Del, S. A. de C. V.

, realizó las siguientes operaciones durante julio 2023:

a) Obtuvo ingresos por dividendos por ser accionista de una persona moral resi
b) Realizó ventas al contado por $225,000.
c) Realizó ventas a crédito por $300,000, expidió el comprobante fiscal digital
d) Realizó enajenaciones a plazo en términos del Código Fiscal de la Federació
art 18 fracc III lisr e) Rentó una de las bodegas de su propiedad a una persona física desde enero d
f) Los ingresos acumulables de enero a junio de 2023 utilizados en la determin
g) El Coeficiente de Utilidad Fiscal aplicable en los pagos provisionales de ma
h) La suma del monto de los pagos provisionales de enero a junio 2023 pagado
Se te solicita contestes lo siguiente:
1. Un informe donde señales los efectos de acumulación de cada ingreso
2. La determinación del monto de ingresos acumulables base para el pago prov
3. El ISR a cargo del mes de julio 2023
4. La determinación del monto de actualización y recargos, pues se pagará el 5
Haz tu actividad en un procesador de textos y guárdala en tu computadora. Pulsa

DATOS
ingresos por dividendos en
ACUMULABLES Perú
NO SON ACUMULABLES México
ACUMULABLES VENTAS AL CONTADO
ACUMULABLES Ventas a credito
ACUMULABLES Enajenaciones a plazo
ACUMULABLES RENTA DE BODEGA
ACUMULABLES INGRESOS ACUMULABLES DE JULIO
ACUMULABLES INGRESOS ACUMULABLES DE ENERO A JUNIO
CUF
PAGOS PROVISIONALES ENE-JUNIO

POR

IGUAL

MENOS

MENOS

IGUAL

POR
IGUAL

MENOS

IGUAL
iones durante julio 2023:

onista de una persona moral residente en Perú, por un monto en pesos de $400,000, y de dividendos de una sociedad residente en

dió el comprobante fiscal digital respectivo, sin embargo, solo cobró el equivalente al 30% y el 70% restante aún no lo ha cobrado
del Código Fiscal de la Federación por $100,000, de las cuales únicamente ha cobrado el 10%.
una persona física desde enero del 2021 quien puso un restaurante. El monto de la renta es de $50,000 mensuales y la fecha de co
de 2023 utilizados en la determinación de los pagos provisionales ha sido por $1,300,000
n los pagos provisionales de marzo a junio 2023 es de 0.1020
es de enero a junio 2023 pagados asciende a $39,780 en total

umulación de cada ingreso

umulables base para el pago provisional de ISR del mes de julio 2023

n y recargos, pues se pagará el 5 de septiembre de 2023

árdala en tu computadora. Pulsa Examinar; localiza el archivo y, ya seleccionado, presiona Subir este archivo para depositarlo en

MONTO FUNDAMENTO

$ 400,000 ART 4-B LISR

$ 175,000 ART 16 ULTIMO PARRAFO LISR
$ 225,000 ART16
$ 300,000 ART16
$ 100,000 ART 17 5 PARRAFO
$ 350,000 art 18 fracc III lisr
$ 1,375,000
$ 1,300,000
0.101
$ 39,780

ENERO-JUNIO
INGRESOS ACUMULABLES $ 1,300,000
CUF 0.101

UTILIDAD FISCAL ESTIMADA $ 131,300.0

PERDIDAS FISCALES 0

PTU PAGADA 0

UTILIDAD FISCAL BASE $ 131,300.0

TASA ISR 30% $ 39,390.00

ISR DETERMINADO $ 39,390.0

PAGOS PROVISIONALES ANT $ 39,780

ISR A CARGO O A PAGAR -$ 390

dividendos de una sociedad residente en México solamente obtuvo $175,000.

% y el 70% restante aún no lo ha cobrado.

es de $50,000 mensuales y la fecha de cobro establecida fue los días 10 de cada mes; pero terminó el mes de julio y no se cobró e

na Subir este archivo para depositarlo en la plataforma.

