UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORIA TRIBUTARIA Y FORENSE

Integrantes: Ciclo:
● Gabriela Estefania Naranjo Séptimo “A”
● Diego Raul Ordoñez Docente:
● Dayana Elizabeth Quizhpe Ing. Maria Agusta Jaramillo
● Carlos Paul Sarango Cevallos
● Jenny Estefania Tacuri Pinta Tema:
Informe de Auditoría.
FASE III: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
 AUDITORIA FORENSE AL ¨COMERCIAL ANA¨
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
CARTA DE CONVOCATORIA

Oficio:002
Sección: Auditoría Forense
Asunto: Convocatoria para la lectura del borrador del Informe de Auditoría Forense
Fecha:24/02/2022

COMERCIAL ANA¨
Presente.-
De conformidad con el compromiso adquirido según Carta de Compromiso ¨COMERCIAL ANA¨ por medio de la cual el
Representante Legal autoriza la ejecución de la Auditoría Forense en el ¨COMERCIAL ANA¨, período 01 de enero 31 de diciembre
de 2022, por lo que tengo a bien convocar a usted(es) a la lectura del borrador del informe de Auditoría Forense realizado por la
Srta. Jenny Tacuri en adelante LOS AUDITORES.

La reunión será efectuada en la sala de reuniones del ¨COMERCIAL ANA ubicada en la ciudad de Loja en la dirección Av. Iván
Riofrío y José Arcentales en el Cantón Yanzatza Provincia de Zamora Chinchipe, el día 27 a las 10h00.

En caso de no poder asistir, agradeceré el envío de una notificación previa por escrito.

Atentamente

SUPERVISOR
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
 DIRECCIÓN DE LA EMPRESA DISCAMEL CÍA.
LTDA AUDITORÍA FORENSE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
HOJA DE ÍNDICES
ÍNDICE PAPEL DE TRABAJO
FP FASE I PLANIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
CP Conocimiento preliminar
CC Carta Compromiso
OT Orden de Trabajo
NI Notificación Inicial
PE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
PE-MPE Plan de Auditoría
PE-PGA Programa General de Auditoría
PE-CCI Cuestionario de Control Interno
FE
FASE II EJECUCIÓN

COMPONENTE: SISTEMA FINANCIERO OPERATIVO

FE-P Aplicación de programas
FE-P1 Procedimiento 1
FE-P2 Procedimiento 2
FE-P3 Procedimiento 3
FE-P4 Procedimiento 4
FE-P5 Procedimiento 5
 DIRECCIÓN DE LA EMPRESA DISCAMEL CÍA.
LTDA AUDITORÍA FORENSE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
HOJA DE ÍNDICES
CR FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CR-CC Carta de Convocatoria de borrador de Informe

CR-II Información Introductoria

CR-CP Carta de Presentación

CR-C.I Capítulo I

CR-C.II Capítulo II

CR-C.III Capítulo III

CR-C.IV Capítulo IV

SM FASE IV: SEGUIMIENTO Y MONITOREO

SM-CA Cronograma de Actividades

AN Anexos
Elaborado por: El grupo 4
Revisado por: M.A.J.C
Fecha: 26/01/2022
 DIRECCIÓN DE LA EMPRESA DISCAMEL CÍA. LTDA
AUDITORÍA FORENSE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
HOJA DE MARCAS

SÍMBOLO SIGNIFICADO

* Observado

√ Comprobado

Θ Analizado

^ Indagado

↔ Conciliado

Φ Sin Respuesta

S Documentación Sustentatoria

£ Faltante

Ş Sobrante

€ Confirmado

Σ Sumatoria
 AUDITORIA FORENSE AL ¨COMERCIAL ANA¨
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
CARTA DE PRESENTACIÓN
Loja, 09 de enero del 2023

Sr. Hugo Rodríguez

GERENTE GENERAL DEL ¨COMERCIAL ANA¨
De mi consideración:

El desarrollo de la ¨AUDITORÍA FORENSE AL COMPONENTE SISTEMA FINANCIERO OPERATIVO, EN EL PERÍODO

COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021” se realizó en base a las NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA, dichas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la
información y documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo el examen se realizó de
acuerdo a lo previsto en las normas vigentes en la ley, es decir bien planificadas y ejecutadas.

De igual manera se tomó en consideración las políticas que tiene la empresa para evaluar los departamentos y oficinas de la
Dirección Administrativa- Contable, para determinar que las actividades se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones
legales vigentes.

Gracias a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se hallan expresados en los comentarios, conclusiones y
sugerencias que constan en el presente informe. Además, las sugerencias expuestas en el presente informe, tienen que ser
aplicadas para resolver las debilidades y robustecer los controles y actividades positivas.

