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Social
M.A. Francisco Manglio Ramos Ponce
2017
TEMARIO
1) Sujetos de aseguramiento del Régimen
Obligatorio
Topicos de la Seguridad 2) Sujetos de aseguramiento del Régimen
Voluntario
Social 3) Análisis del Régimen Obligatorio
DIRIGIDO: Contadores, Administradores a) Riesgos de trabajo
Abogados, jefes y encargados del área de b) Enfermedad y Maternidad
c) Invalidez y Vida
recursos humanos y cualquier interesado
d) Retiro Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
en la actualización de la Seguridad Social e) Guarderías y Prestaciones Sociales
dando a conocer de manera sencilla, 4) Obligaciones Patronales
amena y práctica las disposiciones legales 5) Salario Base de Cotizacion y su integración
y reglamentarias de la ley del Seguro 6) Seguro de desempleo
Social, para lograr que el participante 7) Pensión para Adultos Mayores
aplique las actualizaciones y disposiciones 8) Seguro de Vida para Jefas de Familia
que ha determinado la Institución.
Marco normativo aplicable
Ley Federal del Trabajo
1) Aquella expresión no puede considerarse ambigua o indeterminada, porque los artículos 12, 13, 229, 230,
241 y 250 A se refieren a sujetos de aseguramiento de los regímenes Obligatorio y Voluntario; a trabajadores
de industrias familiares, independientes y demás trabajadores no asalariados, así como a ejidatarios y
comuneros, sujetos respecto de los cuales el Instituto Mexicano del Seguro Social podrá convenir con las
empresas o instituciones con las cuales tengan relaciones derivadas de su actividad, que sean éstas quienes
retengan y enteren las cuotas correspondientes a los sujetos amparados por el seguro de salud para la
familia, y a los sujetos de solidaridad social.
2) De manera que fue el propio legislador quien estableció otros supuestos normativos en los cuales se definen
diversos sujetos de aseguramiento que surgen de otro tipo de actividades, lo cual explica y justifica la expresión
"y los demás que se establezcan en esta ley".
Procedencia de la baja de oficio del Régimen Obligatorio del Seguro Social
La relación laboral.- Es el único elemento que debe tenerse en cuenta para que proceda la inscripción
de los trabajadores al Régimen Obligatorio del Seguro Social
Si a partir de tales supuestos se niega la posibilidad de trabajar a una persona y de estar inscrita en el Instituto Mexicano del
Seguro Social, se le discrimina, privándola del derecho al trabajo y a la seguridad social, previsto en el artículo 123,
apartado A, fracción XXIX, de la Constitución, y en los diversos 6, punto 1 y 9 del Pacto Internacional de Derechos
Económicos, Sociales y Culturales, publicado en el Diario Oficial de la Federación, el martes doce de mayo de mil
novecientos ochenta y uno.
Régimen Obligatorio del Seguro Social
Cual es su finalidad
¿A quiénes se brinda?
Es garantizar la salud,
Asistencia médica, A quienes tienen una relación laboral
A través del IMSS
La protección de los medios de
Que viene a ser el Instrumento básico de la
subsistencia y Seguridad Social
Los servicios sociales necesarios para El cual es establecido como un servicio
el bienestar individual y colectivo, público de carácter Nacional
Así como el otorgamiento de una Está Compuesto por 2 regímenes
pensión previo cumplimiento de Obligatorio
Voluntario
requisitos.
Seguros Facultativos y Adicionales
El Régimen Obligatorio del Seguro Social
A quien se considera Patrón
El Art. 20 de la LFT nos indica por contrato individual de trabajo, todo instrumento
sin importar su denominación, por virtud del cual una persona se obliga a prestar a
otra un trabajo personal subordinado, a cambio de una retribución.
De estos dos artículos se infiere que tal presunción es suficiente para que
el patrón esté obligado a afiliar a su trabajador en el ROSS
¿Quién realiza las actividades de
Seguridad Social?
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO
SALARIO
Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador
por su trabajo, representa la base del sustento material
de los trabajadores y sus familiares; por lo mismo es
periódica y permanente, mientras dure la relación laboral.
Régimen Obligatorio
1. Sujetos de Aseguramiento Art.
20 y 21 LFT
2. Los miembros de sociedades
cooperativas de producción y
3. Las personas que determine el
Ejecutivo Federal mediante el Cuando nace la
Decreto. obligación de
registrarse como
patrón
Incorporación voluntaria
Los trabajadores en industrias
familiares
Los independientes como 12 RACERF Cualquier persona física o
profesionales, pequeños moral estará obligada a registrarse como
comerciantes, artesanos y patrón o sujeto obligado ante el instituto
demás trabajadores no asalariados, a partir de que:
Los trabajadores domésticos, I. Empiece a utilizar los servicios de
Los ejidatarios, comuneros, colonos y uno o varios trabajadores
pequeños propietarios; II. Se constituya como sociedad
Los patrones (personas físicas), cooperativa
con trabajadores asegurados a su III. Inicie vigencia su convenio de
servicio incorporación celebrado con el
Los trabajadores al servicio de las Instituto, y
administraciones públicas de la IV. Inicie vigencia de Decreto de
Federación, entidades federativas y incorporación que expida el
Municipios que estén excluidos o no Ejecutivo federal en Términos de
comprendidas en otras leyes o la Fracción III del artículo 12 de la
decretos como sujetos de seguridad Ley .
social.
Prestador de servicios de seguridad social
El IMSS EJECUTA
Autoridad fiscal autónoma
ACTOS EN SU
Como Patrón
CARÁCTER
personalidad jurídica y
locales y de público de carácter
LA ORGANIZACIÓN Y
patrimonio propios, de
organismos nacional en los
EL SEGURO SOCIAL
integración operativa
descentralizados, términos de esta Ley, tripartita, en razón de que a
conforme a lo sin perjuicio de los la misma concurren los
dispuesto por esta Ley sistemas instituidos sectores público, social y
y demás por otros privado, denominado IMSS,
ordenamientos legales ordenamientos. Artículo 4. el cual tiene también el
sobre la materia. Artículo 3. carácter de organismo fiscal
autónomo. Artículo 5.
Salario Base de Cotizacion
Integración del salario base de cotización
El salario base de cotización (SBC) sirve para determinar:
1) El importe de las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda a pagar mensual y
bimestralmente al Seguro Social e Infonavit.
2) El IMSS lo considera para cubrir a los trabajadores asegurados o los beneficiarios de éstos las
prestaciones en dinero a que tienen derecho, previo cumplimiento de requisitos legales como son:
a) Subsidios por incapacidades,
b) Asignaciones familiares,
c) Ayudas asistenciales y
d) Pensiones.
3) Créditos Fiscales
Criterios de integración
Existen dos principios básicos para llevar a cabo una correcta integración del SBC:
1) Conocer la naturaleza de cada uno de los conceptos otorgados a los trabajadores, en base a un
Contrato Individual de Trabajo, prestaciones adicionales en los Contratos Colectivos de
Trabajo y Contratos Ley y
2) Aplicar, en su caso, las excepciones legales existentes en materia de seguridad social (Artículo
27 de la LSS).
Concepto de Cuotas Obrero
Patronales
Se acredita
Aportaciones de Seguridad Social Art.
2 C.F.F. La fracción XV del artículo 5-A
Las contribuciones establecidas en la
ley a cargo de las personas que son
substituidas por el estado en
Denomina a las aportaciones
cumplimiento de obligaciones de seguridad social
establecidas por la ley en materia de establecidas en la ley a cargo
seguridad social o a las personas que del Patrón, trabajador y
se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social
sujetos obligados como
proporcionados por el mismo estado.” Cuotas obrero patronales o
cuotas .
Salario base de cotización.-Es el importe con el que se determina el monto de las cuotas obrero-patronales y
aportaciones de vivienda a pagar mensual y bimestralmente al Seguro Social e Infonavit.
Con esto el IMSS tiene una base para cubrir a los asegurados las prestaciones económicas a que tienen derecho con
base en la LSS (subsidios por incapacidad, asignaciones familiares, ayudas asistenciales, pensiones, etc.).
Se constituye por los pagos realizados en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie, se excluyen……… (art. 27 LSS)
Salario diario integrado.- Es el ingreso que sirve exclusivamente para cubrir las indemnizaciones
derivadas del despido injustificado de los trabajadores , como la de los tres meses y los 20 días de
salario por año laborado (art. 50 y 89, LFT).
Se constituye por los pagos realizados en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie que se entreguen al trabajador por su labor
(art. 84, LFT).
El artículo 27, primer párrafo de la LSS señala expresamente que el SBC se conforma con los pagos
hechos en efectivo por cuota diaria
El artículo 29 de la LSS y nos indica que para determinar la forma de cotización se aplicarán las siguientes
reglas:
I.- El mes natural será el período de pago de cuotas.
II.- Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana, quincena o mes, se dividirá la
remuneración correspondiente entre:
siete,
quince o
treinta respectivamente.
Análogo procedimiento será empleado cuando el salario se fije por períodos distintos a los señalados
Pero además se le incrementaran las:
Gratificaciones,
Percepciones,
Alimentación,
Habitación,
Primas,
Comisiones,
Prestaciones en especie y
Cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.
De esta disposición se infiere que todo concepto retributivo forma parte del SBC; en otras palabras todo aquel
ingreso que reciban los trabajadores por sus labores.
Artículo 27 de la LSS: Constitucional
La expresión "cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo", no viola el
principio de legalidad
ARTÍCULO 27 DE LA LEY RELATIVA, AL UTILIZAR LA EXPRESIÓN "CUALQUIERA OTRA
CANTIDAD O PRESTACIÓN QUE SE ENTREGUE AL TRABAJADOR POR SU TRABAJO", NO
TRANSGREDE LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD TRIBUTARIA Y SEGURIDAD JURÍDICA.
1) El artículo 27 de la Ley del Seguro Social, al utilizar la expresión "cualquiera otra cantidad o prestación que se
entregue al trabajador por su trabajo", no transgrede los citados principios constitucionales porque no causa
perjuicio alguno al patrón contribuyente, pues es precisamente él quien conoce cuáles otras cantidades o
prestaciones entrega al trabajador por su trabajo, sin que por ello pueda quedar al arbitrio de la autoridad
determinar cuáles son esos conceptos, máxime que éstos deben estar expresados en las nóminas o listas de raya que
el patrón tiene obligación de llevar conforme a la fracción II del artículo 15 de la Ley del Seguro Social,
2) De ahí que cualquier patrón puede saber en forma clara qué debe entenderse por salario base de cotización y
qué conceptos se excluyen del mismo, aunado a que el salario base de cotización previsto en el referido artículo
27,
3) Puede equipararse con el salario diario integrado contemplado en el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo, pues
aun cuando aquél corresponde a la materia fiscal (al ser aportaciones de seguridad social) y éste a la laboral,
4) Lo cierto es que el artículo 5 A, fracción XVIII, de la Ley del Seguro Social remite a la Ley Federal del Trabajo
para definir el salario.
