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PREGUNTA

¿Cómo se vincula el Derecho Fiscal con la actividad financiera del Estado?

Son aquellas actividades que realiza el Estado con la finalidad de obtener los
recursos necesarios para satisfacer los gastos públicos destinados a la
satisfacción de las necesidades colectivas y en general a la realización de sus
metas y objetivos.
La actividad Financiera del Estado, se integra por tres etapas:
Obtención de ingresos. Pueden provenir de la realización de los actos regulados
dentro del marco de Derecho Privado, como son los que obtiene el Estado cuando
explota, arrienda, o vende sus propiedades y actividades realizadas dentro de la
esfera del Derecho Público, como son los que percibe recurriendo al patrimonio de
los particulares en forma coactiva.

La administración y fomento de los recursos obtenidos. Se derivan de su

actuación en cualquiera de sus dos personalidades, como ente del Derecho
Público o como sujeto de Derecho Privado.

Las erogaciones. Son necesarias para la realización de las múltiples y variadas

atribuciones, actividades y finalidades, tanto propias como de la actividad que el
Estado tiene a su cargo, todo ello con base en un presupuesto de egresos.

¿En qué consiste las fuentes del Derecho Fiscal?

Son fuente del derecho fiscal, ya que permiten conocer cómo se establecen las
contribuciones y cómo las impone el Estado.
Las fuentes son:
 La Ley
 El decreto delegado
 El Reglamento
 Las Circulares
 La Jurisprudencia
 Los Principios generales del Derecho
 Los Tratados internacionales
En México la única fuente formal del Derecho Fiscal es la ley, como desprende del
contenido del artículo 31, fracción IV de la Constitución Política del país; que
dispone la obligación de contribuir los gastos públicos de la Federación, Estados y
Municipios, de la manera proporcional y equitativa que establezcan las leyes.
Refuerza esta opinión la circunstancia de que el artículo 73, fracción VII de la
propia Constitución señale como atribución del Congreso de la Unión discutir y
aprobar las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto

¿Cuál es el fundamento constitucional de las contribuciones?

El fundamento constitucional de la contribución es el Art. 31 fr. IV de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que “son
obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la
federación como del Distrito Federal o del Estado y Municipios en que residan, de
la maneras proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

¿Cuáles son las formas de extinción de la obligación tributaria?

las formas de extinción de la obligación tributaria son las siguientes:
 El pago
 Compensación
 Confusión
 Condonación o remisión
 Prescripción

¿En qué consiste la proporcionalidad y equidad en los tributos?

El artículo 31, fracción IV, de la Constitución, establece los principios de
proporcionalidad y equidad en los tributos.
La proporcionalidad radica, en que los sujetos pasivos deben contribuir a los
gastos públicos en función de su respectiva capacidad económica, debiendo
aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos.
La equidad radica en la igualdad ante la misma ley tributaria de todos los sujetos
pasivos de un mismo tributo, los que en tales condiciones deben recibir un
tratamiento idéntico en lo concerniente a hipótesis de causación, acumulación de
ingresos gravables, deducciones permitidas, plazos de pago, etcétera, debiendo
únicamente variar las tarifas tributarias aplicables de acuerdo con la capacidad
económica de cada contribuyente, para respetar el principio de proporcionalidad
antes mencionado. La equidad tributaria significa, en consecuencia, que los
contribuyentes de un mismo impuesto deben guardar una situación de igualdad
frente a la norma jurídica que lo establece y regula.

Melografías

Lic. Jose Miguel Sanchez. (2016). Formas de Extinción de las Obligaciones. 2020,
de Canal Legal MX Sitio web: https://www.youtube.com/watch?v=0k_28Yw-9J0
Crónica Contable. (2019). Actividad Financiera del Estado. 2020, de Crónica
Contable Sitio web: https://www.youtube.com/watch?v=O9zDJ_07BW4
Jesus Mariscal. (2020). Fuentes del Derecho Fiscal Mexicano. 2020, de Jesus
Mariscal Sitio web: https://www.youtube.com/watch?v=eEAAzluZZRM
PROFESORA MARIA ELISA VAZQUEZ SILVA. (2019). 0:02 / 1:03 Justicia
Tributaria: Proporcionalidad y Equidad. 2020, de Facultad de Derecho UNAM Sitio
web: https://www.youtube.com/watch?v=VsqcnYP4NKw

Suprema Corte de la Justicia de la Nación.(

Volumen 187-192, Primera Parte). PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD
TRIBUTARIAS ESTABLECIDAS EN EL ARTICULO 31, FRACCION IV,
CONSTITUCIONAL. 2020, de Semanario Judicial de la Federación Sitio web:
https://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/paginas/DetalleGeneralV2.aspx?
id=232309&Clase=DetalleTesisBL

Fuentes proporcionadas por el profesor

Material ubicado en contenidos semanales>Semana 1
Rojo, M. (2020). Unidad 1. Actividad financiera del Estado
Rojo, M. (2020). Unidad 2. Legislación y normatividad fiscal.
Rojo, M. (2020). Unidad 3. Principios tributarios
Documentos complementarios

Crónica contable. (2019). Actividad financiera del Estado. Recuperado de:

https://www.youtube.com/watch?v=O9zDJ_07BW4
House empresarial. (2017). Extinción de la deuda tributaria. Recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=xjQt90-5zRc
Crónica contable. (2019). Principios constitucionales de las contribuciones fiscales.
Recuperado de: https://www.youtube.com/watch?v=REFmnOm0Ws4