CENTRO UNVERSITARIO DE OCCIDENTE

SAN CARLOS DE GUATEMALA

DIVISION DE CIENCIAS ECONOMICAS

MSC: BRIAN HUERTAS.
CATEDRA: ADUTORIA IV
ESCUELA DE VACACIONES

TEMA:
AMBIENTE DE COTROL INTERNO, PROGRAMAS Y CUESTIONARIOS

CARNE:
201231023.
ESTUDIANTE:
GABRIEL ANTONIO GARCIA PAXTOR.

SEMESTRE:
OCTAVO

FECHA: 18 DE DICIEMBRE DE 2023.

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REVISADO___________________________
 Introducción:
Este trabajo tiene como objetivo analizar el proceso y los lineamientos ya establecidos por
el comité de organizaciones patrocinadoras de la comisión Treadway (por sus siglas en
ingles COSO) que deberá cumplir un auditor al realizar una auditoría de control interno.
El control interno es definido como un proceso integrado y dinámico llevado a cabo por la
administración, la dirección y demás personal de una entidad, diseñado con el propósito
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los
objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento.
Para determinar que el sistema de control interno sea efectivo se requiere q los cinco
componentes y los principios estén presentes en la determinación de que los
componentes y principios existan en el diseño y la implementación del sistema de control
interno para lograr los objetivos especificados y funcionando para que continúen
existiendo en la dirección del sistema de control interno par lograr identificar los objetivos.
Los cinco componentes del control interno son: el entorno de control, evaluación de
riesgos, actividades de control, información y comunicación y actividades de supervisión y
monitoreo los cuales junto a sus principios son una herramienta ilustrativa para poder
evaluar la eficacia del sistema de control interno el cual es una ayuda muy útil para evaluar
la efectividad del control interno en una organización sobre la base de los requisitos
establecidos en el marco.

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 JUSTIFICACION:
El trabajo se realizo con el fin de comprender la estructura de los 5 componentes
esenciales del control interno que junto con los principios que los rigen se convierten en
una herramienta indispensable para poder realizar una evaluación del ambiente de control
interno de una organización lo cual nos permitieron entender el formato tanto del
cuestionario y del programa de auditoria y así poder crear

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 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A

AUDITORIA CONTROL INTERNO

PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

AREA AMBIENTE DE CONTROL

NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

PT POR
Enero
OBJETIVOS: A/
LOS OBJETIVOS GENERALES DE ESTE ÁREA SON:
G.G
1 Establecer si la Empresa cuenta con el
compromiso con la integridad y valores
éticos.

2 Revisar si la administración demuestra

independencia y ejerce supervisión.

3 Verificar que la estructura de líneas de

reportes y los niveles de autoridad se
cumplan

4 Revisar si se cumplen con las políticas y

prácticas de la empresa

5 Verificar si se hace cumplir con las

responsabilidades a través de estructuras
y autoridades competentes.

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REVISADO___________________________
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO :

1 Evaluar si cada área cuenta con algún manual físico de los

reglamentos internos.

2 Corroborar que los colaboradores tengan conocimiento

de dichos reglamentos tanto de funciones como de
políticas internas

3 Verificar que los colaboradores cuenten con alguna copia

de los manuales o reglamentos.

4 Verificar que la estructura organizacional este funcional.

5 Verificar que cada colaborador conozca los principios y

valores de la empresa.

6 Evaluar y supervisar la naturaleza y alcance de las

actividades de supervisión de la administración.
7
Establecer si existen líneas de reportes en cada área.

8 Revisar que existan guías de control para la

administración y así poder llevar a cabo su
responsabilidad de control interno.
9 Verificar que se aplique las políticas y prácticas reflejan
las expectativas de competencia necesaria.
10 Evaluar la competencia y dirección de las deficiencias.

11 Evaluar que se cumplan las responsabilidades a través de

estructuras y autoridades y responsabilidades.
12
Evaluar medidas de desempeño incentivos y premios
para la relevancia.
13 Verificar que comprendan la importancia de las políticas

14 Verificar que la administración cumpla con la planeación

y políticas de la empresa.

15 Revisar como se evalúan los desempeños de cada

colaborador.