Arrendamiento a PF
cobro mes monto
10 dias enero $ 50,000 cobrado
10 dias febrero $ 50,000 cobrado
10 dias marzo $ 50,000 cobrado
10 dias abril $ 50,000 cobrado
10 dias mayo $ 50,000 cobrado
10 dias junio $ 50,000 cobrado
10 dias julio $ 50,000 no cobrado
$ 350,000

JULIO
$ 1,375,000.00
$ 0.10

$ 138,875.00

$ -

$ -

$ 138,875.00

$ 41,662.50
$ 41,662.50

$ 39,390.00

$ 2,272.50
nó el mes de julio y no se cobró esa renta. Ante el incumplimiento del arrendatario, Del, está pensando terminar el contrato de arre
do terminar el contrato de arrendamiento, pero necesita saber qué efecto tendrán las mejoras a la bodega que ha realizado el arren
ue ha realizado el arrendatario.
UNIDAD 3 PAGOS PROVISIONALES
Ejercicio
Una persona moral inicia operaciones el 1 de septiembre de 2022, lo cual es un ejercico irregular
obteniendo ingresos y deducciones autorizadas. Determinar el CUF y el calculo anual al 31 de diciembre de 202

INGRESOS OBTENIDOS
2022 INGRESOS
MES MONTO
SEPTIEMBRE $ -
OCTUBRE $ 100,000.00
NOVIEMBRE $ 250,000.00
DICIEMBRE $ 350,000.00
INGRESOS NOMINALES $ 700,000.00

$ 302,000.00
DETERMINACION DE CUF
$ 700,000.00

ART 14 DE ISR
bre de 2022, lo cual es un ejercico irregular
rminar el CUF y el calculo anual al 31 de diciembre de 2022

DEDUCCIONES AUTORIZADAS CALCULO ANUAL Y DETERMINACION DEL CUF 2022

MONTO
$ 10,000.00
$ 70,000.00
$ 130,000.00
$ 190,000.00
$ 400,000.00
INGRESOS ACUMULABLES
INGRESOS ACUMULABLES POR LA
REALIZACION DEL OBJETO SOCL
OTROS INGRESOS ACUMULABLES
AJUS. POR INFLACION ANUAL
SUMA DE INGRESOS
MENOS: DEDUCCIONES AUTORIZADAS
COMPRAS Y GASTOS

IGUAL: UTILIDAD FISCAL

POR TASA 30% ISR
0.4314
ISR CAUSADO

MENOS: PAGOS PROVISIONALES

ISR A CARGO O PAGAR

 UTILIDAD FISCAL
DETERMINACION DEL CUF= INGRESOS NOMINALES

NACION DEL CUF 2022 2023 INGRESOS

MES MONTO
MONTO
ENERO $ 100,000.00
$ 700,000.00 FEBRERO $ 180,000.00
MARZO $ 100,000.00
$ 2,000.00 ABRIL $ 90,000.00
MAYO $ 75,000.00
$ 702,000.00 JUNIO $ 80,000.00
JULIO $ 90,000.00
$ 400,000.00 AGOSTO $ 120,000.00
SEPTIEMBRE
$ 302,000.00 OCTUBRE
NOVIEMBRE
$ 90,600.00 DICIEMBRE

N/A

$ 90,600.00
 2023 INGRESOS
MES MONTO
ENERO $ 100,000.00
FEBRERO $ 180,000.00
MARZO $ 100,000.00
ABRIL $ 90,000.00
MAYO $ 75,000.00
JUNIO $ 80,000.00
JULIO $ 90,000.00
AGOSTO $ 120,000.00
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
MONTO
$ 30,000.00
$ 70,000.00
POR
$ 45,000.00
$ 20,000.00
$ 27,000.00 IGUAL
$ 90,000.00
MENOS
$ 50,000.00
$ 60,000.00
MENOS

