Universidad de Oriente

Núcleo Bolívar
Unidad Experimental - Puerto Ordaz
Lic. Contaduría Pública
Cátedra: Auditoria I

SIMULACIÓN DEL PROCESO DE

SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN

Profesor: Bachilleres:
Lcdo. Rojas Rene Sifontes, Jesús
Lozada, Aida
Ojeda, Yosmarbi

Puerto Ordaz, diciembre de 2023

 La empresa “AUTOMOVIL GUAYANA C.A” ha solicitado los servicios de auditoría a a firma

LOS Asociados Contables A.C en busca de servicios de auditoria para su compañía. La empresa

procede a realizar una entrevista preliminar con el cliente, en dónde la socia Ojeda Yosmarbi, se

reúne con el cliente al ser la encargada del departamento de Auditoria. En esta entrevista preliminar con el

cliente se le hacen una serie de preguntas para obtener la mayor información sobre “AUTOMOVIL

GUAYANA C.A”.

Algunas de estas preguntas incluyeron:

 ¿Cómo se encuentra estructurada la empresa?

 ¿Qué tipo de actividad realiza la empresa?

 Cantidad de personal que tiene a su disposición

 Fecha en la que gustaría que se iniciara la auditoria

 ¿Cuál será el alcance de la auditoria?

 ¿Cuál es el sector de la empresa que debe ser auditado?

 ¿Cuál será el alcance la auditoria?

En el transcurso de la entrevista preliminar, el cliente también hizo preguntas sobre la firma y su

capacidad para llevar a cabo esta labor. Al finalizar esta fase, el cliente decidió contratar lo servicios de la

firma para auditar sus libros financieros.

Posteriormente, se llevó a cabo una evaluación preliminar del control interno de “AUTOMOVIL

GUAYANA C.A” con el fin de determinar los puntos a abordar y el grado de confianza que el cliente

debe depositar en la firma. La socia a cargo inició este proceso preliminar mediante una serie de

preguntas claves sobres los estados financieros de la empresa, su estructura y su actividad principal, que

es la venta de vehículos. Esto permitió establecer un grado de confianza y conocer los aspectos a

considerar durante la auditoria.

Tras establecer el grado de confianza y los puntos a abordar, se definió el alcance de trabajo, que

incluirá una revisión exhaustiva de las áreas contables y financiera de la empresa.

Se enfocará en los procesos contables y financieros relacionados con la venta de vehículos. La auditoría

se llevará a cabo durante el periodo fiscal del año 2024, desde el 01 de enero hasta el 01 de marzo del año

2024, examinando los estados financieros correspondientes al año 2023.

Se empleará un enfoque basado en riesgos, centrándose en la precisión de los registros financieros, la

efectividad de los controles y el cumplimiento de los reglamentos para la preparación de estados

financieros.

Es importante señalar que la auditoria no abarcará la revisión de aspectos operativos no relacionados

con las finanzas, como la gestión de recursos humanos o aspectos de producción. Este alcance propuesto

será presentado a “AUTOMOVIL GUAYANA C.A” para su revisión y aprobación y confirmación antes

de iniciar formalmente la auditoria.

Señores:
Junta Directiva
Automóvil Guayana C.A

Respetable señor: Eduardo García.

De acuerdo a la solicitud, que se nos hiciera para que nuestro Despacho realice la Auditoría de

Estados Financieros, correspondiente del periodo desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de

diciembre del 2024. Por medio de la presente, nos permitimos confirmar la aceptación y

entendimiento de este compromiso.

Objetivos y alcance de la auditoria

Han solicitado que auditemos los estados financieros de “AUTOMOVIL GUAYANA C.A”, que

comprenden: Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2023, Estado de Resultado, el

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo correspondiente al

ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que

incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Nos complace confirmarles mediante

esta carta que aceptas el encargo de auditoria y comprendemos su contenido.

Los objetivos de nuestra auditoria son obtener una seguridad razonable de que los estados

financieros en su conjunto están libres de incorreción material, debida a fraude o error, y emitir un

informe de auditoria que contienen nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de

seguridad, pero no garantiza que una auditoria realizada de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoria (NIA), siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las

incorreciones pueden deberse a fraude o error y se consideran

materiales sí, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en

las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Responsabilidad del auditor

Llevamos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las NIAS. Dichas normas exigen que

cumplamos con los requerimientos de ética. Como parte de una auditoria de conformidad con las

NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional

durante toda la auditoria. También:

 Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros,

debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimiento de auditoria para responder a

dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría para responder a dichos riesgos y

obtenemos evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para

nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorreción material debida a fraude es más

elevado que en el caso de una incorreción material debida a error, ya que el fraude puede

implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente

erróneas o la elusión del control interno.

 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoria con el fin de

diseñar procedimiento de auditoría que sean adecuadas en función de las circunstancias y

no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia de la entidad. No obstante, les

comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno

relevante para la auditoria de los estados financieros que identifiquemos durante la

realización de la auditoría.
  Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección.

 Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio contable de

empresa en funcionamiento, y basándonos en la evidencia de auditoria obtenida,

concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con

condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la compañía

para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una

incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de

auditoria sobre la correspondiente información revelada en los estados financiero o, si

dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras

conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de nuestro

informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la

compañía deje de ser una empresa en funcionamiento.

 Evaluamos la prestación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,

incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y

hechos subyacentes de un modo que logran la presentación fiel.

Debido a las limitaciones inherentes a la auditoria, junto con las limitaciones inherentes al control

interno, existe un riesgo inevitable de que pueda no detectarse algunas incorreciones materiales, aun

cuando la auditoria se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.

Responsabilidades de la dirección e identificación del marco de información

financiera aplicable

Realizamos la auditoría partiendo de la premisa de que la dirección reconoce y comprende que son

responsables de:

a) El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de

estados financieros libres de incorreción material debida a fraude o error, y

b) Proporcionarnos

I. Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea

relevante para la preparación de los estados financieros tal como: registros

documentación y otro material;

II. Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la

auditoria, y

III. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario

obtener evidencia de auditoría.

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección confirmación escrita de las

manifestaciones realizas a nuestra atención en relación con la auditoria.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoria.

Informes

Dictamen de auditoria de estados financieros de “Automóvil Guayana C.A”, por el periodo del 1

de enero al 31 de diciembre de diciembre de 2024. El informe será emitido en idioma español.

Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tenga que ser modificados en función

de los hallazgos de nuestra auditoria.

Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y

aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoria de los estados financieros, incluidas nuestras

respectivas responsabilidades.

Atentamente,

L.O.S. Asociados Contables

LIC. YOSMARBI OJEDA

Socia de Auditoria

RECIBIDO POR:

Firma Fecha
Presupuesto de Auditoría

Cliente: Automóvil Guayana C.A

Fecha: 15 de Enero de 2025.
Número de presupuesto: 00010-2025.

Descripción de los servicios de Auditoría:

1. Revisión y evaluación de los Estados Financieros:

- Análisis de los Estados Financieros del periodo [Periodo a auditar].
- Verificación de la exactitud de los registros contables.
- Comprobación de las políticas contables utilizadas.

2. Auditoría de cumplimiento:
- Revisión de los procesos internos y controles financieros.
- Evaluación de la efectividad de las políticas y procedimientos implementados.
- Verificación del cumplimiento de las normas y regulaciones aplicables.

3. Auditoría de riesgos:
- Identificación y evaluación de los riesgos potenciales para la empresa.
- Análisis de las estrategias de mitigación de riesgos implementadas.
- Recomendaciones para mejorar la gestión de riesgos.

4. Informe de auditoría:
- Documentación detallada de los hallazgos de la auditoría.
- Resumen ejecutivo con recomendaciones para mejorar la gestión financiera.
- Presentación y discusión del informe con la gerencia de la empresa.
 Presupuesto:

Aquí se detallan los costos estimados para la realización de los servicios de auditoría
mencionados anteriormente:

1. Auditoría de cumplimiento: $1800

2. Auditoría de riesgos: $1800
3. Informe de auditoría: $1400

Total: $5000

Términos y condiciones:
- El presupuesto es válido por 30 días a partir de la fecha de emisión.
- Se requerirá un anticipo del 50% del total presupuestado antes de iniciar los trabajos de
auditoría.
- El restante deberá ser pagado a la entrega del informe de auditoría.
- Cualquier gasto adicional en los que se incurra durante la auditoría será comunicado y
acordado previamente con el cliente.

Agradecemos su interés en nuestros servicios y esperamos poder colaborar con usted en la

realización de esta auditoría. Si tiene alguna pregunta o desea discutir algún aspecto del
presupuesto, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

Atentamente,

L.O.S. Asociados Contables, C.A,

+58 04126999511
LOS@asociadoscontable.com
www.LOSasociadoscontables.com
MES 1 MES 2
Actvidad SEMANA
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ENTREVISTA Reunión con la

PRELIMINAR dirección
Visita a la empresa
Revisión de áreas
EVALUACIÓN financieras
PRELIMINAR Reunión con la
DE CONTROL dirección
Identificación y
evaluación de riesgos
potenciales
Análisis de la
estrategias de
mitigación de riesgos
potenciales
Auditoria de
Riesgos
Informe de
recomendaciones para
mejorar la gestión de
riesgos

Solicitud de los
estados financieros
de la empresa
Comprobación de las
REVISIÓN Y politicas contables
EVALUACIÓN utilizadas.
DE LOS
ESTADOS Análisis de los estados
FINANCIERO financieros y
S verificación de
exactitud en los
registros contables

INFORME DE Entrega del informe

AUDITORIA de auditación