Universidad Autónoma de Santo Domingo

Facultad de Ingeniería y Arquitectura

Escuela de Ingeniería Industrial

Caso de estudio 4

IND-4110 2022-10

Sección

W04

Sustentante

Mario M. Rivas Fortuna 100361119

Profesor

Prof. Mirtha González Fernández

 Se resuelve el caso más abajo

2. Caso
En 1987, la empresa Jugos Tropicales S.A.S., contrato a un nuevo contador,
quien ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como una
herramienta de ayuda para las decisiones operativas y financieras. Puesto que era la
primera vez que la compañía utilizaba presupuestos, su horizonte de planeación será de
cuatro meses, de abril a julio.

En el verano, las ventas se han incrementado durante la primavera. La cobranza

en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras, la nómina y otros
gastos operativos. En el pasado, la compañía ha solventado sus faltantes de efectivo
mediante préstamos bancarios.

A continuación, se muestra el balance general de la compañía al 31 de marzo de

1987:

Las ventas de marzo fueron de $40,000.00. Las ventas mensuales pronosticadas

son:
 Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de
clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de
marzo representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de $40000). Las
cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $20000 más
80% del costo de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las
ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo es de $20000 + 80% (70% X ventas de abril
$50000)= $20000+ $28000=48000. El plazo de crédito que la compañía maneja con sus
proveedores es neto a treinta días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto
se paga en un mes. Los salarios se pagan cada día 14, y se consisten en un sueldo base
de $2500 más un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en
el día 15 del mes en que se incurren y el resto el día 15 del siguiente mes. En abril se
comprara una camioneta usada por $3000.

Otros gastos mensuales son:

 Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado

 Renta $2000, que se paga al contado
 Seguro $200, que expira por mes
 Depreciación, incluyendo la camioneta, $500

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10000 al final de

cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de $1 000 a una
tasa de interés de 6% anual. La administración no desea pedir dinero prestado más que
lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés se calcula y se paga cuando se
paga el capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al
final de del mes en cuestión.
 Se pide:

1) Usando los datos anteriores prepare lo siguiente:

a) Presupuesto de ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS
  MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
VENTAS $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 80,000.00 $ 60,000.00 $ 50,000.00
CREDITO 40% $ 16,000.00 $ 20,000.00 $ 32,000.00 $ 24,000.00 $ 20,000.00
CONTADO 60% $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 48,000.00 $ 36,000.00 $ 30,000.00

b) Información sobre la cobranza

INFORMACIÓN SOBRE LA COBRANZA

  MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
VENTAS AL CONTADO DEL MES   $ 30,000.00 $ 48,000.00 $ 36,000.00 $ 30,000.00
100% A CREDITO MES ANTERIOR   $ 16,000.00 $ 20,000.00 $ 32,000.00 $ 24,000.00
TOTAL   $ 46,000.00 $ 68,000.00 $ 68,000.00 $ 54,000.00

c) Información sobre las compras

INFORMACIÓN SOBRE LAS COMPRAS

  MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
INVENTARIO FINAL $ 48,000.00 $ 64,800.00 $ 53,600.00 $ 48,000.00 $ 42,400.00
CTO. DE VENTAS $ 28,000.00 $ 35,000.00 $ 56,000.00 $ 42,000.00 $ 35,000.00
TOTAL NECESARIO $ 76,000.00 $ 99,800.00 $ 109,600.00 $ 90,000.00 $ 77,400.00
INVENTARIO INICIAL $ 42,400.00 $ 48,000.00 $ 64,800.00 $ 53,600.00 $ 48,000.00
COMPRAS $ 33,600.00 $ 51,800.00 $ 44,800.00 $ 36,400.00 $ 29,400.00

d) Información sobre los pagos por compras

INFORMACIÓN SOBRE LOS PAGOS POR COMPRAS

  MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
50% DEL MES ANTERIOR   $ 16,800.00 $ 25,900.00 $ 22,400.00 $ 18,200.00
50% PAGO DEL MES   $ 25,900.00 $ 22,400.00 $ 18,200.00 $ 14,700.00
TOTAL   $ 42,700.00 $ 48,300.00 $ 40,600.00 $ 32,900.00
 e) Información sobre los sueldos y comisiones

