El señor Juan García tuvo ingresos:

Venta de materiales de construcción por:

AF Transporte de materiales por:
Le reembolsaron gastos echos en reparación de un vehículo un seguro por:
Compro a crédito cemento por:
Pago una factura por adquisiciones de varilla y cemento por:
Pago combustibles con tarjeta de crédito a su nombre por:
Obtuvo rendimientos de una inversión por:
Hizo pagos a un crédito hipotecario para una vivienda de:
Adquirio un camion de carga con valor de $1,300,000 mediante un crédito con una sociedad financiera
Pago honorarios a un despacho jurídico por servicios de cobranzasa extra judicial o judicial a una socie
Obtuvo ingresos por una jubilación por:
En el mes de enero todas las operaciones anteriores

1-Jan al 31-Jan

Ingresos acumulables Deducciones

$ 45,000 $ 78,000
$ 115,000 $ 7,000
$ 18,000 $ 1,300,000
$ 10,000
$ 178,000 $ 1,395,000

Ingresos pagados $ 178,000

Ingresos acumulados
Total de ingresos acumulables $ 178,000
Deducciones pagadas $ 95,000
Deducciones acumuladas
Total de deducciones autorizadas $ 95,000

Utilidad o pérdida fiscal $ 83,000

- PTU pagada en el ejercicio
- Pérdidas de ejercicios anteriores
Base gravable $ 83,000

Calculo anual por parte del patrón

Total de ingresos $ 83,000
- Ingresos exentos $ -
= Base gravable anual $ 83,000
- Limite inferior $ 49,233
= Excedente $ 33,767
* % sobre excedente $ 0
= Impuesto marginal $ 10,130
+ Cuota fija $ 9,237
= ISR tarifa anual $ 19,367
- Subsidio $ -
= ISR neto $ 19,367
- ISR retenido $ -
= ISR a favor $ 19,367
 Enero

r:

con una sociedad financiera dando un enganche de $300,000

udicial o judicial a una sociedad civil por:

Deducciones Pago provisional

Inicio Enero
Fecha de pago 17 de febrero de 2023
Recargos 23 de marzo de 2023
 Fecha de pago
Enero 2023 17 de febrero de 2023
ISR por actividades empresariales y profesionales

Impuesto $ 19,367
Parte actualizada $ -
Recargos $ 285
Total $ 19,652

50% Tasa Redondeo

Art.8 Ley de ingreos 0.98% 0.49% 1.47% 1.50%

Fecha de pago
Febrero 2023 noviembre de 2022
ISR por actividades empresariales y profesionales

Impuesto $ 19,366.99
Parte actualizada 0 INPC DE FEBRERO/INPC DE MARZO
Recargos $ -

50% Tasa Redondeo

Art.8 Ley de ingreos 0.98% 0.49% 1.47% 1.50%

Tarea mes siguiente

 $ 150,000 $ 115,000 De contado
$ 35,000
$ 18,000
$ 95,000
$ 78,000
$ 7,000
$ 2,500
$ 8,900 $ 5,000 Capital
$ 1,300,000
$ 10,000
$ 15,000
$ 1,719,400

Enero Febrero Deducción de camión

Ingresos del período del mes $ 178,000 $ 35,000 $ 1,300,000
Ingresos acumulables del período $ 213,000 25%
Deducciones autorizadas $ 325,000
Adquisición de mercancías $ 95,000 $ 95,000
Meses $ 12
Deducción de inversiones $ 27,083
Deducciones acumuladas $ 190,000
Utilidad o pérdida fiscal $ 83,000 $ 23,000
Pago provisional $ 19,652 $ 4,122 Acreditamiento
Crédito
$ 35,000 Crédito a un mes y recibió pagos de $45,000 del mes anterior

$ 3,900 Intereses

Fracción 6 Articulo 34
Pago sería igual a 0
 2018 2019 2020
Pérdida Fiscal 114,140 102,033
Utilidad Fiscal 10,061