Amparo en revisión 1974/2009. VFR Servicios Integrales, S.C. de R.L. de C.V. 9 de septiembre de 2009. Cinco votos. Ponente Margarita Beatriz Luna Ramos. Secretaria Paula María García
Villegas.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena Época. Tomo XXX, diciembre de 2009, pág. 363. Tesis: 2a. CXXXIV/2009. Aislada.
EXCEPCIONES O LÍMITES PARA QUE PUEDA INTEGRAR EL SBC
Concepto y condicionantes legales de
Observaciones y aplicación de base legal
exención
(Art. 27, Fracc. VIII, LSS) c) el tipo de contrato con el que se hubiese contratado a los colaboradores
las sumas aportadas al plan estén registradas en la contabilidad del patrón y sean enteradas
directamente por éste
los trabajadores no recibirán ningún beneficio en especie o en dinero, sino hasta que cumplan
los requisitos del plan, y
el patrón debe registrar el plan en la CONSAR:
Lo anterior se corrobora con el criterio interno 04/2014 de la Dirección de Incorporación y
Recaudación del Seguro Social
El IMSS ha detectado que existen patrones que entregan cantidades de dinero en efectivo a sus
trabajadores o las depositan en las cuentas de éstos, registrándolas en la contabilidad y recibos de
nómina como aportaciones o pagos con cargo a fondos de planes de pensiones, sin integrarlas al
SBC.
EXCEPCIONES O LÍMITES PARA QUE PUEDA INTEGRAR EL SBC
Concepto y condicionantes legales de
Observaciones y aplicación de base legal
exención
Tiempo extraordinario generado dentro Cuando el trabajador prolonga su jornada ordinaria de labores por cuestiones
de los términos señalados por la LFT extraordinarias, su patrón les debe cubrir las primeras nueve horas extra con un ciento
(arts. 27, Frac. IX, LSS; 66, 67, y 68 por ciento más del salario que corresponda a las horas ordinarias, pero si la
LFT) prolongación excede nueve horas a la semana, la retribución será un 200% más del
salario que corresponda a las horas normales; es decir las primeras nueve horas se
pagan al doble y las posteriores al triple.
A pesar de que las horas extraordinarias se pagan por el servicio prestado por los
trabajadores, es decir, es un concepto meramente remunerativo, la LSS señala que
están exentas de integración del SBC siempre y cuando no excedan de tres horas
diarias (limite) ni de tres veces en una semana (periodicidad); así los pagos realizados
por horas extras que estén fuera de los límites señalados, integrarán al SBC
Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del SBC
deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón.
EL SALARIO
El salario, como elemento primordial de la prestación de un servicio personal subordinado, es objeto de
un régimen contributivo complejo, el tratamiento fiscal de este de las prestaciones derivadas de un
RELACION DE TRABAJO.
En este sentido su regulación esta por distintos ordenamientos legales como son:
Ley Federal del Trabajo,
La Ley del Seguro Social.
La Ley del INFONAVIT,
La Ley del ISR,
Reglamentos
Así como una gran compilación de criterios normativos del Sistema de Administración Tributaria
(SAT).
Hay que resaltar que la Leyes Laboral y de Seguridad Social, en relación a la LISR, persiguen distintos
objetivos.
Sanción por no integrar adecuadamente el Salario (arts. 82 a 116, 1002 y 1004 de la Ley Federal del Trabajo
Vigencia: A partir del 11 de noviembre de 2015. IMSS a través de sus encargados de la Ventanilla Única Nacional brindarán la
Acuerdo (DOF, IMSS, 10 de noviembre de 2015). orientación e información necesaria para realizar los trámites sobre los que
versan los formatos.
Como se integra el NSS del trabajador
Se integra a 11 posiciones numéricas:
6284-55-1834-8
• 62=Entidad Federativa del trabajador (delegación que expide)
• 84= Dos últimas cifras del año de inscripción,
• 55= Dos últimas cifras del año de nacimiento del Asegurado
• 1834= Número consecutivo que controla el IMSS, en el orden en
que se van inscribiendo los trabajadores
6284-55-1834-8
1212-12-1212
7496-67-2146 =52 - 60=8 8= Dígito verificador
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACION
La CURP está compuesta de 18 caracteres, se debe prestar atención a lo siguiente:
P E M M 7 8 0 9 1 2 M B C L R R 0 0
Siguiente
Homoclave
Primera letra Debe corresponder a tu fecha de consonante del
del primer primer apellido
nacimiento que aparece en el ACTA
apellido
DE NACIMIENTO, comenzando por Siguiente
consonante del
Primera vocal año, mes y día, no confundir con la
segundo apellido
del primer
fecha de registro.
apellido
Siguiente
consonante del
Debe corresponder con primer nombre
Primera letra
del segundo el género:
Apellido “H” para los hombres o
Primera letra del primer “M” para mujeres
nombre exceptuando los
nombres compuestos cuando Debe corresponder con la ENTIDAD DE NACIMIENTO, la que aparezca
estos se antepongan los
nombre de MARÍA y JOSÉ en el ACTA DE NACIMIENTO, no confundir con la entidad donde te
registraron. Las claves son las siguientes:
Recuerda que tu CURP es un resumen de tu acta de nacimiento, por lo consiguiente si detectas alguna
inconsistencia, acude al Registro del Estado Familiar o al Registro Civil correspondiente, para llevar a cabo las
correcciones pertinentes.
Es de suma importancia que tu CURP esté correcta, pues es un dato indispensable para todo tu trámite ante
el IMSS.
Así mismo la dirección que otorgues al momento de tu inscripción debe ser correcta, ya que de acuerdo a la
los datos que tu proporciones, te será asignara tu Unidad Médica Familiar.
Un tema muy discutido en los últimos Durante años, se han emitido, acuerdos, reformas,
años ha sido la integración del SBC que normatividad interna, Tesis, Jurisprudencias, etc. Sin
establece la Ley del Seguro Social, así ponerse de acuerdo EN LA FORMA DE
como los criterios que utiliza el IMSS, INTEGRARLO, lo más reciente. Es la reforma al Art.
más recientes para integrarlo. 27 LSS, aprobada por la Cámara de Diputados y los
criterios sobre Previsión Social.
El SBC, lo podemos definir como la cantidad sobre la cual se deberán pagar las contribuciones
establecidas en la Ley del Seguro Social a cargo de los patrones y trabajadores.
Uno de los elementos principales para determinar las cuotas obrero patronales a cargo del patrón es el
salario base de cotización (SBC).
El Salario Base de Cotizacion sirve para:
Calcular las contribuciones de Seguro Social que deben pagar los patrones y los trabajadores.
La protección de los medios de subsistencia, determinando las prestaciones en dinero que tienen
derecho los trabajadores como son los subsidios, por incapacidad temporal por Riesgo de
Trabajo, por Enfermedad no Profesional, por Maternidad, Asignaciones Familiares, Ayudas
asistenciales, finiquitos y pensiones.
Para el cálculo por el IMSS, en la determinacion de créditos Fiscales, por cuotas obrero
patronales, créditos fiscales por Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y
Vida, C.E.A. y Vejez.
Modalidades del salario para efectos de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos
Mixto
Fija.- Cinco días hábiles siguientes a la fecha en que ocurrió la modificación, art. 34 Frac III
Variable.- Primeros cinco días hábiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y
noviembre
43
Las Normas que se Concepto Base legal
refieren a
Disposiciones fiscales Art. 9 LSS
Sujeto Activo:
Aquel que tiene el derecho de exigir el pago del tributo al IMSS.
Sujeto
Sujeto Pasivo:
Son los agentes que participan 5 A – VIII
Aquel que tiene legalmente la obligación de pagar algún (12, 13, 229, 230, 241 y 250 A)
en el proceso de recaudación
impuesto.
Patrón persona física o moral.
Trabajador cuando percibe un salario superior al mínimo.
Objeto del Impuesto:
Cuando se da cualquiera de las hipótesis del artículo 12 de la
Aquello que normalmente da el
LSS, o bien cuando inicia el convenio de incorporación voluntaria Art. 13 y 14
nombre a la contribución
al régimen obligatorio ( Art. 13 y 14 LSS)
respectiva
Base:
Art. 15 Fracciones III, IV, y V
Es la cuantificación y valoración
Salario Base de Cotizacion Art. 5ª, 23, 27, 28, 29, 30, 31,
del hecho imponible y determina
32, 33, 237, 287 C y 288 LSS
la obligación tributaria.
Tasa:
Es el monto del impuesto 25 2º párrafo, 71, 72, 74 2º
expresado, por lo regular, en Tarifa que se aplica a la base de cotización párrafo, 106, 107, 147, 148,
porcentaje. Existen las siguientes 168 y 211
modalidades.
Periodo:
Es el ciclo o periodo que se COP. Mensual.
Art. 39
establece para causación de la RCV. Bimestral
obligación.
Artículo 123 Apartado “A” de la CPEUM.
Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente
útil
Jornada mixta
Disposiciones generales
Criterios de integración
Ejercicios prácticos
PORCENTAJE DE APLICACIÓN A LA CUOTA DIARIA PARA OBTENER EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
CONTRADICCIÓN DE TESIS 75/2013. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Segundo en Materias Civil y de
Trabajo del Décimo Séptimo Circuito y Tercero en Materia de Trabajo del Primer Circuito. 17 de abril de 2013. Unanimidad de
cuatro votos; votó con salvedad José Fernando Franco González Salas. Ausente: Margarita Beatriz Luna Ramos. Ponente: Luis
María Aguilar Morales. Secretaria: Laura Montes López.
Tesis de jurisprudencia 90/2013 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del ocho de mayo
de dos mil trece.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Libro XXII, p. 1059, Materia Laboral, Tesis 2a./J.
90/2013 (10a.), Jurisprudencia, Registro 2004123, julio de 2013.
