PROGRAMA DE AUDITORIA

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

MODERNA ALIMENTOS S.A

OBJETIVOS Conocer la empresa
Obtener la base legal
Realizar un analisis financiero, tributario y societario de la empresa
Obtener informes de auditoria interna como externa de ejercicios anteriores
Determinar el Riesgo Inherente
Determinar los recursos a utilizar
Elaborar una propuesta profesional para mi cliente
No. PROCEDIMIENTO REF. P/T RESPONSABLE TIEMPO

Realice una visita previa, observe los procesos y determine las áreas
1 PP1 ZM 2 HORAS
críticas

Obtenga la base legal de la empresa y elabore una cédula narrativa con los
2 PP2 AT 1 HORA
aspectos más importantes

3 Realice un analisis de los estados financieros, tributaria, societaria PP3 JP 1 HORA

Obtenga los informes de auditoria de años anteriores y determine si fueron

4 PP4 JT 2 HORAS
cumplidas las recomendaciones

5 Determine el Riesgo Inherente PP5 LP 1 HORA

6 Determine los Recursos a Utilizar en la Auditoría PP6 AT 1 HORA

7 Elabore la propuesta profesional al cliente PP7 JP 2 HORAS

8 Suscriba el contrato de auditoria PP8 ZM 1 HORA

MARCAS ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:

FECHA:
 PP

OBSERVACIONES
 CEDULA NARRATIVA

VISITA PREVIA

MODERNA ALIMENTOS S.A

SE OBSERVA:

1.- Controles de acceso, camaras y seguridad en cada departamento

Se pudo evidenciar al momento de ingresar a la empresa que cuenta con cámaras de seguridad y con un guardia a la entrada para vertificar el ingreso del persona

en cada departamento existe carnets magnéticos para la entrada y salida del personal autorizado y esto solo los lleva los supervisores. A su vez, la entrada a los d

con un guardia de seguridad que supervise el ingreso del personal. De igual manera, se pudo evidenciar señaléticas dentro de la empresa, rampas para las person

2.- Biométrico de entrada y salida

Existe un biométrico que funciona mediante huella dactilar, para que el personal marque su hora de entrada, salida y receso. A su vez, determina si el personal incu

se tendrá que informar a cada jefe del despartamento para el ingreso a la empresa

3.- Limpieza y orden

Al ingresar a la empresa se puede observa que esta completamente limpia y en orden, cuenta con basureros para cada departamento, los baños se encuentran ase

personas encargadas las cuales se encargan del aseo de la empresa las cuales trabajan 6 horas diarias los cinco dias de la semana
4.- Coordinación de Talento Humano
Se observó que Moderna Alimentos S.A gestiona y supervisa diversos aspectos relacionados con el personal que trabaja en su empresa. Se asegura de que el per
capacitado para brindar un buen servicio al cliente, entre las responsabilidades que hace la coordinacion de talento humano son:
- Identifica las necesidades del personal, crea perfiles de trabajo, publica anuncios de empleo, revisa currículums, entrevista a candidatos y selecciona a los emplea
para cada puesto
-Gestiona los trámites administrativos para lacontratación de nuevos empleados, así como organiza procesos de inducción y bienvenida para los nuevos miembros
se familiarice con la empresa y con sus políticas
-Realiza evaluaciones periódicas del rendimiento de las empleados, establece objetivos claros y brinda retroalimentacion para ayudar al personal a mejorar y crece
-Se asegura de que Moderna Alimentos S.A cumpla con todas las regulaciones y de seguridad laboral en el trabajo, así como garantiza que los empleados estén al
y procedimientos de la empresa
5.- Beneficios de Orden Social
-Uniformes
Se pudo observar que tanto el personal que se encuentra en la parte administrativa y el personal de bodega cuenta con un respectivo uniforme, mismo que es acor
realizar. Además, en el uniforme se puede identificar el logo de la empresa y datos del empleador como nombres y el cargo
-Prendas de protección
En el área de producción y de bodega se puede evidenciar que existen casilleros donde el personal de la empresa guarda sus artículos de protección como gafas,
industriales, protectores auditores y guantes, ya que en el área de producción se realizan los productos los cuales deben realizarse con toda a protección necesaria
-Transporte
La empresa proporciona servicio de transporte, en la cual se manejan cuatro rutas, las cuales son la ruta al norte, sur, centro y valle de los chillos, en la que los col
hacer uso de las mismas en la ruta que más le resulte. Cabe mencioanar que el servicio de transporte no es puerta a puerta, ya que este para en puntos específico
-Alimentación
Se tiene un comedor donde existe un microondas, cocina, sartenes, tasas, cucharas, vasos, café y agua, ya que existen más de 100 personas dentro de la empres
del mismo comedor
6.- Proceso Productivo
Moderna Alimentos S.A está en la capacidad de poder suministrar la materia prima necesaria para la elaboración de los productos. todo gracias al amplio abastecim
nacionales e internacionales teniendo una rigurosidad de la materia prima adquirida. Teniendo en cuenta de que existe una planificación adecuada tanto para la pro
control de los inventarios

