UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE HONDURAS

PRIMER EXAMEN DE CONTRALORIA DISTANCIA

I PERIODO 2024, LIC. CRISTINA CRUZ ANDINO

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NOMBRE: HANCY FABBIANY BERRIOS DISCUA No. DE CUENTA: 2010001473

PARTE PRACTCA
Instrucciones: En forma clara, aseada, ordenada desarrolle los ejercicios que se plantean a continuación:
Ejercicio No.1

Se presenta la información de Ingresos y Gastos de Granos y Semillas, S. A., por el primer trimestre del año. Ésta es
una empresa distribuidora que revende los granos y semillas.

ENERO FEBRERO MARZO

VENTAS 190,000.00 23,000.00 185,000.00
COMPRAS 84,000.00 90,000.00 78,000.00
SALARIOS 45,000.00 45,000.00 45,000.00
RENTA 10,000.00 10,000.00 10,000.00
SERVICIOS PUBLICOS 12,000.00 12,000.00 12,000.00
OTROS INGRESOS 8,000.00 9,200.00 10,100.00
OTROS GASTOS 4,600.00 5,300.00 6,200.00
La política de la empresa es comprar en el mes anterior a la venta los inventarios de granos y semillas, los cuales liquida
dos meses después de la compra, por ejemplo, la mercancía que estima vender en febrero la adquiere en enero y la
paga en marzo. Por otra parte, el cobro de las ventas de un determinado mes se efectúa en la forma siguiente: 60% en
el mes de la venta, 30% al mes siguiente y el resto a dos meses después. Desea mantener un saldo mínimo de L.
4,000.00 mensuales y su saldo inicial para enero es de L.5,000.00

DESARROLLO
PARTE TEORICA

1. ¿Qué significa COSO?

R/=
Es marco integrado de control interno COSO surge para dar respuesta a los riesgos de fraude,
blanqueo o robo que aparecen en la banca, por las malas intenciones de algunas organizaciones
para utilizar en su beneficio los procedimientos del propio banco. El marcoCOSO en riesgos sirve,
así como un modelo de control interno de gran utilidad. En este artículo vamos a repasar sus
principales características y el origen de este modelo.

El informe define el control interno como "un proceso diseñado para proporcionar una seguridad
razonable de que se cumplen los objetivos relacionados con la fiabilidad de la información financiera,
la eficacia y eficiencia de las operaciones y la observancia de las leyes y regulaciones aplicables".

2. ¿Defina el COBIT?
R/=

El modelo COBIT es un marco de referencia para el gobierno y la gestión de las tecnologías de la información
(TI) en las organizaciones. Su objetivo es ayudar a las empresas a desarrollar, organizar e implementar
estrategias que alineen las TI con los objetivos del negocio, aseguren el cumplimiento de las normas y
regulaciones, y mejoren el rendimiento y la eficiencia de los procesos y los recursos de TI.

3. Mencione y describa los elementos del COSO II

R/=

• Ambiente interno: Es el conjunto de factores que influyen en la forma en que el personal percibe y
trata los riesgos. Incluye la cultura, la ética, la estructura, la asignación de autoridad y
responsabilidad, el compromiso con la competencia.
• Establecimiento de objetivos: Son los fines que la organización pretende alcanzar con sus
actividades, alineados con su misión y visión. Los objetivos se clasifican en cuatro categorías:
estratégicos, operacionales, de información y de cumplimiento.
• Identificación de eventos: Son las situaciones internas o externas que pueden afectar el logro de
los objetivos, tanto de forma positiva como negativa. La identificación de eventos implica considerar
las fuentes, los factores y los escenarios de riesgo.
• Evaluación de riesgos: Es el proceso de analizar los eventos identificados, considerando su
probabilidad e impacto, así como la capacidad de respuesta de la organización. La evaluación de
riesgos permite determinar el nivel de exposición al riesgo y la necesidad de gestionarlo.
• Respuesta a los riesgos: Es el proceso de seleccionar e implementar las acciones que permitan
manejar los riesgos de forma adecuada, según los objetivos y el apetito de riesgo de la organización.
Las respuestas pueden ser: evitar, reducir, compartir o aceptar el riesgo.
• Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que se establecen para asegurar que se
ejecuten las respuestas a los riesgos y se mitiguen los efectos adversos. Las actividades de control
pueden ser preventivas o detectivas, manuales o automatizadas, generales o específicas.
• Información y comunicación: Son los procesos que permiten captar, procesar y difundir la
información relevante para la gestión de riesgos, tanto interna como externamente. La información
debe ser oportuna, completa, precisa, veraz y comprensible. La comunicación debe ser fluida,
bidireccional y efectiva.
• Supervisión: Es el proceso de monitorear y evaluar la calidad y el funcionamiento del sistema de
gestión de riesgos, así como de realizar los ajustes necesarios para mejorarlo. La supervisión puede
ser continua o periódica, interna o externa, formal o informal.
 4. Defina Que es la Contraloría
R/=
La Contraloría es un organismo público independiente que tiene como función principal la fiscalización de
los recursos públicos. Es responsable de velar por el correcto uso de los recursos del Estado, así como por
el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

5. Mencione y comente las funciones de la Contraloría

R/=
La Contraloría puede ejercer su función de fiscalización a través de diversas actividades, como:
Información financiera: proporcionar información contable y financiera oportuna, relevante, comparable,
verificable y razonable para la toma de decisiones.
Sistemas y políticas contables: Mantener actualizada la normatividad contable aplicable a la organización.
Control de costos: analizar los procesos y las actividades que se tienen que ejecutar para elaborar un
producto o prestar un servicio.
Control del capital de trabajo: balance adecuado que represente el menor costo financiero por manejo de
capital de trabajo y la mayor disponibilidad, ya sea para la producción o venta
Control de proyectos de inversión: el avance físico de los proyectos es responsabilidad de las áreas
operativas, y el avance financiero
Implantación de un sistema de control interno: ejercer una labor de salvaguarda y vigilancia sobre los bienes
de la organización mediante la implantación de un control interno.
Fiscal: la gestión de las obligaciones fiscales y la optimización de la carga fiscal dentro del marco legal.
Mejores prácticas: balanceo por igual de las tecnológicas, procesos, gente e información

6. Quien elige el Auditor Interno del TSC.

R/=
De acuerdo con la Constitución de la República de Honduras, el auditor interno del Tribunal Superior
de Cuentas (TSC) es elegido por el Congreso Nacional, con base en una terna de cinco nominados
por parte del ente contralor relacionado 1. El auditor interno es seleccionado y propuesto por el ente
contralor, y es electo por una terna de candidatos por un período de cinco años, pudiendo ser
ratificado nuevamente por un período igual

7. Comente la finalidad de TSC

R/=
La finalidad de TSC es promover el desarrollo del mercado de valores en Honduras de manera
transparente, equilibrada y eficiente; velar por una sana competencia en el mismo y preservar la
protección de los inversionistas y los intereses del público.