Diferencias entre tiempo extra y día de descanso laborado
Tiempo extra Día de descanso laborado
Concepto Prolongación de la jornada laboral Ocurre cuando los trabajadores son
por día (la duración máxima de la convocados por su Empresa y/o Patrón,
para prestar sus servicios en sus días de
jornada es de: descanso
1) ocho horas la diurna,
2) siete la nocturna y
3) siete y media la mixta)
Pago Las primeras nueve se pagan al doble Además del salario que les corresponde,
y las subsecuentes al triple se pagará un salario doble o triple por el
servicio prestado
1) Limite 3 horas
2) Periodicidad 3 veces
Integración al SBC Sólo se integra el monto que exceda Se integra todo lo que se le pague al
de los máximos legales trabajador porque se le entrega como
contraprestación de sus servicios
a) tres horas diarias y
b) tres veces en una semana)
SALARIO MINIMO GENERAL
Aguinaldo
Días de aguinaldo
Parte proporcional de aguinaldo = -------------------------------------------
365 días
Vacaciones y prima vacacional
Cuota diaria
+ P. P de aguinaldo
Factor de integración = + Vacaciones y prima vacacional
59
Un trabajador se le paga un salario mensual Método indirecto $
nominal la cantidad de $ 2,919.00, se le otorgan $97.30*15/365 $ 3.998630
las prestaciones de ley $97.30*6/365*25% $ 0.399863
Fecha de ingreso es el 23 de Septiembre del SUMA = $ 4.398493
2014 Método directo por factores
Sus vacaciones se le otorgan del 24 al 29 de 15/365
diciembre del 2015 06/365*25% 0.041095
¿Cuál es su Cuota diaria, su factor de 365/365= 0.004109
integración y su SBC? y 1.045204
Tabla de antigüedades del 2015 $97.30*1.045204= $ 101.70 SBC
TABLA DE ANTIGUEDADES 2015
SALARIO PRIMA
MES DIAS CUOTA DIARIA AGUINALDO VACACIONES TOTAL
PERIODO VAC.
ENERO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
FEBRERO 28 $ 97.30 $ 2,724.40 0 0 0 $ 2,724.40
MARZO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
ABRIL 30 $ 97.30 $ 2,919.00 0 0 0 $ 2,919.00
MAYO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
JUNIO 30 $ 97.30 $ 2,919.00 0 0 0 $ 2,919.00
JULIO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
AGOSTO 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
SEP 24 $ 97.30 $ 2,335.20 0 0 0 $ 2,335.20
SEP 6* $ 97.30 0 0 $ 583.80 $ 583.80
SEP 1.5 $ 97.30 0 0 0 $ 145.95 $ 145.95
OCTUBRE 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 0 $ 3,016.30
NOV 30 $ 97.30 $ 2,919.00 0 0 0 $ 2,919.00
DIC 31 $ 97.30 $ 3,016.30 0 0 $ 3,016.30
DIC 15 $ 97.30 0 $ 1,459.50 $ 1,459.50
381.5 $ 37,119.95
Despensa $ 198.00/30* 0 0
Comisiones 776.393442
148,000.00*32%/61
Enfermedades y Maternidad En especie Cuota fija por cada 20.40% 0.00% 20.40% SMGVDF
colaborador hasta por tres
Salarios Mínimos General
Vigente (SMGV) en el DF
Prestaciones Beneficio
Especie Enfermedades: Asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria, y
Maternidad:
o Asistencia obstétrica
o Ayuda para lactancia, y
o Canastilla al nacer el bebé
Dinero Subsidios:
Enfermedad general, al 60 % sobre el SBC del trabajador a partir del cuarto día del
inicio de la incapacidad
Maternidad, disfruta de una incapacidad pre y pos natal, de 84 días, con el pago al
100 % del SBC de la asegurada
Gastos de funeral, se concede a los beneficiarios en caso de muerte del trabajador o
pensionado, por el equivalente a dos meses de SMG a la fecha de la muerte
Seguro de Invalidez y Vida
Prestaciones Otorgamiento de:
Especie Enfermedades: Asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria,
y
Maternidad:
o asistencia obstétrica
o ayuda para lactancia, y
o canastilla al nacer el bebé
Dinero Subsidios:
Enfermedad general, al 60 % sobre el SBC del trabajador a partir del cuarto
día del inicio de la incapacidad
Maternidad, disfruta de una incapacidad pre y pos natal, de 84 días, con el
pago al 100 % del SBC de la asegurada
Gastos de funeral, se concede a los beneficiarios en caso de muerte del
trabajador o pensionado, por el equivalente a dos meses de SMG a la fecha
de la muerte
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
Protege al trabajador y a su familia cuando haya cesación involuntaria a los 60 y 64 años (Cesantía en Edad Avanzada
CEA), o al cumplir el proceso natural de la actividad laboral, que es la vejez (65 años).
De acuerdo al artículo 35 de la Ley Federal del Trabajo, las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo
determinado, por temporada o por tiempo indeterminado y en su caso podrá estar sujeto a prueba o a capacitación
inicial.
A falta de estipulaciones expresas, la relación será por tiempo indeterminado
81
Inscripción de los trabajadores ante el IMSS
Para realizar la inscripción de trabajadores a través de medios electrónicos se deberá contar con:
Firma Electrónica, a fin de estar en posibilidad de realizar trámites y actuaciones electrónicas por
Internet a través del sistema IMSS Desde Su Empresa (IDSE)
Produce los mismos efectos jurídicos que la firma autógrafa.
Es necesario contar con:
a) Certificado Digital,
b) Número Patronal de Identificación Electrónica (NPIE), usuario y
c) contraseña, mismos que se obtienen al realizar la Solicitud de Certificado Digital.
En caso de requerirlo el patrón, se podrá solicitar Certificados Digitales Adicionales para que el personal
que designe pueda realizar los trámites electrónicos que serán reconocidos por el patrón o sujeto obligado
como propios y auténticos tales como:
a) Movimientos afiliatorios,
b) Consulta y confronta de emisión.
De igual manera, con la firma digital, es posible controlar varios centros de trabajo con un Registro Patronal
Único (RPU), así como operar bajo el esquema de Matriz y Sucursales.
*Información recabada del sitio del IMSS, http://idse.imss.gob.mx/certificacion/
MODALIDADES DE ASEGURAMIENTO DEL SEGURO SOCIAL PARA SUS COTIZANTES
MODALIDAD 0 Pre afiliaciones. Servicios médicos MODALIDAD 31 Entidades de cotización cuota fija.
sin pago.
MODALIDAD 10 Trabajadores permanentes y MODALIDAD 32 Seguro de Salud para estudiantes.
eventuales de la ciudad.
MODALIDAD 11 Sociedad de Crédito rural. MODALIDAD 33 Seguro de Salud para la familia
Si el trabajador desea tener acceso a los servicios Para tal efecto debe tener reconocidas ante
médicos, mientras se pensiona, deberá contratar el Seguro Social un mínimo de 52 semanas
para él y por lo menos un familiar un Seguro de cotizadas en los últimos cinco años y solicitar
Salud para la Familia el ejercicio de este derecho dentro de los
cinco años siguientes al día en que causó
baja ante el IMSS.
Porcentaje
Total
Seguro/ramo Patrón Trabajador
Retiro 2.00 2.00
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.150 1.125 4.275
Invalidez y Vida 1.75 0.625 2.375
Gastos médicos para pensionados del Seguro de Enfermedades
1.05 0.375 1.425
y Maternidad
Seguro/Ramo de aseguramiento
Gastos médicos para
Concepto pensionados y sus beneficiarios
Retiro CEAV Invalidez y vida
del Seguro de Enfermedades y
Maternidad
SBC $250.00 $250.00 $250.00 $250.00
Por: Prima 2.00% 4.275% 2.375% 1.425%
Igual: Subtotal $5.000 $10.688 $5.938 $3.563
Por: Días del mes 31 31 31 31
Igual: Cuotas a cubrir $155.00 $331.31 $184.06 $110.44
Total a pagar $780.81
Continuación Voluntaria
Si el trabajador desea tener acceso a los servicios médicos, mientras se pensiona, deberá
contratar para él y por lo menos un familiar un Seguro de Salud para la Familia
• El artículo 218 primer párrafo la LSS, si el trabajador cuenta por lo menos con 52 semanas de cotización en el ROSS en
los últimos cinco años, al ser dado de baja ante el IMSS puede continuar cotizando en ese Régimen, cubriendo las
primas de los Seguros conjuntos de Invalidez y Vida y el de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el del
ramo de Gastos Médicos para Pensionados del Seguro de Enfermedades y Maternidad con el último salario base
de cotización o uno superior, respetando por supuesto, el tope máximo salarial de 25 veces la UMA.
El plazo para ejercer esta opción es de cinco años, contado a partir de la fecha de la baja (Art. 219
LSS).
• El trabajador solamente para seguir acumulando semanas de cotización para efectos pensionarios; si desea tener
acceso a los servicios médicos brindados por el IMSS mientras llega el momento de pensionarse deberá
contratar para él y por lo menos un familiar (esposa; concubina; hijo; algún padre, abuelo, nieto, primo o
hermano) un Seguro de Salud para la Familia,
• EL costo se cubre anualmente y en forma individual de acuerdo con la edad de los asegurados (Arts. del 240 al 245
LSS y del 95 al 99 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización (RACERF).
Si el trabajador que ha sido dado de baja, del Régimen Obligatorio del Seguro Social y desea
tener acceso a los servicios médicos, mientras esta en esta modalidad, deberá contratar para
él y por lo menos un familiar un Seguro de Salud para la Familia.
DE 5 AÑOS
a) los Seguros conjuntos de Invalidez médicos brindados por el IMSS
y Vida y mientras llega el momento de
b) El de Cesantía en Edad Avanzada y pensionarse deberá contratar para él y
por lo menos un familiar (esposa,
Vejez, concubina, hijo, algún padre, abuelo,
c) Así como el del ramo de Gastos nieto, primo o hermano) un Seguro de
Médicos para Pensionados del Salud para la Familia, cuyo costo se
Seguro de Enfermedades y cubre anualmente
Maternidad
d) Con el último SBC o uno superior,
respetando, el tope máximo salarial
de 25 veces el salario mínimo
general
Excepciones
Artículo 13. Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio:
Asegurados en el
I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales,
Régimen Voluntario comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados;
Incluye las modalidades de aseguramiento 44, 34, 43 y 35 de naturaleza totalmente voluntaria (sujetos
del artículo 13 fracciones I, II, III y IV de la LSS, respectivamente); 36, 38 y 42 (sujetos del artículo 13,
fracción V de la LSS); 32 del seguro para estudiantes y facultativo para familiares de trabajadores IMSS
y CFE; 33 del seguro de salud para la familia, en sus dos vertientes, para su aplicación en México y
para los mexicanos en el extranjero (Artículo 243 de la LSS), y 40 de continuación voluntaria en el
régimen obligatorio.
