DIANA BEATRIZ CASTILLO VERÁSTEGUI

X CICLO – CONTABILIDAD UCH

CURSO: AUDITORIA DE SISTEMAS
PROFESOR: JOSÉ SOSA

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AUDITORIA DE SISTEMAS - MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CERVEZA

CONTENIDO

1. Antecedentes
2. Leyes, Normas, Reglamentos y Otros Aspectos Legales Aplicables
3. Condiciones para auditar la Entidad
4. Evaluación de Factores de Riesgo
5. Objetivos y Alcance
6. Criterios para la selección de la muestra
7. Asignación de Personal
8. Informes que se presentarán

1. ANTECEDENTES

El origen de Backus
El origen de Backus se remonta al año 1876, año en el que los señores
Jacobo Backus y Howard Johnston, de nacionalidad estadounidense, fundan
una fábrica de hielo en el tradicional distrito del Rímac, la cual, se convierte
en 1879 en Backus & Johnston Brewery Ltd. En 1890 traspasaron la firma a
una sociedad conformada en Londres.

Backus & Johnston tiene como actividad económica principal, la elaboración,

envasado, venta, distribución y toda clase de negociaciones relacionadas
con bebidas malteadas y maltas, bebidas no alcohólicas y aguas gaseosas.
Está organizado corporativamente, conformado por veintisiete empresas,
que siguen los criterios de integración vertical y horizontal, lo que le permite
auto proveerse de insumos y servicios.

SABMiller adquiere el Grupo Empresarial Bavaria Con la fusión del

Grupo Empresarial Bavaria y SABMiller plc, empresa sudafricana, con sede
en Londres; pasamos a formar parte del segundo grupo cervecero a nivel
mundial, con presencia en más de 60 países y con un portafolio de más de
170 marcas. El Grupo Cisneros de Venezuela (Cervecería Regional) vendió
su participación accionaria en Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A. a SABMiller plc.

Record de ventas y consolidación del portafolio de marcas El Grupo

Backus anunció en octubre del 2008 un nuevo récord en el volumen de
ventas anualizadas de sus marcas de cerveza, alcanzando un total de
10.028 Hectolitros. A esto se suma la consolidación de su portafolio de
marcas a través de una acertada estrategia de segmentación,
posicionamiento y mensajes claramente diferenciados para cada una de sus
marcas.

MISIÓN

La misión de Backus es: Producir y comercializar bienes y servicios de

óptima calidad prioritariamente dirigidos al sector de bebidas y alimentos,
tanto para el mercado local como de exportación.

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Buscar la satisfacción de las necesidades reales de los consumidores.

Generar un proceso continuo de cambio, para mantener unidades
productivas modernas, eficientes, rentables y competitivas a nivel mundial.

Contribuir al proceso de desarrollo del país.

Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA

VISIÓN

Ser la mejor empresa en el Perú admirada por:

• Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través

de nuestro portafolio de marcas.
• Otorgar el más alto retorno de inversión a su accionista.
• Ser el empleado preferido
• Su modelo de gestión

OBJETIVOS

La empresa continuará enfocada en generar mayor valor para sus

consumidores, colaboradores, accionistas y la comunidad. El portafolio de
marcas seguirá siendo la prioridad para ser más competitivos dentro de un
marco de disciplina financiera. En ese sentido, se ha establecido los
siguientes objetivos principales:

Desarrollo del portafolio y crecimiento de las marcas

 El objetivo es que los productos sean la primera opción de

consumo para los clientes. Para ello, se asegurará la presencia de
las marcas en el punto de venta y se llevará a cabo la inclusión de
consumidores de menores recursos con una oferta relevante.
 Se fortalecerá el segmento premium, resguardando la categoría
mainstream. En suma, se busca el aumento de penetración y la
captura de nuevas ocasiones de consumo, dentro de un marco de
consumo de alcohol responsable.
 Para ampliar el mercado potencial, seguiremos enfocados en la
lucha contra la informalidad en la industria nacional de bebidas.