CONCLUSIONES:
Como producto de la visita previa podemos observar que se cumple con cada una de las condiciones mencionadas antes, existe un buen control dentro de la empr
normas requeridas

MARCAS

Indice

Chequeado
Comprobado sumas
Saldo auditado
Consolidado
Confirmado
 PP1

a vertificar el ingreso del personal, se evidencio que

ores. A su vez, la entrada a los departamentos cuenta

empresa, rampas para las personas discapacitadas.

vez, determina si el personal incurrió en atrasos y esto

ento, los baños se encuentran aseados, existen cinco

mpresa. Se asegura de que el personal sea adecuado y

didatos y selecciona a los empleados más adecuados

enida para los nuevos miembros del equipo para que

dar al personal a mejorar y crecer profesionalmente

ntiza que los empleados estén al tanto de las políticas

tivo uniforme, mismo que es acorde a las actividades a

culos de protección como gafas, cascos, chalecos

e con toda a protección necesaria

e de los chillos, en la que los colaboradores pueden

e este para en puntos específicos

00 personas dentro de la empresa y pueden hacer uso

. todo gracias al amplio abastecimiento de proveedores

cación adecuada tanto para la producción como en el

n buen control dentro de la empresa y cumple con las

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:

FECHA:
 CEDULA NARRATIVA

BASE LEGAL

MODERNA ALIMENTOS S.A

SE OBTIENE
BASE LEGAL INTERNA
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN.- ACUERDO MINISTERIAL - ESTATUTOS
Resumen
ACCIONISTAS, COMPOSICION ACCIONARIA, PLAZO DE DURACION, OBJETIVO RUC
MANUALES, REGLAMENTOS E INSTRUCTIVOS
BASE LEGAL EXTERNA (Base legal que regule el sector: HIDROCARBUROS, IMPORTACIONES, EXPORTACIONES,
SERVICIOS
LOEPS,

Art 55, 56 LRTI - Nombre del artículo

Venta productos tarifa 0% - Artículo
LEYES TRIBUTARIAS

LEYES LABORALES, SOCIETARIAS

ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN

Se constituyó el 21 de marzo de 1956 con el nombre de "PANIFICADORA MODERNA S.A."

En 2008 se consolidaron como Moderna Alimentos al fusionar Molino Electromoderno (Cajabamba), Panificadora Moderna (Quito) y Molinos del Ecuador (Guayaquil). En 2018 nos
posicionamos como líderes en la industria molinera del Ecuador.

En respuesta a los retos del mercado y las tendencias mundiales, con un enfoque sostenible y de alta calidad, la empresa se dedica a producir y comercializar productos a base de trigo y sus
derivados para satisfacer las necesidades de nuestros clientes y consumidores.

Actualmente MODERNA ALIMENTOS S.A., elabora y comercializa productos alimenticios inocuos, diseñados para satisfacer las necesidades nutricionales y funcionales de nuestros clientes y
consumidores; procesados bajo el cumplimiento de normas y requerimientos legales vigentes de: calidad, seguridad y ambiente en un modelo de gestión sostenible

