Nombre: Ana Lucia Liza Vila

Sección: u201014773

CASO I. LIBRO DIARIO

La empresa OMEGA SAC, dedicada a la comercialización de gelatinas importados de China. Inició
sus operaciones en el mes de marzo de 2020 , las cuales debe analizar para ser registradas en el
Libro Diario.

1. El 01 de marzo, los accionistas aportaron a la empresa lo siguiente: Efectivo S/ 55,000,

mercaderías valorizadas en S/ 25,000 (correspondiente a 1,000 paquetes de gelatinas) y una tienda
comercial valorizada en S/225,000.
2. El 15 de marzo, se contrata un seguro, contra todo riesgo, vigente a partir del 01 de abril, por 9
meses. Asimismo, se paga S/ 5,416 por todo el periodo contratado.

3. El 25 de marzo, se vende al crédito 500 paquetes de gelatina por un precio de S/ 26.550

4. El 31 de marzo, se reciben y provisionan los recibos por servicios públicos (luz y agua), del mes de
marzo, por un precio de S/ 590. Estos recibos se estiman pagar el 10 del siguiente mes.
SE SOLICITA: Registrar en el Libro Diario las transacciones del mes solicitado y 2 PUNTOS
muestre los cálculos que sustentan su respuesta.

NOTA: Estimado alumno, en caso considere necesario, puede agregar filas al formato de Libro Diario.

CÁLCULOS:
OMEGA SAC
Libro Diario
Mes de Marzo de 2020
Expresado en Soles

Fecha Descripción Debe Haber

 CASO II. OPERACIONES DE AJUSTES

1. El 01/12/2020 la empresa OMEGA SAC compró una máquina para fabricación de paquetes de
gelatina. El valor de adquisición fue de S/ 555,000. El valor residual se estima en S/ 5,000 y se
estima que la producción total de paquetes de gelatina que la máquina podrá producir será de
1,500,000. Se solicita: Determinar el importe de la depreciación de dicha máquina durante
dicho mes, si la producción de paquetes de gelatina en dicho período fue de 150,000. Asimismo,
realizar el asiento de Diario correspondiente a la provisión de la depreciación.
2. El 31/12/2020 el Area de Créditos y Cobranza, informa que el total de las Cuentas por Cobrar
Comerciales es de S/ 1'500,00, de los cuales el 0.3% corresponden a Cuentas incobrables, por
encontrarse las facturas de ventas vencidas y, adicionalmente, los clientes presentan problemas
financieros (falta de liquidez). Se solicita realizar el asiento de Diario correspondiente a la
provisión de cobranza dudosa.

SE SOLICITA: Efectuar los cáculos correspondientes y registrar en el Libro

Diario las transacciones solicitadas 2 PUNTOS

Libro Diario Cálculo de la depreciación:

Expresado en Soles

Fecha Descripción Debe Haber

 CASO III. BALANCE
SE SOLICITA:
1. COMPLETE EL BALANCE DE COMPROBACIÓN
2. ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3. ELABORE EL CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DE LOS GASTOS OPERATIVO

OMEGA SAC
BALANCE DE COMPROBACION
Diciembre de 2019

CUENTAS CONTABLES

Efectivo y/o equivalente efectivo

Ingresos financieros
Intangible
Costo de ventas
Cuentas por pagar diversas - Terceros, a corto plazo
Gastos por amortización de intangibles
Gastos de personal
Reserva Legal
Resultados acumulados
Capital
Propiedad, planta y equipo
Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales - Terceros
Amortización acumulada
Gastos por depreciación de Propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada
Mercaderías
Ventas
Cuentas por pagar diversas - Terceros, a largo plazo
Gastos de servicios públicos
 E
Por
CASO III. BALANCE DE COMPROBACIÓN Y ERI
Puntaje
2.50
3.00
0.50
6.00

