INSTITUTO UNIVERSITARIO DEL CENTRO DE MEXICO

CONTABILIDAD

CONTRALORIA

IMPARTIDA POR:
C.P. SERGIO BAEZ VAZQUEZ

ALUMNA:
BRENDA CAROLINA LAGUNA FONSECA

ACTIVIDAD:
A.A.1

GRUPO: 921
 1.“¿Qué es la contraloría?” – Universidad de
Sonora.

El concepto de contraloría se emplea en América Latina. El término

refiere al órgano que se dedica a revisar los gastos del Estado,
supervisando que sean correctos y que estén encuadrados en el
marco legal.
Dependiendo del país, la contraloría puede trabajar de distintas
formas y tener diversas facultades. Es habitual que el organismo
reciba la denominación de contraloría general, mientras que la
persona que dirige su accionar es el contralor (o contralor
general).
Los informes de la contraloría, en este marco, sirven para
determinar la responsabilidad contable de los funcionarios. La
responsabilidad en cuestión, en tanto, puede ser directa o
subsidiaria.
El objetivo de una contraloría, en definitiva, es garantizar el uso
adecuado de los recursos públicos. Por eso este tipo de institución
tiene una gran importancia.

2.“El contralor, responsabilidades y funciones”

– García Martínez, A.
Funciones y actividades generales del
contralor

Con la finalidad de definir en el orden de trabajo, las funciones y

actividades propias del Contralor, a continuación se detalla una
breve explicación del proceso de la Contraloría en una empresa:

a. De Inducción y ubicación de las áreas con problema y de

mejora.

En una primera instancia, y pensando en que aquí comienza la

labor del Contralor, es muy importante la inducción mediante el
conocimiento de la historia de la empresa, los procesos actuales,
las políticas vigentes, las técnicas, los métodos y los sistemas
utilizados en todas y cada una de las áreas de la empresa y los
objetivos específicos que se persiguen y la mecánica de trabajo
para la elaboración de propuestas, su análisis y la aprobación de
éstas para su aplicación.

b. De Salvaguarda y Legalidad.

Durante el proceso de elaboración de propuestas para el

establecimiento de procedimientos, reglas, políticas, etc., será de
vital importancia considerar en todo momento la salvaguarda de
todos los recursos con que cuenta la empresa, mediante la
valoración en cuanto a la adquisición de seguros, por ejemplo, ó
mediante la asignación de responsables internos y externos de la
custodia de los bienes, así como del buen uso y aprovechamiento
de dichos recursos, la confidencialidad de la información
importante de la empresa, y todos aquellos aspectos que por su
delicadeza requieran una especial atención.

c. De Operación.

Los propios procedimientos y técnicas aplicadas por el Contralor

para desarrollar su trabajo, serán sus funciones de operación. Para
tal efecto, el desempeño del Contralor deberá basarse principal y
estrictamente en Códigos de Ética, ya que el perfil de su puesto
exige de primera mano el dirigirse con imparcialidad, respeto y
apego a la razón en cada una de sus actividades, toda vez que los
reglamentos, las políticas y los procedimientos que se establezcan,
dependerán en gran medida del área de Contraloría y en
específico de su encargado. Las funciones de operación del
Contralor exigen además un orden y una organización en todos los
sentidos, además de una adecuada secuencia y seguimiento para
el logro de los objetivos planteados, que se darán de acuerdo a las
prioridades más urgentes y/o indispensables para la empresa.

d. De Información.
En lo que se refiere a la información, se plantea lo referente a la
que el propio Contralor general y debe utilizar, así como aquella
que en general es desarrollada en toda la organización.

La información generada y utilizada por el Contralor, por lo

general será estrictamente confidencial, ya que tiene que ver en la
mayoría de las veces con datos internos que servirán de base para
la elaboración de reportes, de presupuestos, de estrategias y de
proyectos que se elaborarán con la finalidad de colaborar en una
mejor toma de decisiones para las situaciones y momentos más
importantes de una empresa. Por lo tanto el responsable de la
Contraloría, deberá guardar con ética, el conocimiento que tiene
de toda la información de la entidad para la cual labora.

e. De Implementación.

Tal como ya se ha mencionado anteriormente, la implementación

de las técnicas, procedimientos, normas y políticas para llevar a
cabo las operaciones y funciones por parte de todos los
integrantes en los procesos de trabajo de una organización,
dependerá de varias situaciones. Entre las más importantes, se
encuentra el giro de la empresa, el alcance del Contralor y los
objetivos específicos que se pretenden lograr.

f. De Evaluación.