ACCIONISTAS
ACTIVIDADES ECONÓMICAS

• A031201 - PESCA EN AGUAS INTERIORES, EXTRACCIÓN DE PECES, CRUSTÁCEOS Y MOLUSCOS DE AGUA DULCE.
• C10611301 - MOLIENDA DE OTROS PRODUCTOS DE ORIGEN VEGETAL: PRODUCCIÓN DE HARINAS.
• C10612101 - ELABORACIÓN DE ALIMENTOS A BASE DE CEREALES TOSTADOS, INSUFLADOS.
• C10612201 - ELABORACIÓN DE HARINAS PARA LA FABRICACIÓN DE PAN, PASTELES, BIZCOCHOS O PANQUEQUES.
• C10792901 - ELABORACIÓN DE OTROS ALIMENTOS ESPECIALES: CONCENTRADOS DE PROTEÍNAS; ALIMENTOS PREPARADOS CON FINES DIETÉTICOS.
• C10792902 - ELABORACIÓN DE OTROS ALIMENTOS ESPECIALES: ALIMENTOS SIN GLUTEN,
ALIMENTOS PARA COMBATIR EL DESGASTE CAUSADO POR EL ESFUERZO MUSCULAR, ETCÉTERA.
• C10800104 - ELABORACIÓN DE ALIMENTOS PREPARADOS PARA ANIMALES DOMÉSTICOS COMO: PECES, ETCÉTERA; INCLUIDOS LOS OBTENIDOS DEL TRATAMIENTO DE DESPERDICIOS DE
MATADEROS.
• G46201101 - VENTA AL POR MAYOR DE CEREALES (GRANOS).
• G46301101 - VENTA AL POR MAYOR DE BANANO Y PLÁTANO
• G46309501 - VENTA AL POR MAYOR DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS, INCLUSO EL ENVASADO DE VINO A GRANEL SIN TRANSFORMACIÓN.
• G466913 - VENTA AL POR MAYOR DE SUSTANCIAS ADHESIVAS.
• G46900002 - VENTA AL POR MAYOR DE OTROS PRODUCTOS DIVERSOS PARA EL CONSUMIDOR.
• H52100001 - ACTIVIDADES DE ALMACENAMIENTO Y DEPÓSITO PARA TODO TIPO DE PRODUCTOS: EXPLOTACIÓN DE SILOS DE GRANOS, CÁMARAS FRIGORÍFICAS. INCLUYE LA CONGELACIÓN
POR CORRIENTE DE AIRE.
• H52100003 - ACTIVIDADES DE ALMACENAMIENTO Y DEPÓSITO PARA TODO TIPO DE PRODUCTOS: ALMACENES PARA MERCANCÍAS DIVERSAS, ALMACENAMIENTO DE PRODUCTOS EN ZONAS
FRANCAS.
• H52240001 - CARGA Y DESCARGA DE MERCANCÍAS Y EQUIPAJE, INDEPENDIENTEMENTE DEL MODO DE TRANSPORTE UTILIZADO, ESTIBA Y DESESTIBA, INCLUYE CARGA Y DESCARGA DE
VAGONES FERROVIARIOS DE CARGA.
• L68100101 - COMPRA - VENTA, ALQUILER Y EXPLOTACIÓN DE BIENES INMUEBLES PROPIOS O ARRENDADOS, COMO: EDIFICIOS DE APARTAMENTOS Y VIVIENDAS; EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES, INCLUSO SALAS DE EXPOSICIONES; INSTALACIONES PARA ALMACENAJE, CENTROS COMERCIALES Y TERRENOS; INCLUYE EL ALQUILER DE CASAS Y APARTAMENTOS
AMUEBLADOS O SIN AMUEBLAR POR PERÍODOS LARGOS, EN GENERAL POR MESES O POR AÑOS.

REGLAMENTO DE HIGIE Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO

ELABORADO POR:
MARCAS SUPERVISADO POR:
Indice FECHA:
Chequeado
Comprobado sumas
Saldo auditado
Consolidado
Confirmado
 PP2

il). En 2018 nos

ctos a base de trigo y sus

es de nuestros clientes y
e
TO DE DESPERDICIOS DE

INCLUYE LA CONGELACIÓN

O DE PRODUCTOS EN ZONAS

ARGA Y DESCARGA DE

; EDIFICIOS NO
PARTAMENTOS
 CEDULA NARRATIVA
ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
MODERNA ALIMENTOS S.A
ANALISIS HORIZONTAL
2021 2022
V. ABSOLUTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,531,055 8,053,949

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 27,009,592 29,393,942

CUENTAS POR COBRAR A COMPAÑIAS RELACIONADAS 205,272 1,681,904

ANTICIPOS A PROVEEDORES 714,283 4,982,891

IMPUESTOS POR RECUPARAR 9,028,471 12,149,956

INVENTARIOS 51,832,669 40,680,667

OTROS ACTIVOS 868,059 984,593

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 99,189,401 97,927,902

ACTIVOS NO CORRIENTES
INSTRUMENTOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 165,191 165,191

