Universidad Autónoma de Yucatán

Facultad de Contaduría y Administración

Fuentes de Financiamiento

UIADA1. Funciones del Tesorero y del

Contralor de una empresa

Mtro. Álvaro José Molina Medina

Annette Caroline Estrella Euán

 Funciones del Tesorero y del contralor de una empresa

Para dar inicio es importante saber que la tesorería es el departamento financiero

que se encarga de la administración del dinero, por lo tanto, la función principal del
tesorero es: la administración, custodia de los fondos de la empresa.

1) Custodiar los fondos y valores de la entidad

2) Establecer, controlar, administrar y cancelar las cuentas bancarias
(cheques, de inversión, etc.)
3) Lograr la recuperación de la cartera de la entidad observando cabalmente
los lineamientos del manual al respecto.
4) Controlar administrativamente las entradas y salidas de efectivo.
5) Formular y presentar los correspondientes informes.
6) Firmar y entregar las acciones (o certificados) que amparen aportaciones
de capital.
7) Tener primera o segunda firma (según la importancia del tesorero) en las
cuentas de cheques y demás documentos firmables a bancos (pagarés,
aceptaciones, etc.): esto implica también firmar mancomunadamente títulos
de crédito para obtener financiamientos para la entidad, básicamente a
proveedores y acreedores.
8) Custodiar, controlar y actualizar el registro de los accionistas.
9) Proponer y programar los informes financieros asignados y derivados del
puesto.
10)Asesorar a los demás ejecutivos sobre asuntos financieros.
11)Desarrollar las demás funciones relacionados con el puesto y las finanzas
de la entidad.

De igual manera para poder entender las funciones del contralor debemos conocer
que la contraloría es la actividad encargada de la planeación para el control,
información financiera, valuación y deliberación, administración de impuestos,
informes al gobierno, coordinación de la auditoría externa, protección de los
activos de la empresa y la valuación económica.
Entre las funciones del contralor se encuentran:
a) Establecer, coordinar y mantener por medio de la gerencia autorizada, un plan
integrado para el control de las operaciones, dicho plan debe proveer hasta el
grado requerido en los negocios, los costos estándar, presupuesto de gastos,
pronóstico de ventas, planeación de utilidades y programas para la inversión de
capital y financiamiento, junto con los procedimientos necesarios para efectuar un
plan.
b) Medir la realización comparándola con los planes de operación estándar
aprobados, e informar e interpretar los resultados de las operaciones a todos los
niveles de la gerencia. Esta función incluye el diseño, instalación y mantenimiento
de los sistemas de costos, contabilidad y registros, la determinación de la política
contable y la compilación de los registros estadísticos según se requieran.
c) Evaluar e informar sobre la validez de los objetivos de la empresa y de la
efectividad de sus normas, la estructura de la organización, y los procedimientos
para alcanzar esos objetivos. Esto incluye la consulta con todos los segmentos de
la gerencia responsable de la política o acción concerniente a cualquier fase de la
operación de negocio, según se relacione con el desarrollo de esta función.
d) Informar a las autoridades gubernamentales según se requiera y supervisar
todos los asuntos concernientes a impuestos.
e) Interpretar e informar sobre el efecto de las influencias externas en la
consecución de los
objetivos del negocio. Esta función incluye la interpretación continua de las fuerzas

económicas y sociales, así como las influencias gubernamentales en cuanto

afecten a las operaciones de la empresa.
f) Proveer la adecuada protección de los activos del negocio. Esta función incluye
el establecimiento y el mantenimiento de un adecuado control interno y auditoría;
así como la efectiva protección por medio de seguros y fianzas.
Dentro del análisis de lo expuesto puedo decir que entre la tesorería y la
contraloría hay una estrecha interacción, ya que el tesorero en una organización
debería exponer sus informes o reportes a su líder inmediato que es el contralor y
este paralelamente los presentará a sus superiores.
Así como con todos los departamentos de la organización como podría ser: el
departamento de crédito y cobranzas, compras, nóminas, el departamento de
producción, etcétera.

Bibliografía:

Descripción de funciones para el tesorero. (s. f.). California State PTA. Recuperado 1 de

septiembre de 2021, de http://toolkit.capta.org/es/job-descriptions/treasurer/

Díaz, M. (s. f.). ¿Qué función cumple el Tesorero - Financiero en las organzaciones?

Cámara de Comercio de Cali. Recuperado 1 de septiembre de 2021, de

https://www.ccc.org.co/revista-accion-ccc/funcion-cumple-tesorero-financiero-las-

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Martínez, C. (2006). UNAM. UNAM.

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/8/contraloria.pdf

Unade, U. (2020, 10 junio). Funciones de Tesorería en las Organizaciones | Universidad

UNADE. Universidad Americana de Europa. https://unade.edu.mx/funciones-

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Valle, D. (2020, 28 enero). Contraloría y Contralor. Auren México.

https://auren.com/mx/blog/contraloria-y-contralor/