CONALEP 099 MDU

MÓDULO: MANEJO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO EMPRESARIAL

5TO. SEMESTRE.
PSP: Mtra. Mayra Yesenia Cruz Reyes
¿Qué son las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar?

La importancia de la gestión de cuentas por pagar y cuentas por cobrar en la administración financiera de una
empresa. Aprende cómo una gestión eficiente de estas cuentas puede mejorar la relación con proveedores, reducir
costos y mejorar la rentabilidad de la empresa.

Contenido
• Cuentas por Pagar
• Cuentas por Cobrar
• Importancia de la Gestión de Cuentas por Pagar y Cuentas por Cobrar
• El Impacto de las Cuentas por Pagar en el Flujo de Efectivo
• El Impacto de las Cuentas por Cobrar en el Flujo de Efectivo
• La Gestión de Cuentas por Pagar y Cuentas por Cobrar en la Toma de Decisiones Financieras

El éxito financiero de una empresa depende de la capacidad de administrar eficientemente su flujo de caja. Dos
aspectos clave de este proceso son las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar. En este artículo, profundizaremos
en estos conceptos y su importancia en la gestión financiera de una empresa.

Cuentas por Pagar

Las cuentas por pagar son una parte integral de la gestión financiera de cualquier empresa. Estas representan las
obligaciones pendientes de pago que una empresa tiene con sus proveedores por la compra de bienes y servicios. Es
importante destacar que, a pesar de que estas cuentas representan una deuda pendiente de pago, también
representan una forma de crédito que los proveedores ofrecen a sus clientes.
Existen dos tipos de cuentas por pagar: comerciales y de gastos. Las cuentas por pagar comerciales son aquellas que
se relacionan con la compra de bienes físicos que se registran como inventario, mientras que las cuentas por pagar de
gastos son aquellas que se relacionan con la compra de bienes y servicios que se facturan.
Es importante tener en cuenta que las cuentas por pagar deben ser registradas de manera precisa y oportuna. Esto
significa que cuando se aprueba una factura para pago, esta debe ser registrada en el Libro Mayor General como un
pasivo pendiente de pago o abierta debido a que no ha sido liquidada. Además, es importante monitorear
constantemente estas cuentas para evitar cualquier retraso en el pago y asegurar una buena relación con los
proveedores.

Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar son los derechos de cobro que tiene una empresa sobre sus clientes por la venta de bienes y
servicios. Estas cuentas representan el dinero que se espera recibir en efectivo en un futuro cercano. En la mayoría
de las empresas comerciales, las cuentas por cobrar se generan al emitir una factura y enviarla al cliente por correo o
de manera electrónica. El cliente, a su vez, debe liquidar la factura dentro de un periodo de tiempo establecido que se
denomina términos de crédito o términos de pago.
Es importante tener en cuenta que las cuentas por cobrar también representan un riesgo financiero para la empresa.
Si los clientes no cumplen con los términos de pago, esto puede generar problemas de flujo de caja y afectar la
capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras.
Es por esta razón que la administración de las cuentas por cobrar es una tarea crítica en la gestión financiera de
cualquier empresa. Para asegurar un flujo de caja estable, es importante establecer políticas claras de crédito y
términos de pago, así como monitorear constantemente el cumplimiento de los clientes con estos términos.

Importancia de la Gestión de Cuentas por Pagar y Cuentas por Cobrar

La gestión adecuada de las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar es crucial para el éxito financiero de cualquier
empresa. Una gestión eficiente de las cuentas por pagar permite a una empresa mantener una buena relación con sus
proveedores y asegurar una fuente constante de crédito. Además, una buena gestión de estas cuentas puede ayudar
a reducir costos y mejorar la eficiencia operativa. Por otro lado, una gestión adecuada de las cuentas por cobrar
puede ayudar a mejorar el flujo de caja y la rentabilidad de la empresa.

El Impacto de las Cuentas por Pagar en el Flujo de Efectivo

Las cuentas por pagar tienen un gran impacto en el flujo de caja de una empresa. A medida que se acumulan las
deudas, también lo hacen las obligaciones de pago. Por lo tanto, mantener un registro preciso y actualizado de las
 CONALEP 099 MDU
MÓDULO: MANEJO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO EMPRESARIAL
5TO. SEMESTRE.
PSP: Mtra. Mayra Yesenia Cruz Reyes
cuentas por pagar es esencial para garantizar la liquidez de la
empresa. Al administrar las cuentas por pagar, una empresa puede:
1. Negociar mejores condiciones de pago con sus proveedores, lo que puede contribuir a mejorar la liquidez.
2. Aprovechar descuentos por pronto pago, lo que puede ayudar a reducir costos y mejorar la rentabilidad.
3. Evitar retrasos en pago y recargos por pagos atrasados, lo que puede afectar negativamente la relación con
los proveedores y el historial crediticio de la empresa.

