NIA 230

DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
REVISORIA FISCAL

PRESENTADO A: JAVIER EDUARDO LOBO MARIOTI

PRESENTADO POR:

RAUL HERNANDO GASPAR CIFUENTES

LEIDY LORENA GONZALEZ CASTELLANOS
WENDY VANESSA MARTINEZ PENAGOS

UNIVERSIDAD LIBRE SEDE BOSQUE

CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTÁ D.C
2023
INTRODUCCIÓN

De manera introductoria abordaremos el tema de la NIA 230 la cual describe la

responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación de auditoría de
estados financieros, estos documentos deben proporcionar evidencia de que la auditoría
se realizó de conformidad con la NIA y proporcionar información para verificar el
cumplimiento de los objetivos del auditor. Se analizará la naturaleza y propósito de la
documentación de auditoría y las características que debe contar en su presentación.

ALCANCE DE LA NIA 230:

El alcance de la NIA 230, es dar a conocer al auditor sobre la responsabilidad que tiene
de obtener documentación de auditoría relacionada con una auditoría de estados
financieros. Se debe tener en cuenta que la información contenida en otras NIAS, en
relación a requerimientos de documentación no deben afectar el trabajo desarrollado al
aplicar la presente NIA; pero se especifica que prevalece las normas existentes y afines, y
se deben aplicar en el evento en que se ordene la aplicación de otros requerimientos que
no se hayan aplicado sobre documentación.

NATURALEZA Y PROPÓSITOS DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA:

La naturaleza y propósito de la NIA 230 es proporcionar que la documentación de

auditoría cumpla con los requerimientos de las NIAS existentes, cabe señalar que se
busca que estos documentos sirvan como evidencia que sustentan la conclusión
presentada por el auditor y la cual sustenta los objetivos globales que se ha propuesto.
También deja precedentes sobre la planificación y ejecución en razón o sustento de las
normas legales vigentes y reglamentarias.

Al igual sirven para otros propósitos, como:

 Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.

 Facilitar a los miembros del equipo del encargo responsables de la supervisión la

dirección y supervisión del trabajo de auditoría, y el cumplimiento de sus
responsabilidades de revisión de conformidad con la NIA 220.

 Autorizar al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.

 Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.

 Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la

NICC 1, o con los requerimientos nacionales que sean al menos igual de
exigentes.

 Permitir la realización de inspecciones externas según los requerimientos legales,

regulatorios o de otro tipo que sean aplicables.
OBJETIVO:

De acuerdo a la NIA 230 el objetivo del auditor es preparar documentación que

proporcione:

 Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría.

 Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y

los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

DEFINICIONES:

Los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación:

 Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados,

de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas
por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término "papeles de trabajo").

 Archivo de auditoría: una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de

datos, físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la
documentación de auditoría correspondiente a un encargo específico.

 Auditor experimentado: una persona (tanto interna como externa a la firma de

auditoría) que tiene experiencia práctica en auditoría y un conocimiento razonable
de:

- Los procesos de auditoría.

- Las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
- El entorno empresarial en el que la entidad opera.
- Las cuestiones de auditoría e información financiera relevantes para el
sector en el que la entidad opera.
-

REQUERIMIENTOS:

La documentación de la auditoría, NIA 230, ayuda a un equipo con el compromiso de

planear y ejecutar una auditoría, así como le permite la realización de revisiones e
inspecciones del control de calidad.  Existen tres requerimientos que hace esta NIA 230
relacionados con la documentación de la auditoría

 Preparación oportuna de la documentación de auditoría

 Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de

auditoría obtenida

 Compilación del archivo final de auditoría.

 DOCUMENTACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS Y
DE LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA OBTENIDA

 El auditor preparará documentación de auditoría que sea suficiente para permitir a

un auditor experimentado, que no haya tenido contacto previo con la auditoría, la
comprensión de:

 La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los

procedimientos de auditoría aplicados en cumplimiento de las NIA y de los
requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
 los resultados de los procedimientos de auditoría aplicados y la evidencia
de auditoría obtenida.
 las cuestiones significativas que surgieron durante la realización de la
auditoría, las conclusiones alcanzadas sobre ellas, y los juicios
profesionales significativos aplicados para alcanzar dichas conclusiones.

 Al documentar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los

procedimientos de auditoría aplicados, el auditor dejará constancia de:

 las características identificativas de las partidas específicas o cuestiones

sobre las que se han realizado pruebas.
 la persona que realizó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó
dicho trabajo.
 la persona que revisó el trabajo de auditoría realizado y la fecha y alcance
de dicha revisión.

