La empresa comercial “LOS SAUCES DE VILLA S.A.C.”, identificada con RUC N°20403918976 con domicilio en la Av.

San Ge
– San Martín; tiene como actividad principal la comercialización en el país de productos de belleza en general y venta de a
desarrollando actividades desde el año 2010. Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Te
Categoría del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

1) El Estado de Situación Financiera (*) a valores históricos al 31.12.2022 (Ver Anexo N° 1), refleja una utilidad antes
Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 13’432,127. Partiendo de este monto, que deberá consignarse en
484 del Estado del Resultado (**) del Formulario Virtual N° 710, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de d
la Renta Neta Imponible.

2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022 conforme a lo indicado en el Artí
de la Ley del Impuesto a la Renta (***), por un importe total de S/ 1’184,880. Cabe indicar que la empresa ha compensad
sus pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pa
un importe total de S/ 170,345 (Ver Anexos N° 3 y 6)

3) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de cincuenta y dos (52) trabajadores bajo relación de depe
por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 8% de la Rent
antes del impuesto, alícuota que le corresponde por tratarse de una empresa comercial (Artículo 9° del Decreto Legislativo
La empresa cumplió con efectuar el pago de las utilidades dentro del plazo establecido para la presentación de la Decla
Jurada Anual del Impuesto a la Renta.

4) La empresa tiene 50 trabajadores desde el año 2013 de los cuales cinco (05) trabajadores son discapacitados, que perc
remuneración mensual de S/ 2,900 soles. Adicionalmente, en el mes de marzo de 2022, ingresan a laborar a la empresa
trabajadores discapacitados con una remuneración mensual de S/ 2,200 soles.

5) La empresa suscribió un convenio con el gobierno local para la ejecución de un proyecto de inversión en el marco
establecido en el Art.2 de la Ley Nº 29230, el cual ha sido ejecutado y concluido en el ejercicio 2022 habiendo cumplido
establecido en el Art.11 de la ley, por lo que en el mes de diciembre del 2022 le han entregado un CIPRL (Certificado Inv
Pública Regional y Local - Tesoro Público) por el importe de S/ 350,000. El impuesto a la renta calculado en el ejercicio 202
S/ 2´219,473.

SE PIDE:
a) DETERMINACIÓN DE PERDIDAS CONSIDERANDO LOS SISTEMAS
La Empresa Los Sauces SAC, ha obtenido una pérdida en el Periodo 2021 de S/120,000.00. Mediante este sistema (A) o sist
arrastraremos la pérdida, para el siguiente ejercicio.
b) VENTAS DEL PERIODO: Las ventas realizadas en el periodo 2022 asciende:
 c) ADICIONES DEL PERIODO: Las adiciones del periodo ascienden hasta el 30 de noviembre del 2022 a S/. 1´055,811.
Sin embargo, La empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 8,547 según Factura Electrónica Nº F001-778
por concepto de reparación y mantenimiento a un automóvil que no figura como Activo Fijo de la empresa, ni tiene
contrato de arrendamiento. En el mes de julio ha contabilizado como gastos el importe de S/14,360, por la compra de
frazadas y mantas, colchones, ropas, linternas, realizada a favor de la asociación “Hermanos de la Caridad” que no
está inscrita como entidad perceptora de donaciones. Determinar la adición a considerar para el periodo 2022.

d) DEDUCCIONES DEL PERIODO: Las deducciones del periodo ascienden hasta el 30 de noviembre a S/. 376,457. Pero
en el mes de agosto de 2022 adquirió por leasing a tres años, un vehículo por el importe de S/ 165,000 considerando 5
años de vida útil. Determinar la deducción a aplicar para el periodo 2022.

e) DATO ADICIONAL: Para determinar la utilidad antes del Impuesto a la Renta; el Impuesto a la Renta Anual y el saldo
a regularizar, se debe considerar que por concepto de pagos a cuenta del Impuesto a la renta se pagó S/. 1´184, 880.
n domicilio en la Av. San Germán 374
leza en general y venta de alimentos,
el Impuesto a la Renta de Tercera
mación:

1), refleja una utilidad antes de

que deberá consignarse en la casilla
tarios pertinentes a fin de determinar

forme a lo indicado en el Artículo 85°

e la empresa ha compensado contra
tos (ITAN) efectivamente pagado por

dores bajo relación de dependencia,

abajadores del 8% de la Renta Anual
ulo 9° del Decreto Legislativo N° 677).
a la presentación de la Declaración

on discapacitados, que perciben una

esan a laborar a la empresa dos (02)
,200 soles.

to de inversión en el marco de lo
cio 2022 habiendo cumplido con lo
ado un CIPRL (Certificado Inversión
calculado en el ejercicio 2021 fue de

diante este sistema (A) o sistema (B),

el 2022 a S/. 1´055,811.
lectrónica Nº F001-778
de la empresa, ni tiene
4,360, por la compra de
de la Caridad” que no
para el periodo 2022.

mbre a S/. 376,457. Pero

165,000 considerando 5
2.

a Renta Anual y el saldo

se pagó S/. 1´184, 880.
 CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL ITAN
TOTAL ACTIVO S/ 52,564,784.00
ADICIONES S/ -
DEDUCCIONES -S/ 8,978,451.00
TOTAL S/ 43,586,333.00

A)NUMERO DE TRABAJADORES
(50X2) +(52X10)= 100+520= 620
B) NUMERO DE TRABAJADORES DISCAPACITADOS

TOTAL MONTO A PAGAR =

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO

Utilidad antes de Participaciones e Impuestos S/ 13,432,127.00

Adiciones S/ 1,079,863.00
Deducciones -S/ 385,622.00
TOTAL RENTA NETA S/ 14,126,368.00
Participacion de Utilidades (8%) -S/ 1,130,109.44
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE S/ 12,996,258.56

Impuesto Resultante (29.5%) S/ 3,833,896.28

Pagos a cuenta -S/ 1,184,880.00
SALDO(PERDIDA) A REGULARIZAR S/ 2,649,016.28

A) PERDIDA 2021 S/ 120,000.00

B) VENTAS EN EL PERIODO 2022

C) ADICIONES DEL PERIODO

12/30/2022 S/ 1,055,811.00
 F001-778 REPARACION Y MANTENIMIENTO A UN AUTOMOVIL S/ 8,547.00

COMPRA PARA DONACION S/ 14,360.00

D) DEDUCCIONES DEL PERIODO

12/30/2022 S/ 376,457.00

AGOSTO LEASING A 3 AÑOS

VEHICULO POR IMPORTE DE : S/ 165,000.00
CONSIDERANDO 5 AÑOS DE VIDA UTIL

E) DATO ADICIONAL :

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA S/ 1,184,880.00