El Impacto de las Cuentas por Cobrar en el Flujo de Efectivo

Las cuentas por cobrar también tienen un impacto significativo en el flujo de caja de una empresa. Cuanto más rápido
una empresa pueda cobrar las cuentas pendientes de pago, mejor será su flujo de efectivo. Al administrar las cuentas
por cobrar, una empresa puede:
1. Establecer políticas de crédito que ayuden a garantizar la solidez financiera de los clientes y minimicen los
riesgos de incumplimiento.
2. Implementar sistemas eficientes de facturación y cobranza que faciliten la recepción de pagos a tiempo.
3. Seguimiento de cuentas pendientes de cobro y tomar medidas para acelerar el proceso de cobro, como
propiciar acuerdos de pago.

La Gestión de Cuentas por Pagar y Cuentas por Cobrar en la Toma de Decisiones Financieras
La información sobre las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar es vital al tomar decisiones financieras
importantes. Por ejemplo, conocer la cantidad y la fecha de vencimiento de las cuentas por pagar puede ayudar a
decidir sobre las inversiones a corto plazo y establecer un presupuesto adecuado. Del mismo modo, comprender las
cuentas por cobrar y la velocidad a la que se recaudan los pagos puede ayudar a identificar problemas de liquidez y
oportunidades para mejorar la rentabilidad.

https://factoro.mx/blog/cuentas-por-pagar-y-cuentas-por-cobrar/

Cuentas por pagar y cuentas por cobrar: principales diferencias

La gestión adecuada de cuentas por cobrar y cuentas por pagar es esencial para mantener la liquidez financiera de tu
eCommerce. ¿Sabes cómo afectan a tu flujo de caja?

Las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar son dos elementos contables fundamentales para entender cómo
se gestiona la tesorería de una empresa. Representan dos procesos financieros críticos, ya que son engorrosos,
tediosos y son la causa de una gran fuente de errores humanos.

Aunque su denominación sugiere que pueden ser conceptos similares, en realidad tienen una serie de
características diferentes, e incluso se involucran distintos equipos dentro de la empresa. A continuación, te
explicamos qué son las cuentas por pagar y cuentas por cobrar y por qué son importantes en los negocios de
eCommerce.

Qué son las cuentas por pagar (Accounts Payable)

Desde el punto de vista puramente contable, las cuentas por pagar, o Accounts Payable, es un concepto que hace
referencia a cualquier apunte en la parte deudora, como la compra de bienes a un proveedor a crédito, a una parte
acreedora. Dicho de otro modo, son todos aquellas deudas comerciales y derechos de cobro que tu empresa
contrae con tus proveedores y debidas a su actividad económica.

Suelen formar parte del pasivo corriente, ya que se asume será necesario abonar estos créditos a los
proveedores en un periodo de tiempo corto.

Las cuentas por pagar se clasifican, de varias formas, aunque la más común es de acuerdo a sus vencimientos:
• A corto plazo: aquellas facturas que tienen una fecha de vencimiento inferior a los 12 meses.
• A largo plazo, las facturas que tienen vencimientos superiores a los 12 meses. Estas cuentas por pagar se
reclasificarán en cuentas por pagar a corto plazo si, al pasar de ejercicio, su vencimiento es inferior a los 12
meses.

En caso de que se produzca un abono de una factura, por ejemplo, debido a una devolución total o parcial de la
mercancía, las cuentas por pagar se reducirán en la cuantía del abono.
 CONALEP 099 MDU
MÓDULO: MANEJO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO EMPRESARIAL
5TO. SEMESTRE.
PSP: Mtra. Mayra Yesenia Cruz Reyes

Ejemplos de cuentas por pagar

Imagina una empresa que vende una mercancía a otra, y esta lo utilizará como materia prima en su proceso
productivo, por una cantidad de $10.000 MXN La empresa vendedora permite el pago de su mercancía a 180 días, de
manera que contrae un crédito comercial con la empresa compradora.
Desde el punto de vista contable, se generaría un apunte en las cuentas por pagar en la empresa compradora, de la
siguiente manera:

En caso de que, después de recibir la mercancía, se detecta un defecto en uno de los productos recibidos, se ha de
efectuar una devolución. Desde el punto de vista contable, esto significa realizar un abono de la factura anterior, lo
que reduce las cuentas a pagar. Si, en el caso del ejemplo anterior, se efectúa un abono por $1000 MXN, el asiento
contable a realizar sería el siguiente:

En este ejemplo, la cuenta de proveedores (cuentas a pagar), quedaría con un importe total de $10.089 MXN.

Qué son las cuentas por cobrar (Accounts Receivable)

En esencia, las cuentas por cobrar, o Accounts Receivable, es el término contrario a las cuentas por pagar. Hace
referencia al conjunto de derechos de cobro que una empresa adquiere con respecto a terceros por sus operaciones
comerciales. Representan un crédito que una empresa concede a sus clientes, y que implica el aplazamiento en el
pago de las facturas.

