UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA:
Control Interno Empresarial

TEMA
Estructura conceptual del control interno coso y gestión de riesgo empresarial. control
interno por ciclos de operación. Evaluación del sistema de control interno.

APELLIDOS Y NOMBRES DEL ESTUDIANTE:

 Contrera Ivana
 Cuero Esther
 Corozo Jennifer
 Godoy Anayeli
 Daza nicol

NIVEL:
………2…………….

PROFESORA:
Dra. Elizabeth Govea Robinzón, PhD

FECHA:
23/09/2022

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ACTIVIDAD:

a) Responder las preguntas del cuestionario que se encuentra en la página 44-45 del
libro desde la 46 a la 70.

46.- ¿Qué influencia tiene el ambiente de control en cuanto a los riesgos, los sistemas de
información y supervisión?

Tiene influencia en la forma como se desarrollan las operaciones, se establecen los objetivos y
se minimizan los riesgos. Tiene que ver igualmente en el comportamiento de los sistemas de
información y con la supervisión en general. A su vez es influenciado por la historia de la
entidad y su nivel de cultura administrativa.

47.- ¿Qué se entiende por el componente de evaluación de riesgos?

Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para
determinar la forma en que tales riegos deben ser mejorados y son las herramientas necesarias
para identificar manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen
en el entorno de la organización como en el interior de la misma.

48.- ¿Quiénes están involucrados dentro de la responsabilidad de la evaluación de

riesgos?

El entorno de la organización como en el interior de la misma.

49.- ¿Qué mecanismos de control de información debe tener la gerencia para administrar
factores críticos de éxito?

Actitud de la alta gerencia

Valores y comportamientos
Recursos humano y clima
Cultura y conciencia de control
Estructura organizacional.

Pero también la gerencia debe establecer objetivos generales y específicos e identifica

y analiza los riesgos de que dichos objetivos no se logren o afecten su capacidad para:

 Salvaguardar sus bienes y recursos

 Mantener ventaja ante la competencia
 Construir y conservar su imagen
 Incrementar y mantener su solidez financiera
 Mantener su crecimiento
50.- ¿Qué categorías de objetivos se conocen dentro de la evaluación de
riesgos?
Objetivos de cumplimiento. Están dirigidas a los adherentes de leyes y reglamentos,
así como también a las políticas emitidas por la administración

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Objetivos de operación. Son aquello relacionado con la efectividad y eficacia de las
operaciones de la organización
Objetivo de la información financiera. Se refiere a la obtención de información
financiera confiable.
51.- ¿A qué eventos están sujetos, el logro de objetivos de cumplimiento de
operación y de información financiera?
De información financiera: a controles internos efectivos que proporcionan una
garantía razonable
De operación: Similar a la información solo que presenta eventos fuera de control de la
entidad o controles externos
52.- ¿Qué se entiende por riesgo?
Es el proceso mediante el cual se identifican, analizan y se manejan los riesgos que
forman parte importante de un sistema de control efectivo
53.- ¿Cómo debe organizar un ente económico los procesos para lograr la
identificación de riesgos internos y externos que lo puedan afectar?
Deben crear procesos amplios que tomen en cuenta las interacciones más importantes
entre todas las áreas y de estas con el exterior
54.- De ejemplos de factores externos e internos, que puedan influir dentro de la
determinación de un riesgo.
Internos: fallas en un sistema de procesamiento.
Personal no capacitado o que no cumple los requisitos
Cambios en la asignación de funciones o toma de decisiones.
Externos: eventos naturales (maremotos, sismo, incendios, inundaciones)
Publicidad engañosa
55- ¿Por qué influye en la efectividad de los controles internos una adecuada
identificación de manejo de cambios?

Porque se deriva la necesidad de contar con un proceso que identifique las condiciones que
pueda tener un efecto desfavorable razonable de que los objetivos sean logrados.

56.- ¿Por qué está ligado el manejo de cambios con el proceso de análisis de riesgos?

