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PROGRAMA AUDITORIA

JUAN CAMILO URIBE ARIAS YORLYS HOYOS KAROL ARTEAGA

CONTROL II

RAMN GAMBOA

UNIVERSIDAD REMINGTON

CONTADURIA PBLICA VIII SEMESTRE APARTAD 2012

PROGRAMA DE AUDITORIA
1- DESCRIPCION DE LA EMPRESA

Banacol SA, Colombia naci en noviembre de 1980 como una empresa emprendedora que hoy hace parte de un importante grupo multinacional, que adopt su mismo nombre, fuente de empleo para miles de personas que, desde las fbricas, plantaciones, oficinas y puertos en Colombia, Costa Rica, Estados Unidos y Europa, trabajan unidas para satisfacer los deseos y necesidades de los ms exigentes consumidores, a lo largo y ancho del mundo. Constituida en sus inicios como una compaa comercializadora, que se transform rpidamente en todo un conglomerado industrial y comercial, Banacol exhibe hoy el fruto de su gran crecimiento. 2- MISION Corporacin internacional dedicada a la produccin y comercializacin de productos de la agroindustria, integrada verticalmente para nuestro servicio y el de nuestros clientes. Nos diferenciamos por nuestro enfoque en la persona y en la excelencia, lo que nos da, en trminos de calidad y productividad, reconocimiento a nivel mundial. Nuestros productos banano, pia, pltano y yuca entre otros, son altamente apreciados por clientes directos, distribuidores y grandes comercializadores. Trabajamos para ser grandes generadores de valor para nuestros accionistas, clientes y proveedores. Procuramos que nuestros colaboradores logren su mximo desarrollo, progreso y bienestar, y se sientan orgullosos de pertenecer a la empresa.

Obramos conscientes de nuestro impacto social en las comunidades con quienes interactuamos. 3- VISION Ser la mejor opcin en el mercado de productos agroindustriales tales como banano, pia, pltano y yuca, por nuestro liderazgo mundial en productividad, calidad competitiva y consistente, y cumplimiento.

4- VALORES Nos diferenciamos por nuestro enfoque en la persona y en la excelencia, lo que nos da, en trminos de calidad y productividad, reconocimiento a nivel mundial.Procuramos que nuestros colaboradores logren su mximo desarrollo, progreso y bienestar, y se sientan orgullosos de pertenecer a Banacol. Actuamos coherente con los principios que guan nuestra actividad.

Diligentes: Trabajamos con compromiso y entusiasmo. Actuamos con conciencia de superacin y mejoramiento. Controlamos nuestros procesos y la calidad. Cada vez buscamos la forma eficiente de hacer nuestros procesos y la calidad del resultado. Somos flexibles para acomodarnos a un entorno y a un mercado cambiante, obteniendo mejores resultados. Actuamos en forma coherente con los principios ticos y morales que guan nuestra actividad. Solidarios: Trabajamos por el bienestar de nuestra gente y de las comunidades donde tenemos presencia. Estamos comprometidos con la proteccin del medio ambiente. Generamos oportunidades para todos los pblicos con quienes interactuamos.

Atentos: Establecemos relaciones armnicas y respetuosas.

Somos cordiales y tenemos disposicin para atender las necesidades de nuestro negocio y nuestro entorno. Comprendemos las necesidades de las personas con las que nos relacionamos, para ofrecer soluciones oportunas. Eficientes: Direccionamos estratgicamente el negocio a mediano y largo plazo. Supervisamos y controlamos de principio a fin la calidad de nuestros productos. Generamos rentabilidad y por ende estabilidad y crecimiento. Nos orientamos al logro de los resultados alcanzando productividad y competitividad. Actuamos con integridad, honestidad y transparencia. 5- ORGANIGRAMA

REVISOR FISCAL

JUNTA DIRECTIVA GERENTE

JEFE DE PLANTA

DEPARTAMENTO CCIO EXTERIOR

SECRETARIA

CONTADOR

OBREROS

AUX. CONTABLE

7. PROGRAMA DE AUDITORIA

NOMBRE DEL ENTE NOMBRE DEL DOCUMENTO OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OBJETIVO GENERAL

BANACOL S.A Auditoria operativa Analizar y corroborar si se estn

OBJETIVOS ESPECFICOS

ALCANCE

ejecutando los procesos de forma oportuna y adecuada, de tal forma que se maximice La productividad. Evaluar el desarrollo de las actividades y brindar herramientas que ayuden al mejoramiento de los procesos. Verificar la ejecucin de las actividades y si cada una de ellas se realiza de manera eficiente de acuerdo a los programas. Con esta auditora lo que se pretende es examinar el manejo y procedimientos adecuado de las labores, de la parte operativa de la administracin y coordinacin de la finca. La fecha programada para el inicio de la auditoria ser para 07 de junio de 2012 Juan camilo uribe arias, Auditor, yorlys hoyos y karol arteaga Auxiliares de Auditora. Reunin de apertura Recoleccin de datos Corroborar informacin Informar en caso de inconsistencias Verificar los procedimientos Comparar la informacin recolectada de acuerdo a los procedimientos Dar posibles soluciones Cierre de la auditoria En esta clase de auditora se va a tener en cuenta los papeles de trabajo soportando en esta todas las evidencias recolectadas mediante las siguientes tcnicas de auditora. Entrevistar a cada una de