Patrones personas físicas
El patrón persona física que No obstante, puede inscribirse
desea afiliarse como trabajador voluntariamente al ROSS en
en el Régimen Obligatorio del términos de los numerales 13,
Seguro Social. fracción IV de la LSS y 78 del
¿Puede hacerlo? Fiscalización (RACERF).
94
Criterios para NO afiliar a los profesores
02
Copias fehacientes de las retenciones fiscales del ejercicio fiscal.
Los recibos de honorarios expedidos por la prestación de servicios profesionales deben tener los
requisitos del artículo 29 y 29-A, en caso de honorarios asimilados la escuela deberá recabar
escrito donde el profesor comunique que ha optado por pagar ISR conforme al Capítulo I del
05 Título IV de LISR
Registros contables-administrativos que conste que no se le hayan pagado prestaciones adicionales (aguinaldo,
06 vacaciones, etc.)
97
¿Cuándo considera el IMSS que los honorarios, los asimilables a salarios, son
trabajadores en sus revisiones?
Periodicidad de los pagos. Cuando los pagos por servicios profesionales y comisiones
02 son los mismos de la nómina, el IMSS considera que se trata de sueldos, aun y cuando
no se tenga secuencia en los números de folios.
Sin embargo los Artículos 12, fracción II de la LSS y 57, último párrafo de la LGSC, señalan
que los integrantes de estas organizaciones deberán inscribirse al ROSS.
Sociedades
Esto se confirma con la tesis de rubro: SOCIEDAD COOPERATIVA. TIENE EL CARÁCTER
cooperativas
DE PATRÓN TRATÁNDOSE DE APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL, publicada en la
Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Séptima Época, Año V, núm.
42, p. 330, VII-CASR-6ME-12, Tesis Aislada, enero 2015.
El Artículo 19 de la LSS señala que las sociedades cooperativas están obligadas a pagar la cuota
correspondiente a los patrones, y cada uno de los socios cubrirán sus cuotas como trabajadores; por
tanto tienen derechos y obligaciones ante el IMSS como cualquier colaborador.
Aun así estas sociedades pueden contar con trabajadores asalariados: cuando las circunstancias
extraordinarias o imprevistas de la producción o los servicios lo exijan; para la ejecución de obras determinadas;
para trabajos eventuales o por tiempo determinado o indeterminado por lo que se da la hipótesis de Patrón y
Subordinación.
Sujetos no obligados a afiliarse al IMSS
Sujetos no obligados a afiliarse al IMSS
• Constituyen con un patrimonio de carácter colectivo, cuyos socios deben ser personas físicas de nacionalidad
mexicana, en especial ejidatarios, comuneros, campesinos, pequeños propietarios y aquellas personas que
tengan derecho al trabajo y, destinen una parte del producto de su labor a un fondo de solidaridad social, no
existir una relación personal subordinada (Art. 1o., Ley de Sociedades de Solidaridad Social).
Prestadores de servicios
• La relación legal que nace entre la empresa y la persona que le presta sus servicios en forma independiente
es de naturaleza civil; por tanto en este vínculo jurídico las partes fijan de común acuerdo, la retribución por
concepto de honorarios (Art. 2606, CCDF).
Sujetos no obligados a afiliarse al IMSS
Comisionistas Mercantiles
• El Artículo 273 del Código de Comercio, el contrato de comisión mercantil es un mandato (orden), para realizar
ciertos actos de comercio, mediante el cual una persona denominada comitente le ordena a una comisionista a
desempeñar un acto de comercio.
• Con frecuencia las compañías celebran este tipo de contratos con vendedores foráneos, ajenos a ésta con
finalidad de cubrir el mercado comercial en entidades distintas al de su ubicación.
Becarios
• Los becarios son alumnos de universidades o escuelas técnicas que para cumplir con el programa escolar
efectúan prácticas profesionales dentro de una empresa, relacionadas a lo que están estudiando.
• Para que los estudiantes no se confundan como trabajadores y por ende no sean sujetos de aseguramiento al
ROSS, debe de haber un convenio entre empresa e Institución Educativa, acuerdo del Consejo Técnico
del IMSS número 361963 del 13 de diciembre de 1972
Sujetos que voluntariamente pueden inscribirse al ROSS
Los independientes como
Los trabajadores en profesionales, pequeños
industrias familiares comerciantes, artesanos y
demás trabajadores no
asalariados.
109
III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños
propietarios y sus beneficiarios legales tienen derecho
a las prestaciones por:
a) Riesgos de Trabajo
b) Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones en
especie)
c) Invalidez y Vida
d) Retiro y Vejez
110
V. Los trabajadores al servicio de las
administraciones públicas de la Federación,
entidades federativas y municipios que estén
excluidas o no comprendidas en otras leyes o
decretos como sujetos de seguridad social.
a) Riesgos de Trabajo
b) Enfermedades y Maternidad (sólo prestaciones
en especie)
c) Invalidez y Vida
d) Retiro y Vejez
II. La vigencia;
115
Por Riesgo de Trabajo en a) Incapacidad temporal
cualquiera de sus dos Pensión
b) Incapacidad permanente
modalidades: por Riesgo de Trabajo
1. Accidente de trabajo parcial
2. Enfermedad de trabajo c) Incapacidad Permanente
total
d) Muerte
• Son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con
motivo del trabajo. Art. 473 LFT Art 41 LSS
Accidente de trabajo
Enfermedad de trabajo
• Es todo estado patológico derivado de la acción continuada de una causa que tenga su origen o
motivo en el trabajo, o en el medio en que el trabajador se vea obligado a prestar sus servicios.
• En todo caso, serán enfermedades de trabajo las consignadas en la Ley Federal del Trabajo. Art. 475
LFT Art 43 LSS
Recaída
• Recaída, es la nueva incapacidad de un trabajador posterior a su alta médica de riesgo
de trabajo, la cual está vinculada con la causa y el efecto de un accidente o una
enfermedad previamente suscitado.
Revaloración
• Revaloración de incapacidad permanente parcial (IPP), es la revisión del porcentaje de
una incapacidad ya dictaminada por el IMSS
SUA
• La Empresas debe de capturar en el SUA todas las incidencias sufridas por los
trabajadores, tales como modificaciones de salario, ausencias, incapacidades, inicio y
suspensión de descuentos por crédito INFONAVIT, modificación del factor de
descuento y baja.
Patrón Obligaciones
Responsable Si omitió afiliar al trabajador siniestrado al IMSS, pagar las indemnizaciones
del riesgo de señaladas en la LFT (Arts. 483 al 503, LFT y 53, LSS), y en caso de haber afiliado
trabajo al IMSS al Trabajador afectado:
Comunicar al IMSS.- El riesgo de trabajo sufrido (Art. 22, RPM)
tomar en cuenta el riesgo de trabajo, cuando haya terminado, en la
determinación de su prima de riesgos de trabajo.
Pagar al trabajador.- La diferencia salarial existente entre el salario
nominal y el salario base de cotización (SBC), cuando el primero sea
superior al tope de 25 veces el salario mínimo general (Arts. 491, LFT; 28 y
58, fracción I, LSS), y
Capturar.- En el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) los
certificados de incapacidad temporal para el trabajo emitidas a su nombre
Accidentes y
enfermedades
INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL ES LA
DISMINUCION DE LAS FACULTADES O APTITUDES
DE UNA PERSONA PARA TRABAJAR. (ARTICULO 479).
1. Incapacidad
temporal
2. Incapacidad INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL ES LA
permanente PERDIDA DE FACULTADES O APTITUDES DE UNA
Parcial PERSONA QUE LA IMPOSIBILITA PARA
3. Incapacidad DESEMPEÑAR CUALQUIER TRABAJO POR EL
Permanente Total RESTO DE SU VIDA. (ARTICULO 480).
4. Muerte
120
+ Asistencia Medica, quirúrgica
+Rehabilitación
ASISTENCIA
MEDICA
INTEGRAL
+Subsidio por incapacidad temporal por un tiempo no mayor a 52
semanas
+Indemnización por Incapacidad permanente parcial cuando es hasta un
25% en base a la valuación de la LFT
Prestaciones +Opcional para el trabajador por Incapacidad permanente parcial cuando
En dinero
es mayor al 25%, sin rebasar el 50%.
+ Si la incapacidad declarada es permanente parcial, superior al cincuenta
por ciento, el asegurado recibirá una pensión que será otorgada por la
institución de seguros que elija en los términos de la fracción anterior.
+ Pensión de viudez
Por
fallecimiento + Pensión de orfandad
del asegurado
+ Pensión de doble orfandad
+ Pensión de ascendientes
REQUISITOS
Estar dado de alta en el Régimen
Obligatorios.
Dictamen emitido por el IMSS.
NO SE CONSIDERARÁN PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, RIESGOS DE TRABAJO LOS
QUE SOBREVENGAN POR ALGUNA DE LAS CAUSAS SIGUIENTES
Si el accidente ocurre encontrándose el trabajador
en estado de embriaguez
Si el accidente ocurre encontrándose el trabajador bajo la acción de algún psicotrópico, narcótico o
droga enervante, salvo que exista prescripción suscrita por médico titulado y que el trabajador
hubiera exhibido y hecho del conocimiento del patrón lo anterior;
MUERTE
125
Fórmulas para determinar las prestaciones en
dinero que le corresponden a el trabajador o a
sus beneficiarios si fallece a consecuencia del
riesgo de trabajo.
126
AYUDA DE GASTOS DE FUNERAL:
Repercusión social para el trabajador y SMDF X 60 días.
sus beneficiarios
• INCAPACIDAD TEMPORAL
PENSION DE VIUDEZ:*
SBC X el 100% X el N° de días sin que exceda de 52 semanas.
I.P.T. X 40% S in que esta sea menor al 90% de la
pensión de invalidez. *
• INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL*
SBC X el 70% X 365 días/12 meses.* PENSION DE ORFANDAD*:
I.P.T. X 20% Para cada uno sin importar el núcleo
familiar, pero este no debe de exceder del 100% que
• INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL CON VALUACIÓN
sirvió de base para la determinación de la IPT.
HASTA DEL 25% DE ACUERDO A LA LFT. (VER ANEXO LFT) PENSION DE DOBLE ORFANDAD*:
IPT X % de valuación (anexo de valuación) X 5 anualidades. I.P.T. X el 30% para cada uno.