 El auditor documentará las discusiones sobre cuestiones significativas mantenidas

con la dirección, con los responsables del gobierno de la entidad, y con otros,
incluida la naturaleza de las cuestiones significativas tratadas, así como la fecha y
el interlocutor de dichas discusiones.

 Si el auditor identifica información incongruente con la conclusión final de la

auditoría con respecto a una cuestión significativa, el auditor documentará el modo
en que trató dicha incongruencia.

 Si, en circunstancias excepcionales, el auditor juzga necesario dejar de cumplir un

requerimiento aplicable de una NIA, el auditor documentará el modo en que los
procedimientos de auditoría alternativos aplicados alcanzan el objetivo de dicho
requerimiento, y los motivos de la inaplicación.
Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de auditoría:

 Si, en circunstancias excepcionales, el auditor aplica procedimientos de auditoría

nuevos o adicionales o alcanza conclusiones nuevas después de la fecha del
informe de auditoría, el auditor documentará:

 Las circunstancias observadas.

 Los procedimientos de auditoría nuevos o adicionales aplicados, la
evidencia de auditoría obtenida, y las conclusiones alcanzadas, así como
sus efectos sobre el informe de auditoría.
 La fecha y las personas que realizaron y revisaron los cambios en la
documentación de auditoría.

FASES DE UNA AUDITORIA

Con base en esta documentación, el equipo de trabajo puede planear y desempeñar la

auditoría, dirigir y supervisar el trabajo de auditoría teniendo en cuenta el sistema de
control de calidad realizando las revisiones e inspecciones necesarias, e inspecciones
externas de acuerdo a la regulación establecida. Además, la documentación le facilita la
presentación del trabajo al equipo del trabajo, y le permite llevar un registro de asuntos
importantes, información útil para el desarrollo de auditorías futuras.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS
DE AUDITORIA
PAPELES DE TRABAJO NIA 230

Para nuestro papel de trabajo se tomó la cuenta de los Estados Financieros la cuenta de
efectivo y equivalente al efectivo de la Empresa EBF INVERSIONES EN
REORGANIZACION SAS para poder realizar las cédulas y documentación que contienen
los datos de información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción
de las pruebas realizadas y los resultados de estas sobre los cuales se sustenta la opinión
que omite al suscribir su informe.

Los papeles de trabajo regularmente incluyen:

 Información referente a la estructura de la entidad

 Extracto o copias de documentos legales importantes
 Información concerniente a la industria entorno económico
 Programas de auditoria
 Evidencia de la comprensión de los sistemas de contabilidad y control interno
 Evidencia de las evaluaciones del riesgo inherente y de control

OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO EN LA NIA 230

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma

adecuada que la auditoría se hizo de acuerdo a las normas de auditoría generalmente ace

Como regla general (véase párrafo A23 de la NIA 230), los papeles de trabajo deben
conservarse un mínimo de cinco años a partir del informe de auditoría (salvo obligación
legal, en este sentido, que sobrepase ese período).
CONCLUSIÓN

Para concluir determinaremos que la documentación de la auditoria tiene como propósito

el rendir cuentas en su trabajo que permitan la facilidad de entendimiento y análisis de
una investigación sobre las excepciones e incongruencias que se presenten en el
desarrollo de la auditoria de una forma oportuna que permita reducir el riesgo de un
fraude o daño estructural financiero que perjudique el funcionamiento general de la
institución. Por lo tanto, los auditores deben tener muy presente que la documentación es
muy necesaria, debe contar con un orden específico y con ciertas características
fundamentales que permitan su finalidad.

1.Hemos revisado los Estándares de Auditoría Internacional (NIA). Según estos Términos
de responsabilidad, nuestras responsabilidades estarán relacionadas con la auditoría de
nuestras cuentas de revisión para el auditor. Somos independientes de su empresa de
acuerdo con los requisitos del Código de Ética aplicable a la auditoría de nuestras cuentas
en Colombia, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo
con esos requisitos. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y
apropiada para nuestra conclusión sin salvedades.

2. También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una declaración

de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la
independencia y comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones
de las que se puede esperar razonablemente que puedan afectar a nuestra
independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

BIBLIOGRAFIA

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

(Aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a
partir del 15 de diciembre de 2009).
Datos Compañía EBF INVERSIONES EN REORGANIZACION SAS año 2022.