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

392,200 326,250 65,950

11,475 11,475
28,125 28,125
618,750 618,750
8,438 62,775 54,338
2,813 2,813
40,500 40,500
28,125 28,125
33,750 33,750
168,750 168,750
221,875 0 221,875
12,938 28,463 15,525
309,375 416,250 106,875
14,063 14,063
6,188 6,188
19,688 19,688
1,022,288 618,750 403,538
15,188 877,500 862,313
8,438 112,775 104,338
31,500 31,500

2,718,613 2,718,613 1,419,238 1,419,238

 RESULTADO DEL PERIODO

OMEGA SAC
Estado de Resultados Integrales
Por el año terminado el 31/12/2019
Expresado en Soles
S/ S/
Ventas 862,313
(-) Costo de ventas (618,750)
Resultado bruto 243,563

Gastos operativos
(-) Gastos administrativos (52,650)
(-) Gastos de ventas (28,350)
Otros ingresos
(-)Otros gastos
Resultado operativo 162,563
Ingresos financieros 11,475
(-) Gastos financieros
Resultado antes de impuesto a la renta 174,038
Impuesto a la renta- 29.5% (51,341)
Resultado del ejercicio 122,697

Gast
Distribución de los Gastos Operativos
Total

Gastos por amortización de intangibles 2,813

Gastos de personal 40,500
Gastos por depreciación de Propiedad, plan 6,188
Gastos de servicios públicos 31,500

TOTAL 81,001
 ESTADO DE ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS INTEGRALES

ACTIVO PASIVO Y COSTO /GASTOS INGRESOS

PATRIMONIO
65,950
11,475
28,125
618,750
54,338
2,813
40,500
28,125
33,750
168,750
221,875
15,525
106,875
(14,063 )
6,188
(19,688 )
403,538
862,313
104,338
31,500

685,738 511,700 699,751 873,788

 174,038 174,038
685,738 685,738 873,788 873,788

Gastos
Administración Ventas
65% 35%
1,828 985 -
26,325 14,175 -
4,022 2,166 -
20,475 11,025 -

52,650 28,350
 CASO IV. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. ELABORE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA OMEGA SAC AL 31.12.19

EN BASE AL BALANCE DE COMPROBACIÓN DE LA HOJA ANTERIOR.

OMEGA SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2019
Expresado en Soles
S/
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y/o equivalente efectivo 65,950 Cuentas por pagar diversas - Terceros,
Propiedad, planta y equipo 221,875 Tributos por pagar
Mercaderías 403,538 Cuentas por pagar comerciales - Terce

PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo corriente 691,363 Cuentas por pagar diversas - Terceros,

ACTIVO NO CORRIENTE
Intangible 28,125
Amortización acumulada (14,063 )
Depreciación acumulada (19,688 )

PATRIMONIO
Reserva Legal
Resultados acumulados
Capital
Total Activo No corriente (5,625 ) RESULTADO DEL EJERCICIO (UTILID

TOTAL ACTIVO 685,738 TOTAL PASIVO Y PATRIMON

UACION FINANCIERA CUENTAS CONTABLES

A OMEGA SAC AL 31.12.19 Puntaje Efectivo y/o equivalente efectivo

3 Ingresos financieros
Intangible
Costo de ventas
Cuentas por pagar diversas - Terceros, a co
AC Gastos por amortización de intangibles
n Financiera Gastos de personal
e de 2019 Reserva Legal
Soles Resultados acumulados
S/ Capital
ASIVO Y PATRIMONIO Propiedad, planta y equipo
ASIVO CORRIENTE Tributos por pagar
uentas por pagar diversas - Terceros, a cor 54,338 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
ributos por pagar 15,525 Amortización acumulada
uentas por pagar comerciales - Terceros 106,875 Gastos por depreciación de Propiedad, plan
Total Pasivo corriente 176,738 Depreciación acumulada
Mercaderías
ASIVO NO CORRIENTE Ventas
uentas por pagar diversas - Terceros, a lar 104,338 Cuentas por pagar diversas - Terceros, a lar
Gastos de servicios públicos

