NOMBRE:

Gabriel Yenssen Alcántara Ramírez

MATRICULA:
18-SAET-6-008

SECCIÓN:
701

MATERIA:
Administración de Personal II

MAESTRA:
Josefina Duran De la rosa.

TEMA:

AUDITORIA, REGISTRO Y CONTROL DE

PERSONAL.
TEMA XI: AUDITORIA, REGISTRO Y CONTROL
DE PERSONAL.
11.1 CONCEPTO: Auditoría es la revisión de cuentas de una
empresa o entidad con el objetivo de investigar se están de
acuerdo con las disposiciones establecidas previamente y, de esta
manera reparar si fueron implementadas con eficacia.
IMPORTANCIA: Gracias a las auditorías se pueden
identificar los errores cometidos en la organización. Así, se
puede enmendar a tiempo cualquier fallo en la ejecución de
la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el
rumbo correcto en la empresa.

FUNCIONES:
a) Identificar áreas de mejora. El auditor debe recoger
datos e información relevante de todos los departamentos de
la organización para llegar a conclusiones válidas y fiables
sobre su funcionamiento.

b) Priorizar acciones de optimización. Dado que su

principal objetivo es la mejora de la productividad en los
procesos internos de la empresa, el auditor, con la Dirección
General y el CFO (Dirección Financiera) como máximo
responsable, impulsa acciones para optimizar la actividad en
busca de un producto o servicio competitivo y eficiente (en
cuanto al uso de recursos, incluidas también las personas y
el tiempo disponible).

c) Establecer políticas y procedimientos. Estas acciones

deben encuadrarse en un marco regulado dentro de la
organización. Esto conlleva establecer procedimientos,
protocolos o políticas internas, dentro de la normativa y
legalidad vigente del país, bajo un criterio objetivo, a la vez
que aprobado por la Dirección General o Financiera.
 d) Implementar y evaluar. El auditor, bajo la supervisión y
responsabilidad directa de la Dirección General o
Financiera, supervisa la implementación de estas políticas y
procedimientos. De este modo, identifica, en un proceso de
evaluación y de mejora continua, los posibles errores y
malas prácticas, para actualizar y renovar acciones de
mejora.

e) Dotar de visión. El auditor, una vez evaluados los

resultados de las políticas, procedimientos y acciones
propuestas por él mismo, facilita a la Dirección alternativas
de futuro factibles para alcanzar los objetivos estratégicos de
la organización.

11.2 OBJETIVOS.
El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un
diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que
permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden
ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del
dictamen o diagnóstico.
 FRACUENCIA. En los planes de calidad y manuales, se
debe establecer en qué momento concreto se llevarán a cabo
las auditorías. Si se realizarán cada semestre, cada año, cada
dos años, etc. Siempre que sea solicitado y se considere
necesario. En ocasiones son los clientes o los inversores
quienes demandan este análisis.
 COSTO. El costo de una auditoría va depender del volumen
de trabajo, de la experiencia del auditor y del conocimiento
que este tenga sobre el área de trabajo a ser auditada, se
calcula por horas de trabajo o por día de trabajo y varía
según la empresa entre $200 a 1500 (USD) por día.
 TIPOS DE AUDITORIA.
 Auditoría externa o legal: Se trata de un examen de las
cuentas que se realiza por petición legal.

Auditoría interna: En este caso se trata de un proceso de

evaluación que realizan los miembros de la propia
compañía. El objetivo casi siempre es revisar los procesos
que tienen lugar en ella y a partir de ahí proponer
soluciones.