INPC Dec-18 103.02 Jun-19 103.2999 Jun-20 106.743

INPC Jul-18 99.9090 Dec-18 103.02 Jun-19 103.2999
1.0311 1.0027 1.0333

Act. pérdida 117,690 118,008 111,541

Remanente 107,947 Act.
Dec-20 109.271
Jul-20 107.444
1.017
1 era act. 103,768

Jun-21 113.018
Dec-20 109.271
1.0342

Pérdida integra 107,316

-77,134

Investigar que pasa si hay deflación

Art. 21 CFF
 2021 2022
52,456
148,190

Jun-21 113.018 Jun-22 122.044

Jun-20 106.743 Jun-21 113.018
1.0587 1.0798

Remanente act. 118,089 56,642

-30,101

221,775
 Tarifa ISR Diaria
Limite inferior Limite superior Cuota fija % por aplicarse al limite inferior
0.01 24.54 0.00 1.92%
24.55 208.29 0.47 6.40%
208.30 366.05 12.23 10.88%
366.06 425.52 29.40 16.00%
425.53 509.46 38.91 17.92%
509.47 1,027.52 53.95 21.36%
1,027.53 1,619.51 164.61 23.52%
1,619.52 3,091.90 303.85 30.00%
3,091.91 4,122.54 745.56 32.00%
4,122.55 12,367.62 1,075.37 34.00%
12,367.63 En adelante 3,878.69 35.00%

Tarifa ISR Semanal

Limite inferior Limite superior Cuota fija % por aplicarse al limite inferior
0.01 171.78 0.00 1.92%
171.79 1,458.03 3.29 6.40%
1,458.04 2,562.35 85.61 10.88%
2,562.36 2,978.64 205.80 16.00%
2,978.65 3,566.22 272.37 17.92%
3,566.23 7,192.64 377.65 21.36%
7,192.65 11,336.57 1,152.27 23.52%
11,336.58 21,643.30 2,126.95 30.00%
21,643.31 28,857.78 5,218.92 32.00%
28,857.79 86,573.34 7,527.59 34.00%
86,573.35 En adelante 27,150.83 35.00%

Tarifa ISR Decenal

Limite inferior Limite superior Cuota fija % por aplicarse al limite inferior
0.01 245.40 0.00 1.92%
245.41 2,082.90 4.70 6.40%
2,082.91 3,660.50 122.30 10.88%
3,660.51 4,255.20 294.00 16.00%
4,255.21 5,094.60 389.10 17.92%
5,094.61 10,275.20 539.50 21.36%
10,275.21 16,195.10 1,646.10 23.52%
16,195.11 30,919.00 3,038.50 30.00%
30,919.01 41,225.40 7,455.60 32.00%
41,225.41 123,676.20 10,753.70 34.00%
 123,676.21 En adelante 38,786.90 35.00%

Tarifa ISR Quincenal

Limite inferior Limite superior Cuota fija % por aplicarse al limite inferior
0.01 368.10 0.00 1.92%
368.11 3,124.35 7.05 6.40%
3,124.36 5,490.75 183.45 10.88%
5,490.76 6,382.80 441.00 16.00%
6,382.81 7,641.90 583.65 17.92%
7,641.91 15,412.80 809.25 21.36%
15,412.81 24,292.65 2,469.15 23.52%
24,292.66 46,378.50 4,557.75 30.00%
46,378.51 61,838.10 11,183.40 32.00%
61,838.11 185,514.30 16,130.55 34.00%
185,514.31 En adelante 58,180.35 35.00%

Tarifa ISR Mensual

Limite inferior Limite superior Cuota fija % por aplicarse al limite inferior
0.01 746.04 0.00 1.92%
746.05 6,332.05 14.32 6.40%
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88%
11,128.02 12,935.82 893.63 16.00%
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92%
15,487.72 31,236.40 1,640.18 21.36%
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52%
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30.00%
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32.00%
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34.00%
375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00%

Tarifa ISR Anual

Limite inferior Limite superior Cuota fija % por aplicarse al limite inferior
0.01 2,238.12 0.00 1.92%
8,952.50 75,984.55 171.88 6.40%
75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88%
133,536.08 155,229.80 10723.55 16.00%
155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92%
185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36%
374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52%
 590,796.00 1,127,926.84 110,842.74 30.00%
1,127,926.85 1,503,902.46 271,981.99 32.00%
1,503,902.47 4,511,707.37 392,294.17 34.00%
4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85 35.00%
 Subsidio Diario
Para ingresos de Hasta ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo
0.01 58.19 13.39
58.20 87.28 13.38
87.29 114.24 13.38
114.25 116.38 12.92
116.39 146.25 12.58
146.26 155.17 11.65
155.18 175.51 10.69
175.52 205.76 9.69
204.77 234.01 8.34
234.02 242.84 7.16
242.85 En adelante 0.00

