Asignatura: Auditoria 1

Cuestionario 3
Jose Emilio Flores Infante ID#A0134823

1. Defina el concepto de cuentas por cobrar.

Las cuentas por cobrar consisten en el dinero que se le debe a un negocio por los
bienes o servicios que provee. Es un registro de la fecha de venta, a quién se le
vendió, la cantidad y cuando se hará efectivo el pago. Los términos de crédito podrían
variar en períodos de días, semanas o incluso años.

2. Concepto de documento por cobrar.

Se trata de documentos que se firman con la promesa de que se va a pagar
determinado bien, servicio o producto en un lapso que en la mayoría de los casos se
encuentra establecido, estos lapsos suelen tener una fecha límite de la que no se
puede pasar.

3. Defina y explique la clasificación de las cuentas por cobrar.

Clasificación de acuerdo al origen

Según este factor, puedes hacer la clasificación de cuentas por cobrar de la siguiente
manera:

-Comerciales: Son aquellos cobros pendientes derivados de la actividad económica

natural y principal de tu empresa, es decir, referentes a la venta de productos o la
prestación de servicios.

-Internas: Son cuentas por cobrar que tienen como responsables a personas internas
del negocio. Un ejemplo de esto son los préstamos y otras entregas dadas a los
colaboradores que luego deben devolver y pagar en un periodo de
tiempo determinado

-Otras: Otros orígenes de cuentas por cobrar pueden estar asociados a

cargos a empresas afiliadas y cobros pendientes por servicios eventuales o
extraordinarios que no formen parte de la actividad económica primordial.
 4. Clasificación de acuerdo con el plazo de pago
Los plazos del tiempo de vencimiento de las facturas puedes dividirlos en:

-Corto plazo: Aquí puedes incluir las transacciones comerciales comunes —sujetas a
los parámetros de la Ley de Pago a 30 Días— que representarán ingresos de dinero
para tu organización en el corto plazo.

-Largo plazo: Se trata de transacciones negociadas bajo condiciones especiales que

permiten al deudor cubrir el saldo después de los 30 días. Como detalle, si los plazos
de pago son superiores a 1 año, este tipo de cuentas no deben incluirse dentro del
activo corriente de tus estados financieros: solo pueden registrarse como tal, a la
hora de hacer balances y cierres contables y de ejercicios, aquellos activos
convertibles — que pasen a ser dinero líquido— en un periodo de 12 meses o menor.

5. Clasificación de acuerdo con importancia o relevancia

Bajo este parámetro, puedes dividir las cuentas por cobrar en 2 grandes grupos:

-Cuentas por cobrar de trato especial: Estas ameritan trato especial debido a que son
fundamentales para la liquidez de la empresa y, en general, a que forman parte de
transacciones de gran relevancia estratégica y financiera. Asimismo, pueden
considerarse especiales porque son cambiantes y, por lo tanto, ameritan de revisión y
análisis constante, así como también de adecuación de las estrategias de cobro.

-Cuentas por cobrar de trato ordinario: Son aquellas derivadas de transacciones

comunes y cotidianas que pueden gestionarse bajo los parámetros generales y que, de
forma individual, no tienen un gran impacto estratégico o financiero.

6. En que consiste la auditoria de las cuentas por cobrar.

Una auditoría de cuentas por cobrar permite comprobar su origen y autenticidad,
llevar un registro de las facturas e historial de cada cliente, estar al tanto de los
procesos de cobranza y analizar resultados. Los beneficios de llevar un registro
actualizado de tus cuentas por cobrar son inmensos. Es una tarea clave para poder
convertir en dinero efectivo las ventas de tu empresa.
 7. Cuáles son los objetivos que persigue el auditor al auditar las cuentas por
cobrar.
 Verificar la existencia de los documentos por cobrar, comprobar su validez,
asegurarse de que estén debidamente firmados y resolver cualquier
irregularidad.
 Revisar que existan y se apliquen correctamente políticas de cuentas por
cobrar.
 Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden.
 Revisar que los movimientos se registren adecuadamente.
 Verificar el respaldo de las cuentas por cobrar.
 Comprobar la existencia de títulos en empresas relacionadas y verificar en sus
estados financieros si el monto de las utilidades a repartir coincide con los
documentos por cobrar.
 Comprobar vigencia y asegurarse que se apliquen las medidas de seguridad.
 Examinar autorizaciones y boleta de ventas que generó el documento por
cobrar y verificar que los datos coincidan.
 Asegurarse que existan documentos sobre los empleados que son deudores de
la empresa.
 Revisar que los cobros realizados por concepto de intereses hayan sido
calculados adecuadamente.
 Controlar el efectivo que se recibió de proveedores.
 Revisar si existen anticipos a proveedores para garantizar la entrega de
mercancía y si existen documentos que los respalden.

8. En que consiste el control interno de las cuentas por cobrar.

Manejar adecuadamente las cuentas por cobrar es importante para tener un flujo de
efectivo sano que te ayude a cumplir con tus compromisos financieros como el pago
de sueldos, pago a proveedores, saldar deudas, créditos, inversiones.
 9. Elabore un programa de auditoria para las cuentas por cobrar.
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la empresa a través de
letras, pagarés u otros documentos por cobrar proveniente de las operaciones
comerciales de ventas de bienes o servicios y también no provenientes de ventas de
bienes o servicios.

Por lo tanto, la empresa debe registrar de una manera adecuada todos los
movimientos referidos a estos documentos, ya que constituyen parte de su activo, y
sobre todo debe controlar que éstos no pierdan su formalidad para convertirse en
dinero.

De ahí la importancia de controlar y de auditar las “Cuentas por Cobrar” El auditor

financiero establece los objetivos y procedimientos para realizar el examen previsto
en la planeación de la auditoría a estas cuentas.

10.En que consiste las pruebas sustantivas a las cuentas por cobrar.
Pruebas sustantivas: se usan para determinar si existen errores en el registro de los
hechos económicos que puedan afectar los saldos reflejados en los estados financieros
y, por ende, la opinión del auditor. Estas pruebas se realizan sobre los saldos y
transacciones para obtener la evidencia.

11.En qué consisten las confirmaciones de auditoría a las cuentas por cobrar.
La confirmación de las cuentas por cobrar es la prueba de detalles de las cuentas por
cobrar más importante. Se analiza brevemente la confirmación al estudiar las pruebas
apropiadas para cada uno de los objetivos relacionados con los saldos, y luego se
revisan por separado con mayor detalle.

12.En qué consisten las confirmaciones positivas y negativas a las C x C.

Solicitud de confirmación positiva: Carta/documento de solicitud a la parte
confirmante, para que responda directamente al auditor, indicando si está
o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o facilite la
información solicitada.
Solicitud de confirmación negativa: Carta/documento de solicitud a la parte
confirmante para que responda directamente al auditor, únicamente en caso de no
estar de acuerdo con la información incluida en la solicitud.

13. En qué consisten los procedimientos de las cuentas por cobrar.

 Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las

cuentas por cobrar.
 Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por
cobrar.
 Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y
de acuerdo a las disposiciones legales.
 Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran
adecuadamente Revisar que exista un completo sistema de control
de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la
empresa.
 Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien corresponda.
 Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
 Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de
seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
 Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del
manejo
 de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste
por parte de los clientes y deudores.
 Controlar el efectivo recibido de proveedores.
 Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
 Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras,
etc.).
 Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de
nuevo.