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 44,481,290 42,624,089

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 0 229,058

PROPIEDADADES DE INVERSIÓN 622,533 619,388

ACTIVOS INTANGIBLES 3,208,332 2,886,088

ACTIVOS POR DERECHO DE USO 1,762,125 1,853,287

OTROS ACTIVOS 143,516 96,104

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 50,382,987 48,473,205

TOTAL ACTIVOS 149,572,388 146,401,107

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PRÉSTAMOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,768,157 16,302,882

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 10,223,208 10,174,907

CUENTAS POR PAGAR A COMPAÑIAS RELACIONADAS 42,815,255 28,382,093

PASIVOS DE ARRENDAMIENTO 466,682 585,833

PROVISIONES 3,424,572 3,621,650

OTROS IMPUESTOS POR PAGAR 440,764 367,162

OBLIGACIONES SOCIALES 3,151,360 3,299,234

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 64,289,998 62,733,761

PASIVO NO CORRIENTE
PRÉSTAMOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,192,546 11,700,989

PROVISIONES 565,455 0

PASIVOS DE ARRENDAMIENTO 1,481,139 1,507,349

BENEFICIOS A EMPLEADOS 6,097,223 6,001,379

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1,019,137 891,822

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 24,355,500 20,101,539

 TOTAL PASIVOS 88,645,498 82,835,300

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 43,393,386 43,393,386

RESERVAS 6,923,414 7,524,885

RESULTADOS ACUMULADOS 10,610,090 12,647,536

TOTAL PATRIMONIO 60,926,890 63,565,807

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 149,572,388 146,401,107

INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS 182,221,586.00 198,172,392.00
COSTO DE VENTAS -135,236,044.00 -150,356,457.00
UTILIDAD BRUTA 46,985,542.00 47,815,935.00

GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
DE VENTAS -28,151,247.00 -29,644,805.00
DE ADMINISTRACIÓN -9,199,911.00 -7,602,080.00
OTROS INGRESOS, NETO 90,868.00 864,022.00
UTILIDAD OPERACIONAL 9,725,252.00 11,433,072.00

GASTOS FINANCIEROS, NETO -1,276,232.00 -1,666,761.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 8,449,020.00 9,766,311.00

IMPUESTO A LA RENTA -2,434,307.00 -2,370,963.00

UTILIDAD NETA DEL AÑO 6,014,713.00 7,395,348.00

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

PERDIDAS QUE NO SE RECLASIFICAN POSTERIORMENTE AL RESULTADO DEL EJECICIO
GANANCIAS (PERDIDAS) ACTUARIALES -415,943.00 656,813.00
RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO 5,598,770.00 8,052,161.00

ANALISIS TRIBUTARIO
F.101 IMPUESTO A LA RENTA
CREDITOS TRIBUTARIOS RENTA 400.00
IVA 120.00
F.104 IVA MICROEMPRESAS COPCI
IVA VENTAS MES
IVA COMPRAS
RET IVA EFECTUADAS
RET IVA CT

F.103 RETENCIONES
ILLEROS
###
###
###
### NO SUJETOS RETENCION

ANEXOS
ATS
ADI
APS BENEFICIARIO EFECTIVO
RDEP
ANÁLISIS SOCIETARIO
RESERVA LEGAL
ANONIMA 0.10 0.50
CIA LTDA 0.05

INDICADORES FINANCIEROS

LIQUIDEZ
Liquidez Corriente Activo Corriente / Pasivo Corriente
Prueba Ácida Activo Corriente - Inventarios / Pasivo Corriente

SOLVENCIA
Endeudamiento del Activo Pasivo
Pasivo Total
Total // Activo Total
Patrimonio
Endeudamiento Patrimonial
Endeudamiento del Activo fijo Patrimonio / Activo Fijo
Apalancamiento Activo Total / Patrimonio
Apalancamiento Financiero (UAI/Patrimonio) / (UAII/Activo Total)