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REVISADO___________________________
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS SUSTANTIVAS:

1 REVISAR QUE LA ADMINISTRACIÓN CUENTE CON COPIAS

IMPRESAS PARA LOS COLABORADORES

2 evaluar a cada colaborador con el fin de comprender si

tiene conocimiento de las políticas.

3 Solicitar el reglamento físico al azar para verificar que se

les fue dado.

4 Establecer que se cumplan y respeten los rangos

jerárquicos.

5 Evaluar por medio de un cuestionario sobre los

principios y valores de la empresa.

6 Verificar que la administración realice sus activades de

supervisión y evaluación de la mejor manera.

Verificar que el encargado de cada área realice un

7 reporte diario de las actividades de la misma.

8 Establecer por medio de las guías de control de la

administración que se estén cumpliendo con las
mismas.
9 Verificar que la empresa cuente con información
actualizada para ser competitiva.
10 Verificar que los errores sean corregidos y que ayuden
a la mejora de la empresa.
Solicitar información sobre los reportes diarios por cada
11
departamento.
12 Por medio de cuestionarios verificar que se cumplan
con los incentivos y premios por parte de la
13 administración.

14 Verificar que la planeación este cumpliendo con sus

objetivos.

15 Buscar la información que se tenga archivada sobre las

evaluaciones periódicas a cada colaborador.

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REVISADO___________________________
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A

AUDITORIA CONTROL INTERNO

PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

AREA EVALUACION DE RIESGOS

NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

PT POR

OBJETIVOS:

LOS OBJETIVOS GENERALES DE ESTE ÁREA SON:

1 Establecer si la Empresa define los

objetivos con suficiente claridad para
permitir la identificación y evaluación de
los riesgos

2 Revisar si la empresa identifica los riesgos

para consecución de sus objetivos en
todos los niveles de la entidad y los
analiza

Verificar si la empresa considera la

3 probabilidad de fraude al evaluar los
riesgos

4 Determinar si la organización identifica y

evalúa los cambios que podrán afectar
significativamente al sistema de control
interno
5
Verificar si se hace cumplir con los
cambios de liderazgo y filosofía dentro de
la administración.

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REVISADO___________________________
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO :
1 Evaluar los objetivos operativos que constituyen
una base para administ rar los recursos.

2 Verificar que se cumplan con los estándares del

reporte financiero.

3 Establecer que los objetivos no financieros

externos cumplan con los marcos externos
establecidos.

4 Verificar que los objetivos de cumplimiento

reflejan las leyes y regulaciones externas.

5 Verificar que se evalúen los riesgos a nivel de

empresa, sucursales y niveles funcionales
relevantes.

Evaluar la consideración de factores externos e

6
internos en la identificación de los riesgos que
afecten los objetivos.

7 Evaluar si existen mecanismos adecuados para la

identificación y análisis de riesgo.

8 Evaluar cómo se toma las respuestas a los riesgos y

de cómo debería ser gestionado.

9 Verificar si la empresa considera la posibilidad de

reporte de posible fraude o perdidas de activos.
Establecer si la empresa evalúa incentivos y
10
presiones.
11
Determinar si la empresa considera la evaluación
de riesgos u participación de otros empleados.
12 Verificar si la evaluación de riesgos de fraude tiene
en consideración el riesgo de fraude por
adquisiciones no autorizadas.
13 Identificar si se tiene en consideración los cambios
del ambiente regulatorio externo.
14 Determinar si la empresa cuenta con cambios de
modelo de negocio.
15 Establecer si la empresa cuenta con evaluación anual del
desempeño de la administración en la empresa.

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REVISADO___________________________
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS SUSTANTIVAS:

1 Verificar que los objetivos se hallan impartido de

una forma clara a todo el personal.

2 Revisar que todos los reportes entregados cuenten

con la información clara y legible.

3 Supervisar que se tomen en cuenta todas las

variaciones y cambios externos en los reportes
.
4 Revisar que la documentación presentada c uente
con los reglamentos básicos solicitados.

