Antes de la

CUENTA
adquisición
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes 5,600,500.00
Instrumentos Financieros Cambios Patrimonio 1,330.00
Cuentas por cobrar comerciales corrientes 64,505.00
Deterioro cuentas por cobrar (Provision) (2,394.00)
Instrumentos Financieros Mantenidos al Vto. 13,300.00
Inventarios de Mercaderias en Almacen 232,750.00
Deterioro inventarios por VNR 0.00
Activos no corrientes disponibles para la venta 133,000.00
Gastos Pagados por anticipado 1,290,100.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 7,333,091.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, Planta y Equipo (Costo) 4,805,507.80
(-) Depreciación acumulada (3,495,072.42)
(-) Deterioro Acumulado PPE 931.00
Activo intangible: plusvalía
Activos Biologicos 13,300.00
Activos intangibles 1,263,500.00
(-) Deterioro Acumulado Intangibles 0.00
Activos no corrientes mantenidos para la venta 133,000.00
Activo por impuestos diferidos 33,250.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 2,754,416.38

TOTAL DE ACTIVOS 10,087,507.38

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones bancarias 10,755.71
Proveedores Agricolas por pagar 6,650.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pa 301,126.80
Provisiones por Garantias 0.00
Participacion Trabajadores por pagar 273,087.17
Impuesto a la Renta por pagar 393,523.49
Obligaciones acumuladas 132,802.50
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1,117,945.66

PASIVOS NO CORRIENTES
Hipoteca por pagar 314,084.82
Pasivo por impuestos diferidos 0.00
Obligaciones por beneficios definidos 409,900.68
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 723,985.50

TOTAL PASIVOS 1,841,931.16

PATRIMONIO
 Capital social 5,446,220.00
Reserva legal 93,100.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equip 0.00
Reserva por cambios en el valor razonable de IF 0.00
Resultados Acumulados: 0.00
Reserva de capital 396,340.00
Resultados ejercicios pasados 1,149,295.75
Utilidades del ejercicio 2015 1,160,620.48
TOTAL PATRIMONIO 8,245,576.22

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,087,507.38

0.00
NEGOCIO ABC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2021
EN USD

Importe en libros
CUENTA en los estados DÉBITOS CRÉDITOS
financieros

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes 216,000.00
Instrumentos Financieros Cambios Patrimonio 10,000.00
Cuentas por cobrar comerciales corrientes 48,500.00
Deterioro cuentas por cobrar (Provision) (1,800.00)
Instrumentos Financieros Mantenidos al Vto. 10,000.00
Inventarios de Mercaderias en Almacen 175,000.00
Deterioro inventarios por VNR
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 457,700.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, Planta y Equipo (Costo) 361,316.70
(-) Depreciación acumulada (26,278.00)
(-) Deterioro Acumulado PPE 700.00
Terreno 0.00
Activos intangibles 950,000.00
(-) Deterioro Acumulado Intangibles
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,285,738.70

TOTAL DE ACTIVOS 1,743,438.70

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores por pagar 5,000.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 226,411.13
Provisiones por Garantias
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 231,411.13

PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones por beneficios definidos 308,196.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 308,196.00

TOTAL PASIVOS 539,607.13

PATRIMONIO
Capital social 100,000.00
Reserva legal 70,000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo
Reserva por cambios en el valor razonable de IF
Resultados Acumulados:
Reserva de capital 298,000.00
Resultados ejercicios pasados 321,578.78
Utilidades del ejercicio 2015 414,252.80
TOTAL PATRIMONIO 1,203,831.58

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,743,438.71

0.01
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS ORDINARIOS
(+) Venta de bienes 2,700,000.00
(+) Ingresos por intereses 1,500.00
(+) Otros Ingresos Excentos 22,000.00
(+) Otros ingresos (gastos) netos 1,031.59
(-) Costo de ventas (1,111,001.00)
MARGEN BRUTO 1,613,530.59

GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de ventas 815,867.96
Gasto obligaciones laborales
Costo Financiero actuarial
Gastos de administración 363,801.93
Perdida por deterioro Cuentas por Cobrar
Perdida por deterioro Inventarios
Perdida por deterioro de Intangibles
Perdida por deterioro PPE
Gastos financieros 19,607.90
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1,199,277.79

Utilidad antes de impuestos 414,252.80

15% Participacion Trabajadores
Menos Gasto por impuesto a la renta:
Corriente
Diferido
Total gasto por impuesto a la renta