Porqué los cambios realizados por la gerencia influyen directamente en que el nivel de riesgo
aumente o disminuya y un cambio mal desarrollado puede representar un alto riesgo para la
compañía cuando no se tiene la certeza de cómo afectar.

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57.- ¿Qué se entiende por manejo de cambios dentro del proceso de evaluación de
riesgos?

Identifica los cambios que pueden influir en la efectividad de los controles internos, son
importantes ya que los controles diseñados bajo ciertas condiciones pueden no funcionar
apropiadamente en otras circunstancias.

58.-Indique que técnicas se utilizan normalmente para una evaluación adecuada de

riesgos.

 Análisis del GESI

 Análisis del FODA

 Análisis de vulnerabilidad

 Análisis estratégico de las 5 fuerzas

 Anales del perfil de capacidad de la entidad

 Análisis del manejo de cambio.

59.-Con base en el método formulado en el módulo de lavado de activos, efectué una

evaluación de riesgos de la compañía en la que labora.

ACUEDUCTO, ALACANTARILLADO Y ASEO DE BOGOTA

Evaluación de riesgos de lavado de activos

Factores de Riesgo

Clientes

Usuarios

Proveedores

Servicios

Es importante hacernos los siguientes cuestionamientos:

¿La Compañía monitorea las transacciones de los clientes y demás personas? el

objetivo de dicho monitoreo se busca identificar operaciones inusuales, a partir de
señales de alerta.

¿Se desarrollan políticas de conocimiento de los contratistas? La empresa debe

elaborar políticas y procedimientos claros de aceptación de los contratistas,

¿La empresa conoce realmente el ciclo de lavado de activos?

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 ¿Cuenta la empresa con un plan anticorrupción? dando respuesta a este
cuestionamiento, si y lo explico a continuación:

“Estrategias para la Construcción del Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano” que será
implementada durante esta vigencia en la EAB-ESP incluyendo sus seis (6) componentes.

El primer componente se refiere a la Gestión del Riesgo de Corrupción - Mapa de Riesgos de

Corrupción, esta herramienta le permite a la EAB - ESP identificar, analizar y controlar los
posibles hechos generadores de corrupción, tanto internos como externos y se establecen las
medidas orientadas a controlarlos. 

En el segundo componente - Racionalización de Trámites, facilita el acceso a los servicios

que brinda la EAB-ESP, y le permite simplificar, estandarizar, eliminar, optimizar y automatizar
los trámites existentes, acercando el ciudadano a los servicios prestados.

La expresión del control social que comprende acciones de petición de información,

diálogos e incentivos se desarrollan en el tercer componente - Rendición de Cuentas, que
conforme al artículo 52 de la Ley 1757 de 2015, hace parte del Plan Anticorrupción y de
Atención al Ciudadano. Busca la transparencia de la gestión de EAB-ESP para lograr la
adopción de los principios de Buen Gobierno.

El cuarto componente - Mecanismos para Mejorar la Atención al Ciudadano, busca fortalecer

el acceso de los ciudadanos a los trámites y servicios de la EAB –ESP, conforme a los
principios de información completa, clara, consistente, con altos niveles de calidad, oportunidad
en el servicio.

De igual forma, en cumplimiento del artículo 76 de la Ley 1474 de 2011, se establecen los
lineamientos generales para la atención de peticiones, quejas, reclamos, sugerencias y
denuncias de las entidades públicas.

La EAB–ESP, fortalecerá el derecho de acceso a la información pública tanto en la

gestión administrativa, como en los servidores públicos y ciudadanos a través del quinto
componente - Mecanismos para la Transparencia y Acceso a la Información, establecida por
la Ley 1712 de 2014. 

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Finalmente, como sexto componente se sugiere la inclusión de Iniciativas Adicionales que
fomenten la integridad, la participación ciudadana y la transparencia y eficiencia en el uso de
los recursos físicos, financieros, tecnológicos y de talento humano, que contribuyan a combatir
y prevenir la corrupción.

