Nombre: Bianca Figueroa Lopez

Profesor: Ricardo Ramos Zarate

Materia: Impuestos Indirectos y Especiales

Entregable 2
Contenido

Introducción................................................................................................................3

1..............................................................................................................Sujeto de IVA 4

2.................................................................................................................Tasa de IVA 4

3................................................................................................................IVA cobrado 5

4..................................................................................................................IVA pagado 5

5............................................................................................................Acreditamiento 6

5. Proporción de acreditamiento.................................................................................6

6.........................................................................................El importe de IVA Causado 6

7..........................................................................................importe de IVA acreditable 7

8....................................................................................................................Retención 7

9........................................................................................................No objeto de IVA 8

10.............................................................................................................Tasa de IEPS 8

11..................................................Adquisición sin impuestos asciende a $200,000.00 9

12..............................................................................................................obligaciones 9

conclusiones..............................................................................................................10

referencias.................................................................................................................11
 Introducción

En este presente trabajo encontraremos algunos de los impuestos indirectos y especiales

que tenemos en Mexico de igual forma explicaremos cuales son las tasas de impuesto que

aplican a diversas actividades o giros que se tienen en las empresas y cual es su fundamento para

que se pueda aplicar.

Analizaremos los ingresos y egresos de la empresa para poder llevar un cálculo correcto

de IVA, IEPS e ISAN.

 1. Sujeto de IVA

La venta de playeras es sujeto de IVA como se menciona en el Art. 1 frac. 1 están

obligados al pago del IVA las personas que enajenes bienes o servicios en virtud de esta ley

Para el sacrificio de ganado vacuno y aves de corral no pagara impuesto de IVA Art. 2º A

frac. II inciso f

los medicamentos no se paga impuesto de IVA Art 2o A frac. I inciso b

Los cursos de cocina exento de IVA Art.15 frac. IV los servicios de enseñanza que tengan

validez oficial.

La renta habitacional no genera IVA Art. 9 Frac. II las construcciones que sean usadas

para casa habitación.

2. Tasa de IVA

TAS
Acto o Actividad A
16
Venta de playeras de equipos deportivos. % Art. 1o Frac. I
Prestación de servicios de sacrificio de
ganado 0% Art. 2o A frac. II b)
Proporciona cursos de cocina con
reconocimiento de validez oficial. 0% Art. 15frac. IV
Venta de medicinas de patente 0% Art. 2o A frac. I b)
 Renta una casa habitación sin amueblar. 0% art. 9 frac. II

3. IVA cobrado

Acto o Actividad Cobrado

Venta de playeras de equipos deportivos. $ 300,000
Prestación de servicios de sacrificio de ganado $ 300,000
Proporciona cursos de cocina con
reconocimiento de validez oficial. $ -
Venta de medicinas de patente $ 140,000
Renta una casa habitación sin amueblar. $ 50,000

4. IVA pagado

Pagad
Acto o Actividad o
Compra de playeras $ 50,000
Pago de Luz $ 2,000
Compra a laboratorios genoma $ 50,000
Renta de oficina $ 95,000
Pago de teléfono $ 970.87
 5. Acreditamiento

El IVA pagado sólo es deducible si la actividad realizada está sujeta al IVA. Al realizar

actividades gravadas y exentas, el contribuyente deberá determinar la proporción que pueda

acreditar el impuesto pagado al proveedor de los bienes o servicios y el impuesto pagado al

momento de la importación.

El artículo 5 fracción V de la LIVA

5. Proporción de acreditamiento

Actos o actividades gravados 300,0 0.37

cobrados en el mes 00 97
Actos o actividades totales 790,0
cobrados en el mes 00

6. El importe de IVA Causado

Ingresos
Actos con actividades efectivamente
cobrados $ 300,000
Tasa 16%
Igual: IVA causado $ 48,000
 7. importe de IVA acreditable

IVA % DE
ACREDITABL ACREDITAMIENT IVA
Gastos Valor del acto IEPS TASA E O NETO
Compra de
playeras 50,000 16% 8,000 100% 8,000

Pago de Luz 2,000 16% 320 37.97% 122

Compra a
laboratorios
genoma 50,000 0% - 37.97% -
Renta de
oficina 95,000 16% 15,200 37.97% 5,771
Pago de
teléfono 1,000.00 29.13 16% 160 37.97% 61
SUM
A 13,954

8. Retención

No aplica.
 9. No objeto de IVA

La prestación independiente de servicios no se considera un servicio realizado en menor

medida, mediante el pago de salarios, o servicios por los cuales se reciban ingresos que la Ley.

Art.14 párrafo 1.

10. Tasa de IEPS

mont
o

servicio
telefónico 970.87
tasa 3%
29.1
IEPS 3

ART. 4 LIEPS En el caso de contribuyentes que causen tributos en relación con lo que se

pretende acreditación, dentro de lo dispuesto en esta Ley y de acuerdo con los bienes o servicios
 11. Adquisición sin impuestos asciende a

$200,000.00

200,00
BASE DE IVA 0
TAS DE IVA 16% 32000

200,00
IMPORTE DE AUTOMOVIL 0
MA exent
S ISAN o
MA
S IVA 32000
232,00
MONTO A PAGAR 0

Art. 8 LISAN no se pagará impuesto en la LISAN cuando los automóviles no excedan el

monto de $315,342.42.

12. obligaciones

 llevar un buen control de los registros de facturación que emiten y que reciben.

 Presentar sus declaraciones mensuales y presentar sus declaraciones informativas de

terceros (DIOT)
 Conclusiones

Tal y como hemos podido comprobar la empresa Alumnos destacados S.A de C.V lleva

un control de los ingresos y egresos lo cual nos ayudo a poder hacer el cálculo correcto de IVA,

IEPS e ISAN y de igual forma analizamos los servicios que están gravados para dicho impuesto,

sus tasas y el concepto de acreditamiento.

 Referencias

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gob.mx. Recuperado 8 de agosto de 2023, de

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https://www.elcontribuyente.mx/iva/

Criterio 9/IVA/NV - Portal de Trámites y Servicios - SAT. (s. f.).

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de la Unión, H. C. (2023). Ley del Impuesto al Valor Agregado. H. Congreso de la Unión.

de la Unión, H. C. (s/f). Reglamento del Impuesto al Valor Agregado (2023a ed.). H. Congreso

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Congreso de la Unión.