Desarrollo del punto de venta

 La meta es la consolidación del Nuevo Modelo Comercial, de tal

forma que las necesidades del detallista, comprador y consumidor
sean cubiertas.

Desarrollo del recurso humano

 Con el objetivo de asegurar la sostenibilidad del negocio, la

gestión del talento será una meta importante, de tal forma que se
desarrollen capacidades gerenciales y de liderazgo.

Control de costos

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 Se utilizarán las mejores prácticas dentro de SABMiller para

capturar oportunidades de mejora en el control de costos

1.2 Antecedentes Importantes

− Haciendo una Auditoria a la mano de obra a la Empresa Backus

hemos encontrado que no hay registro de tiempo para las horas
extras trabajadas.
− Además se encontró que el monto destinado a pagar las
remuneraciones es menos de lo calculado.
− También apreciamos que no todos los trabajadores cumplen con las
normas establecidas en el área de producción.
− No existe una cuenta bancaria especial para el pago de
remuneraciones.
− No hay un sistema de incentivo que motive a los trabajadores para
que la producción sea más eficiente.

2. Leyes, Normas, Reglamentos y Otros Aspectos Legales Aplicables

Cuentan con políticas, normas y reglamentos que establecen

lineamientos que precisan los aspectos no comprendidos en la Ley
General de Sociedades, en el Estatuto de la sociedad y en las normas
legales conexas, todo con el propósito de lograr el mayor grado de
eficiencia y optimizar la gestión.

Comité de Gobierno Corporativo

Cuentan con un Comité de Gobierno Corporativo, creado por Sesión

de Directorio de fecha 27 de Enero del 2009.

Funciones del Comité:

 Definir los sistemas de seguimiento y establecer índices de

cumplimiento del Código de Buen Gobierno.
 Evaluar periódicamente el cumplimiento y proponer ajustes y
reformas al Código de Buen Gobierno.
 Recomendar de manera previa las modificaciones a las
políticas sobre el funcionamiento de la Gerencia de Valores
encargada de la Atención al Accionista e Inversionista.
 Recomendar de manera previa las modificaciones al
Reglamento Interno del Directorio y Junta de Accionistas.

Políticas y reglamentos:

 Código de Buen Gobierno Corporativo

 Normas Internas de Conducta sobre Hechos de Importancia,
Información Reservada y otras Comunicaciones
 Reglamento del Directorio
 Reglamento de Junta General de Accionista

3. Condiciones para Auditar la Entidad

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Todas las operaciones en el área de Tesorería del Grupo Backus están

documentadas, existe un archivo en el área de informática clasificado
por unidad operacional, las bases de datos se encuentran al día y en
general se cuenta con evidencia necesaria para ejecutar esta auditoría.

4. Evaluación y Factores de Riesgo

PROGRAMA DE AUDITORIA
• Entidad : El Grupo Backus
• Periodo : Del 01 enero al 31 de diciembre del 2012
• Objetivo: El objetivo del examen está orientado a la evaluación de
la razonabilidad de los procesos informáticos o sistemas, incluyendo
la contratación de servicios a terceros para el mantenimiento de
dichos bienes.

REF. Hecho Fecha

PROCEDIMIENTOS
P/T por Tem.
1. Primero se aplicara el cuestionario de
control interno, a efecto de evaluar el
grado de confiabilidad del mismo,
teniendo en cuenta que las respuestas
deben ser confirmadas.
2. Enumerar los objetivos de la Oficina
de Tesorería del Grupo Backus para
cotejar si el sistema SIAF-SP cumple o no
tales como :
a. Efectuar el reporte del pago de las
obligaciones y el control y custodia
de los fondos y valores del Grupo
Backus.
b. Elaborar de manera eficiente los
pagos efectuados por convenios
suscritos por dicha empresa.
c. Efectuar el reporte del estado
situacional de los Fondos para Pagos
en efectivo del Grupo Backus.
d. Dar de manera adecuada las planillas
de remuneraciones, pensiones,
sentencias judiciales, detracciones y
retenciones por concepto de
ESSALUD, AFP, SUNAT y otros.
3. Enumere los software que utiliza el
Grupo Backus para verificar su
cumplimiento, rapidez y ejecución.
4. Efectuar las comprobaciones del
buen funcionamiento de todos lo
aplicativos utilizados en el área de
tesorería del Grupo Backus a auditar
mediante situaciones encontradas.
5. Revise los accesos o claves de
usuarios a todos estos aplicativos,