Atentamente

JEFE OPERATIVO
CAPÍTULO I
● Motivo
La Auditoría Forense realizada en el Comercial Ana, está ubicado en la Av. Iván Riofrío y José Arcentales en el
Cantón Yanzatza Provincia de Zamora Chinchipe, los procedimientos a aplicar de la auditoria forense son:
Evaluación del Sistema de Control Interno, Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y Determinar
si existen fraudes o errores en la información financiera, para lo cual se inició efectuando el cumplimiento a la
Notificación de inicio de trabajo N° 001 suscrita.
● Objetivos
❖ Evaluar el sistema de Control Interno en la empresa Comercial Ana.
❖ Determinar las anomalías en las cuentas de caja y bancos y sugerir
❖ recomendaciones tendientes a mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones.
❖ Evaluar el cumplimiento de las Leyes, Normas y Reglamentos de la Auditoria
❖ Forense que rigen para la empresa.
● Alcance
La auditoría Forense va a aplicarse a dos componentes de CAJA y BANCOS; a la Empresa Comercial Ana, cubrirá
el periodo comprendido entre: el 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
CAPÍTULO II
● Reseña histórica
El “Comercial Ana”, es una empresa privada, que inicio su funcionamiento el 14 de diciembre del 2007, bajo la
administración del señor Juan Castillo y Josefina Arévalo como propietarios, está ubicado en la Av. Iván Riofrío y
José Arcentales en el Cantón Yanzatza Provincia de Zamora Chinchipe, se dedica a la venta de muebles,
electrodomésticos, computadoras partes y piezas de computación, motos, equipos de minería, colchones, ropa,
zapatos, equipos de comunicación tales como: teléfonos celulares, artículos para el hogar y bazar en general.
Contamos con los mejores productos de buena calidad en las más finas maderas y en las mejores marcas. Comercial
Ana cuenta con los permisos de funcionamiento necesarios como: RUC Sri, permiso del cuerpo de bomberos y el
permiso del municipio (patente municipal).
Una de las ventajas que tiene esta empresa es que posee una variedad de productos, marcas y modelos que nos hace
competitivos en nuestro medio obteniendo así un gran grupo de clientes en nuestro cantón en la provincia y fuera de
ella Desde el año 2013 se han visto en la obligación de incrementar un sistema contable GADA para dar mejor
atención al cliente y poder llevar un control de su contabilidad tanto en inventarios, cuentas por pagar, cuentas por
cobrar, bancos, etc. Tiene una estructura jerárquica que permiten obtener con claridad la estructura de la empresa.
Por tal razón las actividades las delega directamente su gerente propietaria y por lo tanto no ha tenida necesidad de
la existencia de manuales que les indique sus funciones puesto que cada uno de ellos sabe lo que tiene que hacer. A
pesar que no se ha cumplido con los objetivos, metas, propósitos al cien por ciento Habido un gran crecimiento de
la empresa.
● Misión
Ofrecer un servicio innovador y único entregando la más completa variedad de muebles y electrodomésticos con la
mejor calidad, garantía y facilidades de pago, superando las expectativas de nuestros clientes.
● Visión
El “Comercial Ana” Es ser la empresa número 1 en el cantón “El Pangui” en ventas de muebles y
electrodomésticos, superando las expectativas de nuestros clientes permitiéndonos ganar participación y mejorar
nuestra propuesta de negocio.
● Valores
Equidad. - asegura a todos los colaboradores condiciones de vida y de trabajo digno e igualitario, sin hacer
diferencias entre unos y otros a partir de la condición social, sexual o de género.
Honestidad. - considera este valor indispensable para que las relaciones humanas se desenvuelvan en un ambiente
de ética, confianza y armonía, pues garantiza respaldo, seguridad y credibilidad de los colaboradores.
Integridad. - actúa conforme a las normas éticas y sociales relacionadas con el trabajo sin mentir ni engañar; no
ocultando información relevante; respetando la confidencialidad de la información personal y de la organización.
Trabajo en Equipo. - trabaja con objetivos comunes y asume su responsabilidad en la consecución de los mismos,
coordinando sus actividades con los colaboradores, proveedores, clientes
● Objetivos
✓ Ser líder en la comercialización de productos para el hogar.
✓ Importar productos que por su precio y calidad sean competitivos
✓ Generar y mantener en toda la organización una cultura de servicio al cliente interna y externa con altos estándares de
calidad.
✓ Lograr un sistema de otorgamiento de crédito que garantice una cartera sana.
✓ Contar con un sistema de información que sea base para lograr una administración eficiente.
✓ Obtener una rentabilidad que le permita a la empresa competir eficientemente.
● Políticas
❖ El comercial utiliza entre otra, las siguientes políticas y prácticas forenses:
❖ La Compañía al ser una empresa de servicios no genera costos, todos sus pagos y obligaciones corresponden a gastos
realizados, los cuales se encuentran clasificados acordes a su naturaleza.
❖ Los ingresos de la Compañía corresponden a sus cuatro líneas de negocio, las cuales se encuentran gravadas y no
gravadas; y clasificadas por esta característica dentro del estado de resultados integrales.
❖ El pago se lo realiza mediante débito bancario directo de la cuenta bancaria de la empresa.
❖ Los ingresos y gastos son registrados bajo el principio del devengado y no cuando se realiza su cobro o pago.
❖ La conciliación bancaria se los realiza en cada período de declaración y se adjunta dicha conciliación conjuntamente
con los formularios de declaración de impuestos.
❖ El cálculo de las multas e intereses son realizadas según lo establece la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y
deben ser autorizados por la administración de la entidad.
❖ Se evalúan de forma periódica las políticas y procedimientos establecidos para la administración de las obligaciones
tributarias a las que se encuentra sujeta la Compañía.
• Estructura Orgánica