127
Sistema de Avisos de
Accidentes de Trabajo
(SIAAT)
Antecedentes
Reglamento Federal de Es un sistema electrónico que
Seguridad y Salud en tiene como propósito facilitar a
Trabajo los patrones la presentación
Con fecha 14 de diciembre ante la Secretaría, de los avisos
de 2015, se publicó en el de accidentes de trabajo que
Diario Oficial de la sufran los trabajadores y de las
Federación el acuerdo
mediante el cual se da a
defunciones que ocurran con
conocer “Sistema de motivo de accidentes y
Avisos Accidentes de enfermedades de trabajo
Trabajo”, el cual entro en
vigor a partir del día 1 de
enero de 2016
LEYES Y ARTÍCULOS RELACIONADOS
• 123 Apartado “A” fracciones XIV y XV de la
Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos
• 132 fracciones I, XVI y XVII
Ley Federal del
• 504 fracciones V y VI
Trabajo
• 7 fracciones XVI y XVII
• 76
Reglamento
• 77 Federal de
• 79 Seguridad y Salud
en el Trabajo
• Ley de firma electrónica avanzada y su
reglamento
OBJETIVO DEL ACUERDO POR EL QUE SE CREA EL SISTEMA DE AVISOS
DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y SE DAN A CONOCER LOS FORMATOS PARA
INFORMAR LOS ACCIDENTES Y DEFUNCIONES DE LOS TRABAJADORES.
Patrones
Trabajadores Presentan a la STPS
Familiares
Sobre avisos de accidentes de trabajo y defunciones
136
FORMULAS
Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M podra aumentarse o dismiinuirse en una proporción no mayor al 1%
(Art. 72 LSS).
If = n / (N * 300)
137
Interpretación
OBTENCION DE LAS VARIABLES
de las variables
• S= Los certificados de la incapacidades
temporales que fueron expedidas por el • S= Calificación del IMSS, con base en el
IMSS, así como el dictamen que emite el formato ST-7, ST-8 y ST-9
propio Instituto de alta médica ST-2
• I= Porcentajes obtenidos de la tabla de
valuación de las incapacidades
• I= Los dictámenes de la incapacidades permanentes en base a la calificación que
permanentes o defunciones por riesgos de determina la LFT
trabajo en cualquiera de sus dos
modalidades de accidente o enfermedad de
trabajo • D=Muertes ocurridas como consecuencia
de los riesgos de trabajo en cualquiera de
• D= Dictamen de defunción ST-3 sus 2 modalidades
138
Auto clasificación de la prima del Repercusión financiera a la Empresa
Seguro de Riesgos de Trabajo
Periodo de vigencia
Periodo de de la nueva prima
Cómputo
1o . 31 1o . 28*
x
DIC
DIC
NOV
NOV
AGO
AGO
OCT
OCT
MAR
MAR
MAR
MAY
MAY
SEP
SEP
FEB
ABR
JUN
FEB
ABR
JUN
FEB
DIC
JUL
JUL
ENE
ENE
ENE
2015 2016 2017
2018
140
DATOS QUE DEBE DE TENER LA EMPRESA PARA DETERMINAR LA PRIMA
EXCLUYENDO LOS ACCIDENTES EN TRAYECTO
S= Total de días subsidiados a causa de incapacidad temporal
(Se consideran los días subsidiados por R.T. que se otorgaron a los trabajadores que
sufrieron un accidente o enfermedad de trabajo incluyendo los de recaídas
D= Numero de defunciones
Solo se deben de tomar en cuenta las que se originan en el ejercicio o motivo del
trabajo
141
N= Numero de trabajadores promedio expuestos a R.T.
Se toma como base la cantidad que resulte de dividir el total de días cotizados durante
el año hubieran o no sufrido R.T. disminuyendo el ausentismo ya sea por
incapacidades o faltas injustificadas o permisos sin salario y dividirlo ente 365, el cual
se expresa en enteros y un decimal
143
COMO SE INTEGRAN LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS
ARTICULO 79. LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS SE INTEGRAN CON EL IMPORTE DE ALGUNA O ALGUNAS DE LAS
PRESTACIONES SIGUIENTES: (ARTICULO 79 LSS)
I. ASISTENCIA MEDICA;
II. HOSPITALIZACION;
V. INTERVENCIONES QUIRURGICAS;
XI. VALOR ACTUAL DE LA PENSION, QUE ES LA CANTIDAD CALCULADA A LA FECHA DEL SINIESTRO Y QUE, INVERTIDA A
UNA TASA ANUAL DE INTERES COMPUESTO DEL CINCO POR CIENTO, SEA SUFICIENTE, LA CANTIDAD PAGADA Y SUS
INTERESES, PARA QUE EL BENEFICIARIO DISFRUTE LA PENSION DURANTE EL TIEMPO A QUE TENGA DERECHO A ELLA,
EN LA CUANTIA Y CONDICIONES APLICABLES QUE DETERMINA ESTA LEY, TOMANDO EN CUENTA LAS PROBABILIDADES
DE REACTIVIDAD, DE MUERTE Y DE REINGRESO AL TRABAJO, ASI COMO LA EDAD Y SEXO DEL PENSIONADO, Y
XII. EL CINCO POR CIENTO DEL IMPORTE DE LOS CONCEPTOS QUE LO INTEGREN, POR GASTOS DE ADMINISTRACION.
144
La salud es el estado de bienestar físico, mental y social completo y no
meramente la ausencia de daño o enfermedad” (O.M.S.)
BIENESTAR
SALUD
146
Régimen Obligatorio
1. Sujetos de Aseguramiento Art.
20 y 21 LFT
2. Los miembros de sociedades
cooperativas de producción y
3. Las personas que determine el
Ejecutivo Federal mediante el Cuando nace la
Decreto. obligación de
registrarse como
patrón
Incorporación voluntaria
Los trabajadores en industrias
familiares
Los independientes como 12 RACERF Cualquier persona física o
profesionales, pequeños moral estará obligada a registrarse como
comerciantes, artesanos y patrón o sujeto obligado ante el instituto
demás trabajadores no asalariados, a partir de que:
Los trabajadores domésticos, I. Empiece a utilizar los servicios de
Los ejidatarios, comuneros, colonos y uno o varios trabajadores
pequeños propietarios; II. Se constituya como sociedad
Los patrones (personas físicas), cooperativa
con trabajadores asegurados a su III. Inicie vigencia su convenio de
servicio incorporación celebrado con el
Los trabajadores al servicio de las Instituto, y
administraciones públicas de la IV. Inicie vigencia de Decreto de
Federación, entidades federativas y incorporación que expida el
Municipios que estén excluidos o no Ejecutivo federal en Términos de
comprendidas en otras leyes o la Fracción III del artículo 12 de la
decretos como sujetos de seguridad Ley .
social.
El Seguro de Enfermedades y Maternidad, otorga a los trabajadores afiliados
al IMSS y, en su caso, a sus familiares, prestaciones en especie y en dinero,
en caso de:
a) Enfermedad no profesional o
b) Maternidad.
IX. El padre y la madre del pensionado en los términos de los incisos a), b) y c) de la fracción II, si
reúnen el requisito de convivencia señalado en la fracción VIII.
Tiene derecho a esta Rama
IV. La esposa del pensionado en
los términos de los incisos a), b) y
I. El Aasegurado c) de la fracción II, a falta de
esposa, la concubina si se reúnen
los requisitos de la fracción III.
Del mismo derecho gozará el
II. El pensionado por: esposo de la pensionada o a falta
a) Incapacidad permanente total o parcial; de éste el concubinario, si reúne
b) Invalidez;
c) Cesantía en edad avanzada y vejez, y
los requisitos de la fracción III
d) Viudez, orfandad o ascendencia;
El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al asegurado, a sus familiares
derechohabientes o al Instituto, cuando por incumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar
los salarios efectivos o los cambios de éstos, no pudieran otorgarse las prestaciones en especie y en
dinero del seguro de enfermedades y maternidad, o bien cuando el subsidio a que tuvieran derecho se
viera disminuido en su cuantía.
I. Asistencia Medica
III. Durante el período de lactancia tendrán derecho a decidir entre contar con dos reposos
extraordinarios por día, de media hora cada uno, o bien, un descanso extraordinario por
día, de una hora para amamantar a sus hijos o para efectuar la extracción manual de
leche, en lugar adecuado e higiénico que designe la institución o dependencia, y
IV. Una canastilla al nacer el hijo, cuyo importe será señalado por el
Consejo Técnico.
156
Prestaciones en dinero por enfermedad
En caso de enfermedad no profesional, el asegurado tendrá derecho a un subsidio en dinero que se otorgará cuando la
enfermedad lo incapacite para el trabajo. El subsidio se pagará a partir del cuarto día del inicio de la incapacidad,
mientras dure ésta y hasta por el término de cincuenta y dos semanas.
Si al concluir dicho período el asegurado continuare incapacitado, previo dictamen del Instituto, se podrá prorrogar el
pago del subsidio hasta por veintiséis semanas más.
157
Prestaciones en dinero por Maternidad
La asegurada tendrá derecho durante el embarazo y el puerperio a un subsidio en dinero igual al
cien por ciento del último salario diario de cotización el que recibirá durante cuarenta y dos días
anteriores al parto y cuarenta y dos días posteriores al mismo.
En los casos en que la No concuerde exactamente con la del parto, deberán cubrirse a la
asegurada los subsidios correspondientes por cuarenta y dos
fecha Fijada por los
días posteriores al mismo, sin importar que el período anterior al
médicos del IMSS parto se haya excedido.
Los días en que se haya prolongado el período anterior al parto, se
pagarán como continuación de incapacidades originadas por
enfermedad. El subsidio se pagará por períodos vencidos que no
excederán de una semana.
158
Fallecimiento
Un pensionado o un
asegurado
A la persona
Por cualquier medio preferentemente
familiar que presente
los gastos
Las prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad se financiarán con
una cuota del uno por ciento sobre el salario base de cotización, que se pagará de la forma
siguiente:
I. A los patrones les corresponderá pagar el setenta por ciento de dicha cuota;
II. A los trabajadores les corresponderá pagar el veinticinco por ciento de la misma, y
III. Al Gobierno Federal le corresponderá pagar el cinco por ciento restante Artículo 107.
DE LA CONSERVACION DE DERECHOS
El asegurado que quede privado de trabajo remunerado, pero que haya
cubierto inmediatamente antes de tal privación un mínimo de ocho cotizaciones
semanales ininterrumpidas, conservará durante las ocho semanas
posteriores a la desocupación, el derecho a recibir, exclusivamente la
asistencia médica y de maternidad, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria que sea
necesaria. Del mismo derecho disfrutarán sus beneficiarios. Artículo 109.
