PRESUPUESTO DE VENTAS

MES. MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

CANTIDAD. $ 40,000 $ 50,000 $ 80,000 $ 60,000 $ 50,000
VTAS. CREDITO 40%. $ 16,000 $ 20,000 $ 32,000 $ 24,000 $ 20,000
VTAS. CONTADO 60%. $ 24,000 $ 30,000 $ 48,000 $ 36,000 $ 30,000
TOTAL. $ 40,000 $ 50,000 $ 80,000 $ 60,000 $ 50,000

CEDULA DE COBRANZA
MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
VTAS. EFECTIVOS ESTE MES $30,000.00 $48,000.00 $36,000.00 $ 30,000.00
MAS 100% VTAS. CREDITO MES PASADO $16,000.00 $20,000.00 $32,000.00 $ 24,000.00
COBROS TOTALES $46,000.00 $68,000.00 $68,000.00 $ 54,000.00

CEDULA DE COMRAS
MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
INV. FINAL DESEADO $ 20,000.00 $20,000.00 $20,000.00 $20,000.00 $ 20,000.00
MAS COSTO DE VTAS. $ 40,000.00 $35,000.00 $48,000.00 $40,000.00 $ 32,000.00
TOTAL NECESARIO $ 60,000.00 $55,000.00 $68,000.00 $60,000.00 $ 52,000.00
MENOS INV. INICIAL. $ 20,000.00 $ 5,000.00 -$12,000.00 $ - $ 2,000.00

CEDULA DE PAGO POR COMPRAS.

MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
50% COMPRAS DEL MES PASADO $10,000.00 $ 2,500.00 -$ 6,000.00 $ -
MAS 50% COMPRAS DE ESTE MES $ 2,500.00 -$ 6,000.00 $ - $ 1,000.00
PAGO POR COMPRAS $ - $12,500.00 -$ 3,500.00 -$ 6,000.00 $ 1,000.00

CEDULA DE SUELDO Y COMISIONES.

MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
SALARIO FIJO $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
COMISIONES 15% VTAS MES $ 6,000.00 $ 7,500.00 $12,000.00 $ 9,000.00 $ 7,500.00
COMISIONES TOTALES $ 8,500.00 $10,000.00 $14,500.00 $11,500.00 $ 10,000.00

GASTOS DIVERSOS
5%VTAS. PAGADO CONTADO $ 2,000.00 $ 2,500.00 $ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 2,500.00
RENTA $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
SEGUROS $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
DEPRECIACION $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
GASTOS OPERATIVOS $ 4,700.00 $ 5,200.00 $ 6,700.00 $ 5,700.00 $ 5,200.00

CEDULA DE PAGOS POR SUELDO Y COMISIONES.

MES MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
50% GTOS. MES PASADO $ 4,250.00 $ 5,000.00 $ 7,250.00 $ 5,750.00
50% DE ESTE MES SALARIO, COMI. $ 5,000.00 $ 7,250.00 $ 5,750.00 $ 5,000.00
TOTAL $ 9,250.00 $12,250.00 $13,000.00 $ 10,750.00

GASTOS DIVERSOS $ 2,500.00 $ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 2,500.00

RENTA $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
TOTALES $13,750.00 $18,250.00 $18,000.00 $ 15,250.00
 AGOSTO
$ 40,000
$ 16,000
$ 24,000
$ 40,000 $ 320,000

AGOSTO
$ 24,000.00
$ 20,000.00
$ 44,000.00

AGOSTO
$ 20,000.00
$ 195,000.00

AGOSTO
$ 2,500.00

$ 54,500.00

$ 10,000.00
$ 1,000.00
$ 2,500.00

$ 12,000.00
 ESTADO DE RESULTADO
VENTAS $ 320,000.00
Menos COSTO DE VTAS. $ 195,000.00
Igual UTILIDAD BRUTA $ 125,000.00
GTOS DE OPERA.
SALARIOS Y COMISIONES $ 54,500.00
RENTA $ 10,000.00
GTOS DIVERSOS $ 12,000.00
SEGURO $ 1,000.00
DEPRECIACION $ 2,500.00 $ 80,000.00

INGRESOS DE OPERACION $ 125,000.00

Menos GTOS POR INTERES $ 80,000.00
UTILIDAD NETA $ 45,000.00

FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL.

MES ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Saldo inicial efectivo $ 10,000.00 $ 40,200.00 $ 55,500.00 $ 127,800.00
Saldo en efectivo $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
Cobros a los clientes $ 46,000.00 $ 68,000.00 $ 68,000.00 $ 54,000.00
Totales $ 66,000.00 $ 50,200.00 $ 133,500.00 $ 191,800.00
Pagos de mercancias $ 5,000.00 -$ 12,000.00 $ - $ 2,000.00
Pago por gastos operativos $ 5,200.00 $ 6,700.00 $ 5,700.00 $ 5,200.00
Compras (camioneta) $ 30,000.00 $ - $ - $ -
Totales $ 40,200.00 -$ 5,300.00 $ 5,700.00 $ 7,200.00
Desembolsos en efectivo $ 25,800.00 $ 55,500.00 $ 127,800.00 $ 184,600.00
Problema

La compañía Navarro Rodríguez, S.A., ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la administrac
A continuación se muestra el balance general de la compañía al 31 de marzo de 2009:
Las ventas de marzo fueron de $40 000. Las ventas mensuales pronosticadas son:

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes se cobran en el mes siguiente
Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $20 000 más 80% del costo de ventas del sig
Otros gastos mensuales son:
Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado
Renta $2 000, que se paga al contado
Seguro $200, que expira por mes
Depreciación, incluyendo la camioneta, $500
La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10 000 al final de cada mes. Se puede conseguir
Se pide:
### Usando los datos anteriores prepare las siguientes cédulas:
Presupuesto de ventas
Cédula de cobranza
Cédula de compras
Cédula de pagos por compras
Cédula de sueldos y comisiones
Cédula de pagos por sueldos y comisiones
### Usando los datos de las cédulas calculadas prepare los estados financieros siguientes:
Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses
Flujo de efectivo proyectado mensual
Balance general proyectado para el 31 de julio de 2009
ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones operativa
s se cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo representan las ventas a crédito efectuadas en
80% del costo de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo e

cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de $1 000 a una tasa de interés de 6% anual. La administra

financieros siguientes:
da para las decisiones operativas y financieras. Puesto que es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su horizonte d
s ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de $40 000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.
o tanto, el inventario en marzo es de $20 000 + 80% (70% × ventas de abril $50 000) = $20 000 + $28 000 = $48 000. El plazo d

rés de 6% anual. La administración no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El inter
za presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En el verano, las ventas se han incrementado du
n relevantes.
$28 000 = $48 000. El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a treinta días. El 50% de las compra

agar lo más que pueda. El interés se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio y
ventas se han incrementado durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras
inta días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga en un mes. Los salarios se pagan cada día 15, y consisten

s préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.
o es necesario para las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado la compañía ha solventado sus faltantes de efe
pagan cada día 15, y consisten en un sueldo base de $2 500 más un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se
solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios.
ntas. El 50% de estos sueldos se pagan en el día 15 del mes en que se incurren y el resto el día 15 del siguiente mes. En abril se c
del siguiente mes. En abril se comprará una camioneta usada por $3 000.