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TEMA
ASIGNATURA:
Práctica Pre-Profesional I
DOCENTE:
CICLO:
AUTORES:
TARAPOTO - PERÚ
2023 - I
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 2
RESUMEN 4
MARCO TEÓRICO 5
CAPÍTULO I: INSTRUMENTOS DE LA CONTABILIDAD EMPRESARIAL. 5
1.1 Los estados informativos 5
1.1.1. El balance de situación 5
1.1.2. las cuentas de resultados 6
1.1.3 El Estado de origen y aplicación de fondos 6
1.2. Las cuentas 7
1.2.1 Taxonomía de las cuentas 7
1.2.2 Las operaciones contables 9
1.2.3 La teneduría de libros 10
1.3. Las masas patrimoniales 11
1.3.1 Las masas del activo 11
1.3.2 Las masas del pasivo 12
1. 4. Análisis de los estados 13
1.4.1 Análisis observacionales 14
1.4.2 Los ratios 15
CAPÍTULO II: MATERIALES DE LA CONTABILIDAD EMPRESARIAL 15
2.1 Materiales 15
2.1.1 Libros contables 15
2.1.2 Comprobantes de contabilidad 17
2.1.3 Estados financieros 18
2.1.4 Hojas de cálculo 19
2.1.5 Software contable 20
2.1.5 Archivadores y carpetas 21
2.1.6 Calculadoras y equipos de oficina 22
2.1.7 Medios electrónicos y sistemas de información 24
CAPÍTULO III: OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD EMPRESARIAL 26
3.1. Registro preciso de transacciones 26
3.2. Organización y clasificación de la información 27
3.3. Generación de informes financieros 28
3.4. Análisis financiero 29
3.5. Control interno 30
3.6. Facilitar la gestión financiera 31
3.7. Cumplimiento de obligaciones legales y fiscales 33
CONCLUSIONES 34
REFERENCIAS 35
INTRODUCCIÓN
Cada una de las rúbricas referidas tanto a los elementos patrimoniales, como a los que
representan los gastos o los ingresos registrados, se denominan cuentas. Se trata de
unidades conceptuales elementales que se utilizan para registrar los acontecimientos
económicos que afectan a cada una de tales rúbricas, reflejar sus modificaciones
(aumentos o disminuciones), conocer los resultados de la gestión y facilitar los datos
necesarios para elaborar los estados informativos. Las cuentas constituyen los
instrumentos de apoyo más característicos de la técnica contable y su empleo resulta
imprescindible, en orden a alcanzar los objetivos de gestión. Todas las cuentas tienen
la siguiente forma:
Anotar una cantidad en el debe de una cuenta se conoce como cargar o adeudar.
Anotar una cantidad en el haber de una cuenta se conoce como abonar o acreditar. Por
saldo se conoce a la diferencia entre la suma del debe y la suma del haber. Cuando la
suma del debe es mayor que la del haber, se dice que la cuenta presenta un saldo
deudor. Cuando la suma del haber es mayor que la del debe se dice que la cuenta
presenta un saldo acreedor.
Dentro del balance de situación, todas las cuentas correspondientes a los bloques de
activo o de pasivo suelen estar agrupadas, atendiendo a la homogeneidad de sus
características funcionales, conforme a unos grupos conocidos como “masas
patrimoniales”. A partir de las cuales pueden llevarse a cabo análisis de interés para la
gestión institucional.
Por otro lado, en las cuentas de pasivo del balance de situación se pueden
diferenciar las siguientes masas:
A) Pasivo deudas, expresivo de los recursos ajenos utilizados y las obligaciones
exigibles que comprometen financieramente a la institución. Y dentro de esta masa
se distingue entre:
A.1) Pasivo deudas circulante, que se refiere al conjunto de elementos o valores que
se encuentran en constante movimiento o rotación, y son exigibles a la institución
en un periodo de tiempo inferior a un año (como los acreedores, los proveedores o
los efectos a pagar a corto plazo).
A.2) Pasivo deudas fijo, que se refiere a los elementos y valores que son exigibles a
la institución en un plazo superior a un año (como los préstamos a medio o largo
plazo).
B) Pasivo capital, que se refiere a la participación que corresponde a los recursos
propios de la entidad. Estos fondos propios pueden encontrarse en forma de: B.1)
Pasivo capital-fondos propios, que se refiere a la participación que corresponde al
fondo social (propiamente dicho) de la organización.