FECHA DE INICIACIN

AUDITOR RESPONSABLE

DISCRIMINACIN DE LA LABOR

REFERENCIA A LOS PAPELES DE TRABAJO

las personas vinculadas con el tema para verificar como se sienten en el clima laboral. Encuesta a clientes para constatar que cocimiento tienen con respecto a las labores. Verificacin de la ropa de trabajo de los operarios cuando ejecutan la labor. Revisin de cartera para evaluar que tan efectivo se estn haciendo las labores autorizadas. FIRMA DEL AUDITOR QUE LO REALIZA Esta firma ser la prueba de la realizacin del programa de auditora, que servir de constancia por el auditor responsable. La fecha estimada para la realizacin de la auditoria ser de 2 das EL tiempo real utilizado depender de la ejecucin del programa de auditora. El presupuesto ser aproximadamente de Llamadas telefnicas 1sporte 100.000 Transporte 80.000 Alimentacin 70.000 Gasto papelera 1.500 TOTAL $151.500 Las conclusiones estarn desarrolladas en base a lo analizado, y deber ser eficaz oportuno y confiable, para as entregar una informacin til y oportuna, que permita una buena toma de decisiones Las recomendaciones estarn basadas en las conclusiones y se regirn bajo los mismos parmetros de cumplimiento que las conclusiones, teniendo en cuenta los hallazgos

TIEMPO ESTIMADO TIEMPO REALMENTE UTILIZADO PRESUPUESTO

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

encontrados en la realizacin de la auditoria. SIGNIFICACIN DE LOS SMBOLOS Y SEALIZACIONES excelente revisado No aplica la norma ENJ Error no justificado Se evidenciaran cuando se realice la labor de ejecucin del plan.

FIRMAS Y FECHAS DE TERMINACIN

DESARROLLO PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA Desarrollo de la Auditoria Operativa Despus de visitar las instalaciones, entrevistar a algunos empleados y evaluar procesos y procedimientos, pudimos observar que la entidad posee las siguientes fortalezas: 1. Tiene una estructura organizacional muy completa. 2. La empresa cuenta con proveedores que le brindan seguridad y oportunidad en tiempo, en el momento del despacho de los productos 3. La empresa tienen buena fluidez y posicionamiento en el mercado. Analizados, revisados y verificados los procesos de la empresa se pudo observar los siguientes hallazgos:

1.

FINCA EL TAGUAL

1.1.

Evaluaciones de campo

Se revisaron la reconstruccin sencilla, el amarre, el fangueo de canales, regada de gallinaza y las resiembras.

LAS RECONSTRUCCIONES SENCILLAS fueron revisadas en los lotes 16 y 21, en el lote 16, se reportaron 32 m, en dos cunetas hechas en semanas anteriores, que no se haban reportado porque no se le haba regado la tierra. En el lote 21 se reviso una cuneta de 42 m, los trabajos se encuentran bien realizados, y coinciden con lo reportado. EL AMARRE fue revisado en el lote 16 . Se evaluaron 60 plantas. Se encontraron dos matas mal orientadas, el rendimiento de nylon de la finca, fue de 28.5 bacotas/Kg EL FANGUEO DE TERCIARIOS fue revisado en el lote 20 , se revisaron 4 canales, se encontr: Primer canal: el plan se observa muy pisoteado. Segundo canal: solo se raspo el plan y se observa el plan. Pisoteado Tercer y cuarto canal: se encontr residuo vegetal (una hoja) Segn la maestra este lote tiene en terciarios 778 m, se han reportado hasta el momento 589 hace falta por reportar 189 m. Nota: la parte donde estn estos canales fue renovado, el ao pasado, los canales terciarios fueron construidos nuevamente, pero la maestra no ha tenido modificacin.

LAS RESIEMBRAS fueron ubicadas en el lote 26, se encontr una resiembra sembrada a 2.00 m de espalda, las dems cumplen con las especificaciones exigidas por la empresa.

LA REGADA DE GALLINAZA fue revisada en el lote 24, la labor consisti en aplicar 1 kg de un fertilizante orgnico Nitrafos a cada planta, para que luego el suelo sea subsolado, se observo labor bien realizada.

Nota: en el lote 19 se observo proliferacin de maleza gramnea, este lote pertenece al CPA de esta semana

CONCLUSIONES

En sntesis la fin EL TAGUAL, tiene una estabilidad financiera y comercial, se puedo observar que la empresa tiene una estructura organizacional bien conformado, sus departamentos cuentan con el personal idneo y capacitado para desempear sus labores, se evidencian fortalezas para su continuidad en el mercado.

RECOMENDACIONES 1. Es indispensable seguir manteniendo el control sobre todos los manejos de la empresa 2. Se sugiere hacer ms control y supervisin al momento de ejecutar las labores. 3. Se recomienda capacitar al personal y contratista sobre las normas y procedimientos para la ejecucin de las labores.