DESARROLLO

1 En el mes de enero, la empresa pago S/3,000 por concepto de un seguro todo riesgo por un año para un vehícu
Mayo, habiendo considerado como gasto el total del importe pagado.

Gasto por concepto de seguros 3,000

Gasto por concepto de seguros 1,250 Adición Temporal

2 Gastos de movilidad durante el año: R.M.V. 2021 =

Fecha Nombre y apellidos Importe

1-Ene Renzo Córdova 90
3-Mzo Víctor Villaroel 75
04-Myo Teo Rodríguez 45
16-Jun David Cárdenas 50
18-Jul Melissa Torres 100
26-Ago Elizabeth Peve 62
28-Nov Rafael Blas 120
29-Dic Miguel Loyola 80
Totales 622

3 La empresa pagó obligaciones formales ante SUNAT, pues en Julio rectificó el PDT621 por haber omitido ingreso
intereses moratorios S/5,800.

Multa + Intereses moratorios 54,350 Adición Permanente

4 Robo de máquina que fue contabilizada como pérdida extraordinaria. Se realizó la denuncia policial más el próx
monto registrado es S/68,000.

Pérdida extraordinaria = 68,000 Adición temporal

5 Tuvo ingresos financieros inafectos por Bonos del Tesoro por S/19,250.

Ingresos inafectos = 19,250 Deducción Permanente

6
En el mes de agosto ha contabilizado como gastos el importe de S/7,000 por concepto de publicidad habiendo c

Concepto de publicidad 7,000 Adición Permanente

7
En el mes de agosto de 2021 adquirió por leasing a tres años, un vehículo por el importe de S/ 85,000 considera
 Vehiculo = 85,000
Leasing (3 años) = 33.33% =
Vida Útil (5 años) = 20.00% =

8
Provisión como cuenta de cobranza dudosa de deuda contraída por un vinculado por S/85,700. A parte, ha prov
dudosa (comerciales) el importe de S/56,000. Se ha iniciado las acciones para determinar las dificultades financ

Deuda incobrable 85,700 Adición temporal

Deudas incobrables afianzadas 56,000 Adición permanente

9 En el mes de diciembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 5,700 por concepto de un serv
por honorarios el cual será pagado en el mes de abril 2022.

Gastos de profesional cancelados 5,700 Adicion temporal

10 Se compraron panetones, regalos y canastas por la suma de S/27,530 para el personal administrativo en Navid
correspondientes.

Gastos por Navidad = 27,530.00 Adición Temporal

11 En el balance de comprobación, en el rubro de gastos de representación figura el monto de S/272,000.

Ventas Brutas = -
Ventas Netas = 64,971,739
Otros Ingresos = 702,646
Ingresos Brutos = 65,674,385.00

Límite 1 0.50%
Límite 2 40 UIT
Gastos de representación =
No deducible =
IGV =

12 En el mes de diciembre la empresa en aplicación de la NIC 2 ha efectuado la contabilización por concepto de de

importe de S/ 15,350 no habiendo cumplido con lo establecido en las normas del impuesto a la renta, el cual se
mercadería en el mes de enero de 2022.

Desvalorización de Existencias = 15,350.00

13
En el mes de Junio la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/85,000 por concepto de seguros co
 Gastos por concepto de seguros (Cobertura Pendiente Anual) =
Gastos por concepto de seguros (Junio-Diciembre) =

14
El gerente general, quien también es accionista de la empresa, compró joyas para su esposa. Pasó la factura a C

Gastos personales = 14,210.00 Adición Permanente

15
Durante el ejercicio 2021 ha percibido S/ 45,680 por concepto de dividendos con motivo de sus inversiones en

Ingresos por Dividendos = 45,680.00 Deducción Permanente

16 Al 31.12.2021 la empresa ha provisionado S/ 82,000 por concepto de las vacaciones proporcionales de los trab
canceladas entre los meses de mayo a diciembre del 2022.

Provisión de vacaciones = 82,000 Adición Temporal

17
La empresa se ha hecho acreedora a una deducción adicional por las remuneraciones pagadas al personal con

Remuneración pagadas al personal

con discapacidad = 9,325.00
or un año para un vehículo de su propiedad el cual fue vendido en el mes de

930.00 37.20

Lim máximo Exceso

37.20 52.80
37.20 37.80
37.20 7.80
37.20 12.80
37.20 62.80
37.20 24.80
37.20 82.80
37.20 42.80
297.60 324.40 Adicion Permanente
622.00

por haber omitido ingresos. El monto de la multa fue por S/48,550 y los

uncia policial más el próximo año saldrá resolución que acreditará tal hecho. El

ción Permanente

de publicidad habiendo cancelado en efectivo.

te de S/ 85,000 considerando 5 años de vida útil.

