UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

AUDITORÍA FINANCIERA
Dra. Johana Mancía

PROYECTO FINAL GRUPAL

TRABAJO DE AUDITORÍA DE CICLOS

Grupo No. 2

Delsy Waldina Hernández 201530020028

Damaris Julissa Ortega 201110610148
Dania Fabiola Morel 201620010395
Dixie Mayte Galo 201910110008
Dwight Edward Bracamonte 200760630017
Eliab Abimelec Orellana 201310020041
Elizabeth Guzmán Bautista 201530060062

Tegucigalpa, Francisco Morazán, 10 de diciembre del 2021

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Índice

Contenido
Introducción 3
Reseña histórica de la empresa auditada 4
2. EMPRESA AUDITORA 5
Misión 5
Visión 5
3. ETAPA DE INICIO DE AUDITORIA 6
g. Designación del líder del equipo auditor. 6
h. Objetivos del proceso de auditoría (de acuerdo a la empresa) 7
Objetivos generales 7
Objetivos específicos 7
i. Alcance de la auditoría. (Decisión del grupo). 7
1. Ciclo de ventas y cobranzas 8
2. Ciclo de nómina y personal 8
3. Ciclo de inventario y almacenamiento 9
j. Selección del equipo auditor 10
k. Establecimiento del contacto inicial con el auditado. (Explicar cómo lo haría y quienes
participan). 10
4. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN 11
l. Requerir los documentos pertinentes que revisarán, incluyendo registros de acuerdo a los
ciclos y el tipo de empresa que están trabajando. 11
5.PREPARACIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA 13
m. Preparación del plan de auditoría. 13
n. Asignación de actividades al equipo auditor. 13
o. Preparación de los documentos de trabajo. 13
6. REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA 15
p. Realización de reunión de apertura (Con los representantes de la empresa cliente). 15
q. Comunicación durante la auditoría. 17
r. Papel y responsabilidades de guías y observadores. 18
7. RECOPILACIÓN DE LA EVIDENCIA 19
8. Procedimientos Analíticos 21
9. HALLAZGOS DE VENTAS Y COBRANZAS 25

2
 HALLAZGOS DE NÓMINA Y PERSONAL 25
CONCLUSIÓN 25
REUNIÓN DE CIERRE 25
10. Informe de Auditoría con cuentas anuales consolidadas 26
11. FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA Describa de qué forma desarrollan esta etapa como auditores.
27
Anexos 28

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 Introducción

Los almacenes fiscales en sí son un régimen aduanero que han venido a ser un
alivio para las redes comerciales, para depósitos y el intercambio de mercancías,
amparados por certificados de depósito, también otorgan financiamiento tomando
como garantía los bienes bajo su custodia, incentivando a la competitividad
empresarial.

En nuestro país los Almacenes Generales de Depósito cuenta ya con el

denominado Deposito fiscal, que es una herramienta que está a la disposición de
las empresas, que permite que sus bienes y bienes de importación sean
resguardado en dichos almacenes de forma segura, gozando de beneficios
fiscales y que le es fácil su colocación en los mercados sin ninguna carga
impositiva inicial.

Se resguardan de forma confiable y segura y se pueden mantener los bienes de la

empresa hasta por 2 años sin pagar impuestos. Así el empresario gestiona y
comercializa sus bienes de forma tranquila mientras están guardados en el
almacén. El empresario se ahorra en gastos fijos y resuelve sus limitaciones de
espacios, para sacar la mercadería esta puede ser parcial o total, pagando los
impuestos de la mercadería que se extrae, más una cuota compensatoria. Así el
empresario va pagando los respectivos impuestos, conforme va realizando sus
retiros de mercadería, ya sea de forma parcial o total. Le permite a su vez tener un
stock disponible para las ventas de sus productos con un menor costo.

