UTILIDAD CONTABLE 4,886,778.

DIFERENCIA
TEMPORAL

a) Contabilizo el importe de S/ 22,320 como gastos, deudas por cobranza dudosa del
año 2020, por el cual se realizó todas las acciones necesarias para la
recuperación de la deuda.
Articulo 37 inciso i) y Articulo 21 inciso f) del reglamento
Es un gasto deducible ya que se cobro esa deuda

b) Contabilizo el importe de S/ 88,368 como gasto, bienes que fueron destruidos con
la presencia del notario, y se comunicó a SUNAT dicha destrucción dentro de los
plazos establecidos.
Articulo 37 inciso f) y Articulo 21 inciso c) del reglamento
La provision es gasto aceptado, esto debido a que se comunico a SUNAT la destruccion de los
bienes

c) En el mes de enero la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/

26,000 por concepto seguros de un año.
Articulo 57 LIR
Seguro 26,000.00 por un año
periodo 2021 2166.66667
de enero a diciembre hay 12 meses
26,000.00
ADICION -
Solo es gasto aceptado para el año 2021 el importe de S/ 26,000, esto debido a que se ha
consumido el seguro por 12 meses, siendo diferecnia gasto aceptado para el siguiente año

d) Por la celebración del aniversario de la empresa, día del trabajo, día de la madre y
día del padre se organizaron agasajos para todo el personal, provisionando como
gastos el importe de S/ 18,000.00
Articulo 37 inciso i) LIR
Los gastos recreativos no deben exceder del 0.5% de los Ingresos netos, ni debe
superar de 40 UIT
INGRESOS NETOS
VENTAS 22,345,320
OTROS INGRESO 53,000.00
INGRESOS NETOS 22,398,320
TOPE:
0.5% DE IN 111,991.60
COMPARO CON 40 UIT 176,000.00

GASTOS RECREATIVOS CONTABILIZADOS 18,000.00

LIMITE DE GASTO PERMITIDO 111,991.60
EXCESO DE GASTO O ADICION -93,991.60

TOTAL ADICIONES -93,991.

UTILIDAD TRIBUTARIA

IMPUESTO A LA RENTA DETERMINADO POR SUNAT 29.50%

IMPUESTO A LA RENTA DETERMINADO POR LA EMPRESA

DIFERENCIA POR PAGAR
 4,886,778.00
DIFERENCIA
PERMAMENTE

-93,991.60
 -93,991.60

-93,991.60

4,792,786.40

1,413,871.99

363,174.00
1,050,697.99
 UTILIDAD CONTABLE

a) Contabilizo Contabilizo el importe de S/ 32,320 como gastos, deudas por cobranza dudosa del año
2020, sin haber realizado las acciones necesarias para la recuperación de la deuda.
Articulo 37 inciso i) y Articulo 21 inciso f) del reglamento
No es un gasto deducible en ese periodo, debido a que la empresa no realizo las acciones necesarias
para recuperar dicho monto

b) Contabilizo el importe de S/ 44,320 como gasto, bienes que fueron destruidos con
la presencia del notario, sin embargo, no se comunicó a SUNAT dicha destrucción
de bienes.
Articulo 37 inciso f) y Articulo 21 inciso c) del reglamento
La provision no es gasto aceptado, esto debido a que no se comunico a SUNAT la destruccion de los
bienes

c) En el mes de junio la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/

32,000 por concepto seguros de un año.
Articulo 57 LIR
Seguro 32,000.00 por un año
periodo 2021 2666.66667
de junio a diciembre hay 7 meses
18,666.67
ADICION 13,333.33
Solo es gasto aceptado para el año 2021 el importe de S/ 18,666.67, esto debido a que se ha consumido
el seguro por 7 meses, siendo diferecnia gasto aceptado para el siguiente año

d) Por la celebración del aniversario de la empresa, día del trabajo, día de la madre y
día del padre se organizaron agasajos para todo el personal, provisionando como
gastos el importe de S/ 180,000.00
Articulo 37 inciso i) LIR
Los gastos recreativos no deben exceder del 0.5% de los Ingresos netos, ni debe
superar de 40 UIT
INGRESOS NETOS
VENTAS 28,320,458
OTROS INGRESO
INGRESOS NETOS 28,320,458
TOPE:
0.5% DE IN 141,602.29
COMPARO CON 40 UIT 176,000.00

GASTOS RECREATIVOS CONTABILIZADOS 180,000.00

 LIMITE DE GASTO PERMITIDO 141,602.29
EXCESO DE GASTO O ADICION 38,397.71

e) Durante el ejercicio 2021 la empresa ha contabilizado como gastos S/ 3,200 por

Multas del SAT por infracciones de tránsito, por intereses moratorios por pagos de
impuestos atrasados S/ 2340.
Inciso c) del Artículo 44° de la Ley
MULTAS SAT 3,200.00
INTERESES MORATORIOS 2,340.00
PAGO DE MULTAS MTPE -
5,540.00

f) La empresa ha contabilizado gastos con proformas y notas de ventas por el

importe total de S/ 4,620

TOTAL ADICIONES

UTILIDAD TRIBUTARIA

IMPUESTO A LA RENTA DETERMINADO POR SUNAT

IMPUESTO A LA RENTA DETERMINADO POR LA EMPRESA

DIFERENCIA POR PAGAR
 1,231,097.00
DIFERENCIA
TEMPORAL PERMAMENTE

32,320.00

44,320.00

13,333.33

38,397.71
 5,540.00

4,620.00

45,653.33 92,877.71

138,531.04

1,369,628.04

29.50% 404,040.27

89,915.00
314,125.27