UTILIDAD NETA EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

ORI por revaluación de propiedad plata y equipo
ORI por cambios en el valor razonable de IF
Total otros resultados integrales

TOTAL RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO

Valor razonable
 EJERCICIO 1
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2021
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES: DETERMINACIÓN DEL DETERIORO

Como información se presenta la composición de las cuentas por cobrar a clientes (no relacionados):
FECHA DEL SALDO AL
CLIENTE TIEMPO (días) VALOR PRESENTE DIFERENCIA Evidencia Objetiva
VENCIMIENTO 12/31/2021
Armas 10/14/2019 2,000.00 Cartera informa que esta factura es irrecu
Bastidas 8/1/2020 3,500.00 Cartera informa que esta factura es irrecu
Cárdenas 6/26/2021 18,000.00 Cliente cancelará a finales de abril.
Delgado 9/30/2021 13,000.00 Cliente canceló valor adeuado el 8 de ene
Enríquez 11/24/2021 12,000.00 Cliente canceló valor adeuado el 8 de ene
48,500.00 (Deterioro de las CXC)

Fecha de corte: 12/31/2021

Tasa de Descuento: 5%
Saldo de la cartrera 2021 48,500.00
1% Provision de cartera: 485.00
 Evidencia Objetiva
a que esta factura es irrecuerable
a que esta factura es irrecuerable
ará a finales de abril.
ó valor adeuado el 8 de enero
ó valor adeuado el 8 de enero
 EJERCICIO 2
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2021
INVENTARIOS
Se adjunta la hoja de trabajo de los inventarios con el proposito de verificar si existe Deterioro por VNR

HOJA DE TRABAJO PARA CALCULO DEL VNR

GASTO RESULTADO
ÍTEM COSTO CANTIDAD PRECIO V.N.R INVENTARIOS UNITARIO PROVISIÓN VNR
VENTAS
1 A 100.00 300.00 100.00
2 B 120.00 400.00 160.00
3 C 140.00 500.00 155.00
4 D 150.00 180.00 200.00
TOTALES: - -
EEFF 175,000.00
EJERCICIO 3
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2021
INSTRUMENTOS FINANCIEROS (cambios en Patrimonio)

ACCION ACCION
SUPERMAXI SUPERMAXI Diferencia
$ 10,000.00 $ 11,450.00 $ 1,450.00
Enero Diciembre (Revalorizar)
Saldo en libros
 EJERCICIO 4
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
COSTO AMORTIZADO
31 DE OCTUBRE La empresa a colocado una poliza de acumulacion en el PRODUBANCO a 180 dias con el 5% anual de interes.

POLIZA $ 10,000.00 10,000.00

TIEMPO 180 6 Meses
TASA ANUAL 5%
 EJERCICIO 5
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
PÉRDIDA POR DETERIORO DE PPE
Un vehículo esta destinado al alquiler. Su costo histórico es $20.000 y al momento se encuentra depreciado $8.000. Al momento su valor de mercado es de $11.500 y su gasto d
es $200. Su vida útil es de 3 años mas. Se ha presupuestado que por cada año, los flujo de caja serian de $4.500 anuales. La tasa de descuento es 5%
rcado es de $11.500 y su gasto de venta
sa de descuento es 5%
 EJERCICIO 6
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
AMORTIZACION DE INTANGIBLES

MARCAS 950,000.00 VALOR NETO DE AMORTIZACIÓN

VIDA ÚTIL 7 AÑOS
WAAC 8% COSTO PROMEDIO DEL CAPITAL PONDERADO

CUADRO DE FLUJOS ESPERADOS

1 2 3 4 5 6 7
INGRESOS 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
EGRESOS 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
FLUJO NETO 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00
950,000.00
 EJERCICIO 7
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2021
GARANTÍAS

La compañía estima que durante el año 2022 pagará 100000 por garantías de productos (en las tasas de reclamos de lo
clientes) el 50% de este valor pagará en Junio y el otro 50% en Octubre (Tasa de descuento Wacc 11%).
as tasas de reclamos de los
uento Wacc 11%).
 EJERCICIO 7
CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2021
GARANTÍAS

La Compañía aplica el modelo de la revaluación para sus edificios, por lo que al cierre de año revaloriza un edificio cuyo costo en libros es
dificio cuyo costo en libros es USD 0 al valor de USD 500,000.