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 Reseña histórica de la empresa auditada

Los Almacenes de Depósito Fiscales San Pedro, S. A es una sociedad anónima,

constituida legalmente el 10 de julio de 1990, en la ciudad de San Pedro Sula,
ciudad que ha tenido en las últimas décadas, el mayor auge y crecimiento
económico.
Dicho crecimiento tomó de sorpresa a muchos empresarios, que tenían la
necesidad de lugares en donde se podía almacenar los bienes, de dicha crisis
surge los Almacenes de Depósito fiscales San Pedro, brindando servicios a la
industria y comercio nacional y que a través de los años va evolucionando de
acuerdo a las necesidades del mercado y de los clientes. Muchos de sus socios
tuvieron la visión y otorgaron parte de sus terrenos para sus instalaciones.
Las instalaciones fueron diseñadas y construidas específicamente para un
almacén de depósito, localizándose CA13, bulevard del Norte, salida a Puerto
Cortez, cuenta ya con 3 bodegas y con 45,000 m3 de capacidad instalada.
Presta servicios de recinto fiscal, gracias al otorgamiento de la Secretaría de
hacienda le hizo en 1995 y así administrar con mayor eficiencia, los inventarios del
cliente, con suficiente experiencia en el manejo de cualquier carga. Ya sea materia
prima, textiles, electrónicos, línea blanca, alimentos, vehículos, maquinaria y
equipos, contamos con suficientes rack o patios.
De esta forma Almacenes de depósitos Fiscales San Pedro ha ido evolucionando,
permitiendo que el empresario enfoque sus esfuerzos a la gestión de ventas,
dejando en nuestras manos la recepción de su mercadería para almacenaje.
Ya cuenta con certificados, por establecer procedimientos, como normas y
políticas para control eficiente de sus operaciones de depósito fiscal, con las fases
de contratación de servicios, emisión de la carta de cupo, recepción de
mercadería, el pago de las contribuciones, la extracción de la mercadería y demás
operaciones relacionadas con el régimen fiscal. También contamos con la
certificación de almacén seguro, motivo por el cual brindamos un nivel de
confianza y seguridad aceptable sobre la custodia e integridad de la mercancía.

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 2. EMPRESA AUDITORA

D & E Asociados
Nuestra firma, es una sociedad hondureña de auditoría, creada en el año 2,000
desde entonces hemos logrado un merecido reconocimiento y prestigio en las
áreas de auditoría, brindándole a nuestros clientes información crítica para la toma
de decisiones acerca de su negocio con información precisa, creemos que esta se
logra teniendo buenos procesos, controles operaciones y sistemas que ayuden a
su generación. Contamos con un equipo de más de 40 profesionales con mucha
experiencia y ética. Prestamos los servicios en:
Auditorías Internas y Contralorías
Auditorias en Contabilidad y RRHH
Auditorías Estados Financieros.
Auditorías Tecnología de la información (TI´S)
Auditorias en Procesos y controles
Auditoria Operacional
Auditoría en procesos
Impuestos y tributación

Somos una firma que asegura a nuestros clientes el más alto nivel de
profesionalismo, ética y calidad de nuestros servicios. Contamos con oficinas en
todo el territorio nacional.

Misión
Dar un servicio profesional de alta calidad que permita ayudar a los distintos
procesos administrativos y financieros de las empresas, ayudando a nuestros
clientes a hacer más eficiente su gestión y a conservar la imagen y valor de la
empresa en el tiempo.

Visión
Ser reconocidos como la firma de auditorías más confiable, profesional, éticos y
por la calidad de nuestras auditorías.

6
 3. ETAPA DE INICIO DE AUDITORIA

g. Designación del líder del equipo auditor.

La designación del líder del equipo de auditoría va en función de la experiencia
profesional, y según la competencia que requiera la gestión de auditoría, la
competencia irá de acuerdo a los requisitos mínimos establecidos en relación con
la educación y formación recibida, experiencia que posee y las habilidades
personales, incluyendo el manejo de equipo. El auditor líder debe tener pleno
conocimiento en las normas en las que se basa el sistema de gestión que se
auditará. Esto es esencial para que la auditoría sea eficaz.

Auditor Líder Responsabilidades

Elizabeth Guzmán Bautista
1. Planificación de los trabajos de
auditoría.
2. Autoridad necesaria para la solución
de problemas, a través de su decisión.
3. Seguimiento a todas las fases de
auditoría.
4. Dar cuenta de las no conformidades
principales al auditado a la brevedad
posible.
5. Notificarme los obstáculos
encontrados durante el desarrollo de la
auditoría.
6. Supervisar y presentar el informe de
auditoría.
7. Dar seguimiento a las acciones
correctivas de auditoría.