BAJA DEL RÉGIMEN OBLIGATORIO. EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL ESTÁ
FACULTADO PARA ORDENARLA SOLO CUANDO HA VERIFICADO LA DESAPARICIÓN O
INEXISTENCIA DEL SUPUESTO DE HECHO QUE ORIGINÓ EL ASEGURAMIENTO.- Conforme a
la fracción I del artículo 12 de la Ley del Seguro Social son sujetos de aseguramiento de dicho
régimen, las personas que en términos de los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo,
presten, en forma permanente o eventual, a otras físicas o morales o unidades económicas sin
personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto
que le dé origen. El citado artículo 20 define como relación de trabajo, la prestación de un
trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario, y como contrato
individual de trabajo aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo
personal subordinado, mediante el pago de un salario.
Por su parte, el artículo 21 referido establece la presunción de la relación de trabajo entre el que
presta un trabajo personal y el que lo recibe. De la interpretación de dichos artículos se concluye que
la presunción de la relación laboral es suficiente para que el patrón esté obligado a inscribir al
trabajador en el régimen obligatorio del seguro social, y que el Instituto solo está facultado para dar
de baja del régimen obligatorio a los asegurados cuando ha corroborado la desaparición o
inexistencia del supuesto de hecho que dio origen a su aseguramiento, esto es, cuando existan
pruebas que desvirtúen la presunción de la relación laboral o demuestre que desapareció, mas no
cuando realizada la verificación aún subsista tal presunción.
Juicio Contencioso Administrativo Núm. 305/14-QSA-4.- Expediente de Origen Núm. 279/14-10-01-9.- Resuelto por la Quinta Sala Auxiliar del
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 15 de agosto de 2014, por unanimidad de votos.- Magistrada Instructora: Juana Griselda
Dávila Ojeda.- Secretario: Lic. Ramiro Olivo Leal.
Autorización de atención foránea ¿para beneficiarios?
Los numerales 95 y 107 del RPM prevén el derecho de los asegurados a
recibir atención médica fuera de su unidad de adscripción
En ocasiones cuando se acude al IMSS para registrar a los padres como sus beneficiarios y a solicitar que la
atención médica se les prestara en otra Entidad y no en la Unidad de Medicina Familiar de su domicilio. Le
indican que esto no procede.
Los numerales 95 y 107 del Reglamento de Prestaciones Médicas del IMSS (RPM) prevén:
1) El derecho de los asegurados a recibir atención médica fuera de su unidad de adscripción con motivo de su
trabajo,
2) Así como la posibilidad de que sus respectivos beneficiarios disfruten de la misma prerrogativa con la condición
de que los trabajadores conserven el derecho a la atención médica en las condiciones y plazos señalados por la
LSS.
Para tales efectos el Seguro Social contempla el trámite “Autorización para Recibir Servicios Médicos en Circunscripción
Foránea”, “Modalidad B.
a) A petición del asegurado o pensionado”,
b) El cual debe realizar el TRABAJADOR a efectos de solicitar la aprobación del IMSS para que sus beneficiarios,
esposa (o) e hijos (as) o padres, ante la ausencia de los primeros, reciban los servicios médicos del Instituto en un
lugar diferente al de su adscripción al IMSS o
c) Cuando esas personas por sus actividades tengan que ausentarse temporalmente de su lugar de residencia (art.
65, RPM).
Autorización de atención foránea ¿para beneficiarios?
Los Artículos 84, fracción VIII de la LSS y 68, primer párrafo del RACERF señalan que el padre y
madre solo serán beneficiarios si viven con el colaborador asegurado y dependen
económicamente de él.
Por lo anterior cuando se da el hecho de que los progenitores del trabajador dejen de
cohabitar con él ASEGURADO (A) porque aquel se traslade a otra Entidad, afecta uno
de los requisitos para ser sus beneficiarios,
Sin embargo, existe la posibilidad de que el Consejo Consultivo Delegacional
correspondiente al domicilio del asegurado autorice, previa solicitud por escrito y
análisis de las circunstancias que motivan el cambio de residencia del trabajador, que
dichas personas reciban la atención médica en una Unidad de Medicina Familiar
distinta a la que está adscrito actualmente el subordinado.
Ni la LSS, ni sus reglamentos prevén alguna sanción por dar de alta como
trabajadora a una mujer embarazada en el Seguro Social.
Los Artículos 15, fracción I de la LSS y 45 del Reglamento de la Ley del Seguro
Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y
Fiscalización (RACERF) expresamente señalan que los patrones están obligados a
afiliar al IMSS a sus trabajadores dentro de un lapso de cinco días hábiles siguientes
a la fecha del inicio la relación laboral.
No se hace ninguna distinción respecto al estado de los trabajadores, por tanto el
comienzo de una relación laboral es el detonante para cumplir con la exigencia legal
en comento.
Finalmente en este caso se recomienda que previo a la contratación de la
trabajadora, verifiquen si en el año anterior a su primer día de incapacidad prenatal
reúne 30 cotizaciones semanales, pues de no alcanzarlas el Seguro Social no le
cubrirá el subsidio por maternidad y en consecuencia el patrón deberá de cubrirle su
salario íntegro durante los períodos pre y postnatales (Arts. 102 y 103 LSS)
La LSS contempla las prestaciones a que tienen derecho los asegurados y sus beneficiarios, las cuales deben
otorgarse por mandato de ley, sin embargo en ocasiones éstas no se conceden por diversas circunstancias.
Desintegración familiar
Los gastos en materia de terapias por rehabilitación
complementarias, órtesis y prótesis, etc.
Continuación voluntaria
Continuación voluntaria, opción para pensionarse
Si el trabajador desea tener acceso a los
Por disposición legal el Seguro Social, como
servicios médicos, mientras se pensiona, instrumento de la seguridad social, comprende dos
deberá contratar para él y por lo menos un regímenes de aseguramiento: el obligatorio (ROSS) y
familiar un Seguro de Salud para la Familia el voluntario.
Toda persona que haya dejado de cotizar al Además está obligado a cotizar en esta modalidad con
ROSS tiene la potestad de seguir cotizando en el último salario base de cotización que tenía al
el mismo, a efecto de ser acreedor en el futuro momento de su baja, o uno superior –por supuesto
del pago de una pensión por cesantía en edad considerando el tope máximo legal de 25 veces el
salario mínimo vigente
avanzada o vejez
Ejemplo
Porcentaje
Total
Seguro/ramo Patrón Trabajador
Retiro 2.00 2.00
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.150 1.125 4.275
Invalidez y Vida 1.75 0.625 2.375
Gastos médicos para pensionados del
1.05 0.375 1.425
Seguro de Enfermedades y Maternidad
Nuevo procedimiento
Debe acompañarse el escrito con el original y copia de la
siguiente documentación:
Continuación
credencial para votar con fotografía
voluntaria
comprobante de domicilio reciente, puede ser el del
agua o teléfono con una antigüedad máxima de tres
meses
cualquier documento en el que conste el NSS del
interesado (hoja rosa o de preafiliación, o comprobante
del movimiento generado en el IDSE), y
constancia de reconocimiento de semanas cotizadas
Si el trabajador desea tener acceso a los servicios médicos, mientras se pensiona, deberá
contratar para él y por lo menos un familiar un Seguro de Salud para la Familia
• El artículo 218 primer párrafo la LSS, si el trabajador cuenta por lo menos con 52 semanas de cotización en el ROSS en
los últimos cinco años, al ser dado de baja ante el IMSS puede continuar cotizando en ese Régimen, cubriendo las
primas de los Seguros conjuntos de Invalidez y Vida y el de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el del
ramo de Gastos Médicos para Pensionados del Seguro de Enfermedades y Maternidad con el último salario base
de cotización o uno superior, respetando por supuesto, el tope máximo salarial de 25 veces la UMA.
El plazo para ejercer esta opción es de cinco años, contado a partir de la fecha de la baja (Art. 219
LSS).
• El trabajador solamente para seguir acumulando semanas de cotización para efectos pensionarios; si desea tener
acceso a los servicios médicos brindados por el IMSS mientras llega el momento de pensionarse deberá
contratar para él y por lo menos un familiar (esposa; concubina; hijo; algún padre, abuelo, nieto, primo o
hermano) un Seguro de Salud para la Familia,
• EL costo se cubre anualmente y en forma individual de acuerdo con la edad de los asegurados (Arts. del 240 al 245
LSS y del 95 al 99 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización (RACERF).
Continuación
El plazo para ejercer esta opción es de cinco
voluntaria años, contado a partir de la fecha de la baja
(Art. 219 LSS).
I. Pensión temporal.
2. Pensión definitiva.
4. Asignaciones familiares.
5. Ayuda asistencial.
Conservación de derechos en el sistema pensionario
baja.
I. Pensión temporal;
Forma de calculo
Menor del 75% Art. 122 de la LSS ,250
Semanas cotizadas, si
la valoración es
menor al 75%
La cuantía de la Pensión es una cuantía básica
del 35% del salario promedio de las ultimas
500 cotizaciones o las que tuviera si son
Del 75% o superior suficientes como requisito actualizadas al INPC
150 Semanas
cotizadas, si la
valoración es igual o Mas las asignaciones familiares y ayudas
asistenciales
superior al 75%
Prestaciones en el ramo de Invalidez
• Pensión temporal
• Pensión definitiva (renta vitalicia)
Prestaciones • Asignaciones familiares y ayuda asistencial
en • Hasta un 20% adicional si se requiere la ayuda asistencial
dinero
Pensión,
Asistencia médica,
Asignaciones familiares y,
Quirúrgica,
Ayudas asistenciales
Farmacéutica y,
Incrementos por semanas cotizadas,
después de las primeras 500, si el asegurado
se va por la Ley de 1973.
Hospitalaria
Aguinaldo.
Cuantía de las Pensiones
Las pensiones se componen de una cuantía básica y de una cuantía adicional de acuerdo con el número de
semanas cotizadas que excedan a las primeras 500. Para estos efectos, el salario diario que se considerarse el
promedio de las últimas 250 semanas de cotización.(Art. 167)
Sí, conforme al Artículo 151, fracción IV de la LSS, los pensionados por este ramo
que reingresen al Régimen Obligatorio del Seguro Social cotizan en todos los
seguros excepto en el de Invalidez y Vida.
Asimismo se recomienda que si su colaborador va a seguir laborando en un
trabajo igual al que venía desempeñando al momento de presentarse el
padecimiento que lo invalidó, no reciba un salario superior al 50 % de su
remuneración habitual percibida durante el último año de servicios, pues de no
cumplirse con esto, el IMSS le puede retirar dicha prestación económica (art. 119,
LSS).
