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EMPRESA ABC

Caja y Bancos al 31.12.10 C


Expresado en miles de soles
Auditoría Financiera al 31.12.10

Variación
Saldos al Saldos al Reclas Saldos al Dic 2009 -Dic 2010
Descripción Ref 31.12.09 31.12.10 31.12.10
S/(000) S/.(000) Debe Haber S/.(000) S/. %

|-------- --------| |----------- -----------| |----------- -----------| |-----------------------------|


Caja C-2 1 5 0.4 4.6 3 251%
EFECTIVO EN TRANSITO 1.5
Cuentas Corrientes C-1 4,459 6,003 5 6,008 1,549 35%
Depósitos a plazo CC-1 - 445 3 442 442 100%
Otras Disponibilidades [A] 3,757 5,760 5,760 2,003 53%
TOTAL 8,217 12,214 5 3 12,214 3,997 49%

9,161

Notas
1.- La presente cédula muestra la composición del rubro Caja y bancos al 31.12.10 y al 31.12.09. Es conforme.

2.- El objetivo de la presente cédula es validar la razonabilidad del saldo del rubro Caja y bancos registrado por la Cía. al 31.12.10. Es conforme.

Trabajo Realizado

1 La presente cédula muestra la composición del rubro caja y bancos al 31.12.10 el cual hemos cotejado contra el balance de comprobación. Es conforme.

2 Hemos solicitado y revisado las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente. Ver trabajo efectuado en C-1.

3 Se circularizaron a las entidades financieras con las que la Compañía mantiene relaciones financieras al 31.12.10. Ver control de circularización en CC -1
y respuesta de bancos en Wp's CC-1. Es conforme con los registros contables, ver ligue con el resumen de conciliaciones en C-1.

4 Hemos revisado la adecuada valuación de las partidas en moneda extranjera, observando que la Compañía utiliza el tipo
de cambio de compra para saldos deudores y tipo de cambio de venta para saldos acreedores.

Letras:

[A] Corresponde principalmente a un fondo de garantía mantenido en Interbank para garantizar un préstamo a largo plazo.

Fondo de Garantía en Interba 5,758,450 CC-1-3

Hemos confirmado el Fondo de Garantía con la respuesta de banco Interbank.

Conclusiones:

Hemos completado todos los procedimientos planeados para el rubro de cuentas por caja y bancos al 31.12.10
los cuales han incluído procedimientos principales descritos y sugeridos en el Apéndice B del Global Audit Methodology.
De otro lado, sobre la base del riesgo combinado de cada una de las aserciones identificadas y los resultados obtenidos
para cada uno de los procedimientos sustantivos diseñados, consideramos que dichos procedimientos han sido los
apropiados para las aserciones de la cuenta y sus respectivos riesgos combinados, que señalamos a continuación:

Cuenta (aserción)
Caja y bancos - C
Caja y bancos - E
Caja y bancos - V

Finalmente y sobre la base de nuestro trabajo realizado, en nuestra opinión el rubro de activo fijo al 31 de diciembre de 2010,
se presenta razonablemente.

Marcas:
Cotejado contra el informe de auditoria al 31.12.09. Es conforme
Cotejado contra balance de comprobacion al 31.12.10. Es conforme.
Sumas y cálculos efectuados por EY. Es conforme.
Cotejado con estado de cuenta bancario. Es conforme.
Cotejado contra los arqueo de caja al 31.12.10. Es conforme.
EMPRESA ABC
Cuentas Corrientes al 31.12.10
Expresado en Nuevos de soles
Auditoría a los Estados Financieros al 31.12.10

(-)

Cheques
Saldo según
girados y
Moneda Banco Ref Bancos al
no
31.12.10
cobrados

I-------------------------------------------------------
I-----------------I
M.N Cuenta Corriente
0910-01000105176 Banco Continental CC-1-1 /CC-1 1,036,034
000-3390330 ScotiaBank CC-1-2 /CC-1 965,299 (11,111)
041-3000543314 Banco Interbank CC-1-3 /CC-1 1,630,676 (9,831)
475-1433773-0-33 Banco de Credito del Peru CC-1-4 /CC-1 425,438
00-238-000742 Banco de la Nacion CC-1-5 /CC-1 1,426,969 (21,345)

M.E. Cuenta Corriente


0910-0100105184 Banco Continental CC-1-1 /CC-1 67,392
475-1446146-1-23 Banco de Credito del Peru CC-1-4 /CC-1 132,457 (911)

TOTAL CUENTAS CORRIENTES

122,178
Notas

El objetivo de la presente cédula es determinar si los saldos en bancos se encuentran debidamente registrados y repres
si estan sujetos a restricciones de uso. Asimismo, si las partidas en moneda extranjera han sido valuadas correctament
normales del giro del negocio de la Compañía

Trabajo Realizado:

