Datos 2021:

❖      Ingresos acumulables $9,850,900 C.U.=

❖      Ajuste anual por inflación $37,400
deducible
❖      Deducciones Autorizadas $7,125,600 C.U.=
❖      PTU Pagada en el ejercicio $61,000
❖      Coeficiente de utilidad 2020 0.1205

Datos 2022:
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas a crédito $320,000 $415,000 $500,000
Ventas a contado $100,000 $230,000 $150,000
Cobro de ventas $60,000 $40,000 $100,000
Intereses devengados a favor $6,000 $6,000 $6,000
Intereses moratorios $520 $750 $910
Datos adicionales 2022:
INGRESOS NOMINALES $426,520.00 $651,750.00 $656,910.00

Datos adicionales 2022:

❖  Terreno adquirido el 23 de septiembre de 2017 por $320,000 se vendido el 10 de junio de 2022 por
$350,000.
❖ Equipo de transporte adquirido el 15 de marzo de 2020 por $295,000 y vendido el 5 de abril de 2022 por
$198,000.
❖ Recuperación de seguro por la pérdida de un tráiler el 30 de marzo 2021 por $378,00 con el cual compra
un tráiler similar el 1 de febrero de 2022 por $325,000 y mobiliario y equipo de oficina el 20 de agosto de 2022
por $53,000

❖TERENO
Monto original de la inversión $320,000
(X)Factor INPC jun22/sep17 121.022/96.093515235291 1.2594
(=) MOI actualizado $403,008

Ingreso por enajenación $350,000

(-) MOI actualizado $403,008
Pérdida -$53,008
❖EQUIPO DE TRANSPORTE
Monto original de la inversión $ 295,000.00
(-)Depreciación acumulada 9+12+3=24 25% $ 147,500.00
(=)MOI pendiente de deducir $ 147,500.00
(X)Factor INPC ene22/mar20 118.002/106.838 1.1044
(=)MOI por deducir actualizado $ 162,899.00

Ingreso por enajenación $ 198,000.00

(-)MOI por deducir autorizado $ 162,899.00
Ganancia $ 35,101.00

❖Recuperación de seguro por la pérdida de transporte

De acuerdo en lo establecido en el NO
artículo 18, fracción VI y el artículo 37 ACUMULABLE
ACUMULABLE
tercer párrafo de la LISR, las persona
morales podran no acumular las $53,000 $325,000
cantidades que recupere por seguros,
fianzas o rsponsabiidades a cargo de
tercero, tratándose de pérdidas de
bienes de las pesonas morales

Otros datos:
Pérdidas fiscales actualizadas $37,000
PTU pagada en el ejercicio $56,000 CONCEPTO
Retención mensual ISR Art. 54 $1,500 PTU pagada en mayo 2022
Número de meses de mayo a diciemb
PTU mensual a disminuir
 $2,664,300
$9,850,900

0.2704 año 2022

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$270,000 $340,000 $620,000 $230,000 $620,000 $480,000 $315,000
$300,000 $190,000 $210,000 $100,000 $230,000 $150,000 $300,000
$75,000 $90,000 $130,000 $80,000 $130,000 $220,000 $100,000
$6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000
$1,200 $1,750 $1,920 48070
$ 35,101.00 -$53,008
$611,101.00 $536,000.00 $782,992.00 $340,870.00 $856,000.00 $636,000.00 $621,000.00
$836,000.00

0 de junio de 2022 por

do el 5 de abril de 2022 por

$378,00 con el cual compra

cina el 20 de agosto de 2022
 Monto original de la reinversión $53,000
(X)Factor INPC mar22/mar21 120.59 /111.824 1.0783
(=) Mon de reinversión actualizadoactualizado $57,149.90

CONCEPTO IMPORTE
PTU pagada en mayo 2022 $56,000
Número de meses de mayo a diciembre / 8
PTU mensual a disminuir = $ 7,000.00
NOVIEMBRE DICIEMBRE
$275,000 $330,000
$190,000 $210,000
$60,000 $90,000
$6,000 $6,000