Este seguro cubre la invalidez y la muerte del asegurado o del
pensionado por invalidez.
El otorgamiento de las prestaciones provenientes de este seguro, requiere del cumplimiento de períodos
de espera, medidos en semanas de cotización reconocidas por el IMSS.
Si una persona tiene derecho a cualquiera de las pensiones de este seguro y también a una pensión
proveniente del seguro de riesgos de trabajo, percibirá ambas sin que la suma de las pensiones sea mayor al
salario base de cotización más alto que haya servido de base para determinar las pensiones
concedidas.
En este seguro nos referiremos a la invalidez y muerte que no provienen de un riesgo de trabajo,
La declaración de invalidez deberá ser realizada por el Instituto Mexicano del Seguro Social y debe
derivar como, de una enfermedad o accidente no profesionales.
En este seguro, se tiene derecho a prestaciones en dinero, mediante dos modalidades:
Los derechos adquiridos bajo la Ley derogada, siguen vigentes conforme a los artículos
undécimo y duodécimo transitorios, de la Ley SS, publicada en el D.O.F. el 21 de
diciembre de 1995.
Pensiones para el De los cinco seguros que ofrece el Régimen Obligatorio, tres en su momento podrían
trabajador otorgar una pensión al trabajador, estos son:
Riesgo de Trabajo: se considera un riesgo de trabajo toda lesión que se adquiere con
motivo del en el desarrollo de la actividad que se realiza los accidentes de trabajo son,
aquellos que se sufren en la empresa o los que ocurren en trayecto.
Ascendientes: cuando no exista ningún beneficiario con mayor derecho, es decir, esposa,
concubina o hijos, y se comprobé la convivencia y dependencia económica mediante
testimonial.
DEL RAMO
DE VIDA
Cuando ocurra la muerte del asegurado o del pensionado por invalidez, el Instituto
otorgará a sus beneficiarios, conforme a lo dispuesto en el presente capítulo, las
siguientes prestaciones:
I. Pensión de viudez;
II. Pensión de orfandad;
III. Pensión a ascendientes;
IV. Ayuda asistencial a la pensionada por viudez, en los casos en que lo requiera,
de acuerdo con el dictamen médico que al efecto se formule, y
V. Asistencia médica, en los términos del capítulo IV de este Título.
Son requisitos para que se otorguen a los beneficiarios las prestaciones
contenidas en el artículo anterior, las siguientes:
I. Que el asegurado al fallecer hubiese tenido reconocido el pago al Instituto de
un mínimo de ciento cincuenta cotizaciones semanales, o bien que se
encontrara disfrutando de una pensión de invalidez, y
II. Que la muerte del asegurado o pensionado por invalidez no se deba a un
riesgo de trabajo. Artículo 128.
concubinas
I. Para la esposa o concubina del pensionado, el quince por ciento de la cuantía de la pensión;
II. Para cada uno de los hijos menores de dieciséis años del pensionado, el diez por ciento de la cuantía
de la pensión;
207
Pensión de Cesantía en
edad avanzada y Vejez
Inseguridad de
las pensiones
209
argumentos que dieron origen a la
jurisprudencia que ajusta las
pensiones amparadas por la ley de
1973 a 10 salarios mínimos
Antecedentes
Administrativamente puede solicitar al Tendría que aplicar la JURISPRUDENCIA
IMSS, la pensión de Vejez o bien por 2a./J. 8/2016 (10a.)
CEA y se le respetaran el salario promedio [J] ; 10a. Época ; 2a. Sala ; S.J.F.;
de las últimas 250 semanas que pusiera ser la cual sería como máximo a 10 salarios
hasta salario topado por Ley 1973 (25 mínimos
veces el SM)
El cambio del régimen de reparto al individualizado no será tan viable en unos años, porque existe una menor
cotización de la gente económicamente activa, lo que complica financiar las pensiones del régimen de la LSS del 73
Situación actual
LSS 1997
LSS 1973
(que está vigente desde el
(vigente hasta el 30 de 1o. de julio de 1997)
junio de 1997)
• 1997 señala que para efectos
pensionarios con los fondos
• 1973 prevé que el Estado acumulados que tenga el
es el encargado de asegurado en su cuenta
proporcionar una pensión al individual.
beneficiario. • Este debe contratar un seguro
• Se compone de una de sobrevivencia a favor de sus
cuantía básica y beneficiarios a efectos de
otorgarles una pensión a su
• De incrementos anuales fallecimiento, y
computados de acuerdo
con el número de • Con el saldo remanente puede
cotizaciones semanales optar por:
excedentes a las 500 • a).- Contratar una renta vitalicia
requeridas legalmente (arts. con la aseguradora autorizada
167 y 171) de su preferencia o
• B).- Un retiro programado con su
AFORE (arts. 57, 159 y 164)
De conformidad con el artículo Tercero Transitorio de la LSS 1997, los asegurados inscritos con anterioridad al 1o.
de julio de 1997, así como sus beneficiarios que cubran los requisitos legales para pensionarse, pueden optar por
acogerse a los derechos pensionarios de la LSS 1973 o a los de la LSS´97. 213
La convivencia de estos En 2010 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) dictó la jurisprudencia por
dos regímenes ha contradicción de tesis, de rubro:
generado controversias EL SALARIO PROMEDIO DE LAS ÚLTIMAS 250 SEMANAS DE COTIZACIÓN,
BASE PARA CUANTIFICAR LAS PENSIONES POR INVALIDEZ, VEJEZ Y
en torno a si las CESANTÍA EN EDAD AVANZADA, TIENE COMO LÍMITE SUPERIOR EL
prestaciones de CEAV EQUIVALENTE A 10 VECES EL SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE EN
EL DISTRITO FEDERAL, ACORDE CON EL SEGUNDO PÁRRAFO DEL
otorgadas bajo el ARTÍCULO 33 DE LA LEY RELATIVA, VIGENTE HASTA EL 30 DE JUNIO DE
amparo de la LSS 1973 1997
Publicada en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo
deben cuantificarse con: XXXII, p. 311, materia laboral, Tesis 2a./J. 85/2010, Jurisprudencia, Registro 164218, julio
de 2010, en donde precisó que el límite de 10 veces el salario mínimo general debe
a).- El tope de 10 veces el aplicarse para el cálculo de las pensiones de CEAV pues dichas ramas se encontraban
SMG hoy (UMA), tal y como financiadas con ese tope de SBC, por lo que no se puede dar un beneficio mayor si su base
lo establecía el artículo 33 de cotización era diferente.
segundo párrafo de dicho
ordenamiento, o Esta resolución causo incertidumbre , por lo que el IMSS decidió calcular y pagar las
pensiones considerando el SBC con el tope de 25 veces el salario mínimo; práctica que al
b).- Bien aplicando el de 25 parecer está cambiando pues recientemente la Segunda Sala de la SCJN dio a conocer la
veces el salario mínimo en jurisprudencia por contradicción de tesis que lleva por título:
términos del numeral 28 de PENSIÓN POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA. AL RESOLVER LA JUNTA
la LSS vigente SOBRE EL AJUSTE EN LA CUANTIFICACIÓN DE SU PAGO, DEBE ATENDER
EL LÍMITE SUPERIOR PREVISTO EN EL PÁRRAFO SEGUNDO DEL
ARTÍCULO 33 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, VIGENTE HASTA EL 30 DE
JUNIO DE 1997, SIN QUE REPRESENTE OBSTÁCULO ALGUNO QUE EL
DEMANDADO NO SE HUBIERE EXCEPCIONADO EN ESE SENTIDO.
214
SEGURO SOCIAL. EL SALARIO PROMEDIO DE LAS ÚLTIMAS 250 SEMANAS DE COTIZACIÓN, BASE PARA CUANTIFICAR
LAS PENSIONES POR INVALIDEZ, VEJEZ Y CESANTÍA EN EDAD AVANZADA, TIENE COMO LÍMITE SUPERIOR EL
EQUIVALENTE A 10 VECES EL SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE EN EL DISTRITO FEDERAL, ACORDE CON EL
SEGUNDO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 33 DE LA LEY RELATIVA, VIGENTE HASTA EL 30 DE JUNIO DE 1997. De los
artículos 136, 142, 147 y 167 de la referida Ley, deriva que el salario diario que sirve de base para determinar la
cuantía básica de las pensiones por invalidez, vejez y cesantía en edad avanzada, es el que corresponde al promedio
de las últimas 250 semanas de cotización.
Por otra parte, el numeral 33 de la misma legislación establece como límite superior al salario base de cotización el
equivalente a 25 veces el salario mínimo general vigente que rija en el Distrito Federal, excepto para los seguros de
invalidez, vejez, cesantía en edad avanzada y muerte, que tendrán como límite superior el correspondiente a 10 veces
el referido salario; en el entendido de que aquel límite rige para los seguros de enfermedad general y maternidad.
Así, cada rama de aseguramiento tiene autonomía financiera y los recursos no pueden sufragar ramas distintas, de
manera que los generados para los seguros de enfermedad general y maternidad serán encauzados para ampliar su
cobertura, aumentar la eficacia de los servicios médicos y continuar con la reposición y modernización del equipo,
mientras que los de invalidez, vejez, cesantía en edad avanzada y muerte serán canalizados para financiar el
otorgamiento de las pensiones respectivas, de ahí que el límite previsto a este último debe aplicarse al salario
promedio de las 250 semanas de cotización, que sirve de base para cuantificar las pensiones correspondientes.
Contradicción de tesis 143/2010. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Décimo Tercer y Décimo Segundo, ambos en Materia de Trabajo del Primer Circuito. 26 de mayo de 2010. Cinco votos. Ponente: Sergio A. Valls
Hernández. Secretario: Luis Javier Guzmán Ramos.
Tesis de jurisprudencia 85/2010. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del nueve de junio de dos mil diez.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXXII, p. 311, materia Laboral, Tesis 2a./J. 85/2010, Jurisprudencia, Registro 164218, julio de 2010.
215
JURISPRUDENCIA 2a./J. 8/2016 (10a.) J] ; 10a. Época ; 2a. Sala ; S.J.F.;
Cinco votos de los Ministros Eduardo Medina Mora I., Javier Laynez Potisek, José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán; votaron contra las
consideraciones relacionadas con el aspecto financiero del Instituto Mexicano del Seguro Social Margarita Beatriz Luna Ramos y José Fernando Franco González Salas. Ponente: Alberto
Pérez Dayán. Secretario: Jorge Antonio Medina Gaona.
