NOMBRE Y APELLIDO: EVELYN REYNA

RODRÍGUEZ CIRIACO

MATRICULA:
20-SCTT-1-006

No.: 19

SECCION: 0911

ASIGNATURA:
AUDITORÍA II

PROFESOR:
JOSÉ PEÑA PAULINO
1. ¿Qué Son los Papeles de trabajo en auditoria?

Los papeles de trabajo son un conjunto de cédulas y documentos que contienen los
datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se
describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con
los que se sustentan y apoyan las observaciones, recomendaciones, acciones,
opiniones y conclusiones del informe correspondiente.

Los papeles de trabajo también pueden constituir la información almacenada en

cintas, películas u otros medios (diskettes), y puede habilitarse sobre listados, y
fotocopias de documentos claves de la organización, sin incurrir a exceso de copiar
todo el archivo.

2. Hable de los objetivos de los papeles de trabajo.

Dentro de los objetivos de los papeles de trabajo están incluidos los siguientes:
 Corroborar los montos que aparecen en los estados financieros, no solo
informarlos.
 Registrar el alcance y los resultados de las revisiones, discusiones, pruebas y
otros procedimientos requeridos en un compromiso de auditoría.
  Registrar los hallazgos de auditoría significativos, las acciones tomadas en
respuesta a esos hallazgos y la base para conclusiones alcanzadas.
 Juicios profesionales significativos hechos para llegar a esas conclusiones.
 Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y
actividades realizadas por el auditor.
 Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de
auditoría.

3. ¿Cuál es la importancia de los papeles de trabajo?

La importancia radica en la información que sustentan y la utilización que de ella

hacen el auditor la cual sirve para:

 Proporcionar el soporte principal del dictamen incluyendo las observaciones

hechas, argumentos, etc., con que respalda el cumplimiento de la Norma de
Ejecución del Trabajo que está implícita al referirse en el dictamen a las
Normas Internacionales de Auditoría.

 Ejecutar y supervisar el trabajo, así como para capacitar a los ayudantes de

Auditoría que están involucrados.

 Mediante la preparación de los papeles de trabajo en estos se deja

conformada la evidencia suficiente y competente mediante la realización del
examen.

 Sirve para darle seguimiento a los hallazgos determinados en su período;

 Sirven para emitir una opinión acerca de los Estados Financieros de la

entidad a una fecha determinada.
4. ¿Qué son los expedientes Permanentes en auditoria?

El expediente continuo de auditoria (ECA) o archivo permanente es parte

fundamental en la planeación y seguimiento de una auditoria.

El archivo permanente de auditoría contiene aquellos papeles de trabajo que

conservan su importancia por un periodo de tiempo más o menos largo y hacen
referencia a la información general necesaria para el conocimiento de la entidad
auditada.

El objetivo principal de preparar y mantener un archivo permanente es el de tener

disponible la información que se necesita en forma continua tener que reproducir
esta información cada año.

5. Resumen de NIA 230.

La NIA 230 trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor a la hora de preparar
la documentación para llevar a cabo una auditoría. Esta documentación debe
cumplir los requisitos establecidos para que queden reflejados aquellos puntos en
los que el auditor se apoyó para emitir su propio dictamen.

El objetivo principal de esta Norma Internacional de Auditoría es que el auditor

prepare toda la documentación para:

 Proporcionar un registro lo suficientemente amplio para trazar el informe de

auditoría final.
 Probar que este informe de auditoría se ha hecho de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoría y todos los procedimientos se han hecho de
manera legal.

Las funciones de la NIA 230 van desde dirigir y supervisar el trabajo de auditoría
teniendo en cuenta el sistema de control de calidad realizando las inspecciones
necesarias, permiten llevar un registro de todos los asuntos importantes que se
tienen en cuenta en la auditoría y también se recogen datos importantes con los que
se podrán llevar a cabo futuros trabajos de auditoría.

En la documentación requerida al auditor debe estar reflejado:

 Plan llevado a cabo para hacer el trabajo de auditoría (mapa de riesgos,

recursos empleados, cronograma de trabajo, especificaciones de asuntos
críticos)
 Justificantes de contabilidad de una empresa (en el caso de auditorías
financieras) como pueden ser facturas, contratos, recibos de caja, egresos,
entre otros.
 Cuenta de activos.
 El análisis de datos y cómo han sido recabados por el auditor.
 Información gubernamental que se haya empleado para realizar la
auditoría

El auditor debe reunir la documentación de auditoría en un archivo de auditoría y

completar el proceso administrativo de concluir el archivo final de auditoría de
manera que, después de la fecha del dictamen del auditor.

La terminación y cierre de papeles de trabajo de auditoría, después de la fecha de

emisión del informe es un proceso administrativo que no implica la realización de
nuevos procedimientos o de nuevas conclusiones de auditoría.

Cuando el auditor considere que es necesario modificar la documentación de

auditoría existente o agregar nueva documentación de auditoría después de haber
cerrado los papeles de trabajo, independientemente de la naturaleza de las
modificaciones o adiciones, debe documentar lo siguiente:

 Las razones específicas para hacerlas; y cuándo y por quién se hicieron y

revisaron.