Irene Guadalupe Pliego Monrreal

Maestría en Derecho Fiscal

UFC18070062

Cuestionario: Regímenes y sujetos de

aseguramiento obligatorio y voluntario, del
15 de noviembre de 2023 Seguro Social y Obligaciones Patronales.
Actividad 2

CATEDRÁTICO:
Profesor Mtro. Gabriel Díaz Mendoza
“Aportaciones de Seguridad Social” Clave MF-207
 CONTENIDO

Nota metodológica ...................................................................................................... 3

Realización .................................................................................................................. 3

Objetivo ....................................................................................................................... 3

Introducción ................................................................................................................. 4

Actividad 2. Cuestionario. Regímenes y sujetos de aseguramiento obligatorio y

voluntario, del Seguro Social y Obligaciones Patronales. ........................................ 5

Realice el siguiente cuestionario. ................................................................................ 5

Conclusión................................................................................................................. 13

Referencias ............................................................................................................... 14

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 Nota metodológica

Investigación teórica.

Investigación descriptiva.

Análisis y síntesis de información.

Realización

Lectura, selección y organización de la información.

Realice el siguiente cuestionario.

Tópicos:

1. Regímenes y sujetos de aseguramiento obligatorio y voluntario, del

Seguro Social.
2. Obligaciones Patronales.

En cada tarea se especificará el formato de entrega, pero es importante que en todas

incluyan conclusiones y bibliografía, utilizando el formato APA (Tutorial:
https://www.youtube.com/watch?v=4i0HSD63p-8).

Objetivo

Que el alumno analice el régimen obligatorio y voluntario, y pueda distinguir los

sujetos de aseguramiento que correspondan a cada régimen, asimismo analice las
obligaciones que tienen los patrones con los trabajadores, con el Instituto y con
ellos mismos en cuanto a seguridad social.

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 Introducción

El Seguro Social nos da la oportunidad de contar con sus servicios pero se necesita
pertenecer a algunos de los régimenes que maneja, ya se el régimen obligatorio o el
régimen voluntario, esto depende del tipo de trabajo o actividad que realicemos.

Para gozar de los servicios que brinda el Seguro Social, los patrones tiene ciertas
obligaciones como inscribir a los trabajadores, determinar cuotas, expedir
constancias, entre otras, para así poder brindar los servicios adecuados a los
trabajadores y patrones. Así como dar aviso de todos los cambios que se realicen a
los trabajadores, como bajas, o cambios de salario, y las aportaciones que cada uno
realiza al instituto.

En esta actividad de aprendizaje el alumno analizará los regímenes con los que
cuenta el Instituto, a fin de que pueda distinguir los sujetos de aseguramiento que
correspondan a cada uno de ellos, asimismo observará las obligaciones que tienen
los patrones con los trabajadores, con el Instituto y con ellos mismos en cuanto a
seguridad social.

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Actividad 2. Cuestionario. Regímenes y sujetos de aseguramiento
obligatorio y voluntario, del Seguro Social y Obligaciones
Patronales.

Realice el siguiente cuestionario. (LFT, 2022); (LSS, 2023); (González, Pérez, &
Alvarez, 2023); (DOF, 1997)

1. ¿Cuáles son los regímenes del Seguro Social?

De acuerdo con el Artículo 6 de la Ley del Seguro Social:

I. El régimen obligatorio, y
II. El régimen voluntario.

2. Menciona dos sujetos década régimen.

Régimen obligatorio:

1. Trabajadores asalariados eventuales o permanentes

2. Miembros de sociedades cooperativas de producción

Régimen voluntario:

1. Los trabajadores en industrias familiares

2. Ejidatarios

3. ¿Qué artículo habla sobre los sujetos del régimen obligatorio?

Artículo 12 LSS. Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:

I. Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley

Federal del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de
carácter físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un
servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto
que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la

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 naturaleza económica del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley
especial, esté exento del pago de contribuciones;
Fracción reformada DOF 20-12-2001

II. Los socios de sociedades cooperativas;

Fracción reformada DOF 20-12-2001, 02-07-2019
III. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto
respectivo, bajo los términos y condiciones que señala esta Ley y los
reglamentos correspondientes, y
Fracción reformada DOF 20-12-2001, 02-07-2019
IV. Las personas trabajadoras del hogar.
Fracción adicionada DOF 02-07-2019

4. ¿Qué artículo habla sobre los sujetos del régimen voluntario?

El Artículo 13 LSS. Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al

régimen obligatorio:

I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como

profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores
no asalariados;
II. Se deroga.
Fracción derogada DOF 02-07-2019
III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios;
IV. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio, y
V. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la
Federación, entidades federativas y municipios que estén excluidas o no
comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social.

Mediante convenio con el Instituto se establecerán las modalidades y fechas de

incorporación al régimen obligatorio, de los sujetos de aseguramiento
comprendidos en este artículo. Dichos convenios deberán sujetarse al reglamento
que al efecto expida el Ejecutivo Federal.