IGUAL

POR

IGUAL

MENOS

IGUAL

+
X
=
-
-
=
X
=
-
=
 RESICO
DEDUCCIONES AUTORIZADAS ENERO
MONTO INGRRESOS DEL MES $ 100,000.00
$ 30,000.00 INGRESOS ACUMULABLES $ 100,000.00
$ 70,000.00 GASTOS DEL PERIODO $ 30,000.00
$ 45,000.00 GASTOS ACUMULABLES $ 30,000.00
$ 20,000.00 UTILIDAD $ 70,000.00
$ 27,000.00 TASA 30% 30%
$ 90,000.00 ISR DETERMINADO $ 21,000.00
$ 50,000.00 PAGOS PROVISIONALES $ -
$ 60,000.00 ISR X PAGAR $ 21,000.00
 REGIMEN GENERAL
PRIMER METODO
ENERO-MARZO ABRIL
INGRESOS ACUMULABLES $ 380,000.00 $ 470,000.00

CUF 0.431 0.431

UTILIDAD FISCAL ESTIMADA $ 163,932.0 $ 202,758.0

PERDIDAS FISCALES $ - $ -

PTU PAGADA $ - $ -

UTILIDAD FISCAL BASE $ 163,932.0 $ 202,758.0

TASA ISR 30% $ 0.3 $ 0.3

ISR DETERMINADO $ 49,179.6 $ 60,827.4

PAGOS PROVISIONALES ANT $ - $ 49,179.6

ISR A CARGO O A PAGAR $ 49,180 $ 11,648

SEGUNDO METODO
INGRESOS DE ENE-ABRIL
INGRESOS DEL PERIODO
INGRESOS ACUMULABLES $ 470,000.00
CUF
UTILIDAD FISCAL ESTIMADA
PERDIDAS FISCALES
PTU PAGADA
UTILIDAD FISCAL BASE
TASA ISR
ISR DETERMINADO
PAGOS PROVISIONALES ANT
ISR A CARGO O A PAGAR
FEBRERO MARZO ABRIL
$ 180,000.00 $ 100,000.00 $ 90,000.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 90,000.00
$ 70,000.00 $ 45,000.00 $ 20,000.00
$ 100,000.00 $ 115,000.00 $ 20,000.00
$ 180,000.00 $ 165,000.00 $ 70,000.00
30% 30% 30%
$ 54,000.00 $ 49,500.00 $ 21,000.00
$ 21,000.00 $ 33,000.00 $ 16,500.00
$ 33,000.00 $ 16,500.00 $ 4,500.00
RAL
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 545,000.00 $ 625,000.00 $ 715,000.00 $ 835,000.00

0.431 0.431 0.431 0.431

$ 235,113.0 $ 269,625.0 $ 308,451.0 $ 360,219.0

$ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ -

$ 235,113.0 $ 269,625.0 $ 308,451.0 $ 360,219.0

$ 0.3 $ 0.3 $ 0.3 $ 0.3

$ 70,533.9 $ 80,887.5 $ 92,535.3 $ 108,065.7

$ 60,827.4 $ 70,533.9 $ 80,887.5 $ 92,535.3

$ 9,707 $ 10,354 $ 11,648 $ 15,530

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 75,000 $ 80,000 $ 90,000 $ 120,000
$ 545,000 $ 625,000 $ 715,000 $ 835,000
0.4314 0.4314 0.4314 0.431
$ 235,113 $ 269,625 $ 308,451 $ 360,219
0 0 0 0
0 0 0 0
$ 235,113 $ 269,625 $ 308,451 $ 360,219
0.3 0.3 0.3 0.3
$ 70,534 $ 80,888 $ 92,535 $ 108,066
$ 60,827 $ 70,534 $ 80,888 $ 92,535
$ 9,707 $ 10,354 $ 11,648 $ 15,530
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 75,000.00 $ 80,000.00 $ 90,000.00 $ 120,000.00
$ 75,000.00 $ 80,000.00 $ 90,000.00 $ 120,000.00
$ 27,000.00 $ 90,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00
$ 27,000.00 $ 90,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00
$ 48,000.00 -$ 10,000.00 $ 40,000.00 $ 60,000.00
30% 30% 30% 30%
$ 14,400.00 -$ 3,000.00 $ 12,000.00 $ 18,000.00
$ 4,500.00 $ 9,900.00
$ 9,900.00