7
h. Objetivos del proceso de auditoría (de acuerdo a la empresa)
Objetivos generales
● Obtener un diagnóstico de los sistemas de gestión realizados en los
procesos de los ciclos contables utilizados en la empresa, con el propósito
de brindar un análisis y a la vez realizar evaluaciones, recomendaciones y
asesorías, que puedan apoyar a los miembros de la organización auditada
a un mejor desempeño en sus actividades.

● Validar la transparencia de las actividades realizadas en los ciclos contables

de la empresa para ratificar su buena implementación, así como procurar su
mejora.

Objetivos específicos

● Determinar el buen desempeño de los procesos de los ciclos contables

utilizados.

● Validar la buena implementación de cada una de las actividades

relacionadas a cada uno de los ciclos por auditar.

● Aportar a la gerencia un marco referencial para la toma de decisiones para

un mejor desempeño.

i. Alcance de la auditoría. (Decisión del grupo).

Esta auditoría se basa en la revisión, análisis y evaluación de los ciclos contables
aplicados por el auditado, en la cual se validará la función correcta en relación a
los procesos que se llevan a cabo y su marco normativo, para validar que tales

8
procesos están libres de errores o incumplimientos normativos. Se revisarán los
registros contables utilizados en cada ciclo por auditar.

Deberán seleccionar 3 de los siguientes ciclos o áreas de la empresa:

1. Ciclo de ventas y cobranzas

Para evaluar el ciclo de ventas y cobranzas es oportuno la revisión de una
muestra aleatoria para ser comparada con los procedimientos contables de la
empresa, así como también es oportuno la comparación de los procesos contables
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

La empresa genera ingresos por servicios, se basa en la venta de espacio de

almacenaje que puede ser utilizado según las necesidades de cada cliente. Las
ventas de espacio deben ser facturadas tras recibir el producto para ser
almacenado en las bodegas, el mismo debe ser revisado e ingresado en el
sistema bajo la numeración asignada al cliente. Cuando el cliente deposita la
mercadería en las instalaciones se emite un certificado de bono con el que se
puede retirar de manera parcial la mercadería almacenada.

La empresa utiliza las transacciones en línea que les permite agilizar la recepción
de efectivo. El valor de cada factura debe ser depositado en una de las
instituciones financieras con las que la empresa trabaja, debe respetarse la fecha
de facturación según la recepción de la mercadería y los depósitos efectuados.

Según los procesos contables de la empresa los depósitos de efectivo deben

realizarse tras haber sido recibidos, el cobro del espacio debe ser en base a los
metros cuadrados utilizados por cada cliente. La empresa aplica un descuento por
pronto pago que sirve como incentivo para sus clientes.

2. Ciclo de nómina y personal

El ciclo de nómina y personal incluye el proceso de pago a todos los
colaboradores de la empresa, la empresa debe mantener de manera ordenada las
planillas donde se refleje el valor de cada salario otorgado, la empresa debe

9
almacenar la información que permite visualizar el cálculo de cada uno de los
salarios, para validar la transparencia de su aplicación. Los valores asignados a
gastos administrativos deben aplicarse en la cuenta contable correspondiente.

Es importante que la empresa cuente con un archivo por empleado que incluya el
perfil y la descripción de puestos, información como referencia para comprobar
valores pagados a empleados,

La empresa debe almacenar todas las planillas, que reflejen las deducciones
conforme a ley. En el recibo por pago de salario emitido a cada empleado debe
visualizarse los valores deducidos en planilla, de manera que el empleado tenga
conocimiento de cuáles son sus deducciones. La empresa debe archivar copia de
los recibos debidamente firmados.

3. Ciclo de inventario y almacenamiento

El ciclo de inventario y almacenamiento permite evaluar si los saldos de las
cuentas relacionadas se presentan de acuerdo con las normas de contabilidad
generalmente aceptadas.