B.2) Pasivo capital-reservas, que se refiere a los fondos de reservas voluntaria u
obligatoriamente constituidos.
B.3) Pasivo capital-provisiones, que se refiere a los fondos dedicados a la
prevención de riesgos (como las depreciaciones monetarias).
C) Pasivo beneficios del ejercicio (o anteriores), que se refiere a los beneficios antes
de pagar impuestos, incorporarse al capital o distribuirse entre los propietarios. La
noción de fondo de maniobra está relacionada con la capacidad de una organización
para hacer frente a sus compromisos a corto plazo y al grado de seguridad
financiera con el que puede hacer frente a los mismos. Se calcula restando el pasivo
circulante del activo circulante, y su cuantía óptima depende de la actividad a la que
se dedique la organización.
Las conclusiones que pueden inferirse del examen y la observación de cada una
de las masas patrimoniales consideradas en el balance de situación, conduciría a
identificar las siguientes situaciones financieras prototipo (en mayor o menor
grado):
1) máxima estabilidad;
2) situación normal;
3) suspensión de pagos; y
4) quiebra.
Máxima estabilidad. Cuando todo el activo real se encuentra financiado mediante
recursos propios de la entidad.
En este caso, no existe pasivo de deudas, y el fondo de maniobra coincide con el
activo circulante.
Situación normal. Cuando el activo real circulante es mayor que el pasivo
circulante (recursos ajenos a corto plazo).
En este caso existe un fondo de maniobra positivo, que proporciona un margen de
seguridad financiera.
Las deudas exigibles a corto plazo pueden ser atendidas con el activo circulante.
Suspensión de pagos. Cuando el activo real circulante es cuantitativamente menor
que el pasivo circulante. En este caso no existe un fondo de maniobra positivo y
no se dispone de margen de seguridad financiera, por lo que habría que liquidar
parte del activo fijo para atender las deudas. Esta situación da lugar a un concurso
de acreedores.
Quiebra. Cuando el todo el conjunto del activo real es menor que los recursos
ajenos. En esta situación no se pueden atender los compromisos de la institución,
ni siquiera recurriendo a la liquidación de la totalidad de los activos (circulantes y
fijos). Esta situación también deriva en un concurso de acreedores.
1.4.2 Los ratios
2.1 Materiales
Los libros contables son registros utilizados por las empresas para mantener
un registro sistemático y ordenado de todas las transacciones financieras que
ocurren en su negocio. Estos libros son esenciales para llevar a cabo la
contabilidad de una empresa de manera adecuada y cumplir con las
obligaciones legales y fiscales.
A continuación, te mencionaré los principales libros contables utilizados en
la contabilidad empresarial:
a) Libro Diario: Es el libro principal donde se registran todas las
transacciones en orden cronológico. Cada transacción se registra en una
entrada llamada asiento contable, que incluye la fecha, una descripción
de la transacción y los montos correspondientes a los diferentes
elementos afectados, como activos, pasivos, ingresos y gastos.
b) Libro Mayor: Es un registro donde se resumen las cuentas contables
utilizadas en el libro diario. Cada cuenta tiene una página en el libro
mayor, donde se registran los débitos y créditos correspondientes a cada
transacción. Este libro permite tener un resumen de cada cuenta en
particular y facilita la elaboración de los estados financieros.
c) Libro de Inventarios y Balances: En este libro se registra el inventario
inicial, las compras, las ventas y el inventario final de mercancías o
productos. También se registran los saldos de las cuentas patrimoniales al
final de cada período contable. Este libro es fundamental para determinar
el costo de ventas y el valor del inventario al final de un período contable.
d) Libro de Caja: Es un registro de todas las transacciones de ingresos y
egresos de efectivo de la empresa. Se anotan los detalles de los recibos de
ingresos, los pagos de gastos y cualquier movimiento de efectivo
relacionado. Este libro es especialmente importante para el control del
efectivo y la conciliación bancaria.
e) Libro de Bancos: Similar al libro de caja, pero se enfoca específicamente
en los movimientos bancarios de la empresa. Se registran los depósitos,
retiros, transferencias y otros movimientos relacionados con las cuentas
bancarias de la empresa. Este libro es esencial para el control y
seguimiento de las transacciones bancarias.
