Que son las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son un componente crítico en el mundo empresarial,

puesto que representan el dinero que tus clientes te deben por los bienes o
servicios que les has suministrado a crédito.

En otras palabras, generas una cuenta por cobrar cuando proporcionas un

producto o servicio a un cliente y le permiten pagar en un período de tiempo
posterior. Al hacerlo, estas cuentas son una parte valiosa de los activos de tu
empresa, ya que representan ingresos futuros que se espera que se conviertan
en efectivo.

La gestión de las cuentas por cobrar, en incluso la de las otras cuentas por
cobrar (que involucra actividades distintas a la venta de bienes o prestación de
servicios) es un proceso continuo que comprende la emisión de facturas, el
seguimiento de los pagos, la conciliación de cuentas y, en última instancia, la
recuperación de los fondos adeudados. Para que una empresa sea
financieramente saludable, es esencial mantener un control adecuado sobre
sus cuentas por cobrar.

¿Por qué es importante una buena gestión de las

cuentas por cobrar?
La gestión adecuada de las cuentas por cobrar es esencial por varias razones:

 En primer lugar, las cuentas por cobrar representan un activo

significativo para tu empresa. Cuantas más cuentas por cobrar tengas,
mayor será la cantidad de dinero que esperes recibir. Esto puede tener
un impacto directo en el flujo de efectivo de tu empresa y su capacidad
para cumplir con las obligaciones financieras y operativas.

 Además, una gestión eficiente de las cuentas por cobrar puede ayudar a
reducir el riesgo de incumplimiento de pagos por parte de los clientes.
Cuando se siguen procedimientos claros y se implementan políticas de
crédito adecuadas, se puede minimizar la probabilidad de que los
clientes no paguen sus deudas a tiempo.

 Por último, una gestión efectiva de las cuentas por cobrar puede mejorar
la relación con los clientes. Cuando los clientes sienten que se les brinda
un proceso de facturación claro y justo, están más dispuestos a
mantener relaciones comerciales a largo plazo.

¿Cuál es el proceso de cobranza?

El proceso de cobranza implica una serie de pasos que se deben seguir para garantizar
que las cuentas por cobrar se gestionen de manera efectiva. Estos son los pasos clave
que debería seguir:

 Emisión de facturas: Cuando entregas un producto o servicio a un

cliente a crédito, debes emitir una factura que detalle los términos de
pago, el monto adeudado y la fecha de vencimiento.
  Seguimiento de pagos: Una vez que la factura ha sido enviada, es
crucial hacer un seguimiento de los pagos. Esto implica mantener un
registro de cuándo se espera el pago y comunicarte con los clientes para
recordarles sobre la fecha de vencimiento.

 Conciliación de cuentas: La conciliación de cuentas se refiere a la

verificación de que los pagos recibidos coincidan con las facturas
emitidas. Es importante llevar un registro preciso de los pagos y
asegurarse de que se apliquen a las cuentas correctas.

 Recuperación de pagos atrasados: Si un cliente no paga a tiempo, es

necesario tomar medidas para recuperar los fondos adeudados. Esto
puede implicar recordatorios, llamadas de seguimiento y, en última
instancia, la implementación de procedimientos de cobranza más
rigurosos.

 Registros contables: Mantener registros precisos de todas las

transacciones relacionadas con las cuentas por cobrar es esencial para
la gestión financiera de la empresa. Esto incluye el registro de ingresos,
gastos y deudas incobrables.

 Análisis de envejecimiento: El análisis de envejecimiento de las cuentas

por cobrar es una herramienta que ayuda a identificar las facturas que
llevan más tiempo pendientes y a determinar las acciones a seguir.

CLASIFICACION DE CUENTAS POR COBRAR

Tipos de cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se clasifican en dos tipos:
 A corto plazo. Las cuentas por cobrar que se pueden exigir en un
periodo menor a un año y deben presentarse en la hoja de balance
como activos corrientes.
 A largo plazo. Estas cuentas están disponibles en un periodo mayor a un
año y se presentan como activos no corrientes.
Las cuentas por cobrar involucran dos partes:

Acreedor: El acreedor es el sujeto activo de una relación jurídica en la cual

tiene derecho a reclamar el cumplimiento de su obligación o pago a la otra
persona, el deudor, que será el sujeto pasivo.

Deudor: Un deudor es la persona, física o jurídica, que debe una cosa o una
cantidad de dinero a otra persona, que es su acreedor. Es decir, tiene una
deuda contraída con esa persona.