1.- Hemos solicitado las conciliaciones bancarias de todas las cuentas bancarias que mantiene la Financiera al 31.12.10. Es

2.- Hemos cotejado el saldo según bancos contra los extractos bancarios emitidos al 31.12.10 de todas las cuentas de la Fi

3.- Hemos cotejado el saldo según libros contra el saldo presentado en el Balance de Comprobación al 31.12.10. Es conform

4.- Hemos realizado el recálculo de los saldos presentados por la Financiera en la conciliaciones bancarias a través de prue

5.- Por las cuentas bancarias en moneda extranjera hemos probado el adecuado tipo de cambio utilizado por la Compañía,
tomado el T.C. Compra según la SBS al 31.12.10 y hemos convertido los saldos totales de bancos de dólares a soles.

Letras
[B] Esta diferencia se originó debido a que la Compañía utilizó un tipo de cambio distinto al T.C. Compra según SBS, por ello

----------------------- Aje 3--------------------------------


Bancos 5,097
Ganancia por diferencia de cambio 5,097

Conclusión:

En base al trabajo realizado podemos concluir que el saldo de las cuentas corrientes de la Compañía están siendo prese

Marcas:

Cotejado contra Balance de Comprobación al 31.12.10. Es conforme.


Cotejado contra los Estados de Cuenta Bancarios al 31.12.10. Fue conforme.
Cotejado contra conciliación bancaria preparada por el cliente al 31.12.10. Es conforme.
Sumado y/o calculado por EY, es conforme.
Cotejado contra el tipo de cambio según la SBS al 31.12.10. Es conforme
T/C Compra
T/C Venta

(+) (-) (-) (+)


Saldo en Libros al
Abono Abono 31.12.10
Cargo en Cargo en
en en Saldos de
Bancos y Libros y
Bancos y Libros y CB al
no en no en
no en no en 31.12.10
Libros Bancos
Libros Bancos US$
I-------------------------------I
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------I

(2,234) 1,033,800 -
8,742 962,930 -
[A] 1,297 (765) 1,621,377 -
1,234 426,672 -
1,405,624

67,392 67,392
131,546 131,546

[1] + [2] 198,938

nte registrados y representan derechos para la Compañía al 31.12.10, si los saldos en cuentas bancarias representan activos de libre dis
valuadas correctamente al tipo de cambio vigente al 31.12.10, que no existan partidas conciliatorias significativas y/o antiguas no expli

inanciera al 31.12.10. Es conforme.

odas las cuentas de la Financiera. Es conforme.

n al 31.12.10. Es conforme.

ncarias a través de pruebas de sumas, siendo conforme.

lizado por la Compañía, para ello hemos


os de dólares a soles.
mpra según SBS, por ello debemos reconocer la ganancia por diferencia de cambio.

pañía están siendo presentados en forma razonable al 31.12.10. Es conforme.


C-1
2.808
2.809

Saldo en Libros al
31.12.10

Saldo en S/. Saldo en S/.


T.C.
Sg. EY Sg Cía
S/
I-------------------------------I |----- -----|
|--------- ---------|
|-------- --------|

1,033,800 1,033,800 1,033,800 -


962,930 962,930 962,930 -
1,621,377 1,621,377 1,621,377 -
426,672 426,672 426,672 -
1,405,624 1,405,624 1,405,624 -

- 2.808 189,237 188,307 929


- 2.808 369,381 365,214 4,167

5,450,403 6,009,021 6,003,925

Saldo en S/(000) 6,009


Diferencia (5,097.000) [B]
Saldo BC en S/(000) 6,004
C

carias representan activos de libre disponibilidad o revelar


as significativas y/o antiguas no explicadas por transacciones
Empresa ABC
Control de Circularización
Auditoria al 31.12.10
S/.(000)

Fecha de Fecha de
Bancos Nro Cuenta Ref W/p
envío Cargo

|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Cuentas corrientes en moneda nacional
Banco Continental 0910-01000105176 20.01.10 CC-1-1 22.01.10
ScotiaBank 000-3390330 20.01.10 CC-1-2 21.01.10
Banco Interbank 041-3000543314 20.01.10 CC-1-3 23.01.10
Banco de Credito del Peru 475-1433773-0-33 20.01.10 CC-1-4 23.01.10
Banco de la Nación 00-238-000742 20.01.10 CC-1-5 21.01.10

Cuentas corrientes en moneda extranjera


Banco Continental 0910-0100105184 20.01.10 CC-1-1 21.01.10
Banco de Credito del Peru 475-1446146-1-23 20.01.10 CC-1-4 23.01.10

Depositos a plazo en moneda nacional


Banco de Crédito del Peru 0100293 20.01.10 CC-1-4 23.01.10

Cotejado contra la carta envíada a la entidad financiera. Es conforme.