Contradicción de tesis 285/2015. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Décimo Tercero del Primer Circuito y
Tercero del Cuarto Circuito, ambos en Materia de Trabajo. 6 de enero de 2016. Cinco votos de los Ministros Eduardo Medina
Mora I., Javier Laynez Potisek, José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán;
votaron contra las consideraciones relacionadas con el aspecto financiero del Instituto Mexicano del Seguro Social Margarita
Beatriz Luna Ramos y José Fernando Franco González Salas. Ponente: Alberto Pérez Dayán. Secretario: Jorge Antonio Medina
Gaona.
El sustentado por el Tercer Tribunal Colegiado en Materia de Trabajo del Cuarto Circuito, al resolver los amparos directos 12/2015
y 237/2015.
Tesis de jurisprudencia 8/2016 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del veinte de enero
de dos mil dieciséis.
Esta tesis se publicó el viernes 19 de febrero de 2016 a las 10:15 horas en el Semanario Judicial de la Federación y, por ende, se
considera de aplicación obligatoria a partir del lunes 22 de febrero de 2016, para los efectos previstos en el punto séptimo del
Acuerdo General Plenario 19/2013.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Libro 27, Tomo I, p. 913, materia Laboral, Tesis 2a./J.
8/2016 (10a.), Jurisprudencia, Registro 2010989, febrero de 2016.
217
Tipos de Pensiones por esquemas
Pensión,
Asistencia médica,
Asignaciones familiares y,
Quirúrgica,
Ayudas asistenciales
Hospitalaria Aguinaldo.
Cuantía de las Pensiones
Las pensiones se componen de una cuantía básica y de una cuantía adicional de acuerdo con el número de
semanas cotizadas que excedan a las primeras 500. Para estos efectos, el salario diario que se considerarse el
promedio de las últimas 250 semanas de cotización.(Art. 167)
riesgos en el trabajo
Pensión por retiro, cesantía y vejez. Se podrán retirar los recursos a los 60
La pensión se basa en las semanas de cotización IMSS y La pensión se obtendrá por Renta Vitalicia o Retiro
salario base de cotización. Programado y únicamente de lo que se tiene ahorrado en
las subcuentas individuales de la AFORE.
Se debe contar con un mínimo de 500 semanas de A partir de 1250 semanas de cotización IMSS.
cotización IMSS.
En caso de muerte se podrá contar con pensión de orfandad Sólo bajo la elección de Retiro Programado.
y/o viudez.
En caso de fallecimiento del pensionado, los fondos
restantes podrán ser reclamados por el beneficiario.
Se contará con servicio médico y acceso a instalaciones recreativas y deportivas del Instituto Mexicano del Seguro Social.
Cubre el riesgo de no poder
proporcionar cuidados al hijo de la
madre asegurada durante la jornada
de trabajo,
El servicio que se le da es el de
atender , cuidar y fortalecer la salud
del niño.
La formación de sentimientos de
adhesión familiar y social.
231
A constituir habito higiénicos de sana
convivencia,
Seguro de La cooperación en el esfuerzo común,
con propósitos y metas comunes
Guarderias
232
Prestaciones Sociales
Bienestar Social
Desarrollo Cultural
a) Si su cuenta individual tiene al menos tres años de haber sido abierta y tiene un mínimo de doce
bimestres de cotización al Instituto acreditados en dicha cuenta, podrá retirar en una exhibición la cantidad
que resulte al equivalente a treinta días de su último salario base de cotización, con un límite de diez veces
el salario mínimo mensual general que rija en el Distrito Federal, o
b) Si su cuenta individual tiene cinco años o más de haber sido abierta, podrá retirar la cantidad que resulte
menor entre noventa días de su propio salario base de cotización de las últimas doscientas cincuenta
semanas o las que tuviere, o el once punto cinco por ciento del saldo de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez.
Las cantidades a que se refiere este inciso se entregarán en un máximo de seis mensualidades, la primera
de las cuales podrá ser por un monto de treinta días de su último salario base de cotización a solicitud del
trabajador, conforme a las reglas de carácter general que al efecto expida la Comisión Nacional del Sistema
de Ahorro para el Retiro. En caso de que el trabajador se reincorpore a laborar durante el plazo de entrega de
los recursos, las mensualidades posteriores a su reincorporación se suspenderán.
El trabajador que cumpla con los requisitos de antigüedad de la cuenta a que se refiere el primer párrafo de
este inciso, podrá optar, en todo caso, por el beneficio señalado en el inciso a).
El derecho consignado en esta fracción sólo podrán ejercerlo los trabajadores que acrediten con los estados
de cuenta correspondientes, no haber efectuado retiros durante los cinco años inmediatos anteriores a la
fecha de la solicitud de retiro de recursos
Las prestaciones por desempleo están establecidas en la ley,
suelen tener un período máximo -6 meses, 1 año, 2 años, 3
años o más- y dependen de las cotizaciones que hayan
realizado los trabajadores. El seguro de desempleo
generalmente es parte de la estructura general de la seguridad
social y se considera uno de los reguladores automáticos de la
economía.
No debe confundirse con las ayudas a desempleados con o sin
cargas familiares, ayudas familiares, ayudas a la formación de
desempleados, etc., que son ayudas no contributivas que se
ofrecen a los trabajadores que están desempleados y han
agotado las prestaciones por desempleo contributivas a las que
tenían derecho.
Pensión a adultos mayores
Atiende a la población adulta mayor de 65 años en adelante y tiene cobertura a nivel nacional.
Criterios de Elegibilidad
Tener 65 años de edad en adelante.
Ser mexicana o mexicano por nacimiento o tener más de 25 años viviendo en el país.
No recibir ingresos superiores a 1,092 pesos mensuales por concepto de pago de pensión por:
Cesantía en edad avanzada o vejez (IMSS).
Jubilación, retiro por edad y tiempo de servicios o cesantía en edad avanzada (ISSSTE).
Por retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (ISSSTE).
Esquemas similares en que se dé una pensión por años de servicio o edad por parte de entidades de la
Administración Pública Federal Paraestatal.
Requisitos
Presentar original y copia de:
1. Identificación oficial con fotografía:
Credencial para votar (vigente).
Pasaporte (vigente).
Cédula Profesional.
Credencial del INAPAM.
Si en la localidad donde vive la o el adulto mayor no hay bancos, también puede presentar:
Cartilla del Servicio Militar Nacional.
Formas Migratorias.
Cédula de Identidad Ciudadana.
Tipos y montos de apoyos
Apoyo económico de 580 pesos mensuales, con entregas de 1,160 pesos cada dos
meses, a las y los beneficiarios que conforman el Padrón Activo.
Pago de marcha por 1,160 pesos, que se entrega por única ocasión a la persona
nombrada como representante del beneficiario(a), cuando éste último fallece y la o el
representante se encuentra en el Padrón Activo.
27,224
Desde el 13 de Marzo del 2016 a Más de 6.1 millones de mujeres Este programa ha brindado apoyo
30 de Agosto del 2016 gozan del Seguro de Vida para económico a más de 26 mil 636
Jefas de Familia implementado niños y adolescentes para
por la SEDESOL garantizar sus estudios
Catálogo de Multas por sanciones por Ley Federal de Trabajo
MONTO SANCIÓN
FUNDAMENTO MOTIVO (expresado en VSM)
5o. Frac. X Retener el salario por concepto de multa Nulidad de la cláusula
48, penúltimo párrafo Por promover actuación judicial notoriamente improcedente 100 a 1,000
729 Frac. II Por corrección disciplinaria impuesta por la autoridad laboral 1 a 100
731 Frac. I por medida de apremio impuesta por la autoridad laboral 1 a 100
por promover una revisión o reclamación en auto de ejecución
856 notoriamente improcedente 1 a 100
992 penúltimo párrafo Por violación a las normas laborales Por Cada Trabajador Afectado
Por contratar Trabajadores Extranjeros sin tomar en cuenta a los
993 Nacionales 250 a 2,500
994 Frac. I (Rel. 61) Por no respetar la Duración Máxima de la Jornada de Trabajo 50 a 250
994 Frac. III (Rel. 132, Fr VII) Por no expedir constancia quincenal de días trabajados y salario 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr VIII) Por no expedir constancia de servicios laborales 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr IX) Por no otorgar permiso para realizar actividades elecorales 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr X) Por no otorgar permiso para realizar actividades sindicales u oficiales del estado 50 a 1,500
994, Frac. III (Rel. 132, Fr XII) Por no establecer y sostener escuelas Art. 123 constitucional 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr XIV) Por no establecer Becas 50 a 1,500
994 Frac. III (Rel. 132, Fr XXII) Por no descontar las Cuotas Sindicales Ordinarias 50 a 1,500
994, Frac. VI Por Discriminación, Acoso Laboral y Hostigamiento Sexual 250 a 5,000
Exigir al trabajador Compre artículos de consumo en tiendas
994, Frac. VII (Rel. 133, Fr II) referenciadas 250 a 2,500
Catálogo de Multas por sanciones por Ley Federal de Trabajo
MONTO SANCIÓN
FUNDAMENTO MOTIVO (expresado en VSM)
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr IV) Obligar la afiliación, renuncia o votación sindical 250 a 2,500
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr V) Intromisión al régimen interno del sindicato 250 a 2,500
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr VI) Autorizar colectas o suscripciones 250 a 2,500
994 Frac. VII (Rel. 133, Fr VII) Restringir cualquier derecho a los trabajadores 250 a 2,500
994 Frac. VII (Relacionada 357, 2o.
Párrafo) Cualquier indebida injerencia sindical 250 a 2,500
995 (Relacionada 133, Frac. XIV) Por exigir certificados de ingravidez 50 a 2,500
Por despido o renuncia por embarazo, cambio de estado civil, o cuidar a sus
995 (Rel. 133, Fr XV) menores hijos 50 a 2,500
995 (Rel. 133, Frac. XV) Trabajo de las
Mujeres y Trabajo de los Menores Por violación a las normas laborales 50 a 2,500
995 Bis (Rel. 23, Primer Párrafo) Contratación Menores de Edad 250 a 5,000 y prisión de 1 a 4 años
996 Fr I (Rel. 204, Frac .II) Trabajadores de
los Buques Por no proporcionar alimentación sana, abundante y nutritiva 50 a 500
996 Frac. I (Rel. 213, Fr II) Trabajadores de Por no proporcionar alimentación sana, abundante y nutritiva (aun fuera del
los Buques buque) 50 a 500
996 Frac. II (Rel. 204, Fr IX) Trabajadores
de los Buques Por no trasladar a Trabajadores expatriados 50 a 2,500
1000 Por violación a los C.C.T. y C. Ley en salarios, duración de jornadas y descansos 250 a 5,000