Además, se encuentran dos tipos de cuentas por cobrar:

Cuentas por cobrar: Las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero que los
clientes deben a una empresa a cambio de los bienes y servicios que estas les
proporciona a crédito. Por lo general, la empresa emitirá una factura para
notificar al cliente acerca del monto que debe.

Documentos por cobrar: Los Documentos por Cobrar como su nombre lo dice
son los documentos pendientes de pago por los clientes. El rubro de
funcionarios, Empleados y Accionistas lo integran los documentos por cobrar
derivado de los préstamos que les son otorga- dos por sus empresas.

También conocemos las cuentas incobrables:

Métodos de las cuentas incobrables:

Antigüedad de saldos o análisis de riesgos: Cada cuenta por cobrar de

clientes específicos se analiza conforme al tiempo que ha estado pendiente de
ser cobrada, de acuerdo al calendario de antigüedad de la empresa. Entre
mayor antigüedad tenga la cuenta, mayor probabilidad de volverse incobrable.

Estadístico: Este método consiste en constituir previsión para cuentas

incobrables tomando como marco de referencia créditos incobrables
determinados realmente cada año en función a información estadística, hecho
que permite determinar un porcentaje de previsión por cada venta al crédito
que realice la empresa y al finalizar el año realizar el ajuste si corresponde.

TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO

Tratamiento contable

El tratamiento de la documentación contable es el proceso de registrar, y

organizar los documentos financieros de una empresa para facilitar la
presentación de clasificar información financiera precisa y veraz. Este proceso
incluye la captura e ingreso de la información financiera en registros contables
y la verificación y validación de los registros para asegurar el cumplimiento de
las normas legales y de contabilidad. El tratamiento de esta documentación
contable también puede incluir la corrección de errores o inconsistencias en los
registros.

Un correcto tratamiento de la documentación contable es fundamental para

mantener una contabilidad precisa y fiable, y para cumplir con las obligaciones
fiscales y regulatorias de la empresa.

Sin embargo, dicho eso, este proceso puede ser un verdadero quebradero de
cabeza para los departamentos de contabilidad y finanzas de las empresas.
Afortunadamente, existe una solución para ahorrar tiempo, recursos y hacer
que este proceso sea más fiable y eficaz: la automatización de la contabilidad.

Tratamiento tributario
La contabilidad tributaria se considera un subsistema integrado de la contabilidad, cuya
información comprendida en normas y procedimientos establecidos por el ente regulador.
Permite aplicar un control fiscalizador para determinar las normas tributarias que influyen
en las políticas contables, como mandatos prescriptivos y que constituyen ser límites de la
potestad tributaria del estado, podemos mencionar los siguientes principios tributarios:
principio de legalidad tributaria, reserva de ley, igualdad, no confiscatoriedad, respeto a los
derechos fundamentales de la empresa, seguridad jurídica, capacidad contributiva y
beneficio y costo del servicio.

¿Qué es la Contabilidad Tributaria?

La Contabilidad Tributaria por su parte como lo indica su nombre es un factor clave de

las empresas que engloba todas las prácticas, tareas, acciones y decisiones orientadas a
controlar, supervisar y, en general, gestionar las obligaciones y compromisos fiscales.

Se trata de un aspecto fundamental y necesario en todo tipo de empresa y en cualquier

parte del mundo, el cual debe seguir criterios y parámetros ajustados al entorno
tributario del países o países en que la organización desarrolla su actividad comercial.
Con este tipo de contabilidad se obtienen indicadores como:

 Cálculo del valor tributario

 Determinación y cálculo de impuestos
 Proyección de impuestos
 Identificación de beneficios vigentes para mitigar la carga tributaria
 Se garantiza el cumplimiento de las normas tributarias vigentes

Diferencias entre la contabilidad financiera y

tributaria
Aunque ya lo puedes intuir es preciso aclarar que la información financiera es
sustancialmente diferente a la información tributaria, no deberían ser iguales, como
viste, cada una tiene un propósito diferente y como tal no puede una influenciar sobre la
otra, en especial los preceptos tributarios no deben primar nunca en la elaboración de
información financiera.