5 Realizar documentación con el fin de evaluar que

se toman en cuenta los riesgos de cada
departamento o sucursal.
6 Revisar que se allá documentado la información
externa de riesgos con el fin de preverlos.

Establecer que se cuente con mecanismos ya

7 establecidos para la detección de riesgos.

8 Verificar que la información de los riesgos se esté

informando y gestionando de la mejor manera.

9 Revisar que la empresa cuente con algún

mecanismo en caso de algún tipo de fraude.
10 Verificar que tipo de mecanismos en el caso de las
presiones.
Establecer cuáles son las limitantes que se
11
aplicaran al encontrar un fraude y no involucrar a
más empleados.
12 Revisar cual es el nivel máximo con el que cuenta
cada encargado de área y evitar fraudes.
13 Revisar cuales son los procesos a implementar
cuando se aplique algún cambio externo de
regulación.
14 Establecer cuáles serían las acciones a tomar si
fuese necesario realizar un cambio de negocios.

15 Revisar si existen algún tipo de evaluación.

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A

AUDITORIA CONTROL INTERNO

PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

AREA
ACTIVIDADES DE CONTROL
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

OBJETIVOS:

LOS OBJETIVOS GENERALES DE ESTE ÁREA SON:

1 Establecer si la Empresa define y

desarrolla actividades de control que
contribuyan a la mitigación de los riesgos
hasta niveles aceptables.

2 Revisar si se apoya y desarrolla de control

a nivel identidad apoyándose en la
tecnología.
3 Verificar si existen actividades de control a
través de políticas.

4 Evaluar si se cuenta con personal

competente con la suficiente autoridad y
desarrollo.
5
Verificar si la administración revalúa
políticas y procedimientos y las actualiza
cuando es necesario.

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO :

1 Revisar que las actividades de control de riesgo se

lleven a cabo.

2 Establecer si la empresa tiene como criterio

considerar factores específicos como el ambiente y
la complejidad de la naturaleza.
3 Determinar si esta claro la importancia del proceso
de negociación.

4 Evaluar la mezcla de actividades de control evitando

o mitigando los riesgos.

5 Establecer en que cuantos niveles son considerados

las actividades de control.

6 Determinar la relación entre el uso de la tecnología

en el proceso de negociación.

Establecer actividades de control para la

7 infraestructura tecnológica.

8 Establecer actividades de control para la

administración de procesos en temas de seguridad.
9 Verificar que se estén realizando actividades de
control para la adquisición de desarrollo y
10 tecnología.
Verificar que se cumplan con las políticas y
11 procedimientos para desplegar las directivas de
administración.
Determinar que se cumpla con la responsabilidad y
12
rendición de cuentas para ejecutar políticas.
Supervisar que el personal este capacitado y listo
13 para la toma de decisiones.
La empresa debe de contar con personal competente y listo
para la toma de decisiones.
14 Determinar que se apliquen las acciones correctivas dentro
de la ejecución de las actividades de control.

15 Determinar que se evalúen periódicamente las políticas y

procedimientos de las actividades de control.

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS SUSTANTIVAS:

1 Establecer a cada cuanto será necesario el revisar

el control de riesgo

2 Verificar las acciones a tomar de la empresa al

presentarse algún fenómeno natural.

3 Evaluar que importante es para la empresa el

tema del proceso de las negociaciones.

4 Verificar que tengan un control adecuado para no

mezclar los procesos de control.

5 Supervisar si cuentan con un manual con el tema

de actividades de control dependiendo sus
niveles.
6 Verificar si se cuenta la debida tecnología en el
proceso de negociación.

Determinar el nivel de tecnología con la que

7 cuenta la empresa.

8 Determinar si se cuenta con controles de

seguridad.

9 Verificar que se cuente con un proceso para la

actualización de proceso de control.
10 Revisar que se cuenta con las políticas
necesarias.
Revisar que se cuente con la información
11
necesaria.
Revisar que se cumplan con las políticas
12 establecidas para la rendición de cuenta.

13 Evaluar la capacidad con la que cuenta el personal.

14 Revisar que los controles se aplique de la mejor manera.

15 Revisar el proceso de evaluación periódica que se tiene.

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A

AUDITORIA CONTROL INTERNO

PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

AREA
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

OBJETIVOS:

LOS OBJETIVOS GENERALES DE ESTE ÁREA SON:

1 Establecer si la Empresa cuenta con

políticas y reglamentos internos de
conducta por área.