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5. ¿Con qué artículos de la Ley Federal del Trabajo se relaciona el régimen
obligatorio?

Artículo 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), -(que hablan sobre la

existencia de una relación de trabajo, el pago de un salario y un contrato), presten,
en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades
económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y
subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la
personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón aun cuando éste, en
virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de contribuciones.

6. ¿Menciona tres tipos de seguros del régimen obligatorio?

Artículo 11 LSS. El régimen obligatorio comprende los seguros de:

I. Riesgos de trabajo;
II. Enfermedades y maternidad;
III. Invalidez y vida;

7. Según el régimen obligatorio, ¿a qué están sujetos los trabajadores del

régimen obligatorio?

Como se establece en el Artículo 12 de la Ley del Seguro Social están sujetos al

pago de cuotas al Seguro Social, pero éstas serán cubiertas por los patrones hasta
cierto límite que la misma ley establece. El excedente será cubierto por el trabajador.

8. ¿A qué régimen pertenecen los socios de las Sociedades cooperativas?

De acuerdo con el Artículo 12, fracción II de la LSS pertenecen al Régimen

Obligatorio.

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9. ¿Quién expide los convenios que deben sujetarse al reglamento según el
artículo 13 de la Ley del Seguro Social?

Mediante un convenio con el Instituto se establecen las modalidades y fechas de

incorporación al régimen obligatorio, de los sujetos de aseguramiento comprendidos
en este artículo. Dichos convenios deberán sujetarse al reglamento que al efecto
expida el Ejecutivo Federal, (Art. 13 LSS)

10. ¿A qué régimen pertenecen los trabajadores domésticos?

El Artículo 12, fracción IV de la LSS, son sujetas de aseguramiento del régimen

obligatorio.

11 ¿Cuál es el primer paso que debe realizar cualquier empresa dada de alta
en el SAT (Servicio de administración Tributaria)?

Para la inscripción de la empresa al Seguro Social, se deberá presentar en la

delegación del IMSS correspondiente una copia del acta constitutiva, los poderes
notariales del representante legal, la alta ante la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP), y con esto se proporcionarán los formatos correspondientes para
el alta, ya que existe uno diferente para cada tipo de empresa.

De igual manera, se deberá inscribir a los trabajadores, presentando sus

documentos, de esta forma, el Seguro Social asignará el número de afiliación, con
el cual podrá realizarse el trámite vía internet.

12 ¿Por qué crees que es importante dar aviso al Instituto sobre las
modificaciones a los trabajadores?

Porque si el patrón no presenta al Instituto avisos sobre modificaciones a los

trabajadores: Subsiste la obligación de cubrir las cuotas obrero-patronales y si se
comprueba que dicho trabajador fue inscrito por otro patrón, devolverá a su
solicitud el importe de las cuotas obrero-patronales a partir de la nueva alta.

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Considero que los empleadores deben cumplir obligatoriamente con los requisitos
de registro y notificación establecidos por las autoridades de seguridad social, tanto
con la inscripción, como con la notificación de cambios relevantes en la relación
laboral. De esta manera se evitará posibles multas o sanciones.

13 ¿Sobre qué puntos se debe dar aviso al Instituto?

Artículo 17 LSS. - Como patrón, es tu obligación avisar al Instituto Mexicano del

Seguro Social (IMSS) las altas, reingresos y bajas de tus trabajadores, así como las
modificaciones de sus salarios.

Todo cambio, modificación, alta o baja de los trabajadores, deberá ser enterado al
Instituto, dentro de los cinco días hábiles a partir del evento; para lo cual existen
ciertos formatos para cada caso.

Del trabajador:

• Alta: Formato AFIL-02,

• Baja: Formato AFIL-04,
• Modificación de Salario: Formato AFIL-03

Del Patrón:

• Alta, baja, cambio de domicilio, cambio de razón social, aumento o

disminución de obligaciones, clausura, fusión, enajenación, concurso
mercantil, declaración de quiebra y huelga: Formato AFIL-01

14 Menciona 3 obligaciones de los patrones según el artículo 15 de la Ley del

Seguro Social.

I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus

altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro
de plazos no mayores de cinco días hábiles;
Fracción reformada DOF 20-12-2001

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 II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se
asiente invariablemente el número de días trabajados y los salarios
percibidos por sus trabajadores, además de otros datos que exijan la
presente Ley y sus reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros
durante los cinco años siguientes al de su fecha;
III. Determinar las cuotas obrero-patronales a su cargo y enterar su importe
al Instituto;
Fracción reformada DOF 20-12-2001

15 ¿Cuál es el plazo que da el Instituto al patrón para registrarse e inscribir a

sus trabajadores?

Artículo 15.- Los patrones están obligados a:

I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus

altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro
de plazos no mayores de cinco días hábiles;
Fracción reformada DOF 20-12-2001

16 ¿Dónde se presenta la inscripción de las empresas al el Seguro Social?