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comprobando su correcto uso, por parte

del personal.
6. Revisar los reportes que se han
emitido por el área de Tesorería,
utilizando el Sistema Internacional
manejado desde Alemania, para ver su
buen funcionamiento.
7. Revisar los comandos de la pantalla
de Reportes / Tesorería:
− Manejo de múltiples depósitos.
− Hasta cinco ubicaciones internas por
depósito, asociadas a cada artículo.

8. Se debe de llevar de manera

ordenada las fases de giros y pagos de
la Institución Financiera que corresponda
mediante el registro al sistema integral
controlado desde Alemania.

EQUIPO DE TRABAJO DEL GRUPO BACKUS

Miembros del Directorio:

− Alejandro Santo Domingo Dávila - Presidente

− Manuel Romero Caro - Director
− Carlos Bentín Remy - Director
− Alex Paul Gastón Fort Brescia - Director
− Juan Carlos García Cañizares - Director
− Luis Eduardo García Rosell Artola - Director
− Pedro Pablo Kuczynski Godard - Director
− Francisco Mujica Serelle - Director
− Felipe Osterling Parodi - Director
− José Antonio Payet Puccio - Director
− Carlos Pérez Dávila - Director
− Robert Priday Woodworth - Director
− Mauricio Restrepo Pinto - Director
− Barry John Kingsley Smith - Director

5. Objetivo y Alcance

Objetivo
Efectuar la auditoria a la empresa Backus y Johnston S.A.A., para
determinar si los estados financieros al 31 de Diciembre del 2012
presentan razonablemente la situación financiera. Además de Evaluar
el funcionamiento de los sistemas de información y controles internos

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Alcance
La auditoría comprende el período del 1º de Enero al 31 de Diciembre
del 2007 y se enmarcará dentro del alcance de las normas de
auditoría generalmente aceptados y normas internacionales de
auditoría

6. Criterios para la selección de la muestra

El sistema no cuenta con carga de comentarios en la ficha de cada

ingreso o egreso (procedimientos para el control de la caja, por
ejemplo)

7. Asignación de Personal

Gestión del talento

Para ellos gestionar efectivamente el talento es un factor clave para

asegurar la atracción, retención y desarrollo de las personas; por ello,
uno de sus valores es “Nuestra gente es nuestra ventaja más
duradera”.

Para ellos la definición de talento es simple, personas que:

− Generan valor a la organización.

− Tienen habilidades y conocimientos que les permiten “hacer
que las cosas sucedan”.
− Son pieza clave para que la empresa logre sus estrategias y
sea exitosa.
− Cuando hablamos de gestionar el talento, nos referimos a la
forma en la que planificamos el desarrollo de nuestros
colaboradores, siendo esta una responsabilidad compartida
entre el colaborador, su jefe y la organización.

En la gestión del Talento creen que es importante:

− Ubicar a las personas adecuadas, en los puestos adecuados, en

el momento adecuado.
− Identificar fortalezas y puntos de mejora.
− Facilitar el desarrollo de los trabajadores.
− Diferenciar el talento en la organización.
− Identificar sucesores para cargos claves.
− Facilitar el desarrollo de necesidades de retención.
− Identificar necesidades de talento para cumplir con los
objetivos actuales y futuros de la organización.

8. Informes que se presentarán

Se presentará un único informe presentado al Presidente del Grupo

Backus con copia a los diferentes departamentos de la unidad, a su vez el

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análisis de todos los auditores y contadores del Grupo Backus. De esta

manera garantizando que todas las recomendaciones sobre el eficiente
uso del sistema aplicado al control del Área de Tesorería.