Sumado y/o calculado por E&Y. Es conforme.
Cotejado contra saldos de estados de cuenta bancarios al 31.12.10. Fue conforme

Notas

1 La presente cédula muestra el resumen de nuestros procedimientos de circularizacion, las mismas que fueron efe

Trabajo realizado

2 Cotejamos las respuestas obtenidas contra los saldos de bancos según conciliación bancaria efectuada por la Com

3 Por aquellos bancos en los que no hemos recibido respuesta, cotejamos los saldos contra el estado de cuenta orig
cada banco. Fue conforme.

4 Por las diferencias identificadas mayores al SAD, hemos indagado con el personal contable y el personal del área
fueron debidamente sustendas y explicadas. Ver más detalle en Letras.

Letras
(a) La diferencia encontrada en el monto del depósito a plazo no ha sido debidamente sustentada y explicada, por e

----------------------- Aje 4---------------------------------


GASTO 3000
Depósito a plazo 3000

Conclusión

Del trabajo efectuado podemos concluir que no existen diferencias materiales entre los saldos reportados por los
libros Bancos que la Compañía mantiene al 31.12.10

Cargo Firma
Preparado
Asistente
r
1er
Gerente
Revisor
2do
Socio
Revisor
CC-1
Sólo para los bancos que no contestaron
Proceso alternativo

Saldo según
Saldo al Estados de
Contestó Diferencias
31.12.10 Cuenta
Bancarios

-------------------------------------------|
|----- -----| |-------------------------| |----- -----|
-
27.01.10 1,033,800 -
28.01.10 962,930 -
28.01.10 1,621,377 -
29.01.10 426,672 -
1,405,624 -

27.01.10 67,392 -
29.01.10 131,546 -

29.01.10 442,000 3,000 (a)

zacion, las mismas que fueron efectuadas a los bancos al31.12.10

ción bancaria efectuada por la Compañía. Fue conforme. Ver cédula C-1

dos contra el estado de cuenta original enviado periodicamente por

al contable y el personal del área de tesorería y finanzas de la Compañía. Las diferencias


nte sustentada y explicada, por ello proponemos el siguiente ajuste:

ntre los saldos reportados por los bancos y los saldos registrados en los

Fecha
Empresa ABC C-2
Arqueo de Caja quien lo ejecuta
S/
Auditoría al 31.12.10

Denominación Número de billetes o Total


monedas
S/.
|------ ------|
a b c=axb
0.1 0 0.00
0.2 0 0.00
0.5 200 100.00
1 100 100.00
2 300 600.00
5 0 0.00
10 0 0.00
20 100 2,000.00
50 4 200.00
100 10 1,000.00
Cheque N°1031 de Indeco
Otros S.A 600.00

Total d 4,600.00

Total saldo de caja e 5,000.00


C
Diferencia f=d-e -400.00

Sumado y/o calculado por E&Y. Es conforme.

1.- La presente cédula muestra el detalle de los Fondos Disponibles al 31.12.10, los cuales
hemos cotejado contra el Balance de Comprobación a la fecha respectiva.
EMPRESA ABC
Corte de Egresos de Efectivo - Chequeras
Auditoria al 31.12.10 C-3
Banco de Crédito del Perú - Cuenta MN -475-1433773-0-33

Periodo de
Fecha Emisión N Cheque Importe S/. Beneficiario Descripción
Registro
---------------------------------------- ------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------- ---------------------------------------------|
|--------- ---------|

12/27/2010 12458 1,458 Rodrigo,Elías y Por pago de servicios profesionales al 31/10/2009 y al 30/11/2009 2010
12/26/2010 12459 2,000 Flores Cruz Mer Por adelanto de sueldo 2010
12/28/2010 12460 2,618 IT System & Sol Por pago por servicios de apoyo en sistemas prestados en diciembre 2010
12/28/2010 12461 4,556 Feria del PanetóPor compra de panetones 2010
12/30/2010 12462 1,005 Santiago LorenzoPor pago de flete de transporte 2010
1/4/2011 12463 4,000 Pacheco Yura JuPor bonificación autorizada por Gerencia General 2010
1/4/2011 12464 5,678 Alejandro Marce Por pago de factura Nª 001-2345 2011
1/4/2011 12465 3,446 Editorial de Ec Por renovación de suscripcion de procedimientos pedidos por SUNAT. 2011
1/6/2011 12468 12,500 San Remo OperaPor cancelación de despacho de Importación del P.D. 041-033-2009 (respues 2011
1/11/2011 12470 6,400 Moran Concha JPor bonificación autorizada por Gerencia General 2011

Cotejado con el talonario de cheques de la cuenta respectiva. Fue conforme.


Cotejado con la factura, boleta o documentación sustentatoria correspondiente.
Cotejado con el sistema contable de la Cía. Fue conforme.

Conclusión

En base a nuestro trabajo efectuado y los resultados obtenidos podemos concluir que los cheques girados fueron registrados oportunamente.