INFOGRAFIA NIA 320

PRESENTADO POR:

Vihaneth Fontalvo Torregroza

PRESENTADO A:

Merlys Tafur

ASIGNATURA:

Auditoría financiera

CONTADURIA PÚBLICA

CORPORACION UNIVERSITARIA AMERICANA

CONSTRUIR UN CASO EMPRESARIAL DONDE USTED PUEDA
ILUSTRAR LOS RIESGOS IDENTIFICADOS EN LA NIA 320, DE LAS
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES Y SU
RELACIÓN CON LAS CUENTAS DE RESULTADO.

El objetivo de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de
auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad en los años 2015, 2016,2017 donde se refleja
detalladamente los movimientos de las cuentas.

FASE DE PLANEACION

1. Conocimiento y exploración de la entidad

2. Evaluación preliminar del sistema de control interno.
3. Conocimientos de la política contable , empleados , accionistas ,sistemas informáticos
4. Información económica básica
5. Establecer fuentes de información disponibles
6. Identificar riesgos
7. Evaluar la magnitud, significación y naturaleza de los EE.FF las variaciones en cifras.

Nombre Descripción de la Relación

INVERSIONES CASAS Y CASAS Esta es la casa matriz o controladora

S.A.S

Productos y Servicios

Descripción de los productos y servicios

VARILLAS: Es uno de los productos que más se comercializa en el mercado ya que este es un
material indispensable dentro de una construcción por lo que lo convierte en uno de los más
ofertados.
CEMENTO: Es un producto indispensable a la hora de la construcción y en el sector ferretero
por lo que es uno de los más ofertados y que más ingresos genera a la empresa

CERAMICA: Es un producto que genera grandes ingresos a la compañía por el volumen en el

que se venden, ya que la mayor parte del tiempo se comercializan en grandes cantidades y
 generan altas utilidades.

ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Activo Corriente $ 16.243 $ 16.553 $ 14.961

(/) Pasivo Corriente $ 11.200 $ 12.450 $ 10.352

(=) Razón Corriente 1,5 1,3 1,4

Activo Corriente $ 16.243 $ 16.553 $ 14.961

(-) Inventarios $ -2.622 $ -4.496 $ -5.213

(/) Pasivo Corriente $ 11.200 $ 12.450 $ 10.352

(=) Prueba Acida 1,2 1,0 0,9

Activo Corriente $ 16.243 $ 16.553 $ 14.961

(-) Pasivo Corriente $ -11.200 $ -12.450 $ -10.352
(=) Capital de Trabajo $ 5.043 $ 4.103 $ 4.609

La interpretación del resultado de razón corriente nos dice que por cada $1 de pasivo corriente, la
empresa cuenta con $1.5 y $1.3 y $1,4 de respaldo en el activo corriente, para los años 2017,
2016 y 2015 respectivamente.

El resultado anterior nos dice que la empresa registra una prueba ácida de 1,2 y 1,0 y 0,9 para el
año 2017,2016 y 2015 respectivamente, lo que a su vez nos permite deducir que por cada peso
que se debe en el pasivo corriente, se cuenta con 1,2 y 1,0 y 0,9 respectivamente para su
cancelación, sin necesidad de tener que acudir a la realización de los inventarios.

El capital de trabajo es el excedente de los activos corrientes, (una vez cancelados los pasivos
corrientes) que le quedan a la empresa en calidad de fondos permanentes, para atender las
necesidades de la operación normal de la Empresa en marcha. Como veremos más adelante, la
idoneidad del capital de trabajo depende del ciclo operacional, una vez calificada la capacidad de
pago a corto plazo.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
 Pasivo Total $ 11.686 $ 14.752 $ 13.212
(/) Activo Total $ 20.549 $ 21.290 $ 19.687
(=) Razón de Endeudamiento 0,6 0,7 0,7
Pasivo Financiero $ 4.370 $ 6.975 $ 6.181

(/) Pasivo Total $ 11.686 $ 14.752 $ 13.212

(=) Endeudamiento Financiero 0,3 0,5 0,46
Pasivo corriente $ 11.200 $ 12.450 $ 10.352

(/) Pasivo Total $ 11.686 $ 14.752 $ 13.212

(=) Concentración Endeudamiento CP 0,9 0,8 0,7

La razón de Endeudamiento se interpreta en el sentido que por cada peso que la empresa tiene en
el activo, debe $0,6 para 2017 y $ 0,7 para 2016, y $0,7 para 2015, es decir, que ésta es la
participación de los acreedores sobre los activos de la compañía.
La concentración del endeudamiento a corto plazo es de $0,9; 0,8 y 0,7 para los años 2017,2016 y
2015 respectivamente.

INDICADORES DE ACTIVIDAD
Ingresos por Ventas $ 99.658 $ 71.078 $ 62.082
(/) Cuentas a Cobrar s $ 8.734 $ 7.021 $ 5.654
(=) Rotación de Cuentas por Cobrar 11,4 10,1 11,0
( / Días Bancarios para Rotación) 360 360 360
(=) Días de Cuentas por Cobrar 31,6 35,6 32,8
Costo de las Mercaderías Vendidas $ 82.724 $ 56.843 $ 48.537

(/) Inventarios $ 2.622 $ 4.496 $ 5.213

(=) Rotación de Stocks 31,5 12,6 9,3

( / Días Bancarios para Rotación) 360 360 360

(=) Días de Inventarios 11,4 28,5 38,7

Se interpreta la rotación de cuentas por cobrar que para el año 2017, 2016 y 2015 la empresa roto
su cartera 11,4 veces; 10,1 veces y 11,1 veces respectivamente.
La interpretación del stock nos dice que, en 2017, 2016 y 2015 el inventario se convirtió en
cuentas por cobrar o a efectivo 31,5 veces; 12,6 veces y 9,3 veces respectivamente. Por lo que se
evidencia que la ferretería está rotando más veces su inventario.