Las cuentas por cobrar son parte del activo corriente del balance de la empresa, ya que son derechos de cobro
cuyo abono se recibe en un periodo de tiempo pequeño. No obstante, en la práctica, se pueden producir impagos y
morosidad que obliguen a reclasificar estas operaciones en otras partidas de activo o pasivo.
Al igual que ocurre con las cuentas por pagar, las cuentas a cobrar se puede clasificar en función del vencimiento de
las facturas:
• A corto plazo: aquellas que tienen una fecha de vencimiento inferior a los 12 meses.
• A largo plazo, las que tienen vencimientos superiores a los 12 meses. Estas cuentas a cobrar se
reclasificarán en cuentas a cobrar a corto plazo si, al pasar de ejercicio, su vencimiento es inferior a los 12
meses.

Ejemplos de cuentas por cobrar

Tu empresa vende un producto por internet a través de su cuenta de eCommerce por $25000 MXN más IVA, y
permite el pago a 270 días a la empresa compradora. Esta operación genera un asiento contable de la siguiente
manera:
 CONALEP 099 MDU
MÓDULO: MANEJO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO EMPRESARIAL
5TO. SEMESTRE.
PSP: Mtra. Mayra Yesenia Cruz Reyes

Si, posteriormente, la empresa compradora detecta un fallo en uno de los componentes, para el cual es necesario su
reposición, con un coste de $3000 MXN más IVA, la empresa vendedora realizará un abono sobre su factura original,
reduciendo la cuantía de las cuentas por cobrar.

En este supuesto, la cuenta de Clientes quedaría con un importe total de $26620 MXN.

Cuentas por cobrar y cuentas por pagar: principales similitudes y diferencias

Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar son dos caras de la misma moneda. En un caso, representan la
cantidad de dinero que te deben tus clientes, mientras que en el segundo caso es la cantidad que debes a tus
proveedores. Sin embargo, en la práctica, son conceptos bastante distintos que tienen implicaciones muy diferentes
para las empresas.

La principal diferencia entre ellas es que, mientras las cuentas por cobrar hacen referencia a los créditos comerciales
que se facilitan a los clientes, las cuentas por pagar se refieren a los créditos facilitados por tus proveedores. En
el futuro, implican una entrada o una salida de efectivo, respectivamente.

Además, desde el punto de vista contable, las cuentas por cobrar son un activo, ya que se genera un derecho de
cobro que se materializará en dinero en el futuro. Por el contrario, las cuentas por pagar son contabilizadas dentro
de la cuenta de pasivo, porque se genera una deuda que tendrá que pagarse en un momento posterior.

Por último, en la mayoría de las empresas, y aunque ambas forman parte sus departamentos de tesorería, son
gestionadas y administradas por equipos diferentes con competencias totalmente distintas. Hay que pensar
que, en el caso de las cuentas por cobrar, muchas grandes empresas realizan exhaustivos controles del riesgo de sus
clientes para reducir la morosidad, algo que no ocurre en el caso de las cuentas por pagar.

No en vano, el propio American Institute of Certified Public Accountants (AICPA por sus siglas en inglés), la
asociación de contables más importante de Estados Unidos, considera que la segregación de estas funciones es un
principio contable fundamental, que sirve como forma de control y reducción del riesgo de fraude en el negocio.
Cómo afectan a tu eCommerce las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar

Tanto las cuentas por cobrar como las cuentas a pagar son elementos fundamentales para todas las empresas,
pero es especialmente importante en las empresas de eCommerce.
 CONALEP 099 MDU
MÓDULO: MANEJO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO EMPRESARIAL
5TO. SEMESTRE.
PSP: Mtra. Mayra Yesenia Cruz Reyes
Tienen un impacto directo en la tesorería del negocio, sobre todo en todo lo que tiene que ver con el flujo de caja.
Cualquier inconveniente relacionado con cualquiera de estos dos elementos suele ser consecuencia directa de algo
relacionado bien con las cuentas a cobrar o bien con las cuentas a pagar: un mal cálculo de los riesgos de los
clientes, un conjunto de facturas incobrables o una caída en la solvencia son algunos riesgos que sufren las
empresas en su actividad diaria, y que está relacionada con estos importantes elementos.

Hay que tener en cuenta que una buena gestión de las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar contribuye
a mejorar el capital de trabajo, un aspecto clave para fomentar el crecimiento del negocio. Esto es especialmente
importante en un tipo de modelo de negocio como el del eCommerce, que tan influenciados están en la relación con
sus proveedores y los clientes.

En definitiva, las empresas dan una importancia capital tanto a las cuentas por cobrar como a las cuentas por cobrar
dentro de sus procesos empresariales. De hecho, y con el fin de evitar errores humanos, cada vez son más las que
deciden automatizar y digitalizar ambas operaciones, para mejorar en la medida de lo posible la gestión de su
tesorería.

https://www.getritmo.com/es-MX/blog/diferencias-cuentas-por-pagar-y-cuentas-por-cobrar/58758