60.- ¿Qué se entiende por actividad de control?

Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización para cumplir
diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas,
sistemas y procedimientos

Cite ejemplos típicos de actividades de control.

 Aprobación

 Autorización

 Verificación

 Conciliación

 Inspección

 Monitoreo

 Revisión de indicadores de rendimiento

 Salvaguardar los recursos

 Segregación de funciones

 Supervisan y entrenamientos adecuados

61.- ¿Qué se entiende por riesgos reales y potenciales?

Los riesgos reales son aquellos a los que se enfrentan a diario las empresas mientras que los
riesgos potenciales son todos los riegos que se generan y que se está expuesto por ejercer su
actividad.

62.- ¿Por qué las actividades de control están asociadas con los objetivos y riesgos y
afectadas por la naturaleza de las operaciones?

Porque las actividades de control son actividades que se desarrollan para cumplir con el objeto
de social de la compañía y siempre en el desarrollo de las mismas va a existir un nivel de
riesgo provenientes tanto de fuentes externas como internas que deben ser evaluados por la
gerencia, con lo que se espera entrar a vigilar o buscar oportunidades de mejora

63.-Identifique los propósitos y características dentro de los tipos de controles

defectivos.

Propósitos: Diseñado para detectar hechos indeseables, Detectan la manifestación y

ocurrencia de un hecho

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Características

Detienen el proceso o aíslan las causas del riesgo o las registran.

Ejercen una función de vigilancia.

Actúan cuando se evaden los preventivos

No evitan las causas, las personas involucradas

Consientes y obvios mide efectividad de controles preventivos

Más costos pueden implicar correcciones

64. Identifique los propósitos y características dentro de los tipos de controles

preventivos.

Propósitos: Diseñado para prevenir resultados indeseables, Reducen la posibilidad de que se

detecte

Características

Están incorporados en los procesos de forma imperceptible

Pasivos construidos dentro del sistema de inconsciente

Guías que evita que existan las causas

Impedimento a que algo suceda mal

Más barato. Evita costos de correcciones

65. Identifique los propósitos y características dentro de los tipos de controles

correctivo.

Propósito: Diseñado para corregir efectos de un hecho indeseable, corrigen las causas del
riesgo que detectan.

Características:

Es el complemento del detective al originar una acción luego de la alarma.

Corrigen la evasión o falta de los preventivos.

Ayuda a la investigación y corrección de causas

Permite que la alarma se escuche y se remedie el problema.

Mucho más costoso.

Implican correcciones y procesos

66. ¿Qué se entiende por control en los sistemas de información?

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Los sistemas de información están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o
más objetivos de control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y
controles de aplicación sobre los sistemas de información.

67. ¿Cuál es el propósito de los controles generales dentro de un sistema de

información?

Tienen como propósito asegurar una operación y continuidad adecuada, e incluyen el control
sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad física, contratación y mantenimiento
de hardware y software, así como la operación propiamente dicha.

68. ¿Hacia quien están dirigidos y que se logra con los controles de aplicación, dentro
de un sistema de información?

Están dirigidos hacia el interior de cada sistema y funcionan para lograr el procesamiento,
integridad y confiabilidad, mediante la autorización y validación correspondiente. Desde luego
estos controles cubren las aplicaciones destinadas a las interfaces con otros sistemas de los
que reciben o entregan información.

69.- ¿Cómo influye la tecnología, en la evaluación de los sistemas de información?

Los sistemas de información y tecnología son y serán sin duda un medio para incrementar la
productividad y competitividad. Ciertos hallazgos sugieren que la integración de la estrategia, la
estructura organizacional y la tecnología de información es un concepto clave para el nuevo
siglo. (Estupiñán, 2015)

70.- ¿Por qué los estados financieros constituyen parte importante dentro del elemento
de la información?

Permiten controlar la entidad y tomar decisiones correctas respecto a la obtención uso y

aplicación de los recursos, y es necesario disponer de información veraz y oportuna los
Estados financieros son parte importante