Auditoría operativa: Su objetivo central es aumentar el

rendimiento de una compañía. Aunque puede ser realizada
tanto por un agente externo como por uno interno. Un buen
ejemplo de este tipo de auditoría es la que se realiza para
determinar si una empresa cumple con los estándares
mínimos de calidad.
Auditoría pública o gubernamental: Es la que se realiza
directamente por petición de una entidad gubernamental. Su
objetivo es revisar los estados financieros de las empresas e
identificar cualquier tipo de irregularidad, como por ejemplo
la evasión de impuestos.
Auditoría informática: Casi todas las empresas dependen
de sistemas informáticos. Por ello, es preciso realizar cada
cierto tiempo una evaluación de los mismos y, si el caso lo
exige, actualizarlos y adaptarlos a los requerimientos del
contexto.

11.3 PROCESO DE AUDITORIA EN RECURSOS

HUMANOS.
La auditoría de recursos humanos es un método integral de
revisión de las políticas, los procedimientos, la documentación y
los sistemas de recursos humanos, con el fin de identificar las
necesidades de mejora y crecimiento de la función de recursos
humanos, así como de asegurar el cumplimiento de las siempre
cambiantes normas y reglamentos.
11.4 ¿Qué abarca, por que, donde y quien lo hace?
¿Qué abarca?
a) Cubre todas las actividades.
b) Las políticas de la organización sobre puestos laborales y
remuneraciones.
c) Perfiles laborales.
d) Relaciones laborales.
e) Sistemas de concursos, selección e inducción.
f) Beneficios.
g) Evaluación del desempeño.
h) Ciclo de carreras.

¿Por qué?
Con independencia del tipo de auditoria que se lleve a cabo,
este proceso puede ser demandado bien por la propia
compañía que desee conocer la eficacia de su Sistema de
Gestión de la Calidad, o por otros agentes, como inversores
o clientes.

¿Dónde?
La auditoría inteligente ofrece grandes privilegios
organizacionales, la cual puede ser aplicada en sectores
tanto privados, públicos y sociales; es decir va más allá de
enfoques estrictamente de diagnóstico y evaluación del
desempeño estándar esta a su vez permite pasar de un orden
de ideas a otro diferente.

¿Quién lo hace?
La auditoría deberá ser realizada por personas físicas o
jurídicas que posean un conocimiento suficiente de las
materias y aspectos técnicos objeto de la misma y cuenten
con los medios adecuados para ello.

Comparación con otras auditorias.

11.6 ALCANCE DE LA AUDITORÍA.
Se entiende por alcance de auditoría a la “profundidad” de ésta al
ser realizada, de acuerdo con el objetivo que se busca. Las
auditorías se realizan con diversos propósitos: revisiones
regulares de los registros de la empresa, detección de errores
internos, detección de un fraude dentro de la organización,
incumplimientos normativos, entre otros.
11.7 PROGRAMA DE AUDITORA.
Un programa de auditoría es un documento que relaciona, de
manera lógica y ordenada, los procedimientos de auditoría a ser
empleados. Su propósito es servir de orientación durante la
ejecución del trabajo.
11.8. FUENTE DE INFORMACIÓN.
El auditor debe obtener la evidencia necesaria que le permita
juzgar si las transacciones, los registros contables y los saldos de
los estados financieros son verdaderos y exactos. Esta evidencia
de auditoría debe ser de tal índole que se puede confiar en ella,
debe ser apropiada, y debe ser suficiente, para que las
conclusiones obtenidas en cada caso soporten de forma razonable
la opinión sobre los estados financieros.
11.9. INSTRUMENTOS DE LAS AUDITORIAS.
Evaluación. Consiste en analizar mediante pruebas de calidad el
cumplimiento de actividades y procedimientos que se realizan en
una organización.
Inspección. La inspección permite evaluar la eficiencia y eficacia
del sistema con respecto a operaciones y procesamiento de datos.
Confirmación. El aspecto más importante en la auditoria es la
confirmación de los hechos y la certificación de los datos que se
obtienen en la revisión, ya que el resultado final de la auditoria es
la emisión de un dictamen donde el auditor expone sus opiniones.
Comparación. Es el balance de los datos obtenidos en un área o
en toda la organización.
Revisión Documental. Otra de las herramientas utilizadas en la
auditoria es la revisión de documentos que soportan los registros
de operaciones y actividades de una organización.