● Base legal
❖ Constitución de la República del Ecuador
❖ Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
❖ Reglamento a la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno
❖ Código Tributario
❖ Ordenanzas del Cantón Yanzatza respecto a los comerciales.
● Equipo de Trabajo
 FODA
AUDITORIA FORENSE AL ¨COMERCIAL ANA¨
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
ANÁLISIS FODA
DEBILIDADES AMENAZAS

No cuenta con políticas de crédito y cobranzas Falta de criterio para el otorgamiento de crédito
La no aplicación ratios financieros para analizar la Competencia en el mercado comercial. Procesamiento y
rotación de cartera registro de cuentas
Escaso control interno en el ciclo incorrectamente
transaccional de ingresos Riesgo de fraudes en las cuentas por cobrar clientes
Inexistencia de controles preventivos en el ciclo
transaccional de ingresos

FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Mano de obra calificada Alta demanda del producto
Experiencia en el mercado comercial. Crecimiento en el mercado
Vasta cartera de clientes Capacitación permanente del personal
Instalaciones debidamente tecnificadas
CAPÍTULO III
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
CAPÍTULO IV
 RESULTADOS GENERALES
A continuación, se muestran los resultados obtenidos de la aplicación del control interno, realizada en base a la información
proporcionada por la gestión administrativa- contable de la empresa Comercial Ana.

● CONCLUSIONES
✓ Una vez revisados los documentos de la empresa Comercial Ana se aplicó la auditoría forense que se planeó
previamente para el periodo 2021, que a través del cuestionario de control interno y los programas de auditoría, han
permitido llegar a las siguientes conclusiones:
✓ Mediante la evaluación del cuestionario de control interno a la empresa auditada se pudo establecer el grado de
confiabilidad y riesgo del control interno de la entidad, la misma que carece de un Código de Ética actualizado y en la
empresa existen algunas falencias en cuanto a procedimientos para realizar la Auditoría Forense provocando que se
cometan fraudes o actos ilícitos.
✓ Se demostró que existía faltantes y sobrantes de dinero sin justificación alguna que no han sido reportados
oportunamente a Gerencia, no se ha tomado ninguna decisión al respecto, mediante muestreo en la constatación física
de ciertos productos del inventario de mercaderías se evidenció que existían faltantes, no cuadrando los saldos con el
mayor auxiliar del sistema.
✓ Incumplieron la Norma de Control Interno 250 – 04 “IDENTIFICACIÓN Y PROTECCIÓN” la misma que indica que
se debe tener una codificación, organización y protección de las existencias con el fin de mejorar su control,
localización e identificación.
✓ La ejecución de la auditoría permite conocer las deficiencias encontradas, con la finalidad de proporcionar una
herramienta que contribuya al cumplimiento de sus obligaciones establecidas por la entidad reguladora.
 AUDITORIA FORENSE AL ¨COMERCIAL ANA¨
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022

● RECOMENDACIONES
● La empresa Comercial Ana debe contar con un reglamento interno, con el fin de regular los mecanismos de
control de efectivo, inventarios y recaudaciones.
● Mantenerse informados y actualizados sobre la Ley de Compañías Responsabilidades especiales.
● Efectuar constantemente análisis y seguimientos de las cuentas Caja e inventarios con el fin de determinar
saldos reales y de esta manera tener información oportuna y confiable evitando así el desvío de los recursos.
FASE IV: SEGUIMIENTO Y MONITOREO
 ACTIVIDAD RESPONSABLE PLAZO INDICADOR MEDIO DE
VERIFICACIÓN

Formular y Gerente/Jefe Manual de Aprobación del

Orientar Financiero políticas Manual.
políticas para la empresarial Lista de Asistencia
empresa de Socialización
MANUAL DE Ejecución de las
NORMAS Y Políticas.
PROCEDIMI
ENTO DE
CONTROL Ejecución de Gerente/ Jefe Elaboración de Aprobación del
INTERNO Normas sobre financiero arqueos de caja Gerente.
los Lista de
procedimiento s Socialización
de Documentos
sustracción de Sustentatorios
Activos