La empresa auditada se dedica a ofrecer servicios de almacenaje, sus ingresos

provienen de la venta de espacios que sus clientes utilizan para depositar su
mercadería. Entendemos por inventario que son insumos utilizados para fabricar
bienes que la empresa pueda comercializar, de modo que si no hay productos o
bienes para vender, no puede existir inventario.

La empresa posee elementos o recursos físicos como productos, herramientas,

maquinaria y equipo para poder prestar sus servicios, estos recursos no se
venden, sino que son utilizados por la empresa como ayuda para ofrecer los
servicios, de manera que el manejo del ciclo de inventarios queda descartado en
esta gestión de auditoría.

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j. Selección del equipo auditor
Equipo de auditoría Responsabilidades
1. Eliab Abimelec Orellana 1. Cumplir con los requisitos de
2. Dania Fabiola Morel auditoría.
3. Edward Bracamontes 2. Documentar sus observaciones.
3. Recolectar y analizar evidencias.
4. Cooperar con el resto del equipo.
5. Elaborar los informes necesarios.
6. Garantizar la confiabilidad de la
información.
7. Actuar con independencia, sin
prejuicios y con objetividad
8. Ajustarse a los principios de ética.

k. Establecimiento del contacto inicial con el auditado. (Explicar cómo lo haría y

quienes participan).

El contacto inicial con el Almacenes fiscales San Pedro Sula S.A. Se lleva a cabo
a través de una reunión informal en sus instalaciones, donde asiste todo el equipo
de auditoría. El contacto sirve para establecer comunicación con los
representantes de D & E y asociados, sirve a la vez para facilitar información
sobre la autoría, y establecer los requisitos legales de la misma así como discutir
todos los temas de interés de ambas partes.

11
 4. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

l. Requerir los documentos pertinentes que revisarán, incluyendo registros de

acuerdo a los ciclos y el tipo de empresa que están trabajando.
La revisión de la documentación comprende todo lo relacionado con cada uno de
los ciclos contables que se van a revisar, la empresa debe proporcionar todos los
documentos, registros e información necesaria para una auditoría eficaz. Se le
solicitará al auditado documento de respaldo para el ciclo de ventas y cobranzas
como facturas y estados de cuenta, documentos para el ciclo de nómina y
personal como el registro de personal y planillas.

Detallar/describir cada uno de los documentos que corresponde revisar y su

importancia para el trabajo de auditoría.

Ciclo de ventas y cobranzas

Documentos

-Factura de ventas, serán importantes para revisar los ingresos de la empresa y

realizar comparaciones con sus balances y depósitos a cuenta.

-Estado de cuenta mensual, permitirá realizar comparaciones con los ingresos

percibidos.

- Lista preliminar de las entradas de efectivo, ayudará a revisar todos los ingresos
mensuales de la empresa.

-Notas de crédito, servirán para realizar comparativos con los balances.

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Ciclo de nómina y personal

Documentos

-Registro del personal, ayudará a validar el número de empleados en planilla

según el historial de empleados.

-Deducciones, permitirá observar si las deducciones están conforme a ley.

-Recibos de pago, revisar la transparencia de los pagos a empleados.

-Planillas, permitirá evaluar la transparencia de los pagos administrativos.

Ciclo de inventario y almacenamiento

Documentos

Este tipo de ciclo no aplica para esta auditoría en vista de que es una empresa de
servicios.

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5.PREPARACIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
m. Preparación del plan de auditoría.
n. Asignación de actividades al equipo auditor.
o. Preparación de los documentos de trabajo.

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 6. REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA

p. Realización de reunión de apertura (Con los representantes de la empresa

cliente).

Fecha: Lugar: 1 de dic 2021 Hora Inicio: 9:00 am

Hora Terminación: 10:00 am

Proceso Auditado: Todos los procesos Responsable Proceso Auditado:

Almacenes fiscales San Pedro Sula S.A

Auditor Líder: Elizabeth Guzmán Bautista

Reunión Apertura

La reunión de apertura contó con la asistencia de los siguientes funcionarios:

No Nombres y Apellidos Cargo

1 Elizabeth Guzmán Auditor Líder

2 Eliab Orellana Auditor 1

3 Dania Morel Auditor 2

4 Edwar Bracamontes Auditor 3

Presentación:

El auditor líder realizó la presentación de cada uno de los integrantes del equipo
de auditoría. Se explicó por parte del auditor líder el contenido del plan de trabajo.