Total Pasivo No corriente 104,338

TOTAL PASIVO 281,076

ATRIMONIO
eserva Legal 28,125
esultados acumulados 33,750
168,750
ESULTADO DEL EJERCICIO (UTILIDAD) 174,038
TOTAL PATRIMONIO 404,663
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 685,739
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

nte efectivo 392,200 326,250 65,950

11,475 11,475
28,125 28,125
618,750 618,750
versas - Terceros, a corto plaz 8,438 62,775 54,338
ión de intangibles 2,813 2,813
40,500 40,500
28,125 28,125
33,750 33,750
168,750 168,750
221,875 0 221,875
12,938 28,463 15,525
merciales - Terceros 309,375 416,250 106,875
14,063 14,063
ón de Propiedad, planta y equ 6,188 6,188
19,688 19,688
1,022,288 618,750 403,538
15,188 877,500 862,313
versas - Terceros, a largo plaz 8,438 112,775 104,338
31,500 31,500

2,718,613 2,718,613 1,419,238 1,419,238

RESULTADO DEL PERIODO
 ESTADO DE ESTADO DE
SITUACIÓN RESULTADOS
FINANCIERA INTEGRALES
PASIVO Y COSTO / INGRESOS
ACTIVO PATRIMO GASTOS
NIO

65,950
11,475
28,125
618,750
54,338
2,813
40,500
28,125
33,750
168,750
221,875
15,525
106,875
(14,063 )
6,188
(19,688 )
403,538
862,313
104,338
31,500

685,738 511,700 699,751 873,788

174,038 174,038
685,738 685,738 873,788 873,788
 CASO V. INVENTARIOS
La empresa OMEGA SAC, es una empresa dedicada a la comercialización de paquetes de gelatina para uso
doméstico, se solicita elaborar el Kárdex Valorizado utilizando el método de "Promedio Ponderado (PP)", el
saldo final de mercadería al 31 de marzo de 2020 en unidades y valorizado, y la Utilidad bruta:
1) El inventario inicial es de 150 paquetes de gelatina a un costo de S/ 25.00 c/u.
2) El día 05 se compra 70 paquetes de gelatina a un valor unitario de de S/ 22.50 c/u.
3) El día 10 se compra 50 paquetes de gelatina a un precio unitario de S/ 26.55.
4) El día 15 se vende 170 paquetes de gelatina con un costo total de S/ 8,239.35.
SE SOLICITA: Elaborar el Kardex valorizado y determinar el Saldo final del mes solicitado 3 PUNTOS
(Unidades y Valorizado) y la Utilidad bruta.

1. Kardex Valorizado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS Ventas

FECHA Operación Costo Costo Costo Costo Costo Costo Ingreso por
Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total Cantidad Precio Valor Ventas
01.03.2020

2. Saldo final

3. Utilidad bruta
 CASO VI. ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Analice los siguientes datos para elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio. A continuación, se describen los
movimientos patrimoniales por el año 2019 de la empresa OMEGA SAC:
1. El Estado de Resultados del año 2019, muestra una utilidad neta de S/ 930,000
2. En Junta General de Accionistas de 20 de julio de 2019 se aprueba declarar dividendos por S/ 290,000
3. En la misma Junta General de Accionistas, se aprueba capitalizar utilidades por S/ 740,000.
4. Se cumple con registrar la asignación de la reserva legal al 31 de diciembre del 2019.
Para tal efecto, se muestra los saldos de sus partidas patrimoniales al 31/12/2018:
a) Capital social 1,500,500
b) Reserva legal 300,000
c) Reserva Estatutaria 1,160,000
d) Resultados acumulados 1,210,000

SE SOLICITA: Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio al 31 de diciembre 2019 4 PUNTOS

OMEGA SAC
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2019
Expresado en soles

Total
Patrimonio
 CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FIN

CUENTAS DEL ACTIVO

ELEMENTO 1 ELEMENTO 2 ELEMENTO 3 ELEMENTO 4
10 Efectivo y equivalentes de 20 Mercaderías 30 Inversiones Mobiliarias 40 Tributos, Contrapresta
Efectivo aportes al sistema pú
pensiones y de salud