11.10 ENFOQUES PARA LA AUDITORIA.

Existen dos enfoques de la auditoría de personal: el enfoque
coyuntural que justifica el esfuerzo de revisión y evaluación de la
gestión de personal sólo cuando surgen problemas graves en la
empresa; (según esta forma de ver las cosas, la auditoría se hace
esporádicamente y en reacción a las crisis que aparece en la
compañía. Esto ocurre generalmente en organizaciones que
administran el personal sin objetivos, políticas, procedimientos y
normas adecuadamente establecidas).
El otro enfoque es sistemático y planeado, según el cual la
auditoría se realiza periódicamente para revisar y evaluar los
programas existentes. Aunque aquí la revisión se hace sobre
hechos cumplidos, esta auditoría tiene alcances prospectivos en la
medida que suministra información válida para la elaboración de
los programas futuros, anticipando así la solución de los
problemas de personal.

11.11 RELACION DE LA AUDITORIA CON LA ALTA

DIRECCION.
La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a
cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno. Los riesgos están
identificados y gerenciados de manera apropiada.
11.12 INFORME DE LA AUDITORIA.
Toda organización procesa información financiera (contable,
presupuestaria) así como no financiera (administrativa,
operacional), como consecuencia de actividades y eventos
(internos y externos) que inciden en el logro de sus planes, metas
y objetivos. Esta información debe ser identificada por la alta
dirección como importante para el manejo de la misma y debe ser
utilizada por aquellas personas que la necesitan.
Al término de la auditoría, se presentarán sus resultados, a través
de un informe que debe redactarse en forma lógica, objetiva,
imparcial y constructiva, poniendo de manifiesto las desviaciones
encontradas.
El informe de auditoria debe de presentar las siguientes
características:
Objetivo: Describir los hechos sin exagerar ni minimizar las
deficiencias observadas. Sus comentarios deben basarse en
situaciones concretas y no sobre rumores. Debe ser imparcial y
sin prejuicios al exponer sus observaciones.

Claros: La redacción debe hacerse de manera que atraiga la

atención del lector, expresando las ideas en forma clara, que sea
fácilmente comprensible. Debe evitarse el uso de una
terminología muy técnica por cuanto los usuarios pueden no
comprender lo que el auditor está reportando.
Concisos: Ir a los hechos y evitar detalles innecesarios.
Constructivos: La información que se exponga en el informe
debe ayudar a la alta dirección y al auditado, de tal manera que
permita mejorar los procesos, los registros, así como cumplir o
mejorar el sistema de control interno.
Oportunos: Los informes deben emitirse sin retrasos, a fin de que
la alta gerencia pueda tomar las decisiones correctivas del
problema planteado lo más pronto posible.
11.13 LA AUDITORIA COMO ELEMENTO DE LA
PLANEACION DE RECURSOS HUMANOS.
La auditoría de Recursos Humanos puede ser definida como el
análisis de las políticas y prácticas del personal de una
organización y evaluación de su funcionamiento actual, seguidos
de sugerencias para su mejoramiento
Una auditoría de los recursos humanos evalúa las actividades de
administración de personal en la organización con el objetivo de
mejorarlas. La auditoría puede cubrir un departamento, una
división o toda la corporación.
11.14 REGISTRO Y CONTROL.
La Unidad de Registro y Control dentro de las empresas, es
fundamental ya que esta juega un rol en cuanto a organización,
manejo, registro y chequeo de documentos y movimientos del
personal dentro de su jornada laboral. Sin embargo, es de resaltar
que para que exista esta unidad dentro de una empresa, esta debe
contar con una estructura organizativa adecuada, de varios niveles
jerárquicos, debido a que en empresas pequeñas este tipo de
transacciones es manejable por una sola persona.