Universidad San Marcos

Licenciatura en Contabilidad.

Asignatura:

Auditoria administrativa y operativa

Caso III

Estudiante

Jessica Oviedo Sanchez.

Docente

Ronald Ramírez Marín

I cuatrimestre 2023

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Índice

Introducción..................................................................................................................3

Antecedentes históricos de la auditoria administrativa............................................4

Las áreas de revisión y evaluación en una compañía................................................5

Cuestionario de control interno...................................................................................8

Recomendaciones..........................................................................................................9

Conclusiones................................................................................................................10

Bibliografía..................................................................................................................11

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 Introducción

En los últimos años se ha incrementado la importancia de contar con un buen control

interno en las compañías, debido a lo útil que resulta para medir la eficiencia y la

productividad de las áreas a evaluar.

En este trabajo estudiaremos el tema las áreas de revisión y evaluación en una empresa

además de la confección de un cuestionario de control interno.

Cabe mencionar que la auditoria administrativa es una herramienta que nos permite

detectar las deficiencias de una compañía, con este tipo de auditoria podemos identificar las

posibles fallas y las áreas en las cuales se debe de realizar una mejora.

El cuestionario de control interno es una gran herramienta que nos permite recolectar datos de

una compañía, los cuales son brindados por sus colaboradores con el objetivo de realizar una

auditoría y poder determinar cuáles son las áreas en las que se debe de enfocar para conseguir

una mejora.

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 Antecedentes históricos de la auditoria administrativa.

La auditoría administrativa nace de la necesidad de poder cuantificar los logros

alcanzados por una compañía en un tiempo determinado, su principal funcion es poder poner

en orden los recursos de una empresa para lograr alcanzar el desempeño y productividad de

una mejor manera.

Podemos mencionar algunos mentores de la auditoria administrativa.

En 1933, Lyndal F. Urwick sostiene la importancia de los controles para estimular la

productividad de la empresa.

En 1949, Billy E. Goetz declara que la auditoría administrativa es la encargada de

descubrir y corregir errores de administración.

En 1952, William S. Spriegel y Ernest Coulter contemplan una aplicación basada en

conjuntos de preguntas para captar información en una empresa.

En 1963, Stephen R. Michael aborda el tema de la medición del desempeño y

evaluación de la eficiencia en una organización productiva.

En 1971, Agustín Reyes Ponce ofrece una visión general de la auditoría administrativa.

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 Las áreas de revisión y evaluación en una compañía

Las áreas de revisión y evaluación en una compañía, requieren una exhausta

evaluación, análisis y control, por eso es importar que el auditor conozca y domine lo

relacionado con la compañía como por ejemplo:

 Planes y objetivos:

La planeación es el proceso de plantear objetivos y definir las acciones que se deben

realizarse para alcanzarlos.

Los planes son documentos que describen cómo se lograrán los objetivos. Los planes se

definen por su alcance (estratégico y operacional), de tiempo (corto y largo plazo)

especificidad (direccional y concreta) y frecuencia de uso (único contra permanente).

Los objetivos son los resultados o propósitos deseados que se esperan alcanzar, los objetivos

son la guía para la toma de las decisiones de la administración y ayudan formar los criterios

contra los cuales se miden resultados.

El auditor antes de poder hacer una valoración de una operación primero debe de contar con

un entendimiento amplio y claro sobre los planes y objetivos generales de la empresa.

 Estructura orgánica:

Para un adecuado funcionamiento de una empresa es importante que cuente con una

estructura orgánica bien establecida poder para alcanzar los objetivos y las necesidades que

requiera. Se debe de establecer correctamente la estructura organiza para evitar:

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 Funciones no coordinadas y controladas.

Personal no capacitado o calificado en puestos de confianza.

Falta de autoridad.

Es importante que el auditor se asegure que esta estructura está bien organizada y

determinar si el organigrama precisa los niveles de autoridad y responsabilidad adecuadamente.