GESTIÓN
Rotación de Cartera
Rotación de Activo fijo
Rotación de Ventas
Periodo Medio de Cobranza
Periodo Medio de Pago
Impacto Gastos Administración y Ventas
Impacto de la Carga Financiera
Ventas / Ctas Y Doc Por Cobrar
Ventas / Activo Fijo
Ventas / Activo Total
Ctas Y Doc Por Cobrar*365 / Ventas
Ctas Y Doc Por Pagar*365 / Compras
Gastos Administración Y Ventas / Ventas
Gastos Financieros / Ventas

RENTABILIDAD
Rentabilidad Netas del Activo (Du Pont) (Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas / Activo Total)
Margen Bruto (Ventas - Costo De Ventas) / Ventas
Margen Operacional Utilidad Operacional/Ventas
Rentabilidad Neta de Venras (Margen Neto) Utilidad Neta/ Ventas
Rentabilidad Operacional del Patrimonio Utilidad Operacional / Patrimonio
Rentabilidad Financiera (Ventas / Activo) * (UAII / Ventas) * (Activo / Patrimonio) *(UAI / UAII) * (Utilidad Neta / UA
Rentabilidad Operacional del Activo Utilidad Operacional / Total De Activos
ROE Utilidad Neta / Patrimonio
ROA Utilidad Neta / Activo Total
ARRATIVA
ADOS FINANCIEROS PP3
MENTOS S.A
ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL
V. RELATIVA 2021 2022

6.37% 5.50%
18.06% 20.08%
0.14% 1.15%
0.48% 3.40%
6.04% 8.30%
34.65% 27.79%
0.58% 0.67%
66.32% 66.89%

0.11% 0.11%
29.74% 29.11%
0.00% 0.16%
0.42% 0.42%
2.15% 1.97%
1.18% 1.27%
0.10% 0.07%
33.68% 33.11%
100.00% 100.00%

4.25% 19.68%
11.53% 12.28%
48.30% 34.26%
0.53% 0.71%
3.86% 4.37%
0.50% 0.44%
3.56% 3.98%
72.52% 75.73%

10.16% 7.99%
0.38% 0.00%
0.99% 1.03%
4.08% 4.10%
0.68% 0.61%
16.28% 13.73%
 59.27% 56.58%

29.01% 29.64%
4.63% 5.14%
7.09% 8.64%
40.73% 43.42%

100.00% 100.00%

100.00% 100.00%
74.22% 75.87%
25.78% 24.13%

15.45% 14.96%
5.05% 3.84%
0.05% 0.44%
5.34% 5.77%

0.70% 0.84%
4.64% 4.93%

1.34% 1.20%
3.30% 3.73%

-0.23% 0.33%
3.07% 4.06%

CROEMPRESAS COPCI
 2021 2022
1.543 1.561
0.737 0.913

0.593 0.566
1.455 1.303
0.614 0.649
2.455 2.303
2.455 2.303

6.747 6.742
1.837 2.024
1.218 1.354
54.513 57.236

0.205 0.188
0.007 0.008

0.040 0.051
0.258 0.241
0.053 0.058
0.033 0.037
0.160 0.180
UAI / UAII) * (Utilidad Neta / UAI)
0.065 0.078
0.099 0.116
0.040 0.051

MARCAS ELABORADO POR:

Indice SUPERVISADO POR:
Chequeado FECHA:
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Saldo auditado
Consolidado
Confirmado
 CEDULA NARRATIVA
INFORMES DE AUDITORIA DE AÑOS ANTERIORES > 500.000 SCVS-INT-DNC

MODERNA ALIMENTOS S.A

PERIODO AL 31 DEL XX
No. RECOMENDACIONES
Los EEFF presentados por moderna en cada una de sus
auditorias externas, son preparados y presentados de acuero a
1
las NIIF emitidas por el IASB, que han sido adoptadas en
Ecuador.

La compañia cambio sus políticas contables en donde adopta la

NIIF 9 y NIIF 15. Al 31 de diciembre del 2018 se emiten nuevas
2
normas, enmiendas, mejoras e interpretaciones a las normas
existentes.

Al 31 de dicembre del año 2020 se estipula la adopción de

3 nuevas normas entre las caules se destacan: NIC 16, NIC 37,
NIIF 3, NIC 41, IFSR 9, NIC 1, IFSR 1 y NIIF 17.

Llevar a cabo una mejora de la matriz de riesgos de acuerdo a lo

establecido en el manual de procedimientos y políticas que se
4
ejecuta por parte de la compañia, tambien se busca que el control
interno sean exhaustivos para mitigar futuros riesgos.