En la Subdelegación u Oficina Auxiliar de Afiliación y Cobranza, que corresponda

de acuerdo al domicilio fiscal, de lunes a viernes en días hábiles para el IMSS de
8:00 a 15:30

17 ¿En qué caso subsiste la obligación de cubrir las cuotas obrero-

patronales?

• Mientras el patrón no presente al Instituto aviso de baja del trabajador.

• De acuerdo al Reglamento para el Pago de Cuotas del del Seguro Social,
Título Tercero, Del Pago, Capítulo I Generalidades, Artículo 29: “En los
casos de clausura o extinción de una empresa subsistirá para el patrón la

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 obligación de enterar las cuotas obrero-patronales, hasta la fecha en que
entregue el aviso correspondiente al Instituto, o en la que éste tramite la baja
de los trabajadores del Régimen Obligatorio, en los términos del artículo 251,
fracción XI, de la Ley”.

18 ¿Qué plazo da el Instituto para cuando se ejecutan modificaciones a las

percepciones variables?

De acuerdo con el Artículo 34 de la LSS Cuando encontrándose el asegurado al

servicio de un mismo patrón se modifique el salario estipulado, se estará a lo
siguiente:

II.- En los casos previstos en la fracción II del artículo 30, los patrones estarán
obligados a comunicar al Instituto dentro de los primeros cinco días hábiles
de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre, las
modificaciones del salario diario promedio obtenido en el bimestre anterior,

19 En la determinación de créditos, ¿qué se cuenta como registros

individuales?

Contará con registros individuales:

• Periodicidad de pago y montos

• Ausencias y días laborables pagados
• Semana y jornada reducida de cotización mensual y en caso de faltas se
tomarán y cobrarán las diferencias

20 ¿En qué formato se da aviso a la modificación del salario del trabajador?

• Modificación de Salario: Formato AFIL-03

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12
 Conclusión

A través del desarrollo de esta actividad de aprendizaje hemos comprendido que las
prestaciones que el IMSS brinda a sus derechohabientes se encuentran bajo dos
tipos de regímenes: por un lado el Régimen Obligatorio, en el cual la persona es
afiliada por su patrón por tener una relación laboral que obligue al aseguramiento.
Dicho régimen está integrado por cinco tipos de seguros (Riesgos de Trabajo (SRT);
Enfermedades y Maternidad (SEM); Invalidez y Vida (SIV); Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez (SRCV) y Guarderías y Prestaciones Sociales (SGPS). Por otro
lado el Régimen Voluntario, donde la afiliación es producto de una decisión individual
o colectiva, este régimen cuenta con el Seguro de Salud para la Familia (SSFAM); el
Seguro Facultativo y algunas otras modalidades de incorporación voluntaria.

Con estos dos regímenes podemos observar que el Seguro Social, no solo brinda
servicios de salud, sino que también protege a los trabajadores y a sus familias frente
a eventos que ponenen riesgo sus ingresos; además, brinda apoyo a las madres y/o
padres trabajadores en el cuidado infantil, durante su jornada laboral.

Así que, podemos concluir que a nivel nacional el IMSS es el mayor prestador de
servicios de salud otorgados por instituciones públicas.

Ahora bien, esta actividad también nos ayudó a distinguir las obligaciones de los
patrones o empleadores de acuerdo con la Ley del Seguro Social, donde claramente
en su Artículo 15 se establecen las obligaciones, entre las que se destacan: el
registro e inscripción a los trabajadores en el IMSS, determinar las cuotas obrero
patronales y enterarlas, permitir la inspección por parte de la autoridad competente,
dar aviso al Instituto sobre cualquier modificación referente a los trabajadores, entre
otras.

La Ley de Seguridad Social es una legislación muy importante que garantiza el

acceso y el derecho a la Seguridad Social de los trabajadores en México. Por ello es
fundamental que los patrones conozcan las obligaciones que les impone la ley, para
evitar cualquier sanción o multa. Al mismo tiempo, los trabajadores también deben
conocer los derechos que les otorga la Ley de Seguridad Social.

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 Referencias

DOF, S. d. (30 de 06 de 1997). Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro

Social. México: DOF: 30/06/1997. Obtenido de
https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=4885753&fecha=30/06/1997
#gsc.tab=0

González, J. R., Pérez, D. V., & Alvarez, E. E. (mayo de 2023). Avisos afiliatorios de
los trabajadores que se presentan al IMSS (altas, modificaciones de salario y
bajas). Instituto Mexicano de Contadores Públicos. CROSS. Obtenido de
https://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2023/09/CROSS-Inform-2023-14.pdf

LFT, C. d. (2022). Ley Federal del Trabajo. México: Secretaría General. Secretaría
de Servicios Parlamentarios. Última Reforma DOF 27-12-2022. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio//pdf/LFT.pdf

LSS, C. d. (2023). Ley del Seguro Social. México: Secretaría General. Secretaría de
Servicios Parlamentarios. Última Reforma DOF 25-04-2023. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LSS.pdf

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