden de compra Verificar si se existe 28/03/2021
políticas y procedimientos
que garantizan las compras
sin ningun fraude externo a
la entidad año 2020, dado
que se cuentan con
proveedores ficticios
diferentes a los enlistados,
28/03/2021 Evidencias fisicas Verificar se cumple con la 28/03/2021
transporte mercancia preservación del producto y
el plazo de entrega.

Verificar el área de
almacenamiento y fluido de
la mercancía
verificar si la entidad cuenta
con disponibilidad de
mercancía para el
abastecimientos de los
clientes.
01/04/2021 Conciliaciones bancarias Verificar se cumple con las 01/04/2021
conciliaciones mensuales