Estos son solo algunos de los libros contables más comunes utilizados en la
contabilidad empresarial. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los
requisitos contables pueden variar según el país y la legislación vigente. Por lo
tanto, es recomendable consultar las regulaciones específicas de tu jurisdicción para
asegurarte de cumplir con los requisitos adecuados en materia de contabilidad y
registros contables.
Los archivos y carpetas son herramientas que ayudan a organizar y clasificar los
documentos contables y los registros financieros. Al utilizarlos de manera
adecuada, se logra tener acceso rápido y fácil a la información necesaria para la
contabilidad y para la generación de informes financieros.
La organización de la información implica establecer un sistema de archivos y
carpetas que permita almacenar los documentos contables y registros financieros de
forma ordenada y fácilmente identificable. Esto facilita la búsqueda y recuperación
de la información cuando sea necesario, evitando la pérdida de documentos y la
confusión en el manejo de los registros.
La clasificación de la información implica agrupar los datos en categorías y
subcategorías adecuadas. Por ejemplo, se pueden establecer categorías para los
ingresos, los gastos, los activos, los pasivos, los clientes, los proveedores, entre
otros aspectos financieros relevantes. Esto permite una presentación organizada y
estructurada de la información, lo que facilita su análisis y comprensión.
Al organizar y clasificar la información de manera adecuada, se logra tener una
visión clara y ordenada de las actividades financieras de la empresa. Esto facilita la
generación de informes financieros precisos, el análisis de tendencias y patrones, y
la toma de decisiones informadas basadas en la información financiera.
Además, la organización y clasificación de la información son fundamentales para
cumplir con las obligaciones legales y fiscales, ya que permiten presentar la
información requerida de manera clara y estructurada. También contribuyen al
control interno de la empresa, ya que facilitan la verificación y auditoría de los
registros contables.
En suma, la organización y clasificación de la información en la contabilidad
empresarial son actividades importantes para mantener un manejo eficiente de los
datos financieros. Permiten un acceso fácil y rápido a la información, facilitan el
análisis financiero y contribuyen al cumplimiento de las obligaciones legales y
fiscales.
Las herramientas de cálculo, como las calculadoras y las hojas de cálculo, son
útiles para realizar análisis financiero. Permiten realizar cálculos numéricos, como
el cálculo de ratios financieros, el análisis de costos y el seguimiento de
presupuestos. Estas herramientas facilitan la interpretación de la información
financiera y ayudan en la toma de decisiones basadas en el análisis financiero.
El análisis financiero es un proceso integral que se utiliza para evaluar la salud
financiera y el desempeño de una empresa. Se centra en el examen detallado de los
estados financieros y otros datos relevantes para comprender la situación
económica y financiera de la empresa en un momento determinado.
El objetivo principal del análisis financiero es obtener información clave que
permita tomar decisiones informadas y estratégicas. Al analizar los estados
financieros, como el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de
efectivo, se busca comprender la rentabilidad, la solvencia, la liquidez y la
eficiencia de la empresa.
El análisis financiero implica el uso de diferentes herramientas y técnicas para
examinar los datos financieros y obtener una visión más clara de la situación de la
empresa. Esto puede incluir el cálculo y el análisis de ratios financieros, como el
ratio de liquidez, el ratio de rentabilidad y el ratio de endeudamiento, que
proporcionan una perspectiva cuantitativa del desempeño financiero.
Además, el análisis financiero implica la comparación de los datos de la empresa
con los de otras empresas del mismo sector o con los promedios de la industria, lo
que ayuda a evaluar la posición competitiva y el rendimiento relativo de la empresa.
El análisis financiero también puede involucrar la identificación de tendencias a lo
largo del tiempo, lo que permite evaluar el crecimiento y la estabilidad de la
empresa. Además, se pueden realizar análisis de sensibilidad y escenarios para
evaluar el impacto de cambios en variables clave en los resultados financieros.
En suma, el análisis financiero se trata de analizar y comprender los datos
financieros para evaluar la salud financiera y el rendimiento de una empresa.
Proporciona información clave para la toma de decisiones, la identificación de
áreas de mejora y la evaluación de riesgos y oportunidades financieras. Es una
herramienta fundamental para evaluar la viabilidad y el éxito de una empresa en el
entorno empresarial.