METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA INTERNA

Presentación:
El principal interés de cualquier empresa es alcanzar sus objetivos con la mayor
eficacia posible, y lograr el máximo rendimiento y rentabilidad. Las auditorías, tanto
internas como externas, aspiran a que una organización funcione eficazmente, gestione
correctamente sus finanzas y cumpla la normativa. En este video, descubriremos qué es una
auditoría y sus principales tipologías, la metodología de una auditoría interna fase a fase y
sus posibles resultados, así como sus principales objetivos.

Introducción:
Son evaluaciones independientes y objetivas de las finanzas y los procesos de una
empresa, realizadas por una persona, un equipo o un departamento de la propia
organización, con el objetivo de mejorar sus sistemas financieros y operativos. De este
modo, una vez identificadas las áreas y los procesos internos que pueden comprometer el
rendimiento de la organización o poner en riesgo el cumplimiento de las obligaciones
fiscales y legales, se pueden tomar decisiones estratégicas para optimizar el desarrollo de la
misma.

Antecedentes:
Las auditorías internas se dividen en diferentes tipos, en función de sus objetivos,
con el fin de analizar los aspectos más importantes de la empresa. Las más comunes son:

Auditoría financiera. Se centra en la condición económica de la empresa y en

determinar si sus balances financieros representan de forma precisa y fiel las actividades de
la empresa.

Auditoría administrativa. Su objetivo es aumentar la rentabilidad y reducir las

anomalías e ineficiencias mediante el análisis de las actividades administrativas, políticas y
métodos de control.

Auditoría de calidad. Comprueba que la empresa cumple las normas de calidad en

sus procesos, productos y servicios, y evalúa sus actividades para evitar prácticas
irregulares que puedan afectar al cliente final.
 Auditoría de cumplimiento. Garantiza que las empresas cumplan con sus políticas y
reglamentos internos.

Auditoría operativa. Supervisa los procesos y sistemas clave de la empresa para

aumentar la productividad, identificando el mal uso de los recursos y garantizando su
optimización.

Auditoría de sistemas o tecnologías de la información. Por una parte, se encarga de

comprobar la eficiencia de los equipos o dispositivos en busca de mejoras tecnológicas
según las necesidades de cada área. Por otra, garantiza la seguridad de los datos en los
sistemas de información de la empresa.

Auditoría de rendimiento. Examina la consecución de los objetivos fijados por el

órgano de dirección de la empresa y establece los procesos críticos que dificultan su
realización.

Auditoría medioambiental. Comprueba el impacto medioambiental de la empresa y

se asegura de que cumple la normativa vigente en su sector.

Aunque pueda parecer un inconveniente, una vez obtenidos los resultados de una
auditoría interna, se presenta una gran oportunidad para actualizar la forma en que se llevan
a cabo las actividades empresariales, administrativas y corporativas de una organización.

¿Cuál es la metodología de una auditoría interna?

Antes de iniciar el proceso, es necesario definir quién va a realizar la auditoría y si
se trata de una persona, un equipo o un departamento entero. En cualquier caso, debe
ocupar una posición destacada en la jerarquía corporativa que asegure su autoridad, además
de operar como un órgano independiente del resto de departamentos de la organización, con
el fin de garantizar su objetividad y evitar los conflictos de intereses.

Una vez que se definen los responsables, la metodología de una auditoría interna se
puede desglosar en las siguientes etapas:

o Definición de las áreas que se someterán a la auditoría: En la primera fase, o

preauditoria, se identifican las áreas o departamentos de la empresa que se
van a evaluar. Para ello, se elabora un análisis general de la organización, y
 se da prioridad a determinadas intervenciones de acuerdo con los resultados
de la última auditoría o de las áreas de reciente creación.
o Planificación de las actividades de auditoría: Antes de realizar la auditoría,
es imprescindible que los miembros de las áreas que se van a intervenir sean
informados con suficiente antelación para que puedan aportar toda la
documentación exigida.
No obstante, en caso de sospecha de fraude o actividad ilegal o desleal, la
auditoría se llevará a cabo sin previo aviso. Para realizar la planificación de
la auditoría, en esta fase se establecen:
 los objetivos y el alcance de la auditoría
 los criterios adoptados
 la franja temporal y la duración de la auditoría
 las áreas o departamentos que se van a investigar
 la fecha prevista de entrega del informe completo

Para determinar los aspectos mencionados, hay que tener en cuenta el régimen
jurídico de la empresa, su normativa interna y la estructura organizativa, previamente
identificados en la fase anterior.

o Ejecución o trabajo de campo: En esta fase se desarrollan las actividades de

análisis y evaluación de acuerdo con la estrategia definida en el plan de
acción. Entre las posibles opciones de recogida de datos, podemos destacar
las siguientes:
 entrevistas con el personal clave o los directivos de las áreas auditadas
 examen de los documentos aportados
 verificación del correcto funcionamiento de los sistemas de control
 análisis de los datos obtenidos en los procesos estandarizados e
identificación de las eventuales irregularidades

A la hora de realizar la auditoría, es fundamental que se realice en un ambiente

cordial, se respeten los plazos y los flujos de trabajo previstos y se evite incurrir en
represalias o vivir la auditoría como una experiencia desagradable.
 o Elaboración y entrega del informe: Para la elaboración del informe, todos los
datos obtenidos durante la fase de ejecución serán recopilados por los
miembros del equipo de auditoría según los criterios establecidos.
 El informe debe incluir las irregularidades encontradas, fruto de la
discrepancia entre los resultados y los compromisos adquiridos, así como las
recomendaciones y medidas correctoras o preventivas para solucionar estos
problemas. Este informe se entregará a los responsables de los
departamentos implicados y a la dirección de la empresa bajo declaración de
confidencialidad.
o Seguimiento: Es fundamental que, una vez entregado el informe, el trabajo
de auditoría no se dé por finalizado. La parte más importante, y el objetivo
mismo de la auditoría es optimizar al máximo el funcionamiento diario de la
empresa y mejorar su productividad y rentabilidad.
Con el fin de garantizar que las recomendaciones se apliquen según lo
acordado, es esencial establecer un periodo tras el cual los auditores
responsables verificarán el cumplimiento de las condiciones pactadas.
En cualquier caso, una auditoría debe realizarse de forma ética, objetiva y
confidencial.

Objetivos de la auditoría interna

Independientemente del sector de la empresa sometida a auditoría, los objetivos no

se limitan a la detección de prácticas fraudulentas o ilegales, sino que pueden considerarse
una herramienta muy útil para optimizar las operaciones y procesos de la organización y
maximizar su rentabilidad. Por lo tanto, los objetivos de una auditoría interna pueden
resumirse en:

 Evaluar los riesgos, las anomalías y las inconsistencias, y organizar un plan

de acción para resolverlas
 Identificar las oportunidades de mejora y ponerlas en práctica
 Verificar y evaluar la información contable
  Extraer una imagen realista de la empresa
 Garantizar el cumplimiento de la normativa interna y externa del sector
 Generar informes útiles para la toma de decisiones y el desarrollo de
estrategias para optimizar el funcionamiento de la empresa

El papel de estos profesionales es fundamental para acceder al máximo rendimiento

en cualquier organización. Por tanto, es una profesión bien remunerada. El hecho de
conocer las principales funciones y la metodología de una auditoría interna puede
ayudarnos a elegir esta profesión entre las numerosas salidas profesionales del sector
financiero. Los auditores son profesionales muy valorados y esenciales para el desarrollo de
muchas empresas, grandes y pequeñas.

Esperamos que este episodio nos haya sido útil para conocer los principales
objetivos y la metodología de una auditoría interna.