INFORMACIÓN SOBRE LOS SUELDOS Y COMISIONES

  MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
SALARIO FIJO $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
COMISIONES $ 6,000.00 $ 7,500.00 $ 12,000.00 $ 9,000.00 $ 7,500.00
TOTAL $ 8,500.00 $ 10,000.00 $ 14,500.00 $ 11,500.00 $ 10,000.00

f) Información sobre los pagos por sueldos y comisiones

INFORMACIÓN SOBRE LOS PAGOS POR SUELDOS Y COMISIONES

  MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
50% MES PASADO - $ 4,250.00 $ 5,000.00 $ 7,250.00 $ 5,750.00
50% MES PRESENTE - $ 5,000.00 $ 7,250.00 $ 5,750.00 $ 5,000.00
TOTAL - $ 9,250.00 $ 12,250.00 $ 13,000.00 $ 10,750.00

2) Usando los datos anteriores, prepare lo siguiente:

a) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatros meses

ESTADOS DE RESULTADOS PROYECTADOS

VENTAS   $ 240,000.00
COSTO DE VENTAS   $ (168,000.00)
UTILIDAD BRUTA   $ 72,000.00
     
GASTOS DE OPERACIÓN    
SUELDOS Y COMISIONES $ 46,000.00  
RENTA $ 8,000.00  
GASTOS (5% VENTAS) $ 12,000.00  
SEGURO $ 800.00  
DEPRECIACIÓN $ 2,000.00 $ 68,800.00
     
UTILIDAD ANTES DEL ISR   $ 3,200.00
INTERESES $ 220.00  
UTILIDAD DE OPERACIÓN   $ 2,980.00

b) Presupuesto de flujo de efectivo proyectado mensual

 PRESUPUESTO FLUJO DE EFCTIVO
  ABRIL MAYO JUNIO JULIO
SALDO INICIAL $ 10,000.00 $ 10,550.00 $ 10,990.00 $ 10,240.00
COBROS $ 46,000.00 $ 68,000.00 $ 68,000.00 $ 54,000.00
TOTAL $ 56,000.00 $ 78,550.00 $ 78,990.00 $ 64,240.00
SALIDAS DE OPERACIÓN
COMPRAS DE MERCANCÍAS $ 42,700.00 $ 48,300.00 $ 40,600.00 $ 32,900.00
SUELDOS Y COMISIONES $ 9,250.00 $ 12,250.00 $ 13,000.00 $ 10,750.00
GASTOS $ 2,500.00 $ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 2,500.00
RENTA $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
TOTAL SALIDAS DE OPERACIÓN $ 56,450.00 $ 66,550.00 $ 58,600.00 $ 48,150.00
SALIDAS EXTRAS
COMORA DE CAMIONETA $ 3,000.00 $ - $ - $ -
TOTAL SALIDAS $ 59,450.00 $ 66,550.00 $ 58,600.00 $ 48,150.00
MIN. DESEADO $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
EFECTIVO NECESARIO $ 69,450.00 $ 76,550.00 $ 68,600.00 $ 58,150.00
SOBRANTE/FALTANTE $ 13,450.00 $ 2,000.00 $ 10,390.00 $ 6,090.00
PRÉSTAMOS $ 14,000.00
INTERES $ 1,000.00 $ 10,000.00 $ 3,000.00
  $ 10.00 $ 150.00 $ 60.00
TOTAL $ 14,000.00 $ 1,010.00 $ 10,150.00 $ 3,060.00
SALDO TOTAL $ 10,550.00 $ 10,990.00 $ 10,240.00 $ 13,030.00