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GUÍA DE APLICACIÓN Y OTRAS “AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA


ANOTACIONES EXPLICATIVAS
de la auditoria, analizando así su CORRUPCIÓN Y LA INPUNIDAD “
DETERMINACIÓN DE SI SE HAN importancia e influencia en los estados
IDENTIFICADO DEFICIENCIAS EN EL
CONTROL INTERNO. financieros.
RECOMENDACIONES A LA HORA DE
I. Para determinar si el auditor ha
identificado una o más deficiencias en EMITIR CARTAS DE DEFICIENCIAS EN
el control interno, él puede discutir los EL CONTROL INTERNO AL GOBIERNO
hechos y circunstancias relevantes CORPORATIVO Y A LA
relativas a sus hallazgos con el nivel
ADMINISTRACIÓN
adecuado de la dirección. Esta
discusión proporciona al auditor la  Las sugerencias deben estar
oportunidad de poner en conocimiento enfocadas a fortalecer el sistema
de la dirección, oportunamente, la
existencia de deficiencias que es de control interno y a promover la
posible que la dirección no conociera eficiencia y eficacia de las INTEGRANTES:
con anterioridad.
operaciones.
 Medrano Chávez, Sheily Marisa.
II. El auditor, al discutir con la dirección  Las cartas de recomendación  Del Castillo Pérez, Rosita.
los hechos y circunstancias relativas a  Espinoza Jacinto, Lourdes.
sus hallazgos, puede obtener otra deben ser oportunas.  Conde Falcón, Edwin.
información relevante que tendrá en  La redacción de las cartas debe
cuenta posteriormente, como: DOCENTE: RAMIREZ CABRERA, VICTOR
ser breve, concreta y fácil de
MANUEL
• El conocimiento que tiene la dirección entender
sobre las causas reales o supuestas de CURSO: AUDITORIA FINANCIERA
las deficiencias.  Buena redacción y buena
CICLO: IX
COMUNICACIÓN DE DEFICIENCIAS
ortografía

El auditor deberá determinar si se han  El título de cada hallazgo debe


presentado una o más deficiencias en ser el mensaje principal.
el control interno durante el desarrollo 2019
.
FECHA DE VIGENCIA juicio profesional del auditor, son de gobierno corporativo.
Esta NIA entró en vigor para auditorías suficiente importancia para merecer
REQUISITOS
de estados financieros por ejercicios sus respectivas atenciones.
 El auditor deberá determinar si,
que comiencen en o después del 15 de DEFINICIONES
sobre la base del trabajo de
diciembre de 2009. Para fines de las NIA, los siguientes
auditor desempeñado, el auditor
Alcance de esta NIA términos tienen los significados que se
ha identificado una o más
La norma internacional de auditoria 265 les atribuyen a continuación:
deficiencias en el control interno.
presenta la responsabilidad del auditor a). Deficiencia en el control interno.
 Si el auditor ha identificado una
de comunicar oportuna y Existe cuando: Un control se diseña,
o más deficiencias en el control
apropiadamente a los encargados del implementa u opera de manera tal que
interno, el auditor deberá
gobierno corporativo y administración no tenga capacidad de prevenir o
determinar, sobre la base del
las deficiencias encontradas en el detectar y corregir, errores en los
trabajo de auditoría
control interno durante el desarrollo de estados financieros oportunamente;
desempeñado, si, en lo
la auditoria de estados financieros, para Falta un control necesario para
individual o en combinación,
que ellos sigan las acciones prevenir o detectar y corregir errores
constituyen deficiencias
pertinentes. en los estados financieros
significativas.
OBJETIVO oportunamente;
 El auditor deberá comunicar por
El objetivo del auditor es comunicar de b). Deficiencia significativa en el control
escrito las deficiencias
forma apropiada a los encargados del interno. Una deficiencia o combinación
significativas en el control
gobierno corporativo y a la de deficiencias en el control interno
interno identificadas durante la
administración las deficiencias en el que, ajuicio profesional del auditor, es
auditoría a los encargados del
control interno que el auditor haya de suficiente importancia para ameritar
gobierno corporativo
identificado durante la auditoría y que, a la atención de los encargados del
oportunamente.