INDICADORES DE RENDIMIENTO
 Utilidad Bruta $ 16.934 $ 14.235 $ 13.546
(/) Ingresos por Ventas $ 99.658 $ 71.078 $ 62.082
(=) Rentabilidad Bruta 17,0% 20,0% 21,8%
Utilidad Operativa (EBIT) $ 2.511 $ 707 $ 358

(/) Ingresos por Ventas $ 99.658 $ 71.078 $ 62.082

(=) Rentabilidad Operativa 2,5% 1,0% 0,6%

Resultado Neto $ 1.683 $ 592 $ 905

(/) Ingresos por Ventas $ 99.658 $ 71.078 $ 62.082

(=) Rentabilidad Neta 1,7% 0,8% 1,5%

El resultado anterior de la rentabilidad bruta significa que, por cada peso vendido, la empresa
genera una utilidad bruta del 17% y del 20% y del 21,8% para el año 2017, 2016 y 2015
respectivamente. Como se aprecia el margen bruto fue disminuyendo de año a año, lo cual nos
lleva a concluir que los costos de ventas fueron mayores con el paso de los años.

La rentabilidad operativa, nos permite concluir que la empresa generó una utilidad operacional,
equivalente al 2,5% 2017 y del 1.0% en 2016, y del 0,6% en 2015 con respecto al total de ventas
de cada período.

La rentabilidad neta nos permite concluir que la empresa generó una utilidad neta de 1,7% 0,8%
y 1,5% para los años 2017, 2016 y 2015 con respecto a las ventas del periodo y luego de todas las
deducciones a que da lugar.
 1. COMO SALVAGUARDAR INFORMACION Y HARDWARE Sistemas de
información de la entidad

Nombre de la Aplicación Descripción / Procesos que afecta

Sistema de información gerencial integrado orientado a

brindar soporte en la evaluación y toma de decisiones
estratégicas. Se ajusta permanentemente a las
disposiciones legales. / Estados Financieros configurables,
información Exógena para la DIAN

PERMISO ACCESO A LOS SISTEMAS (ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL)

Principales cargos.

Descripción de la Relación

 GERENTE: Es el encargado de la administración del negocio por lo tanto es quien

verifica el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas.
 REVISOR FISCAL: Percatarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por
cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos.
 Dar oportuna cuenta, por escrito, al gerente de las irregularidades que ocurran en el
funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios.

 CONTADOR: Supervisa que la contabilización de las operaciones diarias de la compañía

se haga en la debida forma, también es el encargado de hacer la preparación y
elaboración de los estados financieros y las declaraciones tributarias.

Conclusión del ambiente de control de la organización

El ambiente de control de la ferretería está compuesto por los siguientes

factores:
 Principio y valores éticos organizacionales.
 Los empleados están comprometidos con los objetivos de la compañía.
 Los objetivos y planes de la ferretería están claramente definidos.
 Existe una adecuada asignación de autoridad y responsabilidades.

No funciona excelentemente, existe fallas como en cualquier organización, sin

embargo, esta en un nivel suficiente para llevar a cabo las actividades.

Conclusión del sistema de información y comunicación de la entidad

La ferretería al iniciar actividades se reúne con sus empleados durante unos

minutos para dar aviso o informar con temas relacionados sobre las
actividades ordinarias del negocio. Por lo menos una vez al mes la gerencia se
reúne con los empleados para discutir sobre la ejecución del presupuesto como
también de actividades previamente definidas en su cronograma. Por otro
lado, se publican circulares o avisos en lugares visibles.
 Conclusión de las actividades de control

La ferretería en sus estatutos expresa claramente las actividades de control por

aplicar dentro de la organización:
 Autorización de hechos económicos por parte de la alta gerencia.
 Salvaguardar los activos de nivel significativo.
 Recuento físico de inventario y propiedad planta y equipo.
 Adecuada segregación de funciones.
 Verificación de los contratos con clientes y proveedores.

ESTANDARES DE SEGURIDAD (EPP)

1. Lentes o gafas de seguridad

Las gafas de seguridad pueden ser de diferentes tipos, materiales y colores. Éstas deben tener
guardas laterales, superiores e inferiores, de manera que protejan contra las partículas de mediano
impacto proyectadas en oficios tales como carpintería y talla en madera, o al desplazarse por
sitios en los cuales existe el riesgo de partículas en proyección como un taller de mantenimiento.
2. Cascos
Los cascos tienen una forma anatómica y suelen ser fabricados a base de fibra de vidrio,
laminaciones plásticas o policarbonatos poliamidas. Estos materiales tienen un acabado liso que
facilita que los objetos que impacten resbalen sobre su superficie.
3. Calzado de seguridad
El calzado de seguridad forma parte de los elementos más importantes de los EPP y, por ello, su
fabricación sigue una serie de normativas para que el producto garantice la seguridad requerida.
4. Guantes de protección
La protección manual sigue siendo uno de los elementos con mayor relevancia en el sector pero
pocas veces implementada de forma adecuada, actualmente existen más de 100 tipos de guantes
según el tipo de trabajo a realizar, por lo cual se recomienda que cumplan con características en
materia de ergonomía, inocuidad, marcado, información e instrucciones de uso.
5. Tapones auditivos
El uso de tapones auditivos es de carácter obligatorio si el ambiente laboral está sujeto a niveles
de ruido superiores a los 85 decibeles como valor máximo permitido para niveles normales de
audición.