$471,000.00 $546,000.00
 . .2 ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS NOMINALES DEL MES $426,520.00 $651,750.00 $656,910.00
INGRESOS NOMINALES DEL PERIODO $426,520.00 $1,078,270.00 $1,735,180.00
COEFICIENTES DE UTILIDAD * 0.1205 0.1205 0.2704
UTILIDAD ESTIMADA = $ 51,395.66 $ 129,931.54 $ 469,192.67
PTU PAGADA DEL EJERCICIO - $ - $ - $ -
= $ 51,395.66 $ 129,931.54 $ 469,192.67
UTILIDAD FISCAL PAGOS PROVISIONALES
- $ - $ - $ -
ANTICIPOS O ARRENDAMIENTOS (ART. 94)
PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE - $ 37,000.00 $ 37,000.00 $ 37,000.00
AMORTIZAR
UTILIDAD FISCAL = $ 14,395.66 $ 92,931.54 $ 432,192.67
TASA 30% * 30% 30% 30%
ISR PAGO PROVISIONAL = $ 4,318.70 $ 27,879.46 $ 129,657.80
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS CON -
ANTERIORIDAD $ - $ 2,818.70 $ 24,879.46
ISR RETENIDO SISTEMA FINANCIERO - $ 1,500.00 $ 3,000.00 $ 4,500.00
(ART.54)
ISR PAGO PROVISIONAL A PAGAR = $ 2,818.70 $ 22,060.76 $ 100,278.34
104898
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$611,101.00 $536,000.00 $782,992.00 $340,870.00 $856,000.00
$2,346,281.00 $2,882,281.00 $3,665,273.00 $4,006,143.00 $4,862,143.00
0.2704 0.2704 0.2704 0.2704 0.2704
$ 634,434.38 $ 779,368.78 $ 991,089.82 $ 1,083,261.07 $ 1,314,723.47
$ - $ 7,000.00 $ 14,000.00 $ 21,000.00 $ 28,000.00
$ 634,434.38 $ 772,368.78 $ 977,089.82 $ 1,062,261.07 $ 1,286,723.47

$ - $ - $ - $ - $ -

$ 37,000.00 $ 37,000.00 $ 37,000.00 $ 37,000.00 $ 37,000.00

$ 597,434.38 $ 735,368.78 $ 940,089.82 $ 1,025,261.07 $ 1,249,723.47

30% 30% 30% 30% 30%
$ 179,230.31 $ 220,610.63 $ 282,026.95 $ 307,578.32 $ 374,917.04

$ 125,157.80 $ 173,230.31 $ 213,110.63 $ 273,026.95 $ 297,078.32

$ 6,000.00 $ 7,500.00 $ 9,000.00 $ 10,500.00 $ 12,000.00

$ 48,072.51 $ 39,880.32 $ 59,916.31 $ 24,051.37 $ 65,838.72

64,216.32
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$636,000.00 $621,000.00 $471,000.00 $546,000.00
$5,498,143.00 $6,119,143.00 $6,590,143.00 $7,136,143.00
0.2704 0.2704 0.2704 0.2704
$ 1,486,697.87 $ 1,654,616.27 $ 1,781,974.67 $ 1,929,613.07
$ 35,000.00 $ 42,000.00 $ 49,000.00 $ 56,000.00
$ 1,451,697.87 $ 1,612,616.27 $ 1,732,974.67 $ 1,873,613.07

$ - $ - $ - $ -

$ 37,000.00 $ 37,000.00 $ 37,000.00 $ 37,000.00

$ 1,414,697.87 $ 1,575,616.27 $ 1,695,974.67 $ 1,836,613.07

30% 30% 30% 30%
$ 424,409.36 $ 472,684.88 $ 508,792.40 $ 550,983.92

$ 362,917.04 $ 410,909.36 $ 457,684.88 $ 492,292.40

$ 13,500.00 $ 15,000.00 $ 16,500.00 $ 18,000.00

$ 47,992.32 $ 46,775.52 $ 34,607.52 $ 40,691.52