De acuerdo con las disposiciones legales, el ente regulador en

este caso el SRI tiene la facultad de revisar las declaraciones de
5
IR de la compañia dentro del plazo de 3 años posteriores a partir
de la presentación de la declaracion de IR.

CONCLUSIÓN: En base a las auditorias tomandas en cuenta de los últimos 5 años se pudo verificar que exis
parte de la organización. Se debe verirficar si en realidad no son necesarias las nuevas normativas expedida
caso con el SRI.

Indice
Chequeado
Comprobado sumas
Saldo auditado
 CEDULA NARRATIVA
OS ANTERIORES > 500.000 SCVS-INT-DNCDN-2021-12-0012-ART. 2

MODERNA ALIMENTOS S.A

PERIODO AL 31 DEL XX
RESPONSABLE CUMPLIDAS EN PROCESO NO CUMPLIDAS

Representante Legal /
Gerente Financiero / X
Contador

Representante Legal /
Gerente Financiero / X
Contador

Representante Legal /
Gerente Financiero / x
Contador

Representante Legal x

Representante Legal /
Gerente Financiero / X
Contador

de los últimos 5 años se pudo verificar que existen cierto hallazgos y mejoras por cuplir enciertas areas que requieren su debi
on necesarias las nuevas normativas expedidas por el ente regulador internacional, asi mismo se debe tomar muy en cuenta

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:
FECHA:
 PP4

NO APLICA EVIDENCIA
Auditotiria Externa
llevada a cabo por la
firma PWC en el año
2018.

La compañia no adopta
con aticipacion los
cambios en la nueva
normativa, sin embargo,
en la audioria llevada a
cabo por PWC no se vio
afectada.

La compañia cree que la

adopcion de las nuevas
normas, no tendran un
impacto siginificativo en
los estados finacieros,
puesto que gran parte
de estas nuevas normas
no son aplicables a sus
operaciones.

La empresa toma en
cuenta las sugerencias
emitidas por PWC en
donde se solicita la
actualización de la
matriz de riesgos.

EL SRI emitio una orden

para verificar el
cumplimiento tributario
en donde se establece
que la compañia tiene
una deuda con el SRI.
La empresa se
encuentra apelando
dicha acusación.

enciertas areas que requieren su debida atención por

i mismo se debe tomar muy en cuenta el análisis del

JT
 CEDULA ANALÍTICA
CALCULO DE RIESGO INHERENTE
MODERNA ALIMENTOS S.A
CALIFICA
VALOR CIÓN POR
CALIFICACIÓN
CODIGO CUENTA CONTABLE expresado en ORDEN DE
SUBJETIVA
miles de dólares IMPORTAN
CIA
101 ACTIVO CORRIENTE 93,104,788.57 77.00 42
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,053,948.95 55.00 26
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 38,436,585.36 66.00 34
10103 INVENTARIOS 40,680,666.72 66.00 35
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 5,883,910.35 33.00 20
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 49,677.19 11.00 1
10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 42,624,089.32 66.00 36
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 619,388.40 11.00 6
10204 ACTIVO INTANGIBLE 2,886,087.51 22.00 14
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 55,197.73 11.00 2
10207 DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS 1,853,286.91 22.00 11
10209 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO 4,823,112.69 33.00 18
201 RELACIONADOS
PASIVO CORRIENTE 67,275,498.21 77.00 41
20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 585,833.99 11.00 5
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 10,171,075.19 55.00 28
20105 PROVISIONES 3,621,649.61 33.00 15
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 3,670,227.52 33.00 16
20108 CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS 28,382,093.42 66.00 33
20112 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS 4,541,736.91 33.00 17
202 A EMPLEADOS
PASIVO NO CORRIENTE 15,614,998.73 66 31.00
20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 1,507,349.32 22 9
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 11,700,988.50 55 30
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 1,459,641.65 22 8
20209 PASIVO DIFERIDO 947,019.26 11 7
301 CAPITAL 43,393,385.60 66 37
304 RESERVAS 7,524,885.52 55 25
306 RESULTADOS ACUMULADOS 5,252,190.08 33 19
307 RESULTADOS DEL EJERCICIO 7,395,345.80 33 22
401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 198,172,391.94 77 44
402 GANANCIA BRUTA 59,748,632.32 77 40
403 OTROS INGRESOS 1,958,143.41 22 12
501 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 138,423,759.62 77 43
502 GASTOS 50,217,000.68 77 38
600 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES 11,489,775.05 55 29
601 E IMPUESTO
15% A LA RENTA
PARTICIPACIÓN DE OPERACIONES
TRABAJADORES 1,723,466.47 22 10
602 CONTINUADAS
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 9,766,308.58 55 27
603 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 2,498,278.46 22 13
604 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS 7,268,030.12 33 21
606 ANTES DEL IMPUESTO
(+) INGRESO DIFERIDO
POR IMPUESTO DIFERIDO 127,315.68 11 3
607 GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS 7,395,345.80 55 23
707 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO 7,395,345.80 55 24
TOTAL 1936 990