11 Inversiones Financieras 21 Productos Terminados 31 Propiedades de Inversión 41 Remuneraciones y

participaciones por pa
12 Cuentas por Cobrar 22 Subproductos, 32 Activos por derecho de uso 42 Cuentas por Pagar Co
Comerciales - Terceros desechos y Terceros
desperdicios

13 Cuentas por cobrar 23 Productos en Proceso 33 Propiedad, planta y Equipo 43 Cuentas por Pagar Co
Comerciales - Relacionadas Relacionadas

14 Cuentas por Cobrar al 24 Materias Primas 34 Intangibles 44 Cuentas por pagar a l

personal, a los accionistas accionistas ( socios,
(socios) y directores y directores

15 - 25 Materiales Auxiliares, 35 Activos Biológicos 45 Obligaciones Financie

Suministros y
Repuestos

16 Cuentas por Cobrar 26 Envases y Embalajes 36 Desvalorización de activo 46 Cuentas por pagar div
Diversas - Terceros inmovilizado Terceros

17 Cuentas por cobrar diversas 27 Activos no corrientes 37 Activo Diferido 47 Cuentas por pagar div
- Relacionadas mantenidos para la Relacionadas
venta

18 Servicios y otros 28 Inventarios por recibir 38 Otros Activos 48 Provisiones

contratados por anticipado

19 Estimación de cuentas de 29 Desvalorización de 39 Depreciación y Amortización 49 Pasivo Diferido

cobranza dudosa inventarios Acumulados
ADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CUADRO DE CLA

IVO
ELEMENTO 4 ELEMENTO 5 Cuentas de Gastos por Naturaleza
40 Tributos, Contraprestaciones y 50 Capital
aportes al sistema público de ELEMENTO 6
pensiones y de salud por pagar 60 Compras 70

n 41 Remuneraciones y 51 Acciones de
61 Variación de Inventarios 71
participaciones por pagar Inversión
uso 42 Cuentas por Pagar Comerciales - 52 Capital
Terceros Adicional 62 Gastos de Personal y Directores 72

ipo 43 Cuentas por Pagar Comerciales -

Relacionadas 63 Gastos de Servicios Prestados por 73
Terceros
44 Cuentas por pagar a los
accionistas ( socios, partícipes) 64 Gastos por Tributos 74
y directores

45 Obligaciones Financieras
65 Otros Gastos de Gestión 75

o 46 Cuentas por pagar diversas - 56 Resultados no 66 Pérdida por Medición de Activos No 76

Terceros Realizados Financieros al Valor Razonable

47 Cuentas por pagar diversas - 57 Excedente de 67 Gastos Financieros 77

Relacionadas Revaluación

48 Provisiones
68 Valuación y Deterioro de activos y 78
58 Reservas
Provisiones

69 Costos de Ventas 79
ación 49 Pasivo Diferido 59 Resultados
Acumulados
 CUADRO DE CLASIFICACION - CUENTAS DE RESULTADOS
Cuentas de Saldos Intermedios de
por Naturaleza Cuentas de Ingresos por Naturaleza Gestión y Determinación de los
resultados del Ejercicio
TO 6 ELEMENTO 7 ELEMENTO 8
70 Ventas 80 Margen Comercial

entarios 71 Variación de la Producción Almacenada 81 Producción del Ejercicio

onal y Directores 72 Producción de Activo Inmovilizado 82 Valor Agregado

cios Prestados por 73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones 83 Excedente Bruto

Obtenidos (Insuficiencia Bruta) de
explotación
utos 74 Descuentos,Rebajas y Bonificaciones 84 Resultado de Explotación
Concedidos

e Gestión 75 Otros Ingresos de Gestión 85 Resultado antes de

participaciones e
impuestos
ición de Activos No 76 Ganancia por medición de activos no
alor Razonable financieros al valor razonable

ros 77 Ingresos Financieros

erioro de activos y 78 Cargas Cubiertas por provisiones 88 Impuestos a la Renta

as 79 Cargas Imputables a cuentas de costos 89 Determinación del

y gastos Resultado del Ejercicio