Una de las partes integrantes del trabajo del Contralor, es la que

permitirá conocer los resultados de los procedimientos, procesos,
políticas y reglas establecidas. Por sentido común podemos
conocer fácilmente si los objetivos se cumplieron o no, pero es
indispensable poder identificar no solo si se logró una meta, sino
tener claro en qué medida o proporción se alcanzó lo que se
pretendía, así como los factores que intervinieron para haber
llegado a los resultados obtenidos. Por lo tanto, será necesario que
se cuente con técnicas de evaluación que en pocas palabras, nos
digan el porqué de dichos resultados, y nos den pauta para
 corregir las posibles deficiencias o para mejorar aún más lo ya
implementado.

g. De Proyectos.

Por último, y una vez evaluados los resultados obtenidos en el

proceso de trabajo del Contralor, ya sea en la revisión de un solo
objetivo o de varios en conjunto, se podrá estar en posición de
determinar los proyectos a futuro para el sostenimiento de la
empresa en el mercado, proyectando los distintos escenarios en
los que puede encajar la organización y definiendo de acuerdo a
las estimaciones económicas y financieras el mejor de los
destinos. Para tal efecto, el Contralor se tendrá que apoyar de un
adecuado análisis financiero que permita a los altos directivos y a
los miembros del consejo de administración tomar la mejor
decisión, para permanecer de manera sólida en el mercado y
buscar siempre ser una organización líder en su ramo.

Los proyectos constituyen siempre, el deseo de mejorar y en

algunos de los casos, también el propósito de expandirse y crecer,
ya sea en el aspecto de ventas por apertura de más sucursales ó
establecimientos, o en la variedad de productos y servicios
ofrecidos a los clientes.

3.“funciones y competencias gerencia de

contraloría” –Correos de Chile

FUNCIONES Y COMPETENCIAS GERENCIA DE CONTRALORÍA

Desarrollar e implementar Planes de Auditoría, alineados con los riesgos
relevantes, usando una adecuada metodología que incluya, entre otros
aspectos, el enfoque basado en riesgos y los problemas de control
identificados. Emitir informes periódicos para el Directorio, dando a
conocer los resultados de las actividades de auditoría desarrolladas,
enfatizando en los hallazgos significativos del funcionamiento del control
interno que causen o puedan causar pérdidas y/o potenciales riesgos a
la empresa, así como proponer mejoras a los procesos auditados.
Realizar seguimiento con la administración y gerencias responsables a
las observaciones de auditoría, promoviendo que se asuman los
compromisos y plazos de solución. Mantener permanentemente
informado al Directorio respecto de cuestiones emergentes y
antecedentes que puedan ser relevantes de conocer respecto de temas
de auditoría y otros de interés.

PRINCIPALES FUNCIONES
 Promover la adhesión de toda la organización a las políticas emanadas
del Directorio.
 Evaluar en forma permanente el ambiente de control y recomendar
medidas que signifiquen mejorar su efectividad del control interno.
 Comunicar oportunamente el resultado de las revisiones efectuadas a
las partes involucradas.
 Examinar el grado de cumplimiento de los acuerdos del Directorio,
como asimismo las metas de corto, mediano y largo plazo que emanen
del proceso de planificación estratégica.
 Analizar y sugerir las acciones preventivas y correctivas que se
deduzcan del informe anual de control interno que elabora la empresa
auditora externa, así como de otras auditorías que la empresa contrate.
 Verificar que se ha dado cumplimiento a todas las normas, políticas de
gestión, instructivos y requerimientos de información establecidos por
los organismos reguladores

(correostrasparente, 2022)

(fcausa, 2006)

(Definicion.de, 2008-2022)

Bibliografía
 correostrasparente. (2022). Obtenido de
https://correostransparente.correos.cl/Contenidos/06_2FUNCIONES%20Y
%20COMPETENCIAS/01%20FUNCIONES%20Y%20COMPETENCIAS%20GERENCIA%20DE
%20CONTRALOR%C3%8DA.pdf

 Definicion.de. (2008-2022). Obtenido de https://definicion.de/contraloria/

 fcausa. (2006). Obtenido de

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/8/contraloria.pdf