El jefe del proceso llevó a cabo la presentación de los funcionarios que

participarán en la Auditoría. Luego se explicó por parte del auditor principal el
contenido del plan de trabajo en cuanto a los horarios de trabajo, responsables de
las distintas actividades, ejecución de reuniones diarias de seguimiento para
evaluar avance del trabajo e informar ajustes a la programación.

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Propósitos y Objetivos de la Auditoría.

El auditor líder explicó a los asistentes el propósito principal de la Auditoría a

realizar en los

siguientes cinco objetivos:

• Demostrar la conformidad del sistema de gestión auditado

• Identificar fortalezas del sistema de gestión

• Dar recomendaciones que propicien el mejoramiento del sistema de gestión

• Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión

• Levantar, si es del caso, en última instancia no conformidades del sistema

Revisar, analizar, evaluar los procesos de la institución y establecer las actividades

necesarias para la realización de las auditorías internas con el fin de mantener un
seguimiento permanente, continuo a los procesos organizacionales definidos
como prioritarios para la entidad, para determinar la conformidad en relación con
el cumplimiento, la estrategia y gestión y resultados, que le son aplicables a la
institución.

ORDEN DEL DIA

1. Bienvenida y agradecimientos

2. Presentación del equipo auditor

3. Lectura Plan de Auditoría Interna

4. Reglas de Auditoría

5. Canales de comunicación

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6. Convocatoria e Inicio de la Auditoría

q. Comunicación durante la auditoría.

Auditor interno

Durante el desarrollo de una auditoría interna, son muchos los momentos en los
que es necesario que la comunicación entre las partes que intervienen sea fluida y
que no dé lugar a equívocos. Todo el proceso de auditorías internas se basa en el
intercambio de información entre auditor interno y auditado, así como entre las
personas que forman parte del equipo de auditoría. Por ello, la comunicación es
uno de los pilares de una adecuada gestión de una auditoría interna.

Se deberá facilitar y acordar formalmente los canales y procesos con los que se
realizará la comunicación entre el equipo auditor y el auditado durante la auditoría.
Algunos de los momentos en los que se tendrá que acudir a ellos pueden ser:

● Los progresos de la auditoría.

● Las inquietudes que surjan en el desarrollo de la auditoría.
● Las evidencias que supongan riesgos de carácter inmediato y significativo.
● La afección al alcance o a los objetivos de auditoría que repercutan en no
poder ejecutarla tal como estaba previsto o por la que sea preciso
cambiarlos.
● La transmisión de los resultados de la auditoría.

Cualquier modificación o cambio acordado entre auditado y auditor que afecte a

terceros también debe tener su propia forma de ser comunicado, sobre todo si
intercede en el desarrollo de la auditoría interna.

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r. Papel y responsabilidades de guías y observadores.

Los guías y observadores pueden acompañar al equipo auditor, pero no forman

parte del mismo. No deberían influir ni interferir en la realización de la auditoría.
Cuando el Almacenes fiscales San Pedro Sula S.A. designe guías, éstos deberían
asistir al equipo auditor y actuar cuando lo solicite el líder del equipo auditor. Sus
responsabilidades pueden incluir las siguientes:

a) establecer los contactos y horarios para las entrevistas;

b) acordar las visitas a partes específicas de las instalaciones o de la

organización.

c) asegurarse de que las reglas concernientes a los procedimientos relacionados

con la protección y la seguridad de las instalaciones son conocidos y respetados
por los miembros del equipo auditor;

d) ser testigos de la auditoría en nombre del auditado; y

e) proporcionar aclaraciones o ayudar en la recopilación de la información.

