INFORME DE AUDITORIA

I. PROPOSITO

Brindar confianza a los usuarios sobre los Estados Financieros, por lo cual el auditor
aplicara procedimientos de auditoria que le permiten adquirir suficiente y apropiada
evidencia para obtener conclusiones razonables y emitir una opinión sobre la presentación
de las cifras que se aprecian en los estados financieros.

II. OBJETIVO GENERAL

Emitir una opinión razonable sobre los estados financieros de la empresa LA FERRETERIA
DE FERRETERIAS SRL de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA),
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y Principios Contables Generalmente
Aceptados, correspondiente al ejercicio de 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Determinar la importancia relativa de los rubros que integran los estados financieros.
- Determinar liquidez, solvencia y endeudamiento.
- Evaluar el funcionamiento y efectividad del sistema de control interno.
- Determinar hallazgos en la cuenta efectivo y equivalente de efectivo.
- Determinar hallazgos inventario.
- Determinar hallazgo en Inmueble, maquinaria y equipo.
- Determinar hallazgo en cuentas por pagar.
- Determinar hallazgo en ventas.

III. ALCANCE

Se realizará un informe de auditoría donde se podrá consignar las

recomendaciones teniendo en cuenta las NIAS en base a los riesgos
encontrados, las áreas críticas se determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en la revisión a los estados financieros y cuentas más relevantes
para realizar un análisis adecuado de la razonabilidad de sus estados
financieros.
IV. OBSERVACIONES

OBSERVACIONES DE EFECTIVO
SUMILLA Efectivo y equivalente de efectivo
CONDICIÓN El área de caja no realizó ningún arqueo de caja durante el año 2016.
CRITERIO Afecta al principio de partida doble
CAUSA Los encargados de caja no cumplieron las políticas de la empresa.
EFECTO Se detectaron faltantes en caja de S/. 18,203.50
Realizar arqueo de cada mensualmente para poder controlar el efectivo
RECOMENDACIÓN

OBSERVARCIONES
SUMILLA DEPRECIACION INCORRECTA
CONDICIÓN Se depreció al terreno como edificio durante el año 2016
CRITERIO NIC 16, párrafo 6 , articulo 38 de la ley del impuesto a la renta .
CAUSA Un inadecuado análisis de la cuenta 33
EFECTO Genera más gasto por depreciación.
El rubro de activo fijo depreciable debe ser sometido a revisión continua para no
RECOMENDACIÓN incurrir con dichos problemas

OBSERVACIÓN
SUMILLA MERCADERÍA
CONDICIÓN Existe faltante en mercadería
CRITERIO Nic 2 Párrafo 6
Falta de control por el encargado de almacén y falta de políticas para
CAUSA inventarios.
EFECTO Disminución en utilidades .
Realizar rotación de empleados y controlar su salida y entradas. Realizar
RECOMENDACIÓN un conteo físico

OBSERVACIÓN
SUMILLA CUENTAS POR PAGAR
CONDICIÓN Las facturas nose a contabilizado en el registro de compras.

CRITERIO Nic 2 artículo 10 , Articulo 20 de la Ley del impuesto a la Renta.

CAUSA Por falta de personal capacitado.
EFECTO Interés por pagar .
RECOMENDACIÓN Implementar un control contratando otra persona que revise.
 OBSERVACIONES
SUMILLA VENTAS
CONDICIÓN No se ha determinado el costo.
CRITERIO Nic 2 Párrafo 11
CAUSA Por falta de conocimiento
EFECTO Mala distribución de utilidades
Que debe utilizar el kardes para poder determinar de forma correcta el
RECOMENDACIÓN costo .

V. CONCLUSIONES

 Se ha podido ver que en la empresa según la auditoría realizada el arqueo de

caja de acuerdo a lo que arroja el libro diario de la empresa no coincide con la
auditoria ya que hay un faltante.
 Se detectaron posibles riesgos que presenta la compañía debido a su
deficiencia en controles como no contar con un registro Kardex y habiendo
faltante de mercadería como consecuencia.
 Como resultado se tiene que la empresa ferretería de ferretería depreció al
terreno en conjunto con el IME ya que no hacen una revisión continua.
 Los hallazgos indicados hacen notar una deficiencia o debilidades en el campo
contable, que impiden conocer con exactitud la situación financiera de la
empresa, lo que incrementa el riesgo en la toma de decisiones con información
incorrecta.
 La empresa brinda información incorrecta sobre sus utilidades, ya que no
determina si costo de ventas.

VI. RECOMENDACIONES

 Realizar periódicamente una auditoría con la finalidad de optimizar el manejo

de las operaciones de la empresa.
 Implementar el registro del Kardex para así tener más control de la mercancía
que hay en el almacén y la empresa pueda determinar el costo de venta.
 En cuestión del faltante de caja según la auditoría evitar la manipulación
demasiado frecuente y el acceso de muchas personas al efectivo.
 Realizar revaluaciones en la capacitación del personal responsable de los
almacenes dos veces por año como mínimo.
 El rubro del activo fijo debe ser sometido a revisión continua para evitar la
depreciación incorrecta.
 Establecer políticas para que la empresa esté mejor organizada.