a) Es necesario identificar y redactar los riesgos y las áreas de oportunidad que existen

en el anterior sistema de compras.

ÁREA RIESGO
INVENTARIOS IRREALES
Al verificar las existencias solo con base en la
ALMACEN información del sistema AS400, existe la posibilidad
que la información no este actualizada o no sea
conforme al inventario físico.
SELECCIÓN DEL PROVEEDOR POR PRECIO MAS BAJO
Al dejar la selección del mejor proveedor desde el
punto de vista del precio más bajo puede traer
GERENCIA DE
consecuencias de falta de calidad en las mercancías
COMPRAS
por lo que se deberán realizar procedimientos
adicionales que podrían costarle tiempo y perdidas a
la empresa.
CONTABILIZACION DE DEUDA SIN FACTURA
El realizar el registro de la deuda solo en base al IMR y
GERENCIA DE la remisión del proveedor no son los documentos
CONTABILIDAD adecuados y suficientes para dicho registro, debido a
que en la factura se consideran detalles de precios,
IGV, posibles descuentos, entre otros.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: FECHA:

CUENTA: CTAS POR PAGAR ELABORADO POR:

RESPUESTAS
N° PREGUNTA OBSERVACIÓN
SI NO N/A

¿El sistema de cómputo cuenta

con la información necesaria
1
sobre las operaciones con los
proveedores?

¿Las funciones de control

contable sobre los pasivos con
2
proveedores están formalmente
definidas?

¿Se reciben mensualmente

estados de cuenta de los bancos y
3
de los proveedores más
importantes?

¿Los estados de cuenta se

concilian con los registros de la
4 empresa y se hacen
oportunamente los ajustes
respectivos?

¿Se confirman periódicamente

5 por escrito saldos con ban-cos y
con los principales proveedores?

¿Los créditos están respaldados

por documentos firmados por
6
funcionarios autorizados para
ello?