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 7. RECOPILACIÓN DE LA EVIDENCIA

Revisión en Ciclo de Ventas y Cobranzas

Al examinar la documentación de las ventas de contado encontramos que las
cantidades depositadas en bancos son las que corresponden en su totalidad y
encontramos mucha anulación de facturas como también facturas con fechas que
no concuerdan con la correlatividad.
Durante el examen de la documentación de la facturación de crédito encontramos
condiciones especiales de pago al observar que aparecen descuentos por pronto
pago y que muy pocos de los clientes los aprovecharon.
Pudimos comparar en la documentación de cuentas por cobrar valores de los
servicios sin una base de cobro de metro cuadrado por alquiler del espacio de
almacenaje.
Al leer cierta documentación de facturas de crédito comprobamos que a algunos
clientes se les aplicó recargo por pagos tardíos.
Pudimos examinar depósitos realizados correspondiente a venta diaria y cobros,
estos son depositados hasta con tres días de atraso después de recibido el
efectivo.
No encontramos que existieran devoluciones y descuentos sobre ventas, lo que
pudimos observar es que hubo cambios de precio en facturas de servicio.
Calculamos la incobrabilidad y observamos que es razonable de acuerdo a los
saldos de cuentas por cobrar al igual que la estimación de cuentas incobrables en
relación al saldo a la fecha de cierre del periodo auditado.
Revisión en el Ciclo de Nómina y Personal
Al examinar la documentación de planillas realizamos cálculos para verificar los
valores pagados a los empleados, comparamos contra nóminas anteriores y
comprobamos que los valores pagados son de acorde a los sueldos de los
empleados.
Examinando la documentación de los expedientes de personal encontramos que
no todos cuentan con los requisitos de documentación exigida por la
administración para el ingreso del personal a la empresa.
Comprobamos que las planillas de pago de personal están registradas
contablemente en el costo correspondiente.

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Observamos la asistencia de un día laboral y pudimos consultar la existencia de
los empleados comparándola con las planillas de pago.
Al revisar las planillas con relación a las retenciones y estas fueron deducidas de
acuerdo a ley, con excepción del impuesto vecinal el cual no fue deducido a los
empleados.
Encontramos registros contables con relación a los beneficios sociales registradas
como obligaciones a corto plazo.
Encontramos que no hay recibos o comprobantes que deben firmar los empleados
al recibir su pago de salario ya sea este en cheque o transferencia.

Revisión en el Ciclo de Inventario y Almacenamiento

Almacenes fiscales San Pedro Sula S.A. es una empresa dedicada
exclusivamente a la prestación del servicio de almacenaje de productos, mismos
que se desaduanaran de acuerdo a la entrega para su uso o consumo en donde
interviene la legislación aduanera para calcular los derechos de importación de
dicha mercadería.
Por lo cual la empresa no cuenta con un inventario de productos destinados a la
venta, sino que utiliza material de empaque el cual es indispensable para poder
realizar la prestación del servicio.
En tanto no podemos aplicar pruebas de inventario a la empresa que no lo tiene.

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8. Procedimientos Analíticos

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 9. HALLAZGOS DE VENTAS Y COBRANZAS
1. En la revisión de las facturas que algunas facturas no concuerdan con la
correlatividad.
2. No existe una plantilla que determine el valor del servicio en relación al
espacio del almacenaje alquilado (m2).
3. Los depósitos se realizan hasta con tres días de retraso.

HALLAZGOS DE NÓMINA Y PERSONAL

1. No encontramos una hoja de lista de requisitos que deben cumplir los
empleados al ingresar a la empresa (check list).
2. En las planillas de personal del mes de enero al mes abril no encontramos
ninguna deducción de impuesto vecinal.
3. No encontramos recibo firmado por el empleado cuando recibo su pago.

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 CONCLUSIÓN

Con base en los procedimientos de auditoría aplicados y la evidencia de auditoría

obtenida podemos concluir que la evidencia obtenida es suficiente y apropiada ya
que realizamos todas las pruebas y exámenes necesarias a cada ciclo revisado y
por ello nos proporciona la base para poder emitir un dictamen de la revisión de la
información financiera del periodo auditado.

Así mismo concluimos que los estados financieros están presentados de acuerdo
con las normas de información financiera, aplicados de manera uniforme y
consistente en comparación con el año anterior. Por ello la evaluación del control
interno fue efectiva sobre la elaboración de los informes financieros.