 Usuario de la información:

La principal diferencia que es evidente es el tipo de usuarios en el que se enfocan y al

tipo de normas que deben usar para elaborar la información que éstos requieren. La
contabilidad financiera se organiza para producir información para usuarios de la
entidad tales como acreedores bancarios, accionistas, proveedores, empleados, clientes
y organismos reguladores. Por su parte, la contabilidad fiscal está organizada para
generar la información requerida por una entidad específica: el gobierno.
  Normas o reglas bajo las cuales se deben regir:

La otra diferencia principal corresponde a las reglas que se siguen en la elaboración de

la información. La contabilidad financiera se estructura con base en normas de
información financiera emitidas, ya sea a nivel internacional o a nivel local; mientras
que la contabilidad fiscal se genera con base en las normas publicadas y actuales en las
leyes fiscales de cada país.

Beneficios de llevar la Contabilidad Tributaria

y financiera de forma automatizada y moderna
Dada la importancia que cada una de ellas implica, es más que conveniente invertir,
incorporando soluciones y herramientas que permitan desarrollarlas de forma
automatizada y optimizada. Dar este gran paso a la modernidad representa múltiples
beneficios para las empresas y responsables de la contabilidad, entre los cuales
destacamos los siguientes:

 Agilidad para realizar pagos y remuneraciones

Existen software y sistemas prácticos e intuitivos que permiten la automatización de la

Contabilidad Tributaria y financiera, automatizar operaciones como hacer pagos
automáticos de impuestos o a proveedores y otros entes con tan solo unos clics y
simultáneamente registrar de manera directa los comprobantes de estas transacciones te
ahorrará tiempo y dinero.

Lo mismo sucede con las remuneraciones a trabajadores y el sueldo empresarial, si

cuentas con un software de nómina puedes realizar pagos y deducciones en tiempo
récord y así cumplir con la normatividad vigente y evitar retrasos y sanciones.

 Menor riesgo de errores y fallas al registrar movimientos declarar

Todos los usuarios de software contables te podrán confirmar que disfrutaron de una
inmediata reducción de errores y equivocaciones con la simple implementación del
sistema, con lo cual, correrás menos riesgo de imprecisiones y fallas al registrar
información del día a día y posteriormente usar esta información para hacer las
declaraciones ante las entidades gubernamentales.

Asimismo, evitar errores en el registro de información reduce el riesgo de inestabilidad

operativa y previene la toma de decisiones financieras incoherentes que no respondan a
las necesidades reales de las empresas, con lo cual se garantiza el cumplimiento de las
leyes y requerimientos actuales bajo los cuales se rige tu negocio.
¿Cuál es el objetivo de la Contabilidad Tributaria?

La contabilidad tributaria, es una contabilidad por la cual el ente encargado de la

recaudación tributaria y/o fiscal, en el caso del Perú La Sunat (superintendencia nacional de
administración tributaria) analiza la situación financiera de cada una de las empresas que
han realizado en el ámbito nacional y que se llegan a estudiar según los informes enviados
por las empresas para poder determinar el impuesto que le corresponde según el régimen o
naturaleza de su obligación.

Los objetivos de la contabilidad tributaria son los siguientes:

 Suministrar información de operaciones financieras o presupuestales al ente
recaudador.
 El contribuyente deberá informar de manera confiable y completa su información, a
fin que el ente recaudador establezca la cuantía de impuestos o tributos a los que
esta afecto la empresa.
 Establecer disposiciones para que el contribuyente regule sus operaciones y no
brinde información errónea.

La contabilidad tributaria tiene su base en el sistema tributario peruano, que implica la

emisión de normas o principios que van a regular la aplicación de tributos en el país, el
sistema tributario peruano comprende:

 Política tributaria, que debe asegurar la sostenibilidad de las finanzas del estado a
través de recursos o reformas tributarias.
 Normas tributarias, comprendido por el Código Tributario.
 Administración tributaria, constituida por los órganos del estado, que cumplen la
función de aplicar la política tributaria.

¿Qué es el Código Tributario peruano y por qué es importante?

Si hablamos de código tributario, estamos mencionando al conjunto de normas que

regularán la materia tributaria de las operaciones comprendidas dentro del país, dichas
normas son de naturaleza económica – jurídica.

Es importante indicar la importancia de esta norma, pues en donde encontraremos los

parámetros o indicadores a las que se somete el contribuyente al momento de llevar sus
operaciones en la empresa. Podemos ver como se establece sobre el nacimiento de la
obligación tributaria, así como sus componentes. También las obligaciones que debemos
cumplir con Sunat, las infracciones y/o sanciones a las que incurriríamos de no cumplir con
lo establecido en este Código tributario.