CONCLUSIÓN: LA EMPRESA TIENE UN RIESGO INHERENTE GLOBAL DE …57,80%…. CONSIDERANDO UN RIESG

CALIFICACIÓN DE RIESGO

88 99
77 88
ALTO
 ALTO 66 77
55 66
44 55
MEDIO 33 44
22 33
11 22
BAJO 1 11

MARCAS ELABORADO POR:

Indice SUPERVISADO POR:
Chequeado FECHA:
Comprobado sumas
Saldo auditado
Consolidado
Confirmado
 PP5

FACTOR DE CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN TOTAL E*G EN %

0.042 3.27 TOCA CORREGIR ESTA CUENTA

0.026 1.44
0.034 2.27
0.035 2.33
0.02 0.67
0.001 0.01
0.036 2.40
0.006 0.07
0.014 0.31
0.002 0.02
0.011 0.24
0.018 0.60
0.041 3.19
0.005 0.06
0.028 1.56
0.015 0.50
0.016 0.53
0.033 2.20
0.017 0.57
0.03 2.07
0.009 0.2
0.03 1.67
0.008 0.18
0.007 0.08
0.037 2.47
0.025 1.39
0.019 0.63
0.022 0.73
0.044 3.42
0.04 3.11
0.012 0.27
0.043 3.34
0.038 2.96
0.029 1.61
0.01 0.22
0.027 1.5
0.013 0.29
0.021 0.7
0.003 0.03
0.023 1.28
0.024 1.33
1 56.92

O UN RIESGO…… MEDIO
LEONARDO PILATASIG
JUAN PUMISACHO
45286
 CEDULA ANALÍTICA
RECURSOS

MODERNA ALIMENTOS S.A

RECURSOS HUMANOS
TIEMPO EN
CANTIDAD CARGO VALOR POR HORA VALOR TOTAL
HORAS
1 SUPERVISOR DE AUDITORIA 30 8.33 250.00
1 JEFE DE EQUIPO 240 6.25 1,500.00
2 AUDITORES SENIOR 480 5.00 2,400.00
1 ASISTENTE DE AUDITORIA 240 2.08 500.00
1 PROFESIONAL ESPECIALISTA 15 5.00 75.00
1 ABOGADO 10 50.00 500.00
TOTAL 5,225.00

RECURSOS MATERIALES

CANTIDAD DETALLE VALOR TOTAL VALOR ASIGNADO

7 COMPUTADORAS 6,400.00 177.78

7 CELULARES 3,200.00 88.89
7 PLANES 20.00 160.00
2 SUMINISTROS 500.00 500.00
7 ALIMENTACIÓN 792.00 792.00
MOVILIZACIÓN 500.00
IMPREVISTOS 500.00
TOTAL 2,718.67
COSTO TOTAL 7,943.67
PORCENTAJE DE UTILIDAD 3,177.47
MARCAS 11,121.13
Indice
Chequeado ELABORADO POR:
Comprobado sumas SUPERVISADO POR:
Saldo auditado FECHA:
Consolidado
Confirmado
PP6

AT
QUE DEBE CONTENER LA PROPUESTA
PRESENTACIÓN
LOS SERVICIOS QUE EL PROFESIONAL OFRECE
EXPERIENCIA
LOS PRODUCTOS O SERVICIOS A ENTREGAR
LOS RECURSOS A UTILIZAR
INFORME RESUMEN DE LA EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE AREAS CRITICAS VALOR AGREGADO
COSTO DE HONORARIOS
PLAZO DE ENTREGA
CRONOGRAMA