REUNIÓN DE CIERRE
En la reunión con el cliente discutimos el borrador de control interno en donde los
hallazgos encontrados y nuestras recomendaciones propuestas para el cliente,
después de analizar cada uno de los hallazgos y su recomendación el cliente está
de acuerdo con las recomendaciones para poder mejorar el sistema de control
interno y también discutimos algunas diferencias mínimas en valores encontradas
en cuanto a algunos registros contables y las mismas fueron compensadas por lo
cual no tienen ningún grado de afectación a los resultados de la información
financiera.

10. Informe de Auditoría con cuentas anuales consolidadas

D&E ASOCIADOS
Informe de Auditoría independiente
A los accionistas de los Almacenes de Deposito Fiscales San Pedro Sula, S.A
La Auditoria se llevó a cabo de acuerdo con las normas generalmente aceptadas
en Honduras. Dichas normas requieren de planear y ejecutar la auditoria para
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros. También
comprende evaluar los principios contables empleados y las estimaciones

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relevantes hechas por la administración tanto como la evaluación de la
presentación de los estados financieros en conjunto.
Hemos auditados el balance general y los sistemas de gestión realizados en los
procesos de los ciclos contables utilizados en cuanto ciclos de ventas y cobranzas,
ciclo de nómina y personal, ciclo de inventario y almacenamiento en la empresa
de la fecha 31 de diciembre del 2020, así como también el estado de resultado, el
estado de cambios en el patrimonio correspondientes al año antes mencionado,
los cuales son responsabilidad de la administración de la compañía esto estando
en su responsabilidad, en donde se incluye: diseñar, implementar, y controlar el
control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados
financieros estando libre de errores de importancia relativa ya sea debidas por
fraude o por error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y
haciendo la estimación de la información contable debidamente razonable.
Nosotros nos responsabilizamos en expresar una opinión respaldada y
fundamentada sobre los estados financieros.
En nuestra opinión los estados financieros antes mencionado están presentados
de acuerdo con las normas de información financiera, aplicados de manera
uniforme y consistente. Por ello la evaluación del control interno fue efectiva sobre
la elaboración de los informes financieros.
En el informe de gestión donde se recopilo la información financiera consolidada
del 2020 en donde contiene las explicaciones que los administradores de la
empresa consideran oportuna sobre la situación de ella. Hemos verificado que la
información contable que contiene el citado informe de gestión consolidado,
concuerda con las cuentas anuales del ejercicio 2020. Nuestro trabajo como
auditores se limita a la verificación del informe de gestión consolidado con el
alcance mencionado en este mismo párrafo y no incluye la revisión de información
distinta a la obtenida a partir de los registros contables del Almacén.

D&E ASOCIADOS

Elizabeth Guzmán
10 de diciembre 2021

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 11. FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA Describa de qué forma
desarrollan esta etapa como auditores.

Finalización de la auditoría
La auditoría se dará por finalizada cuando se hayan realizado todas los objetivos y
actividades de la auditoría planificadas. También se establece que esta podrá
darse por finalizada si se ha acordado de otro modo con el cliente de la auditoría
La información documentada que pertenezca a la auditoría se podrá conservar o
eliminar, según hayan acordado las partes implicadas.
Siempre se tendrá que actuar de acuerdo con el programa de auditoría y los
requisitos aplicables. Salvo por exigencia legal, el equipo auditor y las personas
responsables de la gestión del programa de auditoría no podrán revelar ningún
tipo de información que haya sido obtenida a lo largo del proceso de auditoría.
Tampoco se podrá informar a ninguna parte del resultado o conclusiones
recogidas en el informe de la auditoría, sin contar con la aprobación del cliente
auditado. Si se hiciera necesario desvelar el contenido de un documento de la
auditoría, el cliente de la auditoría y el auditado deberían ser informados tan
pronto como se pueda.
Ya concluido con las actividades de la auditoría se deberá verificar si se
completaron las acciones y cuál fue su eficacia, se hará la reunión con cliente
presentando el informe de auditoría en donde se discutirá las conclusiones
obtenidas, y se le brindará una serie de recomendaciones, en cuanto a las
deficiencias en sus sistemas o procesos, o en cuanto se muestre en todo lo
recopilado.

Anexos

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31
32
33