El código tributario se distribuye según la siguiente estructura:

1 título preliminar con 15 normas, 4 Libros, 194 artículos, 22 disposiciones finales, 5
disposiciones transitorias y 3 tablas de infracciones y sanciones.

Muchos tratan de no pagar impuestos o de evadirlos de alguna forma, sin darse cuenta de
que estos son importantes para el país. El Estado recauda para invertirlo de tal manera que
beneficia a todo el bien común, como en los servicios de salud y educación. El sistema
tributario, ha ido adaptándose según las necesidades que surgen en cuanto al desarrollo del
país y es indispensable para una adecuada administración tributaria.

¿Cómo hace cumplir el estado una política tributaria?

El estado en su rol de ente recaudador, establece políticas para obligar al cumplimiento de

normativas, dentro de esto tenemos al pago de tributos que son administrados por:

 Gobierno Central, como: Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas,

Impuesto selectivo al consumo, impuesto a las transacciones financieras.
 Gobierno Local, como: Impuesto Vehicular, Impuesto de Alcabala, etc.
 Y otras instituciones, como: SENATI, SENCICO, etc.

¿Qué se extiende por Tributo?

Es la obligación de pago que exige el Estado, a fin de cubrir gastos o necesidades de manera
equitativa o según lo requiera. Esto es penalizado si se incumple.

El término tributos nos indica 3 partes fundamentales:

 Impuesto: Es el tributo sin contraprestación al contribuyente. Ejemplo, el Impuesto

a la Renta.
 Contribución: Es el tributo que origina beneficios para obras públicas o estatales.
Ejemplo, el pavimento de la calle.
 Tasa: Es el tributo con prestación efectiva por el Estado de un servicio público.
Ejemplo, arbitrios (mantenimiento de un servicio público), derechos (servicio
administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos) y licencias
(obtención de autorizaciones específicas sujeta a control o fiscalización).

En el ámbito nacional, los trabajadores o empresarios tienen el deber o responsabilidad de

declarar impuestos, derivados del ejercicio de determinadas actividades. El objetivo
principal es el de recaudar fondos para el estado quien en su rol responderá a las
necesidades que amerite la sociedad. A través de Sunat y sus diversas oficinas, tienen la
potestad de crear o modificar tasas dentro de su jurisdicción y además, siempre que se
respete los límites establecidos por ley.

Determinación de la Base Imponible o Pérdida

Tributaria
La Base Imponible o Pérdida Tributaria es calculada automáticamente por el
Sistema de Tributación Simplificada, a través de la diferencia positiva o
negativa que resulte de restar de los ingresos los egresos del ejercicio
correspondiente, ambos conceptos a valor nominal, es decir, sin aplicar
reajuste o actualización alguna.

En la siguiente lámina se muestra cómo se determinan los ingresos y

egresos de cada mes:
¿Qué es la pérdida tributaria?
Las pérdidas tributarias representan el resultado negativo que se obtiene a lo largo del
ejercicio fiscal gravable. Esto quiere decir que, luego de determinar la renta neta y realizar
las adiciones y deducciones establecidas en las normas tributarias, si el resultado es
negativo, se considera una pérdida tributaria.
Este resultado tiene un papel fundamental en los análisis financieros de las empresas. Con él se
determina si fue o no un buen año y qué aspectos se pueden mejorar o cuáles son las siguientes
obligaciones tributarias a realizar.

Sistema de arrastre de pérdidas

De acuerdo al artículo 50 de la Ley de Impuesto a la Renta, existe un sistema de arrastre de

pérdidas o compensación. En él se establecen dos maneras de hacerlo: sistema A y sistema B.

El sistema A permite compensar la pérdida neta total de tercera categoría mientras sea de fuente
peruana en un ejercicio gravable imputando año a año a las rentas que se obtengan en los 4
ejercicios inmediatos posteriores.
Es importante considerar que el saldo que no resulte compensado en el lapso establecido no
podrá compensarse en los ejercicios siguientes.

Por otro lado, el sistema B establece que se puede compensar la pérdida neta total de tercera
categoría de fuente peruana que registren un ejercicio gravable imputándola año a año, hasta
agotar su importe, al cincuenta por ciento (50%) de las rentas de tercera categoría que obtengan
en los ejercicios inmediatos posteriores.
A diferencia del sistema A, en el B no existe un plazo para compensarla. Dicha pérdida
tributaria se va adicionando a las pérdidas netas compensables de ejercicios compensables.