 Anual Agosto - Diciembre
28,333.33 = 11,805.56
17,000.00 = 7,083.33
4,722.22 Deducción Temporal

/85,700. A parte, ha provisionado como provisión de cuentas de cobranza

nar las dificultades financieras de los deudores.

ción temporal
ón permanente

por concepto de un servicio brindado por un abogado quien emitió su recibo

administrativo en Navidad. Mas el contador no emitió los comprobantes

to de S/272,000.
UIT (2021) = 4,400

328,372
176,000
272,000
96,000
17,280 113,280 Adición Permanente

ación por concepto de desvalorización de existencias de mercaderías por un

esto a la renta, el cual será cumplido y procediendo a la destrucción de la

Adición Temporal

r concepto de seguros con la cobertura de todo un año.

 85,000
49,583 Adición Temporal

sposa. Pasó la factura a Contabilidad. El importe fue de S/14,210.

vo de sus inversiones en la Empresa “CATXA SAC”

ente

roporcionales de los trabajadores devengadas en el ejercicio, las que serán

pagadas al personal con discapacidad por el monto de S/9,325

Deducción Permanente
17,000.00 28,333.33 - 11,333.33 - 5,666.67
17,000.00 28,333.33 - 11,333.33
17,000.00 28,333.33 - 11,333.33
17,000.00 17,000.00
17,000.00 17,000.00 8,500.00
85,000.00 85,000.00 0.00
 ELABORAR EL ESQUEMA DE DETERMINACIÒN DEL IMPUESTO A LA REN

Contable Tributario
Utilidad antes de Particip. e Impuestos 9,761,750 9,761,750 NIC 12 I.R. DIFERIDO

(+) Más adiciones Permanentes

2 Exceso en gastos de movilidad 324 324
6 Concepto de publicidad 7,000 7,000
Gastos de representación 96,000 96,000
11
+ IGV 17,280 17,280
8 Deudas incobrables afianzadas 56,000 56,000
3 Multas + Intereses Moratorios 54,350 54,350
14 Gastos personales 14210 14,210
(+) Más adiciones Temporales
8 Deuda incobrable 85,700 85,700 25,281.50
9 Gastos de profesional cancelados 5,700 5,700 1,681.50
1-13 Gastos por conceptos de seguros 50,833 50,833 14,995.83
16 Provisión de vacaciones para el 2022 82000 82000 24190
4 Perdida Extraordinaria 68,000 68,000 20,060.00
10 Gastos por navidad 27,530 27,530 8,121.35
12 Desvalorización de existencias 15,350 15,350 4,528.25
(-) Menos deducciones Permanentes
5 Ingresos Inafectos -19,250 -19,250
15 Ingresos por Dividendos 45,680 45,680
17 Remuneraciones al personal con discapacida 9,325 9,325

(-) Menos deducciones temporales

7 Depreciación Acelerada Leasing -4,722 -4,722 - 1,393
Renta Neta 10,042,669 10,373,061 330,391 97,465

(-) Participación de Utilidades de los Trabajadores (10%) 1,037,306 1,037,306

Renta Neta Imponible 9,005,363 9,335,754 330,391

Impuesto a la Renta (29.5%) 2,656,582 2,754,048 97,465

Impuesto a la Renta Diferido

IMPUESTO A LA RENTA

Ventas Brutas 65,979,635

Descuentos, rebajas y bonificaciones C. -1,007,896
Ventas Netas 64,971,739

Costo de Ventas -44,892,560

Utilidad Bruta 20,079,179
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -3,958,740
Gastos de Venta -5,987,540
Utilidad Operativa 9,132,899
Otros Ingresos (Gastos)
Gastos Financieros -980578

37 Ingresos Financieros 1,156,783

Activos diferidos
98,858.43 Otros Ingresos (Gravados) 702,646
Otros Gastos -250,000

Utilidad antes de Particip. e Imp. 9,761,750

Pasivo Diferido 49
 Renta Neta Empresarial

puesto a la Renta Diferido