NOMBRE DE LA EMPRESA

FECHA

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES DE EFECTIVOS

OBJETIVOS

GENERAL

DETERMINAR LA RAZONABILIDAD Y USO INMEDIATO DE LOS RECURSOS DEL EFECTIVO Y SUS

EQUIVALENTES

ESPECIFICOS

 CONOCER SI LA CUENTA CORRIENTE TIENE ALGUNA RESTRICCIÓN PARA EL USO DE LOS

RECURSOS
 VERIFICAR LOS CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
 CONSTATAR LA REALIZACIÓN DE ARQUEOS DE CAJA
 COMPROBAR LAS CONCILIACIONES BANCARIAS

PROCEDIMIENTOS

PRUEBAS SUSTANTIVAS

VER LA PARTE CONTABLE SI FUERON O NO APLICADAS A LA DOCUMENTACIÓN

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

COMPROBAR LA VALIDES DE LAS DISPOCISIONES A PARTE DE LAS NORMATIVAS

TECNICAS DE VERIFICACIÓN

OCULAR

 COMPARACIÓN
 OBSERVACION
 REVISION SELECTIVA
 RASTREO

VERBAL

 INGADACIÓN

ESCRITA

 ANALISIS
 CONCILIACIÓN
 CONFIEMACIÓN

DOCUMENTAL

 COMPROBACIÓN
 CÁLCULO

FISICA

 INSPECCIÓN
 EMPRESA X
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE DE EFECTIVOS
OBJETIVO
GENERAL
DETERMINAR LA RAZONABILIDAD Y USO INMEDIATO DE LOS
RECURSOS DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
ESPECIFICOS
CONOCER SI LA CUENTA CORRIENTE TIENE ALGUNA
RESTRICCIÓN PARA EL USO DE LOS RECURSOS
VERIFICAR LOS CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
CONSTATAR LA REALIZACIÓN DE ARQUEOS DE CAJA
COMPROBAR LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
PROCEDIMIENTO
PAPEL DE
PRUEBA SUSTANTIVA TRABAJO FECHA RESPONSABLE
VERIFICAR QUE LOS ARQUEOS DE CAJA MUESTREN LOS
DOCUMENTOS DE LOS MOVIMIENTOS DE SUS SALDOS 31/11/2023
COMPROBAR QUE LOS CHEQUES GIRADOS Y COBRADOS NO
DISMINUYAN EL VALOR CONTABLE DE LA CUENTA BANCO HASTA
QUE EL PORTADOR DEL CHEQUE 31/11/2023
PAPEL DE
PRUEBA SUSTANTIVA TRABAJO FECHA RESPONSABLE
31/11/2023
31/11/2023