2 Revisar si existe algún manual de

funciones por departamento.

Verificar si los colaboradores conocen

3 Los valores y principios de la empresa.

4 Evalúa la competencia y dirección las

deficiencias.

5 Verificar si se hace cumplir con las

responsabilidades a través de estructuras
y autoridades competentes.

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO :

10

11

12

13

14

15

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS SUSTANTIVAS :

10

11

12

13

14

15

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A

AUDITORIA CONTROL INTERNO

PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

AREA
ACTIVIDADES DE SUPERVISION Y MONITOREO
NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

OBJETIVOS:

LOS OBJETIVOS GENERALES DE ESTE ÁREA SON:

1 Establecer si la Empresa cuenta con

políticas y reglamentos internos de
conducta por área.

2 Revisar si existe algún manual de

funciones por departamento.

Verificar si los colaboradores conocen

3 Los valores y principios de la empresa.

4 Evalúa la competencia y dirección las

deficiencias.

5 Verificar si se hace cumplir con las

responsabilidades a través de estructuras
y autoridades competentes.

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO :

10

11

12

13

14

15

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 NO. PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
PT POR

PRUEBAS SUSTANTIVAS :

10

11

12

13

14

15

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A CI-1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023.
ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR FECHA
G.G 18/12/2023

PREGUNTA SI NO REF.

¿LA EMPRESA CUENTA CON POLITICAS Y REGLAMENTOS INTERNOS

EN RELACION A LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA?
¿CONOCE USTED LOS VALORES Y PRINCIPIOS DE LA EMPRESA?

¿CUENTA USTED CON ALGUNA MANUA O GUIA DE LAS POLITICAS

O REGLAMENTOS?
TIENE CLARO EL ROL DE FUNCIONES QUE TIENE EN LA EMPRESA Y
QUIENES CONFORMAN SU DEPARTAMENTO.?

¿CONOCE CUANTOS VALORES CUENTA LA EMPRESA?

¿RECIBEN REUNIONES PERIODICAS SOBRE LOS CAMBIOS O

MEJORAS EN LA EMPRESA?

TOTAL, DE AMBIENTE DE CONTROL

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A CI-1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023.
ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR FECHA
G.G 18/12/2023

PREGUNTA SI NO REF.

LA EMPRESA CUENTA CON POLITICAS Y REGLAMENTOS INTERNOS

EN RELACION A LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA
CONOCE USTED LOS VALORES DE LA EMPRESA

SE REALIZAN TALLERES DE

TOTAL, EVALUACION DE RIESGOS

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A CI-1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023.
ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR FECHA
G.G 18/12/2023

PREGUNTA SI NO REF.

LA EMPRESA CUENTA CON POLITICAS Y REGLAMENTOS INTERNOS

EN RELACION A LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA
CONOCE USTED LOS VALORES DE LA EMPRESA

SE REALIZAN TALLERES DE

TOTAL DE ACTIVIDADES DE CONTROL

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A CI-1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023.
ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR FECHA
G.G 18/12/2023

PREGUNTA SI NO REF.

LA EMPRESA CUENTA CON POLITICAS Y REGLAMENTOS INTERNOS

EN RELACION A LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA
CONOCE USTED LOS VALORES DE LA EMPRESA

SE REALIZAN TALLERES DE

TOTAL, DE INFORMACION Y COMUNCACION

FIRMA__________________
REVISADO___________________________
 DISTRIBUIDORA DE MATERIALES ELECTRICOS S.A CI-1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023.
ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR FECHA
G.G 18/12/2023

PREGUNTA SI NO REF.

LA EMPRESA CUENTA CON POLITICAS Y REGLAMENTOS INTERNOS

EN RELACION A LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA
CONOCE USTED LOS VALORES DE LA EMPRESA

SE REALIZAN TALLERES DE

TOTA DE ACTIVIDADES DE SUPERVISION Y MONITOREO

FIRMA__________________
REVISADO___________________________