Subsidio Semanal
Para ingresos de Hasta ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo
0.01 407.33 93.73
407.34 610.96 93.66
610.97 799.68 93.66
799.69 814.66 90.44
814.67 1,023.75 88.06
1,023.76 1,086.19 81.55
1,086.20 1,228.57 74.83
1,228.58 1,433.32 67.83
1,433.33 1,638.07 58.38
1,638.08 1,699.88 50.12
1,699.89 En adelante 0.00

Subsidio Decenal
Para ingresos de Hasta ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo
0.01 581.90 133.9
581.91 872.80 133.80
872.81 1,142.40 133.80
1,142.41 1,163.80 129.20
1,163.81 1,462.50 125.80
1,462.51 1,551.70 116.50
1,551.71 1,755.10 106.90
1,755.11 2,047.60 96.90
2,047.61 2,340.10 83.40
2,340.11 2,428.40 71.60
 2,428.41 En adelante 0.00

Subsidio Quincenal
Para ingresos de Hasta ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo
0.01 872.85 200.85
872.86 1,309.20 200.70
1,309.21 1,713.60 200.70
1,713.61 1,745.70 193.80
1,745.71 2,193.75 188.70
2,193.76 2,327.55 174.75
2,327.56 2,632.65 160.35
2,632.66 3,071.40 145.35
3,071.41 3,510.15 125.10
3,510.16 3,642.60 107.40
3,642.61 En adelante 0.00

Subsidio Mensual
Para ingresos de Hasta ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,225.67 294.63
6,225.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0.00
 Renta Deducción opcional
Construcción $ 5,000,000.00 $ 50,000.00 $ 17,500.00
Terreno $ 1,000,000.00
Predial $ 2,000.00
Depósito de 2 meses $ 100,000.00
Arrendatario PM
Pagos mensuales $ 50,000.00
Declaración anual

Enero Febrero Marzo

Renta $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
Deducción opcional 35% $ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00
Predial $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 30,500.00 $ 30,500.00 $ 30,500.00
Limite inferior $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72
$ 15,012.28 $ 15,012.28 $ 15,012.28
% 21.36% 21.36% 21.36%
$ 3,206.62 $ 3,206.62 $ 3,206.62
Cuota fija $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18
ISR causado $ 4,846.80 $ 4,846.80 $ 4,846.80
Retenciones $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
-$ 153.20 -$ 153.20 -$ 153.20
$ - $ - $ -

Renta enero $ 50,000.00

IVA $ 8,000.00
Ret. ISR $ 5,000.00
Ret. IVA 2/3 $ 5,333.33

UMA $ 103.74 $ 31,536.96

Deducción no opcional
$ 20,833.33 Comprobada

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 30,500.00 $ 30,500.00 $ 30,500.00 $ 30,500.00 $ 30,500.00 $ 30,500.00
$ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72
$ 15,012.28 $ 15,012.28 $ 15,012.28 $ 15,012.28 $ 15,012.28 $ 15,012.28
21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36%
$ 3,206.62 $ 3,206.62 $ 3,206.62 $ 3,206.62 $ 3,206.62 $ 3,206.62
$ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18
$ 4,846.80 $ 4,846.80 $ 4,846.80 $ 4,846.80 $ 4,846.80 $ 4,846.80
$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
-$ 153.20 -$ 153.20 -$ 153.20 -$ 153.20 -$ 153.20 -$ 153.20
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

Declaración anual
Total de ingresos
- Ingresos exentos
= Base gravable anual
- Limite inferior
= Excedente
* % sobre excedente
= Impuesto marginal
+ Cuota fija
= ISR tarifa anual
- Subsidio
= ISR neto
- ISR retenido
= ISR a favor
$ 366,000
$ 366,000
$ 185,853
$ 180,147
21.36%
$ 38,479
$ 19,682
$ 58,162
$ -
$ 58,162
$ 60,000
-$ 1,838
 Octubre Noviembre Diciembre
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 30,500.00 $ 30,500.00 $ 30,500.00
$ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72
$ 15,012.28 $ 15,012.28 $ 15,012.28
21.36% 21.36% 21.36%
$ 3,206.62 $ 3,206.62 $ 3,206.62
$ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18
$ 4,846.80 $ 4,846.80 $ 4,846.80
$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
-$ 153.20 -$ 153.20 -$ 153.20
$ - $ - $ -