 Políticas y prácticas:

La clave para una administración eficaz son las políticas. Las políticas permiten construir el

camino para alcanzar los objetivos planteados. Las políticas se deben de presentar por escrito y

se deben de comunicar con el fin de conseguir una uniformidad y coordinación de la

organización.

 Sistemas y procedimientos:

En este punto es importante que el auditor evalué y estudia que el sistema o procedimiento

planteado este proyectado al alcance los resultados deseados, se debe determinarse lo que se está

haciendo, dónde, cómo, cuándo y por quién.

 Métodos de control:

Son las herramientas empleadas por las cuales la dirección puede obtener resultados para

conseguir una acción coordinada y conseguir que el trabajo se realice de una forma proyectada,

cuando los métodos son deficientes se puede dar por errores en los registros y procedimientos. Es

importante realizar mediciones continuas para un control eficaz.

El auditor se ve obligada a realizar un estudio de los registros y procedimientos para poder hacer

recomendaciones oportunas que permitir efectuar revisiones.

 Formas de operación:

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 Resulta importante también realizar un análisis y evaluación de los medios de

operación, en lo que respecta a la mano de obra para determinar la fuerza del trabajo básico,

esto con el fin de poder satisfacer las necesidades de los clientes. Las compañías comerciales

deben de plantear y definir las líneas de mercancías y revisar sus existencias, contar con

normas de calidad, proponer promociones de venta, publicidad y mercadeo.

En una empresa industrial, debe de contar con una adecuada planeación de lo que

requieren producir, además de tener un manejo adecuado de la compra y control de materias

primas, almacenamiento, control de calidad etc.

 Potencial humano y elementos físicos empleados:

En todas las empresas es fundamental evaluar las políticas y prácticas del personal, con estas

evaluaciones se pueden medir los puntos en donde se presenta una mayor debilidad de las

personas. El auditor en su auditoria evaluara las condiciones de trabajo, los programas de

capacitación, evaluación del trabajo efectuado, desarrollo de actividades, además de buscar

los puntos de disconformidad en el empleo, la deficiente coordinación, el propósito final del

auditor será revelar las debilidades, errores o carencias.

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 Cuestionario de control interno

Selecciona las opciones que apliquen con la siguiente encuesta

Descripción Si No N/A

1. ¿La estructura orgánica se encuentra debidamente

establecida?

2. ¿Se encuentran establecidas y delimitadas las

responsabilidades?

3. ¿La comunicación de la información entre la junta directiva y

el personal ejecutivo es fluida?

4. ¿El personal se seleccionada de acuerdo a sus capacidades

técnicas, profesionales y honestidad?

5. ¿Se cuenta con un adecuado plan de capacitaciones para

personal que labora en la compañía?

6. ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan

estratégico?

7. ¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para

tratar asuntos estratégicos del negocio?

8. ¿El alcance de la auditoria interna es razonablemente

aceptado?

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 9. ¿Los auditores internos se guían por programas escritos?

10. ¿Los auditores internos brindan reportes escritos sobre los

trabajos desarrollados?

Recomendaciones

Establecer una encuesta de control interno, realizar el análisis del resultado para poder

evaluar los puntos de mejorar y poder trabajar de forma continua para el mejoramiento

empresarial.

Realizar revisiones periódicas del avance en las capacitaciones del personal.

Realizar manuales de procedimientos.

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 Conclusiones

En conclusión se puede decir que la auditoria administrativa se vuelve un pilar de suma

importancia para topo tipo de empresa, que desee detectar sus áreas de mejora, por medio de esta

herramienta se logra una aplicación efectiva administrativa con altos niveles de eficiencia,

además de que se pueden detectar los fallas y debilidades que presenta la compañía y poner

mitigar el impacto ante las amenazas a futuro, su principal objetivo es investigar, revisar y

evaluar la administración de la compañía para poder brindar un informe claro y ampliamente

detallados para poder brindar las recomendaciones de una forma más adecuada y acertada de

acuerdo a las deficiencias encontradas.

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 Bibliografía

200, M. H. (s.f.). Auditoría Administrativa. En E. B. Franklin.

Juan Carlos Mira Navarro (2006). Apuntes de auditoria.

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